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文檔簡介
1、會 計 之 友 2011年 第 6期 中OF ACCOUNTING同一資金運作嚴格現(xiàn)金使用管理 銀企直聯(lián)會計核算制度規(guī)范 (核算科目 日常會計工作監(jiān)控 核算業(yè)務指導建立基于原始數(shù)據(jù)的企業(yè)會計信息的報表體系 企業(yè)會計管理制度的軟件集成 及時在線審計及時反映企業(yè)業(yè)務信息提供企業(yè)領(lǐng)導決策的業(yè)務數(shù)據(jù)圖 1企業(yè)集團管理模式一公司財務 二公司財務 六公司財務一公司生產(chǎn)系統(tǒng) 二公司生產(chǎn)系統(tǒng) 六公司生產(chǎn)系統(tǒng)圖 2企業(yè)數(shù)據(jù)流邏輯圖近年來, 理論與實踐界對集團財務 集中管理方 面 進 行 了 不 斷 探 討 和 完 善,但在集團企業(yè)財務集中管控方面 仍存在諸多問題 。 在集團財務的基礎(chǔ) 管理層面主要問題:財務信息
2、分散 、 收 集共享困難;在集團財務監(jiān)控層面主 要問題:沒有形成嚴謹?shù)募瘓F風險管 理體系, 管理力度薄弱; 在集團決策支 持層面主要問題:信息收集滯后對決 策帶來一定影響 。 為了解決集團企業(yè) 財務集中管控的問題,使管控能利用 互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展,為集團型企 業(yè) 會 計 管 理 實 現(xiàn) 實 時 信 息 查 詢 與 處 理, 跨賬簿 、 跨企業(yè) 、 多維的數(shù)據(jù)統(tǒng)計 與分析; 實現(xiàn)集團財務會計信息 “ 源頭 取數(shù) 、 數(shù)據(jù)集成 、 集中管理 ” 的要求; 做 到 “ 財務管理制度化 、 會計核算程序 化 、 工作手段電算化 、 傳遞信息網(wǎng)絡 化 ” ; 建立起財務管理決策 、 分析 、 預警 等
3、 功 能 的 集 團 企 業(yè) 財 務 管 理 信 息 系 統(tǒng), 形成長期 、 實用 、 高效的集團管理 系統(tǒng), 達到整個集團資源共享 。 本文結(jié) 合企業(yè)信息化建設,設計了實現(xiàn)企業(yè) 財務集中管控的方式,該方式建立在 企業(yè)信息數(shù)據(jù)集成的基礎(chǔ)上,將企業(yè) 管理和控制的理念融入軟件中,在推 進企業(yè)信息化過程中,將集團財務管 控的管理理念帶入到企業(yè)管理的各個 環(huán)節(jié) 。一 、 基于企業(yè)信息化的解決方案 (一 集團財務集中管控信息化管 理方式原理 (見圖 1(二 會計核算實現(xiàn)從底層數(shù)據(jù)直 接采集和集中管理, 財務 、 業(yè)務一體化(見圖 2(三 集團報表管理根據(jù)集團報表體系和編制的要求, 通過數(shù)據(jù)采集工具獲取編
4、制各類報表 所需的財務和業(yè)務數(shù)據(jù), 在報表編制平 臺上編制 、生成個別報表 、 匯總報表 、 合 并報表及各類分析報表, 并最終通過發(fā) 布工具發(fā)布各類報表 。(四 企業(yè)資金結(jié)算中心 (或內(nèi)部 銀行 負責集團日常資金的調(diào)配 、融通和 管理,為集團內(nèi)部單位之間提供結(jié)算 、 信貸及相關(guān)金融業(yè)務服務 。 各基層單位 只能在資金結(jié)算中心開設內(nèi)部結(jié)算賬 戶, 所有外部銀行賬戶由資金結(jié)算中心 統(tǒng)一管理 。資金結(jié)算中心代理各開戶單 位辦理所有資金結(jié)算業(yè)務 。(五 集團財務系統(tǒng)與銀行業(yè)務緊 密銜接企業(yè)要求通過銀企資金平臺, 在資 金劃轉(zhuǎn)過程中直接通過網(wǎng)上銀行進行 資金的撥付,減少出納人員的工作量,【 摘要 】
