系統(tǒng)集成項目管理第9章成本管理大綱版

1、第 9 章項目成本管理2011 年項目成本管理考試大綱9.1 項目成本管理概念及相關(guān)術(shù)語9.1.1 成本與成本管理要概念l 項目成本概念及其構(gòu)成l 項目成本管理概念、作用和意義l 項目成本失控原因l 項目成本管理的過程9.1.2 相關(guān)術(shù)語l 全生命周期成本l 可變成本、固定成本、直接成本、間接成本l 管理儲備l 成本基準(zhǔn)9.1.3 制定項目成本管理計劃9.2 項目成本估算9.2.1 項目成本估算的主要相關(guān)因素9.2.2 項目成本估算的主要步驟l 識別并分析項目成本的構(gòu)成科目l 估算每一成本科目的成本大小l 分析成本估算結(jié)果，協(xié)調(diào)各種成本之間的比例關(guān)系9.2.3 項目成本估算所采用的技術(shù)和工具l

2、 類比估算法 （ 自項向下估算法 ）、自底向上估算法l 參數(shù)模型法9.2.4 項目成本估算的輸入、輸出9.3 項目成本預(yù)算9.3.1 項目成本預(yù)算及作用9.3.2 制定項目成本預(yù)算的步驟l 將項目總成本分?jǐn)偟巾椖抗ぷ鞣纸饨Y(jié)構(gòu)的各個工作包l 將各個工作包成本再分配到該工作包所包含的各項活動上l 確定各項成本預(yù)算支出的時間計劃及項目成本預(yù)算計劃9.3.3 項目成本預(yù)算的技術(shù)和工具l 類比估算法 （ 自項向下估算法 ）、自底向上估算法l 參數(shù)模型法9.3.4 項目成本預(yù)算的輸入、輸出9.4 項目成本控制9.4.1 項目成本控制主要內(nèi)容9.4.2 項目成本控制所用的技術(shù)的工具9.4.3 掙值分析l 掙

3、值管理概念l 掙值管理的計算方法l 利用掙值計算結(jié)果進(jìn)行整體控制9.4.4 項目成本控制的輸入、輸出9.1 項目成本管理概述9.1.1 有關(guān)成本與成本管理的概念1什么是成本？ 在項目中，成本是指項目活動或其組成部分的貨幣價值或價格，包括為實(shí)施、完成 或創(chuàng)造該活動或其組成部分所需資源的貨幣價值。具體的成本一般包括宜接工時、其他 直接費(fèi)用、間接工時、其他間接費(fèi)用以及采購價格。項目全過程所耗用的各種成本的總和為項目成本。2什么是項目成本管理？ 項目管理受范圍、時間、成本和質(zhì)量的約束，項目成本管理在項目管理中占有重要 地位。 項目成本管理就是要確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目。具體的 項目成本管理要靠制定成

4、本管理計劃、成本估算、成本預(yù)算、成本控制等 4 個過程 來完成，其中：(1) 制定成本管理計劃 制定了項目成本結(jié)構(gòu)、估算、預(yù)算和控制的標(biāo)準(zhǔn)。(2) 成本估算 編制完成項目活動所需資源的大致成本。(3) 成本預(yù)算 合計各個活動或工作包的估算成本，以建立成本基準(zhǔn)。(4) 成本控制 影響造成成本偏差的因素，控制項目預(yù)算的變更。 項目成本管理主要關(guān)心的是完成項目活動所需資源的成本，但也必須考慮項目 決策對項目產(chǎn)品、服務(wù)或成果的使用成本、維護(hù)成本和支持成本的影響。3項目成本失控原因項目成本控制工作 是在項目實(shí)施過程中，通過項目成本管理盡量使項目實(shí)際發(fā)生的 成本控制在預(yù)算范圍之內(nèi)。如果項目建設(shè)的實(shí)際成本遠(yuǎn)

5、遠(yuǎn)超出批準(zhǔn)的投資預(yù)算，就表明 出現(xiàn)了成本失控。發(fā)生成本失控的原因主要有以下幾點(diǎn)。(1) 對工程項目認(rèn)識不足。 (2) 組織制度不健全。 (3)方法問題。 (4)技術(shù)的制約。(1) 對工程項目認(rèn)識不足。 對信息系統(tǒng)工程成本控制的特點(diǎn)認(rèn)識不足，對難度估計不足。 工程項目的規(guī)模不合理，一個大而全的項目往往導(dǎo)致工期很長，而且導(dǎo)致工程 實(shí)施的技術(shù)難度太高，導(dǎo)致技術(shù)人員的投入方面跟不上工程建設(shè)的需要，并且建設(shè)單位 各都門對信息系統(tǒng)工程的接受能力和觀念的轉(zhuǎn)變跟不上信息系統(tǒng)建設(shè)的需要。3工程項目的設(shè)計人員和實(shí)施人員缺乏成本意識，導(dǎo)致項目的設(shè)計不滿足成本控 制的要求。對項目成本的使用缺乏責(zé)任感，隨意開支，鋪張浪

