第三單元收入與分配學案要點

1、巴東一中2015屆高三政治一輪復習導學案經(jīng)濟生活1巴東一中2015屆高三政治一輪復習導學案經(jīng)濟生活第三單元收入與分配第七課 個人收入的分配、考點概覽1、分配制度我國的多種分配方式提高效率、促進公平生產(chǎn)決定分配按勞分配及其作用2、效率與公平收入分配方式對效率、公平的影響二、考點解讀1我國的分配制度（1）是什么（2）為什么（客觀必然性） 根本原因：生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關系，分配制度是與我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應的。（我國生產(chǎn)力總體水平低、發(fā)展不平衡，呈現(xiàn)多層次。） 直接原因：生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度， 相應地

2、就必然實行按勞分配為 主體、多種分配方式并存的分配制度?！旧疃确治觥克兄婆c分配制度的關系a生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關系。b生產(chǎn)關系包含三方面：生產(chǎn)資料歸誰所有（所有制）；人們在生產(chǎn)過程中的地位和相互關系；勞動產(chǎn)品如何分配（分配方式）。其中生產(chǎn)資料所有制是生產(chǎn)關系的基礎，決定其它兩個方面。c生產(chǎn)資料所有制決k產(chǎn)品分配方式生產(chǎn)資料公有制按勞分配生產(chǎn)資料公有制為主體按勞分配為主體多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展定多種分配方式并存 是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求。 在市場經(jīng)濟條件下，確立生產(chǎn)要素按貢獻參與 分配的原則，才能激發(fā)勞動者的生產(chǎn)積極性， 提高生產(chǎn)要素的利用效率，促進社會主義市場 經(jīng)濟的發(fā)展。 堅持和完善這一

3、制度， 為我國實現(xiàn)社會公平、 形成合理有序的國民收入分配格局提供 了重要的制度保證。 我國經(jīng)濟發(fā)展證明， 把按勞分配和按生產(chǎn)要素分配結(jié)合起來，能激發(fā)社會成員的積極性，有利于解放和發(fā)展生產(chǎn)力，實現(xiàn)共同富裕，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。2.按勞分配為主體（1）是什么：地位：是在中分配的基本原則，在我國所有分配方式中占地位。含義：（基本內(nèi)容和要求）在中，在對社會總產(chǎn)品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的 （包括勞動數(shù)量和質(zhì)量）為尺度分配 ，多勞多得，少勞少得。理解按勞分配的含義應弄清以下幾點： 范圍：社會主義公有制經(jīng)濟。公有制經(jīng)濟中常見的按勞分配方式有：國家機關、事業(yè)單位、公有制企業(yè)、國家和集體控股企業(yè)

4、中職工的工資、獎金、津貼收入；農(nóng)村集體經(jīng)濟中農(nóng)民承包土地的勞動所得。注意：按勞分配只能存在于公有制經(jīng)濟中， 但不能說公有制經(jīng)濟中只采用按勞分配一種 分配形式，公有制經(jīng)濟中也存在福利性分配、 社會保障性分配和按生產(chǎn)要素分配等非按勞分 配方式。 扣除：成本、企業(yè)留成和上繳國家財政的部分。 客體：個人消費品（而非全部的社會總產(chǎn)品）一一以貨幣的形式 尺度：勞動（包括勞動數(shù)量和質(zhì)量） 標準：多勞多得，少勞少得。（按勞分配，多勞多得，少勞少得，體現(xiàn)了效率原則； 按勞分配消滅剝削，體現(xiàn)了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位，體現(xiàn)了公平原則。） 按勞分配的實現(xiàn)程度與本企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)濟效益密切相關。（在不同的

5、公有制企業(yè)中，由于企業(yè)的經(jīng)濟效益不一樣，可分配的消費品在數(shù)量上存在差別。所以，在不同企業(yè)中的勞動者付出同樣的勞動，所獲得的報酬也不一樣。 因此按勞分配并不承諾等量勞動獲得等量報酬一一這并未否定按勞分配，只是按勞分配的實現(xiàn)程度有所差別。）（2）為什么：按勞分配的原因A. 必然性是由我國現(xiàn)實的經(jīng)濟條件決定的。 是實行按勞分配的 前提。 社會主義公有制條件下 是實行按勞分配的物質(zhì)基礎（生產(chǎn)力總體水平還不夠高，勞動產(chǎn)品也沒有極大地豐富）。 社會主義條件下 ，是實行按勞分配的 直接原因。社會主義條件下人們勞動的性質(zhì)和特點：a勞動還是謀生的手段（不是人們生活的第一需要）；b勞動者的勞動能力存在著明顯差別（

6、報酬體現(xiàn)勞動的差別）。B. 重要性（意義）： 實行按勞分配，勞動者的個人收入與自己付出的 直接聯(lián)系在一起，有利于充分調(diào)動，激勵勞動者努力學習科學技術，提高勞動技能，從而促進社會生產(chǎn)的發(fā)展。（體現(xiàn)了效率原則）； 按勞分配作為社會主義性質(zhì)的分配制度，是對以往幾千年來不勞而獲的剝削制度的根本否定，是消滅剝削和消除兩極分化的重要條件，它體現(xiàn)了勞動者 的社會地位。（體現(xiàn)了公平原則）。補充：對按勞分配為主體的“主體”的認識 從整個社會收入分配結(jié)構(gòu)看，雖然在全社會范圍內(nèi)存在多種分配方式，但由于公有制經(jīng)濟占主體地位，所以，按勞分配方式必然是主體； 從按勞分配對其他收入方式的影響看，公有制企業(yè)勞動者按勞分配的收