5、隨著市場經(jīng)濟的變化, 企業(yè)集團發(fā)展趨勢, 為了加快發(fā)展速度和加大發(fā)展規(guī)模, 必須進行治理與管控模式的轉(zhuǎn)變, 建立全新的現(xiàn)代企業(yè)管理模式 。 文章通過對集團財務集中管控中企業(yè)應用實際問題的分析, 提出基于企業(yè)信息化基礎(chǔ)的集團財務管控的目標, 結(jié)合 企業(yè)制定了具體的解決方案, 并通過實踐體現(xiàn)了方案的可行性 ?!?關(guān)鍵詞 】 企業(yè)集團; 財務管控; 信息化建設; 探討研究河北工業(yè)大學管理學院孟慶福集團財務集中管控信息化建設探討會 計 信 息 化48 FRIENDS OF 圖 3業(yè)務流程圖采購需求 設備需求 工資需求 管理需求資金計劃 執(zhí)行分析預算管理資金計劃制定 固定撥款 變動計劃計劃控制審核未通過
6、付款業(yè)務 (應付管理 、 總賬 方便企業(yè)成員對資金的需求 。該平臺主要用于對集團成員單位 的服務, 包括網(wǎng)上資金結(jié)算 、 預算管理 、 票據(jù)管理 。企業(yè)通過該平臺主要服務于集團 各級領(lǐng)導, 利用網(wǎng)絡審批 、 預算控制等 手段行使資金監(jiān)管職能, 借助資金信息 平臺隨時了解集團和下屬成員單位的 總體資金狀況, 通過資金指標計量及評 價系統(tǒng)來進行更有效的決策, 包括授信 和融資管控等 。(六 實現(xiàn)從資金監(jiān)控到資金監(jiān)管 企業(yè)需要根據(jù)資金預算, 根據(jù)企業(yè) 采購計劃 、 財務應付賬情況 、 銷售回款 計劃及其他業(yè)務對企業(yè)資金使用建立 計劃,計劃包括固定部分和變動部分, 資金計劃按部門或項目逐步分解到各 子
7、公司, 在資金管理軟件中根據(jù)資金計 劃, 按照計劃執(zhí)行原則 (計劃控制 、 指導 控制等 進行付款業(yè)務 。 同時, 在業(yè)務的 執(zhí)行過程中企業(yè)可以根據(jù)實際情況隨 時調(diào)整資金計劃以適應企業(yè)多變的生 產(chǎn)經(jīng)營境況 。 但是,計劃的變更需要有 嚴格的審批流程 。在一個計劃執(zhí)行期末 資金管理軟件會從其他模塊中匯總執(zhí) 行情況為下期計劃制定作基礎(chǔ) 。 業(yè)務流 程圖如圖 3。(七 查詢和審計的實時在線 企業(yè)通過相關(guān)軟件, 審計人員可以 隨時通過相關(guān)軟件對各分 、子公司的財 務工作進行遠程審計,不用在企業(yè)的 現(xiàn)場 。實施遠程審計, 審計人員應可以 隨時進入被審計單位的信息系統(tǒng)獲取 其會計信息的原始資料,并對其業(yè)務
8、 活動進行監(jiān)督,因此被審計單位必須 賦予審計人員操作權(quán)限 。 但是, 鑒于安 全考慮,審計人員并不是隨便可以入 網(wǎng), 而必須通過身份驗證 。 被審計單位 可告知審計人員登錄密碼,才能進入 到信息系統(tǒng)中 。 審計人員進入被審計 單位信息系統(tǒng)時,系統(tǒng)首先將其與存 儲在檔案中的資料相比較, 若符合, 審 計人員便可操作該系統(tǒng) 。 遠程審計中, 企業(yè)的信息系統(tǒng)控制和網(wǎng)絡信息的安 全可靠性成為審計風險防范和控制的 重點 。(八 企業(yè)領(lǐng)導決策分析支持 當今企業(yè)面臨的競爭壓力遠遠大 于以往,作為一個優(yōu)秀的企業(yè)領(lǐng)導者, 必須對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境及時分析和處理, 要對市場 、產(chǎn)品等因素非常了解才能作 出正確的決策 。