6、費(fèi)。(2) 組織制度不健全。 制度不完善。 2責(zé)任不落實(shí)。缺乏成本控制的責(zé)任感，在項目各個階段和工作包沒有落實(shí)具體 的成本控制人員。 承建單位項目經(jīng)理中沒有明確的投資分工，導(dǎo)致對投資控制的領(lǐng)導(dǎo)督查不力。(3) 方法問題。 缺乏用于項目投資控制所需要的有關(guān)報表及數(shù)據(jù)處理的方法。 缺乏系統(tǒng)的成本控制程序和明確的具體要求，在項目進(jìn)展不同階段對成本控制 任務(wù)的要求不明確，在項目進(jìn)展的整個過程中缺乏漣貫性的控制。 缺乏科學(xué)、嚴(yán)格、明確且完整的成本控制方法和工作制度。 缺乏對計算機(jī)輔助投資控制程序的利用。, 缺乏對計劃值與實(shí)際值進(jìn)行動態(tài)的比較分析，并及時提供各種需要的狀態(tài)報告 及經(jīng)驗總結(jié)。(4) 技術(shù)的制

7、約。 由于進(jìn)行項目成本估算發(fā)生在工程項目建設(shè)的早期階段，對項目相關(guān)信息了解 不深，項目規(guī)劃設(shè)計不夠完善，不能滿足成本估算的需求。 采用的項目成本估算方法不恰當(dāng)，與項目的實(shí)際情況不符，或與所得到的項目 數(shù)據(jù)資料不符。 項目成本計算的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或有漏項，從而導(dǎo)致計算成本偏低。 設(shè)計者未對設(shè)計方案進(jìn)行優(yōu)化，導(dǎo)致項目設(shè)計方案突破項目成本目標(biāo)。 物資或設(shè)備價格的上漲，大大超過預(yù)期的浮動范圍。 項目規(guī)劃和設(shè)計方面的變更引起相關(guān)成本的增加。 對工程實(shí)施中可能遇見的風(fēng)險估計不足，導(dǎo)致實(shí)施成本大量增加。9.1.2 相關(guān)術(shù)語1產(chǎn)品的全生命周期成本概念產(chǎn)品的全生命周期成本就是在產(chǎn)品或系統(tǒng)的整個使用生命期內(nèi)，在獲得階

8、段(設(shè)計、生產(chǎn)、 安裝和測試等活動，即項目存續(xù)期間) 、運(yùn)營與維護(hù)及生命周期結(jié)束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生 的全部成本。例如，一個公司可能一到兩年內(nèi)完成一個項目，該項目是要建立和實(shí)現(xiàn)新的客戶服 務(wù)系統(tǒng)。但是新系統(tǒng)可以使用 10年，項目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)估計整個生命期內(nèi)(上面例子中即 10年)的成本和收益。在項目凈現(xiàn)值分析時要參考整個10年的成本和收益，高級管理人員和項目經(jīng)理在進(jìn)行財務(wù)決策時，需要考慮產(chǎn)品整個生命期的成本。2成本的類型(1) 可變成本：隨著生產(chǎn)量、工作量或時間而變的成本為可變成本?？勺兂杀居址Q 變動成本。(2) 固定成本：不隨生產(chǎn)量、工作量或時間的變化而變化的非重復(fù)成本為固定成本。(3) 直接成

9、本：直接可以歸屬于項目工作的成本為直接成本。如項目團(tuán)隊差旅費(fèi)、 工資、項目使用的物料及設(shè)備使用費(fèi)等。(4) 間接成本：來自一般管理費(fèi)用科目或幾個項目共同擔(dān)負(fù)的項目成本所分?jǐn)偨o本 項目的費(fèi)用，就形成了項目的間接成本，如稅金、額外福利和保衛(wèi)費(fèi)用等。09 年下半年： 企業(yè)的保安費(fèi)用對于項目而言屬于( 45)。 答案： C(45) A 可變成本 B 固定成本 C 間接成本 D 直接成本3管理儲備管理儲備是一個單列的計劃出來的成本，以備未來不可預(yù)見的事件發(fā)生時使用。管 理儲備包含成本或進(jìn)度儲備，以降低偏離成本或進(jìn)度目標(biāo)的風(fēng)險，管理儲備的使用需要 對項目基線進(jìn)行變更。 4 .成本基準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的按時間安排的成

