中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的調(diào)查報告

1、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的調(diào)查報告中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,對全市經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用,然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場份額,忽視財務(wù)管理的核心地位,企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此,市企業(yè)服務(wù)局組成調(diào)查組對全市中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀進行了調(diào)查。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),受多種因素制約,我市中小企業(yè)在財務(wù)管方面存在一些不容忽視的問題,必須引起高度的重視。一、全市中小企業(yè)基本情況建市以來尤其是黨的十六大以來,我市企業(yè)發(fā)展迅速,經(jīng)濟總量迅速擴大,整體素質(zhì)明顯提高,已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設(shè)備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。據(jù)統(tǒng)計,2005年底

2、全市中小企業(yè)完成增加值149.5億元,營業(yè)收入超千萬元的中小企業(yè)達431家,超億元的企業(yè)達51家。截至今年6月底,中小企業(yè)總數(shù)已達8922家,完成增加值68.8億元,占全市經(jīng)濟總量的34.4%,吸納城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。本次調(diào)查采用發(fā)放河南省中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀調(diào)查問卷和深入企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查兩種方式,共調(diào)查企業(yè)3358家,占全市企業(yè)總數(shù)的37.6%。二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題近年來,我市中小企業(yè)雖然發(fā)展較快,但因其生產(chǎn)規(guī)模小、資金和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟等因素影響,使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著不容忽視的問題,主要表現(xiàn)在:1,融資困難周轉(zhuǎn)

3、資金嚴重不足資金是企業(yè)生存和發(fā)展不可或缺的資源,但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業(yè)發(fā)展最突出的問題。據(jù)統(tǒng)計,今年上半年我市申請貸款的中小企業(yè)資金缺口高達4.6億元,多數(shù)企業(yè)反映資金嚴重短缺,而融資又異常困難。究其原因,中小企業(yè)自身存在負債過多、融資成本高、風險大,其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說,商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負責制”,使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。基層金融機構(gòu)授權(quán)、授信制度不適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展的要求,對中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)逐漸萎縮。中小企業(yè)普遍規(guī)模小,小額放貸成本高,難以對銀行形成吸引力,銀行的大部分貸款青睞大客戶,導致中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)非常困難。此外,國家的優(yōu)惠政策

4、向中小企業(yè)傾斜少,也是中小企業(yè)融資難的重要原因。2 .財務(wù)控制薄弱缺乏科學性當前,我市中小企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象,主要表現(xiàn)在:一是對現(xiàn)金管理不嚴,導致資金閑置或不足。調(diào)查發(fā)現(xiàn),能嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有1276家,僅占被調(diào)查企業(yè)的38%。不少企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn),造成現(xiàn)金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排,過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,使財務(wù)陷入困境;二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒有建立嚴格的賒銷制度,缺乏對客戶進行有效的資信調(diào)查和信用評價,更缺乏有力的催收措施,大量應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬,流動資金緊張,生產(chǎn)舉步維艱;

5、三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中缺乏深入的市場調(diào)查,盲目生產(chǎn),生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒市場,存貨積壓,占用大量資金,輕者影響資金運營能力,重者完全中斷資金鏈,形成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈,直至停產(chǎn);四是缺乏對收入、成本、利潤的分析,平時只關(guān)注現(xiàn)金流,一旦資金鏈出現(xiàn)問題,無法挽救。3 .管理模式僵化，管理觀念陳舊中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重?，F(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn),多數(shù)管理者思想落后,管理能力差,僅憑經(jīng)驗和感覺管理,缺乏對財務(wù)管理理論方法的認識和研究,更缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)互相占用的情況,使其

6、職責不分,越權(quán)行事,財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不到位,會計信息失真,財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。財務(wù)人員素質(zhì)偏低調(diào)查發(fā)現(xiàn),我市中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)總體偏低,本次共調(diào)查會計人員1707人,近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%,具有大專及以上學歷的僅占36.4%,持證（會計證、會計電算化證上崗會計人員僅占被調(diào)查人數(shù)的37.8%,專職會計只有60.2%。由于財務(wù)人員長期不接受培訓,文化層次普遍偏低,理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。此外,企業(yè)財務(wù)管理問題還表現(xiàn)在有些企業(yè)財務(wù)檔案管理水平低。在所調(diào)查的企業(yè)中,財務(wù)檔案立卷歸檔管理較好的790家,僅占23.5%,多數(shù)企業(yè)財務(wù)檔案管理