7、入量是其他所有制經(jīng)濟活動中勞動者收入水平的參照標準。例如，我國規(guī)定的行業(yè)最低工資標準，就是以公有制企業(yè)中確保勞動者的基本生活水平而制定的。3. 多種分配方式并存一一生產(chǎn)要素按貢獻參與分配（1）生產(chǎn)要素：為了進行產(chǎn)品的生產(chǎn)而投入的各種經(jīng)濟資源。在現(xiàn)代，勞動、資本、 土地、技術、管理等是基本的生產(chǎn)要素。（按生產(chǎn)要素分配是生產(chǎn)要素所有者憑借對生產(chǎn)要素的所有權參與收益分配）（2）按生產(chǎn)要素分配的具體形式類別具體表現(xiàn)是否屬于 勞動收入按資本要 素分配按勞動要 素分配按土地要 素分配按管理要 素分配按技術要 素分配按信息要 素分配（3）健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度的意義 健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制

8、度， 是對市場經(jīng)濟條件下各種生產(chǎn)要素 存在的合理性、合法性的確認，體現(xiàn)了國家對的尊重，對的尊重。 有利于讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推動經(jīng)濟發(fā)展。（負面影響：由于各社會成員擁有的生產(chǎn)要素各不相同，按生產(chǎn)要素分配會導致社會成員之間的收入有較大差距，因此，要兼顧好效率與公平。既要提高效率，發(fā)揮市場的作用， 又要促進公平，加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)職能；既要反對平均主義， 又要防止收入差距懸殊。）（4）我國實行多種分配方式的必然性一是這種分配現(xiàn)狀與我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力的發(fā)展水平相適應。根據(jù)生產(chǎn)關系一定要適應生產(chǎn)力發(fā)展的規(guī)律，生產(chǎn)力的發(fā)展狀況最終決定分配方式。我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力總體水平低

9、、發(fā)展不平衡和多層次的狀況，決定了不可能實行單一的分配方式，必然存在其他多種分配方式。二是這種分配方式是由我國公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟并存的所有制結(jié)構(gòu)決定的。公有制是主體，在公有制經(jīng)濟中只能實行按勞分配，但在其他多種非公有制經(jīng)濟中，就不能實行按勞分配，而只能采取其他非按勞分配方式。補充：（1）合法的勞動收入和合法的非勞動收入合法的勞動收入：按勞分配、按勞動要素分配。合法的非勞動收入：按土地要素分配、按資本要素分配、按技術要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配等。（2） 判斷分配方式的標準（見步步高34頁一一核心突破）（3）正確區(qū)分分配制度、分配政策、分配方式、和分配原則 分配制度是按勞分

10、配為主體、多種分配方式并存。 分配政策是允許和鼓勵部分先富，倡導先富幫后富，同時政府要對收入分配加以調(diào)節(jié)，取締非法收入，整頓不合理收入，調(diào)節(jié)過高收入，保障低收入者的基本生活。 分配方式：按勞分配、按生產(chǎn)要素分配；其他分配方式：福利性分配、偶然所得、捐 贈所得、遺產(chǎn)所得等。 分配原則：兼顧效率與公平原則4. 收入分配的公平（1）是什么 公平的含義公平的含義較為寬泛，涉及經(jīng)濟、政治、法律等各個領域。一般包括起點公平（又稱機 會公平）、過程公平（也叫規(guī)則公平、程序公平）和結(jié)果公平。教材所講的公平主要是講結(jié) 果公平，指收入分配的公平。 收入分配公平的主要表現(xiàn) ：收入分配的 ，即要求社會成員之間的收入

11、差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需要。收入分配公平與平均主義有著根本區(qū)別，平均主義抹煞了勞動差別和收入差距，要求絕對平均，實際上違背了公平的原則，壓抑了勞動者的積極性。（2）為什么：維護和實現(xiàn)收入分配公平的原因（調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距的原因）A. 必然性理論依據(jù)：這是由社會主義的本質(zhì)決定的，是貫徹落實科學發(fā)展觀的要求； 市場經(jīng)濟具有自發(fā)性，會導致收入兩極分化，需要國家進行宏觀調(diào)控； 是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。 生產(chǎn)決定分配，分配反作用于生產(chǎn)?，F(xiàn)實要求：我國居民收入貧富差距過大，而且呈現(xiàn)繼續(xù)擴大的趨勢。主要表現(xiàn)在：城鄉(xiāng)居民收入差距呈擴大趨勢 ；不同區(qū)域之間居

12、民收入差距擴大（主要指東、中、西部收入差距）；不同群體之間收入分配差異明顯，收入向高收人群體集中，兩極差距擴大；行業(yè)收入差距繼續(xù)拉大，壟斷行業(yè)和非壟斷行業(yè)收入差距日益突出居民 收入占國民收入的比重過低；行業(yè)內(nèi)部差距較大，勞動報酬在初次分配中占的比重過低。B. 重要性（意義） 公平是提高經(jīng)濟效率的保證，收入分配的公平有利于調(diào)動勞動者的生產(chǎn)積極性，推動生產(chǎn)力發(fā)展，提高經(jīng)濟效率，增加社會財富； 分配是連接生產(chǎn)和消費的橋梁與紐帶，收入分配的公平有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平，擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長； 有利于實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享，合理調(diào)整投資與消費的關系，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式， 促進經(jīng)濟社