10、本支出計劃，并隨時反映了經(jīng)批準(zhǔn)的項目成本變更(所增 加或減少的資金數(shù)目) ，被用于度量和監(jiān)督項目的實(shí)際執(zhí)行成本。5.學(xué)習(xí)曲線理論學(xué)習(xí)曲線理論指出，當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，那些產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增多 呈規(guī)律性遞減。9.2制定項目成本管理計劃執(zhí)行項目成本管理的第一個過程，是由項目管理團(tuán)隊制定項目成本管理計劃，該過程是編制項目整體管理計劃過程的一部分。制定項目成本管理計劃的結(jié)果是生成成本管 理計劃，成本管理計劃中列出了模板并制定了項目成本結(jié)構(gòu)、估算、預(yù)算和控制的標(biāo)準(zhǔn)。 成本管理過程及其使用的工具和技術(shù)因應(yīng)用領(lǐng)域的不同而變化，一般在項目生命期定義 過程中對此進(jìn)行選擇，并在成本管理計劃中加以記錄。9

11、.3 項目成本估算 論述題9.3.1 項目成本估算的主要相關(guān)因素 估算活動的成本，涉及估算 完成每項活動所需資源的近似成本 。 成本估算包括 識別和考慮各種成本計算方案 。成本估算一般 以貨幣單位(人民幣、美元、歐元、日元等)表示 。在某些情況下，估算 師可隨成本估算使用測量單位 (如人 時、人 日)，以便合理地管理控制。依據(jù)信息來自于項目整體管理、范圍管理、進(jìn)度管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、 溝通管理、風(fēng)險管理和采購管理中各有關(guān)過程的成果。一旦收到這些成果后，所有這些 信息將作為 成本管理過程的依據(jù) 。針對項目使用的所有資源來估算活動成本，包括(但不限于)人工、材料、設(shè)備、 服務(wù)、設(shè)施和特殊

12、條目如通貨膨脹準(zhǔn)備金和應(yīng)急準(zhǔn)備金等?；顒映杀竟浪闶轻槍ν瓿苫顒铀栀Y源的可能成本進(jìn)行的量化評估。 除了項目直接成本外，項目估算還需要考慮但容易被忽視的主要因素有以下幾種。(1) 非直接成本。 指不在 WBS 工作包上的成本，如管理成本、房屋租金、保險等。(2) 學(xué)習(xí)曲線。 如果采用項目團(tuán)隊成員所沒有采用過的方法和技術(shù)，那么在初期項 目團(tuán)隊成員學(xué)習(xí)過程所引起的成本應(yīng)包括學(xué)習(xí)耗費(fèi)的時間成本。同樣項目團(tuán)隊實(shí)施從來 沒有做過的項目時，也會具有學(xué)習(xí)曲線。(3) 項目完成的時限。 項目工期對成本有影響。(4) 質(zhì)量要求。 質(zhì)量要求越高，質(zhì)量成本就越高。(5) 儲備。 包括應(yīng)急儲備和管理儲備，主要為防范風(fēng)險

13、所預(yù)留的成本。9.3.2 項目成本估算的主要步驟 編制項目成本估算需要進(jìn)行以下三個主要步驟。(1) 識別并分析成本的構(gòu)成科目。 該部分的主要工作就是確定完成項目活動所需要的物質(zhì)資源(人、設(shè)備、材料)的種類。(2) 根據(jù)已識別的項目成本構(gòu)成科目，估算每一科目的成本大小。(3) 分析成本估算結(jié)果，找出各種可以相互替代的成本，協(xié)調(diào)各種成本之間的比例 關(guān)系。選擇題： 計劃的最終作用是要優(yōu)化管理， 常見的優(yōu)化方法有： 工期優(yōu)化、費(fèi)用優(yōu)化和資 源優(yōu)化三種。 關(guān)于工期優(yōu)化詳見進(jìn)度管理部分。 資源優(yōu)化如資源平衡技術(shù)等。 無論怎樣降低 項目成本估算值，項目的應(yīng)急儲備和管理儲備都不應(yīng)被裁減。9.3.3 成本估算的