7、不達標,有的小企業(yè)的財務(wù)檔案像堆廢紙一樣存放,財務(wù)資料極容易丟失,進而影響相關(guān)經(jīng)濟活動的繼續(xù)開展和經(jīng)濟糾紛的順利解決。三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的主要措施隨著改革的深化和市場經(jīng)濟的完善,市場競爭更加激烈,中小企業(yè)的財務(wù)管理問題將顯得更加突出,財務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨,必須采取得力措施認真加以解決。1.加強企業(yè)管理，提高管理水平一是提高認識,要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務(wù)部門的職責,而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),把強化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。二是提高資金使用效率,要充分預(yù)測到資金回收和支付的時間,實現(xiàn)資金運用和來源的有

8、效結(jié)合、流動資金和固定資金的合理分配,使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金,要樹立現(xiàn)代融資意識,根據(jù)企業(yè)自身特點選擇適當?shù)娜谫Y方式。加強財會人員隊伍建設(shè),提高全員管理素質(zhì)根據(jù)會計法的有關(guān)要求,對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育,不斷提高自身的綜合素質(zhì),特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育,增強財會人員的監(jiān)督意識,認真履行好會計監(jiān)督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新,要根據(jù)企業(yè)會計核算方法不斷更新的實際,自覺把各種自動化程序引入到企業(yè)會計管理中。3 .科學投資決策，降低投資風險自有資金不足加之籌資困難,決定了中小企業(yè)在投資時必須慎之又慎,把投資風險降到最低。中小企業(yè)投資要以對內(nèi)投

9、資為主,重點應(yīng)投在以下三個方面:一是對新產(chǎn)品試制投資,不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市,使企業(yè)在市場競爭中始終處于不敗之地;二是對技術(shù)設(shè)備更新改造投資,使企業(yè)的設(shè)備始終處于一種具有競爭力的狀態(tài),永葆前進的動力;三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術(shù)型人才的投資,一方面可以采用招聘的方式引進人才,一方面通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓,提高技能和素質(zhì),不斷更新知識、更新觀念、更新技術(shù),以適應(yīng)日益激烈的市場競爭的需要。4 .關(guān)注政策環(huán)境變化，增強企業(yè)核心競爭力要密切關(guān)注政策環(huán)境的變化,主動適應(yīng)國家宏觀調(diào)控,在新的市場環(huán)境中求生存、謀發(fā)展,隨時了解市場變化,密切關(guān)注市場上的現(xiàn)有產(chǎn)品和消費動向,以中小企業(yè)良好的服務(wù)

10、、靈活的機制、快捷的應(yīng)變能力,及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),改變生產(chǎn)方向,實施技術(shù)創(chuàng)新,滿足消費者的需求,鞏固和穩(wěn)定擴張市場占有率,不斷擴大中小企業(yè)的生存空間。四、建議1.進一步完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。2003年1月1日實施的中華人民共和國中小企業(yè)促進法無疑改善了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，極大地促進了中小企業(yè)的發(fā)展，但配套的法律法規(guī)尚未完善，一些如利率管制等對中小企業(yè)貸款不利的政策仍在實行，應(yīng)盡快完善有關(guān)融資的優(yōu)惠政策。2.加快中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)步伐。目前中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規(guī)范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。3.定期開展法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的培訓，政府有關(guān)部門要根據(jù)各自的職能有針對性地開展企業(yè)經(jīng)營者、會計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業(yè)務(wù)、理論水平。4.加大社會監(jiān)督力度。財政、稅務(wù)等部門要加強對中小企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督，促其健全機構(gòu)，配備合格的會計人員，對不配合的企業(yè)采取處罰措施，對