13、會協(xié)調(diào)健康發(fā)展； 有利于縮小行業(yè)之間、 區(qū)域之間、城鄉(xiāng)之間的收入差距，防止兩極分化，實現(xiàn)共同富裕的目標，全面建成小康社會，體現(xiàn)社會主義優(yōu)越性； 有利于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟利益關系，維護社會穩(wěn)定和長治久安， 實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展、社會和諧，構(gòu)建社會主義和諧社會。（3）怎么樣：維護和實現(xiàn)收入分配公平的措施 堅持科學發(fā)展觀，解放和發(fā)展發(fā)展生產(chǎn)力，保持經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，增加居民收入， 走共同富裕道路，是實現(xiàn)公平分配的根本途徑。（生產(chǎn)決定分配） 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為我國實現(xiàn)社會公平、 形成合理有序的國民收入分配格局提供重要的制度保證。 增加居民收入，提高居民收入在國民收入分配中

14、的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。 再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。要加大再分配調(diào)節(jié)力度，完善以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制， 加大稅收調(diào)節(jié)力度。要規(guī)范收 入分配秩序，保護合法收入，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距，逐步形成橄欖 型分配格局。 發(fā)揮財政促進社會公平、改善人民生活的作用，建立社會保障體系。 統(tǒng)籌區(qū)域、城鄉(xiāng)發(fā)展，建設社會主義新農(nóng)村，推動城鄉(xiāng)發(fā)展一體化，增加農(nóng)民收

15、入， 縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域收入分配差距。 加強對壟斷行業(yè)收入分配的改革，縮小行業(yè)收入差距。 提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制，縮小行業(yè)內(nèi)部收入差距。補充：（1）國民收入的初次分配和再分配 國民收入的初次分配是在直接創(chuàng)造國民收入的物質(zhì)生產(chǎn)部門進行的，企業(yè)或農(nóng)村集體經(jīng)濟組織是初次分配的主體。初次分配主要由市場機制形成。物質(zhì)生產(chǎn)部門創(chuàng)造的國民收入經(jīng)初次分配分解為三部分：一部分以稅金（或利潤）的形式上繳國家，形成國家集中的財政收入，由國家統(tǒng)籌安排，在全社會范圍內(nèi)使用；一部分以企業(yè)基金或農(nóng)村集體經(jīng)濟基金的 形式留歸企業(yè)或農(nóng)村農(nóng)村集體經(jīng)濟組織，由其組織支配，用于發(fā)展生產(chǎn)、集體福利、職

16、工獎勵等；一部分以工資形式分配給勞動者個人，由勞動者個人支配和使用。 國民收入的再分配是在初次分配的基礎上，由政府對國家集中的財政收入在全社會范圍內(nèi)進行再分配，即政府以社會管理者的身份，主要通過稅收、財政支出、轉(zhuǎn)移支付等形式調(diào)節(jié)物質(zhì)生產(chǎn)部門與非物質(zhì)生產(chǎn)部門之間、城鄉(xiāng)之間、地域之間、不同群體之間的收入關系，以保障國家機器的正常運轉(zhuǎn)、保障經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展、保障低收入者的基本生活水平。如科 教文衛(wèi)支出、行政管理和國防支出、 社會保障支出都是通過國民收入的再分配來實現(xiàn)的。國民收入的再分配要由政府調(diào)節(jié)機制起作用。 慈善被稱為“第三次分配”，個人出于自愿，在習慣與道德的影響下把可支配收入的 一部分或大部分

17、捐贈出去，被稱為第三次收入分配。(2) 基尼系數(shù)基尼系數(shù)，是意大利經(jīng)濟學家1922年提出的定量測定收入分配差異程度的指標。它是指在全部居民收入中，不平均分配的百分比。 基尼系數(shù)最小等于 0,表示收入分配絕對平均； 最大等于1,表示收入分配絕對不平均；實際的基尼系數(shù)介于0和1之間。聯(lián)合國有關組織認為：基尼系數(shù)若低于0 2,表示收入分配絕對平均；在 0. 20. 3之間，表示比較平均；在 0. 30. 4之間，表示相對合理；在 0. 40. 5之間，表示收入 差距較大；在0. 6以上，表示收入差距懸殊。由于基尼系數(shù)給出了反映收入分配差異程度 的數(shù)量界限，可以有效地預警兩極分化的質(zhì)變臨界值，彌補了其

18、他測定方法的不足，所以它是衡量貧富差距大小的最通行方法，得到了世界各國的廣泛重視和普遍采用。5.兼顧效率與公平(1)效率的含義：是指經(jīng)濟活動中產(chǎn)出與投入的比率，表示資源有效利用的程度。效率提高意味著資源的節(jié)約和社會財富的增加。效率是人類經(jīng)濟活動追求的基本目標之一。(2)效率與公平的關系 在社會主義市場經(jīng)濟條件下，效率與公平具有一致性。一方面，效率是公平的物質(zhì)前提。社會公平的逐步實現(xiàn)只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。沒有效率作為前提和基礎的公平，只能導致平均主義和普遍貧窮。另一方面，公平是提高經(jīng)濟效率的保證。 只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)、提高