14、輸人、輸出1成本估算的輸入 成本估算的輸入有以下幾項。(1) 事業(yè)環(huán)境因素。 (2)組織過程資產(chǎn)。 (3)項目范圍說明書。 (4) 工作分解結(jié)構(gòu)。 (5)工作 分解結(jié)構(gòu)詞忙表。 (6)項目管理計劃。(1) 事業(yè)環(huán)境因素。 成本估算過程考慮市場條件，在市場中從誰、在何種條件和條款下能夠得到何種產(chǎn) 品、服務(wù)和結(jié)果。(2) 組織過程資產(chǎn)。 在編制成本管理計劃時，將考慮現(xiàn)存的正式和非正式的計劃、方針、程序和指導(dǎo)原則，選擇使用的成本估算工具、監(jiān)測和報告方法。包括： 成本估算指導(dǎo)方針。一些組織已預(yù)先定義了成本估算的指導(dǎo)方針。如果有這些 導(dǎo)方針，則項目應(yīng)在這些指導(dǎo)方針確定的邊界范圍內(nèi)操作。 成本估算模板。一

15、些組織已建立了供項目團(tuán)隊使用的模板(或格式標(biāo)準(zhǔn))。根據(jù)模板的應(yīng)用領(lǐng)域和在以前項目中的使用情況，組織能夠持續(xù)改進(jìn)模板。 歷史信息。從組織內(nèi)部不同的地方獲得的與項目產(chǎn)品和服務(wù)有關(guān)的信息將影響 項目成本。 項目文檔。參與項目的一個或多個組織將留存以前項目實(shí)施記錄：這些記錄非 常詳細(xì)，能夠?qū)幹瞥杀竟浪闾峁椭?。在一些?yīng)用領(lǐng)域，團(tuán)隊成員也可能會留存這種 記錄。項目團(tuán)隊知識。項目團(tuán)隊成員可能回憶起以前的實(shí)際成本或成本估算。雖然這 種回憶是有用的，但總的來講，它們遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有文件記錄的情況可靠。吸取的教訓(xùn)。吸取的教訓(xùn)包括從阻前執(zhí)行的類似項目中(范圍和規(guī)模類似)獲 得的成本估算。(3) 項目范圍說明書。 項耳范

16、圍說明書描述項目的商業(yè)需求、依據(jù)、要求和當(dāng)前的邊界。項目范圍說明書提供了在成本估算中需考慮的關(guān)于項目要求的重要信息。項目范圍說明書包括制約因素、 假設(shè)和需求。制約因素是限制成本估算的特定因素。多數(shù)項目中，屈常見的制約因素之 一是有限的項目預(yù)算。其他制約因素涉及要求的交付成果、可用的技能資源和組織方針。 假設(shè)是指假定議為是真實(shí)、現(xiàn)實(shí)和確定的因素。有些要求，如健康、安全、保護(hù)、績效、 環(huán)境、保險、知識產(chǎn)權(quán)、平等就業(yè)機(jī)會和許可等，會造成臺同和法律影響。所有這些因 素都需在編制成本估算時考慮到。項目范圍說明書也提供可交付成果清單和項目及其產(chǎn)品、服務(wù)和結(jié)果的驗收標(biāo)準(zhǔn)。 在制定項目成本估算時，將考慮所有要

17、素。項目范圍說明書中的產(chǎn)品范圍說明提供了產(chǎn) 品和服務(wù)的描述，以及在成本估算中考慮的技術(shù)問題或擔(dān)心方面的重要信息。(4) 工作分解結(jié)構(gòu)。項目的工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)說明項目所有組成部分與項目交付成果之間的關(guān)系。(5) 工作分解結(jié)構(gòu)詞忙表。 工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表和相關(guān)的詳細(xì)工作說明書提供可交付成果的標(biāo)識和完成每個可交付成果所需的 WBS 組件的工作說明。(6) 項目管理計劃。 項目管理計劃提供了執(zhí)行、監(jiān)控項目的總體計劃，其中包括為成本管理計劃和控制提供指導(dǎo)的從屬計劃。如果有其他計劃成果，則應(yīng)在成本估算時考慮。 進(jìn)度管理計劃。決定項目成本的主要因素是資源的類型和數(shù)量，以及這些資源 用于完成項目工作所需