9、 如果沒有決策分析的工 具, 決策者是很難作出正確決策的 。 因 此, 企業(yè)需要能提供對決策者有幫助的 決策支持系統(tǒng), 通過對大量企業(yè)信息的 分析, 幫助企業(yè)決策者在制訂企業(yè)目標 中提供正確的信息數(shù)據(jù), 減少企業(yè)的決 策風險 。(九 歷史數(shù)據(jù)的有效利用 建立集團企業(yè)會計信息的歷史資料, 通過賬表的歷史數(shù)據(jù)分析企業(yè)的經(jīng) 營運行情況 。 同時可以為企業(yè)績效考核 提供有力的數(shù)據(jù)支持 。二 、 企業(yè)集團集中管控信息系統(tǒng) 設計結(jié)合本文上面提出的方案, 根據(jù)公 司財務管理集團化戰(zhàn)略的要求, 滿足企 業(yè)財務管理的需要, 實現(xiàn)企業(yè)資金在多 會計主體環(huán)境下財務的集中管控, 同 時,保護公司各企業(yè)已有的軟件投入,
10、 本文擬定以下系統(tǒng)應用方案 。(一 系統(tǒng)設計原則以 企 業(yè) 資 金 管 理 為 系 統(tǒng) 應 用 核 心, 以企業(yè)財務數(shù)據(jù)共享 、 數(shù)據(jù)分析為 應用基礎(chǔ), 以服務于公司各分 、 子企業(yè) 生產(chǎn)活動為宗旨 。 應用軟件可以合理 管理企業(yè)資金的流轉(zhuǎn),實施監(jiān)控企業(yè) 各個關(guān)節(jié)對的資金使用情況,合理管 理企業(yè)的資金 。公司各分 、 子企業(yè)的財 務數(shù)據(jù)可以實施提取,動態(tài)監(jiān)控財務 管理工作 。(二 系統(tǒng)業(yè)務邏輯系統(tǒng)重點管理現(xiàn)金銀行憑證的審 核, 財務科目 、 輔助核算項目及憑證類 型的統(tǒng)一規(guī)范, 同時注重財務數(shù)據(jù)的分 析 (見圖 4 。(三 業(yè)務功能描述 1. 資金單據(jù)的實施審核各企業(yè)在企業(yè)本地財務系統(tǒng)中正會
11、計 信 息 化計劃變更審核通過49會 計 之 友 2011年 第 6期 中OF ACCOUNTING業(yè)務審核業(yè)務數(shù)據(jù)業(yè)務分析數(shù)據(jù)分析歸集審核審核通過未通過記賬一公司財務數(shù)據(jù)二公司財務數(shù)據(jù)三公司財務數(shù)據(jù)四公司財務數(shù)據(jù) 六公司財務數(shù)據(jù)七公司財務數(shù)據(jù)財務分析賬表審計業(yè)務監(jiān)控基礎(chǔ)業(yè)務規(guī)范設置 (科目 、 項目 、 憑證規(guī)范 數(shù)據(jù) 分析財務集團管理平臺圖 4業(yè)務邏輯圖會 計 信 息 化常進行憑證單據(jù)的錄入審核, 財務集中 管理軟件實時將數(shù)據(jù)傳輸?shù)劫Y金集中 管理的系統(tǒng)中, 由總稽核人員審核憑證 后返回各企業(yè)本地財務系統(tǒng)中 。 總稽核 人員可以實現(xiàn)憑證的審核 、 退審 、 回退 等工作 。2. 賬表的實施查