19、經(jīng)濟效率的積極性。 公平與效率的統(tǒng)一并非完全統(tǒng)一， 二者也有矛盾的一面， 表現(xiàn)為：在發(fā)展生產(chǎn)的過程 中，如果過分強調(diào)效率， 有可能帶來收入差距的拉大， 違背公平的目標；如果過分強調(diào)公平， 則不利于調(diào)動人們的生產(chǎn)積極性，阻礙效率的提高。所以，在經(jīng)濟生活中，二者不可偏廢。(3) 怎樣正確處理效率與公平的關系 發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進公平。 兼顧效率與公平， 既要反對平均主義， 也要防止收入懸殊； 既要落實分配政策， 也要 提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時， 倡導回報社會和先富幫后富， 朝著共同富裕方 向穩(wěn)步前進。理解： 初次分配要注重效

20、率是指，要堅持按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度， 完善勞動、資本、技術、管理等要素按貢獻參與分配的機制，允許和鼓勵一部分地區(qū)和個人 通過誠實勞動、合法經(jīng)營先富起來。 初次分配也要兼顧公平是指， 要提高勞動報酬在初次分配中的比重， 努力實現(xiàn)勞動報 酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，使那些只憑勞動獲取收入的中低收入者， 更多地分享到經(jīng)濟 發(fā)展的成果。 再分配更加注重公平是指，要加大政府對收入分配的調(diào)節(jié)，要規(guī)范收入分配秩序， 保護合法收入，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距，逐步形成橄欖型分配格局。補充：（1）

21、為什么要兼顧效率和公平，既要提高效率，又要促進公平？我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。 發(fā)展經(jīng)濟必須充分調(diào)動各方面的積極性，提高資源利用效率。同時，要將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，使發(fā)展成果惠及全體人民。 在社會主義市場經(jīng)濟條件下， 效率與公平具有一致性。 效率是公平的物質(zhì)前提， 公平是提 高經(jīng)濟效率的保證。處理好效率與公平的關系， 既有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，又有利于保持社 會穩(wěn)定（綜合探究）。為什么要注重效率？效率是公平的物質(zhì)前提（社會公平的逐步實現(xiàn)只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。沒有效率作為前提和基礎的公平，只能導致平均主義和普遍貧窮）。符合我國國情。我國人口眾

22、多，人均自然資源相對匱乏。發(fā)展經(jīng)濟必須充分調(diào)動 各方面的積極性，提高資源利用效率。是市場經(jīng)濟的客觀要求。注重效率，才能調(diào)動各種資源的積極性，提高資源利用效率。為什么要實現(xiàn)社會公平？公平的收入分配，是社會主義分配原則的體現(xiàn)，它有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟利益關系，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展、社會和諧。公平是提高經(jīng)濟效率的保證。公平是社會主義本質(zhì)的要 求。實現(xiàn)共同富裕要求防止兩極分化，注重社會公平。（2）收入分配方式對效率、公平的影響 收入分配方式對效率的影響。收入分配方式對效率有重要影響。因為分配是再生產(chǎn)的一個重要環(huán)節(jié)，生產(chǎn)決定分配，分配又反作用于生產(chǎn)。 如果分配方式有利于調(diào)動人們的積極 性，就會提高效率，促進生

23、產(chǎn)的發(fā)展；反之，則會降低效率，阻礙生產(chǎn)的發(fā)展。 收入分配方式對公平的影響。 在市場經(jīng)濟條件下，由于不同社會成員對生產(chǎn)要素的擁有狀況不同，勞動能力也各不相同，再加上其他因素的影響，必然引起收入分配上的差異， 從而造成社會成員之間的收入差距和貧富差別。如果這種差距進一步擴大， 將會因收入過于懸殊而導致兩極分化，形成收入分配的不公平， 挫傷勞動者的積極性，阻礙經(jīng)濟效率的提高。咼考演練：2013 江蘇單科 T35材料一：鎮(zhèn)居民收入分配狀況進行了抽樣調(diào)查 ，為了說明收入分配發(fā)生的變化 ,首先將樣,每組各占總調(diào)查人口的20%,然后將各組1985和2008兩年的本中的居民分為五個收入組數(shù)據(jù)進行了比較，如圖5

24、。 19R5® 200K材料二：基尼系數(shù)是衡量收入分配公平程度的一個重要指干中國標。一般來說，基尼系數(shù)下降，意味著收入分配趨于公平。根據(jù) 國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù),2008年我國的基尼系數(shù)達到最高點 0.491,以后開始逐步回落,2012年降為0. 474。2008年我國實際 收入分配曲線如圖 6所示。注:實杯收人分配曲線和絕訃公平 曲線之間的血積為仏與絕燈不公 平曲線OPQ之間的仙積為艮握尼系數(shù)結(jié)合材料,運用經(jīng)濟生活知識，回答下列問題：（1）材料一反映出我國城鎮(zhèn)居民收入變化具有哪些特征？請利用圖5中的數(shù)據(jù)分別加以說明。（6分）（2）根據(jù)材料二，從圖6中選取三個點連接起來表示我國2012