18、的時間?；顒拥馁Y源及其持續(xù)時間是估算過程的主要依據(jù)?；顒?資源估算涉及確定完成活動所需人員、設(shè)備、材料的數(shù)量和可用性。它和成本估算緊密 聯(lián)系。如杲項目預(yù)算考慮了包括利息等融資費(fèi)用和在活動持續(xù)時間內(nèi)按時間單位使用資 源，則活動持續(xù)時間估算將影響項目的成本估算?；顒映掷m(xù)時間也能影響對時間敏感的 活動成本的估算，例如，就參加工會組織的工人而言，是定期更新的集體談判協(xié)議，隨 季節(jié)變化的材料費(fèi)用，或是以時間為變量的成本估算，如在項目實(shí)施期間以時間為變量 的現(xiàn)場管理費(fèi)用。 人員配備管理計劃。項目人員的屬性和人工費(fèi)率是編制進(jìn)度計劃以及成本估算 的必要組成部分。 風(fēng)險登記冊。當(dāng)編制成本估算時，成本估算師將考慮

19、風(fēng)險應(yīng)對方面的信息。風(fēng) 險，可能是威脅，也可能是機(jī)遇，一般地說，風(fēng)險將會對活動和項目成本產(chǎn)生影響。作 為一般規(guī)律，當(dāng)項目遭遇不利風(fēng)險的時候，項目成本幾乎總是增加，而項目進(jìn)度將會 延誤。2成本估算的輸出 成本估算的輸出有以下幾項。(l) 活動成本估算。 (2)活動成本佶算的支持性細(xì)節(jié)。(3)請求的變更。 (4)成本管理計劃(更新)。(l) 活動成本估算。 活動成本估算是指完成活動所需資源的可能成本的定量估計，其表述可詳可略。所 有應(yīng)用到活動成本估算的資源均應(yīng)列入估算范圍，其中包括(但不限于)人工、材料、 物資，以及諸如通貨膨脹或成本應(yīng)急儲備等特殊范疇。表 9-3 給出了祥宇信息化建設(shè)項 目的人力

20、資源成本(以下簡稱該項目為祥宇信息化項目) ，并考慮房租、辦公費(fèi)用等費(fèi)用 后，給出了各個活動的估算值。(2) 活動成本佶算的支持性細(xì)節(jié)。 活動成本估算的支持性細(xì)節(jié)的數(shù)量和類型，隨應(yīng)用領(lǐng)域的不同而不同。無論支持性 細(xì)節(jié)詳細(xì)程度如何，支持文件應(yīng)提供清晰的、專業(yè)的和完整的資料，通過這些資料可以 得出成本估算?；顒映杀竟浪愕闹С中约?xì)節(jié)應(yīng)包括： 活動工作范圍的描述。 依據(jù)的文字記載，即如何編制估算。 所做假設(shè)的文字記載。 制約條件的文字記載。 關(guān)干估算范圍的記載。例如，10 000美元(一 10%+15%)表明此項工作的成本預(yù)期在 9000美元與11 500 美元之間。(3) 請求的變更。 成本估算過程

21、可以產(chǎn)生影響成本管理計劃、活動資源需求和項目管理計劃的其他組成部分的變更請求。請求的變更通過整體變更控制過程進(jìn)行處理和審查。(4) 成本管理計劃(更新) 。 如果批準(zhǔn)的變更請求是在成本估算過程中產(chǎn)生的并且將影響成本的管理，則應(yīng)更新項目管理計劃中的成本管理計劃。9.3.4 成本估算的工具和技術(shù)(選擇題)1 類比估算 2確定資源費(fèi)率 3自下而土估算 4參數(shù)估算 5項目管理軟件 6供貨商投標(biāo)分析 7準(zhǔn)備金分析 8質(zhì)量成本1 類比估算 成本類比估算，指利用過去類似項目的實(shí)際成本作為當(dāng)前項目成本估算的基礎(chǔ)。當(dāng) 對項目的詳細(xì)情況了解甚少時(如在項目的初期階段) ，往往采用這種方法估算項目的成 本。類比估算

22、是一種專家判斷。類比估算的成本通常低于其他方法，而且萁精確度通常也較差。此種方法在以下情 況中最為可靠：與以往項目的實(shí)質(zhì)相似，而不只是在表面上相似，并且進(jìn)行估算的個人 或集體具有所需的專業(yè)知識。3自下而土估算 這種技術(shù)是指估算單個工作包或細(xì)節(jié)最詳細(xì)的活動的成本，然后將這些詳細(xì)成本匯 總到更高層級，以便用于報告和跟蹤目的。自下而上估算方法的成本，其準(zhǔn)確性取決于 單個活動或工作包的規(guī)模和復(fù)雜程度。一般地說，需要投入量較小的活動，其活動成本 估算的準(zhǔn)確性較高。某項目經(jīng)理正在負(fù)責(zé)某政府的一個大項目，采用自下而上的估算方法進(jìn)行成本 估算，一般而言，項目經(jīng)理首先應(yīng)該(C) 。(44) A 確定一種計算機(jī)化