12、詢在財務集中管理軟件中, 按照定義 的權(quán)限, 隨時查詢各企業(yè)的現(xiàn)金銀行情 況, 各種財務賬表, 業(yè)務往來的當前憑 證和歷史憑證 。3. 會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一控制 財務集中管理軟件可以對各企業(yè) 中的科目, 客戶, 供應商代碼進行統(tǒng)一 管理 。4. 財務工作的遠程審計客戶可以建立審計數(shù)據(jù)取數(shù)邏輯, 系統(tǒng)自動提取審計用財務數(shù)據(jù), 作為企 業(yè)內(nèi) 、外審計工作的基礎(chǔ) 。 5. 財務數(shù)據(jù)的匯總分析系統(tǒng)提供工具, 根據(jù)客戶提出的統(tǒng) 計要求實現(xiàn)各種數(shù)據(jù)的抽取,加工與 分析 。 ERP/財務分析軟件為企業(yè)管理 者實時提供財務指標分析,實時提供 企業(yè)財務綜合評分,用嚴格可信的數(shù) 據(jù)說話 。 智能化技術(shù)的應用代替了原
13、 來重復性的計算 、 煩瑣的工作, 讓計算機去計算, 思考, 分析 。 智能化軟件能 自動生成嚴密細致的分析報告,其內(nèi) 容涉及企業(yè)產(chǎn) 、 供 、 銷各個環(huán)節(jié)的資金 情況,而且可以提供各個不同期間的 數(shù)據(jù)及比較結(jié)果 。三 、 集團財務系統(tǒng)應達到的管理 效果通過應用方案在企業(yè)中的實施, 基 本達到了企業(yè)集團財務管理的目標 。 具 體效果如下:(一 通過集團財務集中核算, 加強 費用總審核和控制合理歸集費用,規(guī)范會計核算, 有 利于有關(guān)制度 、 政策的落實, 為管理者 提供準確 、 及時的財務信息, 保證會計 信息的真實性 。通過部門與單位之間的 磨合 、 溝通, 降低內(nèi)耗, 提高工作效率 。(二
14、加強了監(jiān)控, 降低財務風險 集團集成財務系統(tǒng)幫助企業(yè)規(guī)范 業(yè)務運作, 實現(xiàn)完善的工作流程 。 集團 企業(yè)財務數(shù)據(jù)的實時交換,能隨時掌 握所有組織的業(yè)務動態(tài),從而即時發(fā) 現(xiàn)問題 。(三 真正的集團業(yè)務合并 靈活的合并規(guī)則,考慮了企業(yè)各 種形態(tài)業(yè)務的不同 。 集成財務系統(tǒng)的解決方案是先 根據(jù)規(guī)則進行 財務賬的合并, 然后再做集團內(nèi)部 調(diào)整業(yè)務 (抵消分錄 , 最后輸出 合并報表, 實現(xiàn)集團財務會計信 息“ 源頭取數(shù) 、 數(shù)據(jù)集成 、 集中管 理 ” 的要求 。(四 靈活的財務分析集團企業(yè)需要從多層次 、 多 視角全面掌握企業(yè)整體的業(yè)務運 作狀況,集成財務系統(tǒng)幫助企業(yè) 實現(xiàn)任一層面的業(yè)務整合, 從而
15、 使企業(yè)決策者從不同角度了解 、 分析 、 解決自己權(quán)限范圍內(nèi)的相 關(guān)企業(yè)的全面業(yè)務情況 。 同時, 企業(yè)的財 務人員不僅 限于財 務 的核算, 而通過財務系統(tǒng)為其傳 遞財務管理的信息,從而充分發(fā) 揮各方面的決策能力 。 本系統(tǒng)為企業(yè)提供了將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為決策信 息的能力 。 (五 遠程審計通過本系統(tǒng), 總部可以對下屬公司 進行遠程審計, 使審計工作經(jīng)?;?。 避 免了由于審計不及時給企業(yè)造成的不 必要的損失 。(六 詳細的投資說明提供集團內(nèi)部投資 、 內(nèi)部交易情 況 、債權(quán)債務等詳細的狀況, 便于掌握 內(nèi)部資金流向, 為領(lǐng)導內(nèi)部投資決策提 供科學的依據(jù) 。(七 關(guān)聯(lián)交易勾通容易, 可操作 性強, 減少因勾通和實施帶來的不必 要的錯誤筆者認為, 目前大多數(shù)集團企業(yè)正 處于由財
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