25、年的實際收入分配曲線。 擇兩項能夠使我國基尼系數(shù)下降的政策 由。（作圖時請用2B鉛筆，并畫清楚。同時,從右表中選,并分別說明理 ）（6 分） 握高最低工資標準# 實施寬松的貨幣政策 推進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險全覆蓋: 對新興產(chǎn)業(yè)堤供資金支持” 出臺措施增強企業(yè)創(chuàng)新能力【解題指南】本題以城鎮(zhèn)居民收入為視角，以基尼系數(shù)為研究對象，主要考查收入分配、 財政作用等知識，意在考查考生獲取和解讀信息、 描述和闡釋事物、調(diào)動和運用知識的能力。 分析時要耐心提取和比較經(jīng)濟數(shù)據(jù)以及基尼系數(shù)的內(nèi)涵。【解析】第（1）問要結(jié)合鎮(zhèn)居民收入分配狀況抽樣調(diào)查結(jié)果，主要從收入增長速度、 不平衡性以及收入差距三個角度概括我國城鎮(zhèn)居民

26、收入變化的特征。解答第（2）問，首先根據(jù)基尼系數(shù)公式并結(jié)合材料二中的具體數(shù)據(jù)，可以看出2012年的基尼系數(shù)要比 2008年的低，說明收入分配有所改善，故作圖時應該選擇 O Q點以及A面積內(nèi)部的一個點進行連線。然后根據(jù)基尼系數(shù)下降、收入分配進一步改善的結(jié)果中，尋找相應的政策原因，只有提高最低工資標準、推進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險全覆蓋與之有聯(lián)系，接著說明其對應的理由?！敬鸢浮浚?）收入增長速度快；各組收入增長最低都在10倍以上。收入增長不平衡；2008年最低、中等、最高收入組的收入分別約為1985年的14倍、21倍、33倍。收入差距拉大（或收入分配不公）；最高收入組與最低收入組之間的收入差距從1985年

27、的2.3倍擴大到2008年的5.6倍。（2）作圖（見右）選項：；理由：保證勞動報酬在初次分配中占合理比 重是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。選項：；理由：國家財政是促進社會公平、改善人民 生活的物質(zhì)保障。（或再分配更加注重公平）2012 新課標全國T38 （1） 26分閱讀材料，完成下列各題。改革開放以來，我國居民收入不斷增加，1978年我國職工工資總額為568.9億元2009年達到40288.2億元；職工平均工資由1978年的615元增加到2009年的32736元。材料一在我國居民收入不斷增加的同時，收入分配中的一些問題也逐步顯現(xiàn)出來。2009 年，我國的最低工資是我國人均GDP的25%世界平均為5

28、8%我國最低工資是我 國平均工資的21%世界平均為50%我國居民收入在國民收入初次分配、再分配中的比重分別如圖8、圖9 所示L.上直M.°*（1）根據(jù)材料一概括我國國民收入分配中存在的問題，并結(jié)合經(jīng)濟生活知識提出解決問題 的政策建議（14分）【答案】（I ）問題：與世界平均水平相比，最低工資在人均GDP中占比低，在平均工資中占比低，最低工資水平偏低。 居民所得在初次分配和再分配中占比呈減少趨勢，政府和企業(yè)所得占比呈增加趨勢，國民收入分配結(jié)構(gòu)不合理。對策：提高居民收入在國民收入分配中的比重；提高勞動報酬在初次分配中的比重；逐步提高最低工資標準：建立職工工資和居民收入的正常增長機制；建立

29、和完善社會保障機制，促進社會公平?！窘馕觥浚?）比較傳統(tǒng)的經(jīng)濟學材料加圖表題，考查考生對材料圖表信息的準確提取，精準概括的能力。同時審清設問的要求是分問題和對策兩個大方面。根據(jù)材料的敘述和圖表的信息，我們發(fā)現(xiàn)問題是兩個方面，一個是同世界水平比，我們有很大差距，還有一個是國內(nèi)不同群體收入也有很大差距。要把這些信息細化，準確的轉(zhuǎn)化成文字。關于對策，其實設問也有限定，是關于收入分配政策的。不要扯到收入分配制度方面。關于收入分配政策，考 生平時應該總結(jié)得挺多，本題不太難。第八課財政與稅收一、考點概覽1、國家收入的分配（1）財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成稅收與財政的關系影響財政收入的因素財政支出財政支出

30、的構(gòu)成財政收支平衡（2）財政的作用：財政與基礎設施建設財政與宏觀調(diào)控財政與人民生活保障2、征稅與納稅（1） 稅收及其種類：稅收稅收的基本類型 稅收的種類 稅收的作用（2）依法納稅：納稅人 負稅人 依法納稅二、考點解讀1、財政（1）財政的含義： 就是財政。（2）財政的目的：。（3） 財政的主體： （財政是國家憑借政治權力而進行的社會產(chǎn)品分配）（4）財政的本質(zhì)： 是以國家（或政府）為主體的社會分配關系。（5） 財政的內(nèi)容：財政收入和支出（國家參與社會分配的兩個方面：財政收入； 財政支出）。（6）財政的實現(xiàn)途徑： 國家預算。 由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱潱Q作國家預算；預算

31、必須經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾剩?體現(xiàn)著國家權力機關和人民對政府活動的制約和監(jiān)督。國家預算體系包括：中央預算、地方預算。 上一年度國家預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱國家決算。 預算和決算的關系：預算是決算的前提；決算是預算的執(zhí)行結(jié)果。注意：國家預算就是中央的財政收入和支出計劃（x） t國家預算體系包括：中央預算、地方預算； 經(jīng)過審批的預算方案是國家重要的立法文件（V）o 國家財政是通過決算實現(xiàn)的（x）；國家財政是通過預算實現(xiàn)的（“）。 國家財政活動是通過國家預算和決算來運作的（V）。2、財政的作用（1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距， 促進教育