23、的工具，幫助其實(shí)現(xiàn)這個過程B. 利用以前的項目成本估算來幫助其實(shí)現(xiàn)C. 識別并估算每一個工作包或細(xì)節(jié)最詳細(xì)的活動成本D .向這個方向的專家咨詢，并將他們的建議作為估算基礎(chǔ)4 參數(shù)估算參數(shù)估算法是一種運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)和其他變量(如施工中的平方米造價，軟件編程中 的編碼行數(shù)，要求的人工小時數(shù)，軟件項目估算中的功能點(diǎn)方法等)之間的統(tǒng)計關(guān)系， 來計算活動資源成本的估算技術(shù)。這種技術(shù)估算的準(zhǔn)確度取決于模型的復(fù)雜性及其涉及 的資源數(shù)量和成本數(shù)據(jù)。與成本估算相關(guān)的例子是，將工作的計劃數(shù)量與單位數(shù)量的歷 史成本相乘得到估算成本。9.4 項目成本預(yù)算9.4.1 項目成本預(yù)算及作用 成本預(yù)算指將單個活動或工作包的估算

24、成本匯總，以確立衡量項目績效情況的總體成本基準(zhǔn)。項目范圍說明書提供了匯總預(yù)算， 但活動或工作包的成本估算在詳細(xì)的預(yù)算 請求和工作授權(quán)之前編制。9.4.2 項目成本預(yù)算的基本概念1 項目成本預(yù)算的特征(1) 計劃性 ：指在項目計劃中，盡量精確地將費(fèi)用分配到WBS (工作分解結(jié)構(gòu))的每一個組成部分，從而形成與 WBS 相同的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。(2) 約束性 ：指預(yù)算分配的結(jié)果可能并不能滿足所涉及的管理人員的利益要求，而表現(xiàn)為一種約束。(3) 控制性 ：指項目預(yù)算的實(shí)質(zhì)就是一種控制機(jī)制。2編制項目成本預(yù)算應(yīng)遵循的原則(1) 項目成本預(yù)算要 以項目需求為基礎(chǔ) 。(2) 項目成本預(yù)算要 與項目目標(biāo)相聯(lián)系，必須同

25、時考慮項目質(zhì)量目標(biāo)和進(jìn)度目標(biāo)。(3) 項目成本預(yù)算要 切實(shí)可行。(4) 項目成本預(yù)算 應(yīng)當(dāng)留有彈性。3 制定項目成本預(yù)算所經(jīng)過的步驟 如果首先得到項目的總體估算，則制定項目成本預(yù)算所必須經(jīng)過的步驟以下：(1) 將項目總成本分?jǐn)偟巾椖抗ぷ鞣纸饨Y(jié)構(gòu)的各個工作包。分解按照自頂向下，根據(jù)占用資源數(shù)量多少而設(shè)置不同的分解權(quán)重。(2) 將各個工作包成本再分配到該工作包所包含的各項活動上。(3) 確定各項成本預(yù)算支出的時間計劃及項目成本預(yù)算計劃。主要根據(jù)資源投入時間段形成成本預(yù)算計劃。項目的成本預(yù)算為衡量項目績效情況提供了基淮。9.4.3 項目成本預(yù)算的輸入、輸出1 項目成本預(yù)算的輸入(1) 項目范圍說明書

26、?？稍陧椖空鲁袒蚝贤姓揭?guī)定項目資金開支的階段性限制。這些資金的約束在項目范圍說明書中反映，可能是由于買方組織和其他組織(如政府部門)需要對年度資金進(jìn)行授權(quán)所致。(2) 工作分解結(jié)構(gòu)。項目工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)確定了項目的所有組成部分和項目可交付成果之間的關(guān)系。(3) 工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表。工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表和相關(guān)的詳細(xì)的工作說明書，確定了可交付成果及完成每個交付成果所需 WBS組件內(nèi)各項工作的說明。(4) 活動成本估算。匯總一個工作包內(nèi)每個活動的成本估算，從而獲得每個工作包的成本估算。(5) 活動成本估算支持性細(xì)節(jié)。(6) 項目進(jìn)度計劃。項目進(jìn)度計劃包括項目活動的計劃開始和結(jié)束日期、進(jìn)度里程

27、碑、工作包、計劃包和控制賬目。根據(jù)這些信息，將成本按照其擬定發(fā)生的日歷期限匯總。(7) 資源日歷。在實(shí)施計劃的活動期間，潛在的、可獲得資源(諸如人員、設(shè)備和材料)的信息(如何時可以使用他們)是非常有用的。資源日歷確定在項目存續(xù)期間何時以及多長時間內(nèi)， 項目資源是能用的。(8) 合同。將依據(jù)采購的產(chǎn)品、服務(wù)或成果及其成本等合同信息，編制預(yù)算。(9) 成本管理計劃。在編制成本預(yù)算時將考慮項目管理計劃的成本管理分計劃和其他分計劃。2項目成本預(yù)算的輸出(I)成本基準(zhǔn)。成本基準(zhǔn)是按時間分段的預(yù)算，用做度量和監(jiān)控項目整體成本執(zhí)行(績效)的基準(zhǔn)。它按時段匯總估算的成本編制而成，通常以S曲線的形式表示，如圖

28、9-1所示。成本基準(zhǔn)是項目管理計劃的一個組成部分。表9-5是根據(jù)表94中的各個活動的成本得到的祥字信息化建設(shè)項目各階段的累計計劃成本，圖9-2是根據(jù)表9-5的數(shù)據(jù)繪制的祥宇信息化建設(shè)項目累計計劃成本曲線，作為該項曰的成本基準(zhǔn)。閨業(yè)1 現(xiàn)金流、成本基準(zhǔn)和岀資金額許多項目，特別是大項目，可能有多個成本基準(zhǔn)（或資源基準(zhǔn)）和消耗品生產(chǎn)基準(zhǔn)（如每天的混凝土立方米），來量度項目績效的不同方面。例如，管理層可要求項目經(jīng)理 分別監(jiān)控內(nèi)部成本（人工）和外部成本（合同商和建筑材料）或總的人工小時數(shù)。裘弘S祥宇信眾化項目各階段的累計計劃咸本表任務(wù)開始日黠結(jié)束日期熨用丿元累計!5用/元項目啟動2008.7.21200

29、8.72111 0001 000問題定文2008,7.222008.7J85 6506 650項目計劃12008.7.29P20085302 1008 750系統(tǒng)分析2008.7.312008,8.1416 35025 100系統(tǒng)設(shè)計2008.8.152008.9,320 20045 300系簸開發(fā)2C&8.9.42008 A16115 550E60 850測試2008,9,292008.10.715 850176 700部署200K.10.82008.10,1510 £001ST 500國42累計計劃成本加線圖（2）項目資金需求。資金需求無論是總體需求還是階段性需求（如每年

30、或每季度），都是根據(jù)成本基準(zhǔn)確定的，可設(shè)定包含一定容差，以應(yīng)對提前完工或成本超支問題。一般不是連續(xù)性的出 資，而是漸增性出資，因此，在圖9-1中呈現(xiàn)階梯結(jié)構(gòu)。所需的總體資金等于成本基準(zhǔn)加管理儲各金。管理儲備金可以在每個階段的出資中加入？或在需要時才動用，這取決 于組織的政策。在圖9-1中，管理儲備金是在項目結(jié)束點(diǎn)反映的，而事實(shí)上，在獲得管理儲備金開 支授權(quán)并實(shí)際支出之后，成本基準(zhǔn)和現(xiàn)金流曲線都將提高。項目結(jié)束時，已分配資金和 成本基準(zhǔn)、現(xiàn)金流金額之間的差值代表未被使用的管理儲備金。（3）成本管理計劃（更新）。如果批準(zhǔn)的變更請求是因為成本預(yù)算過程所致，并且將影響成本的管理；則應(yīng)更新 項目管理計劃

31、中的成本管理計劃。（4）請求的變更。成本預(yù)算過程可以產(chǎn)生影響成本管理計劃或項目管理計劃的其他組成部分的變更 請求。請求的變更通過整體變更控制過程進(jìn)行處理和審查。9.4.4 項目成本預(yù)算的工具與技術(shù)1成本匯總對計劃活動的成本估算，根據(jù) WBS 匯總到工作包，然后工作包的成本估算匯總到WBS 中的更高一級（如控制賬目） 最終形成整個項目的預(yù)算。2準(zhǔn)備金分析 通過準(zhǔn)備金分析形成應(yīng)急準(zhǔn)備金如管理儲備金，該準(zhǔn)備金用于應(yīng)對還未計劃但有可 能需要的變更。風(fēng)險登記冊中確定的風(fēng)險可能會導(dǎo)致這種變更。管理儲備金是為應(yīng)對未計劃但有可能需要的項目范圍和成本變更而預(yù)留的預(yù)算。它 們是 “未知的未知 ”，并且項目經(jīng)理在動