32、公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。地區(qū)的資源嚴重不足， 影響社會經(jīng)濟 地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置。（2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。 如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業(yè)、生活的正常運行與發(fā)展。 國家通過財政支持這些行業(yè)，（3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱，物價上 漲、經(jīng)濟運行主要受供給

33、能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出， 增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。其它表述：集中力量辦大事；促進社會總需求和總供給的平衡；促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理優(yōu)化； 支持基礎設施建設； 促進科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展； 財政是鞏固國家政權的物質(zhì)保障；財政是建立和完善社會公共服務體系的物質(zhì)保證。財政是國家治理的基礎和重要支柱?？茖W的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。補充：1、我國的社會保障體系（1）教材表述：社會保障是保障人民生活、調(diào)節(jié)社會分配的一項基本制度。我國堅持全覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)方針，以增強公平性、適應流動性、保證可持續(xù)

34、性為重點， 全面構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。社會保險、社會救助、社會福利是社會保障體系的基礎；基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生 活保障制度是社會保障體系的重點；慈善事業(yè)、商業(yè)保險是社會保障體系的補充。（2） 內(nèi)容：我國的社會保障：社會保險（最基本、最核心）（三險：養(yǎng)老保險、醫(yī)療 保險、失業(yè)保險）；社會救助（低層次的保障）；社會福利（最高保障）；社會優(yōu)撫（特 殊方式）。第一、社會保險：主要有養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險等。第二，社會救 助：包括自然災害救濟、失業(yè)救濟、孤寡病殘救濟和困難戶救濟等。第三，社會福利：指社 會服務事業(yè)及設施。如對公民義務教育，特殊社會福利，如孤兒院等。第四，社會

35、優(yōu)撫：包 括犧牲、病故優(yōu)撫費、烈軍屬、復員軍人補助費、傷殘撫恤費、見義勇為者獎勵等。（3）完善社會保障制度的意義 有利于維護勞動者的合法權益，實現(xiàn)社會安定；有利于培育統(tǒng)一開放的市場體系（講 解：勞動力市場）（消除轉(zhuǎn)崗時的后顧之憂）；有利于完善社會主義市場經(jīng)濟體制；有利于鞏固社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度；有利于擴大內(nèi)需；有利于進行經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整；有利于深化國企改革，增強國企活力。注意：社會保障的對象是全體社會成員；我國新型社會保障制度的建立和完善是保障民權、關注民生、解除民憂的制度保障。2、解題思路：財政的作用（主要看財政支出的用途）第一、國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障一

36、一主要看財政用于教科文 衛(wèi)體方面、社會保障方面和增加人民收入方面等。第二、國家財政具有促進資源合理配置的作用。一一主要看財政用于加強重點工程、基礎設施（能源、交通運輸?shù)龋┙ㄔO等；加大對“三農(nóng)”的投資，加大對行政管理與國防的投 資，加大對社會公共服務體系建設的支出等。第三、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。一一國家運用稅收政策、 國債發(fā)行、財政支出數(shù)量控制、赤字規(guī)模等手段防范經(jīng)濟通脹和通縮等。3、財政政策(1)財政政策的基本類型：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)原 因經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯 的通脹和通縮跡象別對尺$ 策控制赤字，調(diào)整

37、結(jié)構(gòu)，推 進改革，增收節(jié)支聯(lián)系都是國家通過財政收入和支出扌 的經(jīng)濟運行狀況?？罩平?jīng)濟運行；采取哪種財政政策， 都必須依據(jù)客觀(2)財政政策與貨幣政策財政政策貨幣政策區(qū)含義 不同政府通過對財政收入和支出總量的 調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給 相適應的經(jīng)濟政策是指一國中央銀行(貨幣當局)為實現(xiàn) 一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應量 和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指 導方針及相應的政策措施別內(nèi)容 不同財政收入和財政支出的有關政策， 如稅收、稅率的調(diào)整、財政支出、 國債的發(fā)行等與銀行有關的一系列政策，如存貸款利 率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整、信貸規(guī)模 調(diào)整等制定 者不 同國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全 國人大

38、常委會通過中央銀行直接制定，經(jīng)國務院批準聯(lián)系 都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要的重要手段； 二者均屬于總需求調(diào)節(jié)工具，都有擴張性和緊縮性之分； 二者運用的基本原則都是“逆風向”調(diào)節(jié)； 在一定條件下，二者相互配合起作用。(3)財政政策和貨幣政策的運用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策經(jīng)濟增長滯緩， 經(jīng)濟運行主要受 需求不足制約， 物價低迷增加經(jīng)濟建設支出、實行結(jié)構(gòu)性減 稅，刺激總需求增長，降低失業(yè)率， 拉動經(jīng)濟增長增加貨幣發(fā)行量，降低存貸款基 準利率和存款準備金率擴張性財政政策和適度寬松的貨幣政策經(jīng)濟出現(xiàn)過熱，經(jīng)濟的正常運行 受供給能力制 約，物價持續(xù)上 漲減少財政支出、增加稅收，抑制總 需求，

39、穩(wěn)定物價總水平，給經(jīng)濟“降 溫”減少貨幣發(fā)仃量，抑制流動性過 剩，提高存貸款基準利率和存款 準備金率緊縮性財政政策和適度從緊的貨幣政策用一句話來說就是“逆風向調(diào)節(jié)”，即財政政策和貨幣政策的運用方向應當與宏觀經(jīng)濟 形勢相反。在國民經(jīng)濟存在總需求不足時，可通過擴張性政策使總需求和總供給差額縮小以至平衡；在國民經(jīng)濟出現(xiàn)總需求過旺的情況下，可通過緊縮性政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。(注意：不要以為經(jīng)濟過熱時就必須和應該運用緊縮性財政政策，經(jīng)濟過冷時就必須和應該運用擴張性財政政策。財政政策并不是非用不可，在一些國家，如果經(jīng)濟出現(xiàn)問題，就 不大用財政政策，而喜歡用貨幣政策。因此要注意教材“可以采取”

40、四個字。）3、財政收入（1）含義：（2）來源：根據(jù)國家籌集資金的渠道，可以分為稅收收入、利潤收入、債務收入和其 他收入。簡而言之：稅、禾U、債、費的收入。補充：財政收入不同形式間的比較稅收收入利潤收入債務收入其他收入主 要 范 圍法人和自然人在取 得稅法規(guī)定的應稅 收入或發(fā)生相應應 稅行為時向國家繳 納的各種稅款國有企業(yè)稅后利潤 中按規(guī)定上繳國家 的部分；國家從參股 企業(yè)中取得的分紅 收入國家通過借貸的方 式從國內(nèi)外取得的 收入，如國家財政部 門在國內(nèi)外發(fā)行債 券、向外國或國際金 融機構(gòu)取得借款等泛指稅、禾U、債以外 的財政收入，主要包 括收費、罰款和公用 事業(yè)收入中上繳國 家的部分基 本 特

41、 征強制性、無償性和固 定性憑借的是資產(chǎn)所有 權獲得的收入，不具 有無償性；屬同一所 有制內(nèi)部的利益分 配，不具有強制性； 要視企業(yè)的經(jīng)營狀 況而定，不具有固定 性堅持自愿認購的原 貝y,不具有強制性； 要還本付息，不具有 無償性；自愿認購， 不具有固定性國家機關收費有強 制性和固定性的特 征，但這種收費是以 國豕提供某種特疋 的服務為前提的，是 等價有償?shù)?；罰款有 強制性、無償性的特 征，但是以發(fā)生違法 行為為前提的，不具 有完全的固定性。地 位組織財政收入最普 遍的形式，是財政收 入最重要的來源財政收入的重要來 源財政收入的重要來 源財政收入的重要來 源（3）稅收與財政的關系稅收是國家組織

42、財政收入最普遍的形式（基本形式），是財政收入最主要的來源。稅收在財政收入中占主導地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。（在我國現(xiàn)階段，稅收收入占國家財政收入的 90%以上）。稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的主要杠 桿；稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。（4）影響財政收入的因素影響財政收入的因素很多，其中主要是 經(jīng)濟發(fā)展水平 和分配政策。 經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富 不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。 分配政策 的影響：a在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終

43、將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。b如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。c國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活 水平的不斷提高。【辨析題：財政收入越多越好】。因此，充分發(fā)揮財政作用的關鍵是大力增加財政收入；增加財政收入的根本途徑是加快4、財政支出（1）含義：通過財政資金的分配,經(jīng)濟發(fā)展。國家的職能才得以實現(xiàn)，也就是說財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。（2）構(gòu)成:財政支出的主要范圍財政支出主要范圍經(jīng)濟建設支出（首位）主要包括基本

44、建設支出、企業(yè)挖潛改造資金、地質(zhì)勘探費用、 支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等。在全部經(jīng)濟建設支出中，基本建設和支 持農(nóng)業(yè)的支出占絕大多數(shù)，這反映了國家財政參與經(jīng)濟的重點。 例如：三峽工程、南水北調(diào)工程、西氣東輸工程等等?？茖W、教育、文化、 衛(wèi)生事業(yè)支出主要包括這些單位的人員經(jīng)費支出，設備購置、維護及公務費 用支出。行政管理和國防支出國家用于政府機關、司法部門、駐外機構(gòu)以及軍隊建設、國防 建設、國防科研事業(yè)等方面的支出社會保障支出國家為公民提供的社會保險、社會救助、社會福利的各種費用債務支出國家用于償還各種債務本息的支出5、財政收支關系財政收入和支出的關系，有三種情況： （1）財政收支平衡： 受多種因素的制約

45、，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。當年 的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。（2）財政盈余：是指當年的財政收入大于財政支出的部分。（3）財政赤字：是指當年的財政支出大于財政收入的部分。（財政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)。）（4）國家應當根據(jù)具體情形， 合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。（擴張性財政政策：在經(jīng)濟增長滯緩、 經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。 緊縮性財政政策：在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時， 政府可以采 取緊縮性財政政策，

46、通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”）。（課外閱讀：財政節(jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財政資金的閑置和浪費。財政赤字也并非一定不好， 只要適時適度，如在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現(xiàn)一定的財政赤字，反而有利于經(jīng)濟的發(fā)展，但若赤字過大，就可能導致社會總需求大 于社會總供給，引發(fā)通貨膨脹）。 “當年結(jié)余過多”、“連年略有結(jié)余”都對經(jīng)濟發(fā)展不利。補充：財政赤字與通貨膨脹財政赤字通貨膨脹區(qū) 別含 義當年的財政支出大于財政收入的部分經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面的、持續(xù) 的物價上漲的現(xiàn)象原 因財政支出大于財政收入所致紙幣發(fā)行量過多引起社會總需求 和社會總供給不平衡

47、所致影 響適度的財政赤字，有利于增加財政對經(jīng)濟建設、 社會薄弱環(huán)節(jié)的支出，促進經(jīng)濟增長和經(jīng)濟社會 的協(xié)調(diào)發(fā)展；過渡的財政赤字會引發(fā)通貨膨脹， 對經(jīng)濟發(fā)展不利，也會增加政府還債負擔引起紙幣貶值和物價上漲，影響 人民生活和社會經(jīng)濟秩序聯(lián)系財政支出大于財政收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出靠借債來維持。通過借債 形成的財政收入，在支出時會形成購買力，從而擴大社會總需求。這種狀況可能導 致社會總需求與社會總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹6、稅收及其種類（1）稅收的含義：注意：稅收的：主目的：為實現(xiàn)國家職能；憑借：政治權力;依據(jù):法律；特點：征稅過程實質(zhì)上是物質(zhì)財富從個人、單位、企業(yè)無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家；地位： 財

48、政收入的基本形式，是財政收入最主要的來源。（2）稅收的基本特征 （強制性、無償性和固定性。是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的 主要標志） 強制性。A.含義：國家憑借政治權力強制征稅。B.表現(xiàn)：納稅人必須依法納稅；稅務機關必須依法征稅。社會產(chǎn)品的分配憑借兩種權力進行：國家政治權力（如:稅收）；所有者權力（國家收入中的利潤、個人分配中的按勞分配、按個體勞動成果分配和按生產(chǎn)要素分配）。 無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任 何代價。（國家征稅后，不直接對納稅人返還利益） 。（無償性是相對的，直接無償，間接有 償，即取之于民，用之于民）。 固定性。含義：國家在征稅之前

49、就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng) 國家有關部門批準不能隨意改變。 （固定性是相對的，稅收會隨著社會經(jīng)濟條件的變化而作 出調(diào)整，如通貨緊縮時降低稅率）。 三者的關系：稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。（3）我國稅收的種類： 根據(jù)征稅對象，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、 財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉(zhuǎn)稅：是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種（以增值額為征稅對象的增值稅、按營業(yè)額征收的營業(yè)稅、根據(jù)應稅消費品的銷售額征收的消費稅、關稅等）。所得稅：是以

50、各種所得額為征稅對象的稅種（對企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅、對個人所得征收的個人所得稅等）。資源稅：是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種（如，開 采礦藏必須依法繳納資源稅）。財產(chǎn)稅：是以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象的稅種（根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅等）。行為稅：是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種（印花稅、屠宰稅等）。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。 增值稅a. 含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅；b納稅人：是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和 個人；c.基本稅率：17% （比例稅率）；d作用：可以避免對一個經(jīng)營額重復

51、征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏 稅行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。e. 屬于流轉(zhuǎn)稅。增值稅：最終消費者是全部稅收的承擔者；實行憑發(fā)票抵扣稅款的計稅方法。f. 計算（見計算題專題） 個人所得稅a. 含義：是國家對個人所得征收的一種稅。b. 納稅人：是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得的所得的個人；以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年，從我國境內(nèi)取得所得的個人。c. 應稅項目：（見教材70頁）d. 稅率：我國個人所得稅，按應稅項目不同，實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額 累進稅率，納稅人所得越高，稅

52、率越高；所得越低，稅率越低（高收入者多納稅，少收入者 少納稅）。e作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平 的有效手段。f.計算：（見計算題專題）注意：納稅人：對什么人、單位征稅；征稅對象：對什么東西征稅；稅收的內(nèi)容：征 收的貨幣和實物。稅收的主體（征稅的主體）：國家；繳稅的主體：納稅人。稅收的兩個方面：國家機關的征收；納稅人的繳納。（4）稅收的作用第一，稅收是組織財政收入的基本形式第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段第四，不同的稅收種類，其作用是不一樣的。女口，增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征 稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)

53、企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。7、依法納稅是公民的基本義務（1）納稅人和負稅人 含義：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，就是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人。負稅人是實際承擔稅款的單位和個人。 納稅人和負稅人之間的關系：納稅人不一定是稅款的實際承擔者，即納稅人不一定就是負稅人。a當納稅人所繳的稅款無法轉(zhuǎn)嫁，是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的， 如個人所得稅、企業(yè)所得稅、遺產(chǎn)稅等。b當納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔時，納稅人就不是

54、負稅人。如消費稅的納稅人是產(chǎn)品的生產(chǎn)者、經(jīng)營者，而負稅人是消費者，再如增值稅。c在我國現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務的消費者，因而都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻。注意：不一定人人都是納稅人，但人人都是負稅人；但人人都應該具有納稅人意識。 成為納稅人的條件：一個單位或個人是否是納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人 所處經(jīng)濟地位決定的。（2）依法納稅的必然性 我國是社會主義國家，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在 根本上是一致的。國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益。 國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。稅收是國家組織財政收入的基本形式，為實現(xiàn)國家職能提供了財力上的保證。 權利和義務是統(tǒng)一的，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務， 自覺誠信納稅。依法納稅是公民的基本義務。 自覺納稅是公民具有社會責任感和主人翁地位的體現(xiàn)。（