32、用或花費(fèi)這筆準(zhǔn)備金之前必須獲得批準(zhǔn)。管理儲 備金不是項目成本基準(zhǔn)的一部分，但包含在項目的預(yù)算之內(nèi)。因為它們不作為預(yù)算分配， 所以也不是掙值計算的一部分。3參數(shù)估算 參數(shù)估算技術(shù)指在一個數(shù)學(xué)模型中使用項目特性（參數(shù)）來預(yù)測總體項且成本。模 型可以是簡單的（如居民房屋所花費(fèi)的成本，按每平方米居住面積花費(fèi)的成本計算） ，也 可以是復(fù)雜的（如軟件編制成本的參數(shù)估算 COCOMO 模型，使用 1 3個獨(dú)立的調(diào)整系數(shù)， 每個系數(shù)有57個點(diǎn)；再如軟件估算中的功能點(diǎn)方法等）。參數(shù)模型估算的成本和準(zhǔn)確度起伏變化很大。它們在下列情況下最有可能是可 靠的。（1）用于建立模型的歷史信息是準(zhǔn)確的。（2）在模型中使用的參

33、數(shù)是很容易量化的。（3）模型是可以擴(kuò)展的，對于大項目和小項目都適用。4資金限制平衡 對項目實(shí)施組織的運(yùn)行而言，不希望資金的階段性支出經(jīng)常發(fā)生大的起伏。因此， 資金的花費(fèi)在由用戶或執(zhí)行組織設(shè)定的項目資金支出的界限內(nèi)進(jìn)行平衡。為實(shí)現(xiàn)支出平 衡，需要對工作進(jìn)度安排進(jìn)行調(diào)整，這可通過在項目進(jìn)度計劃內(nèi)為特定工作包、進(jìn)度里 程碑或工作分解結(jié)構(gòu)組件規(guī)定時間限制條件來實(shí)現(xiàn)。進(jìn)度計劃的重新調(diào)整將影響資源的 分配。如果在進(jìn)度計劃制定過程中以資金作為限制性資源，則可根據(jù)新規(guī)定的日期限制 條件重新進(jìn)行該過程。經(jīng)過這種交迭的規(guī)劃過程形成的最終結(jié)果是成本基準(zhǔn)。9.5 項目成本控制9.5.1 項目成本控制的主要內(nèi)容 項目成

34、本控制包括如下內(nèi)容： 對造成成本基準(zhǔn)變更的因素施加影響； 確保變更請求獲得同意； 當(dāng)變更發(fā)生時，管理這些實(shí)際的變更； 保證潛在的成本超支不超過授權(quán)的項目階段資金和總體資金； 監(jiān)督成本執(zhí)行（績效），找出與成本基準(zhǔn)的偏差； 準(zhǔn)確記錄所有的與成本基準(zhǔn)的偏差； 防止錯誤的、不恰當(dāng)?shù)幕蛭磁鷾?zhǔn)的變更被納入成本或資源使用報告中 就審定的變更，通知項目干系人； 采取措施，將預(yù)期的成本超支控制在可接受的范圍內(nèi)。 為項目成本控制查找正、負(fù)偏差的原因，它是整體變更控制的一部分。例如，若對成本偏差采取不適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，就可能造成質(zhì)量或進(jìn)度問題，或在項目后期產(chǎn)生無法接受的巨大風(fēng)險。9.5.3 成本控制的工具與技術(shù)09

35、年下半年： 在某項目進(jìn)行的第三個月，累計計劃費(fèi)用是 25 萬元人民幣，而實(shí)際支出為 28 萬元，以下關(guān)于這個項目進(jìn)展的敘述，正確的是( A) 。(46) A 提供的信息不全，無法評估B.由于成本超支，項目面臨困難C.項目將在原預(yù)算內(nèi)完成D .項目計劃提前成本控制的工具與技術(shù)有如下幾項。1. 成本變更控制系統(tǒng) 成本變更控制系統(tǒng)在成本管理計劃中記錄。它規(guī)定變更成本基準(zhǔn)應(yīng)遵循的程序，包括表格、文檔、跟蹤系統(tǒng)和核準(zhǔn)變更的審批級別。成本變更控制系統(tǒng)與整體變更控制過 程緊密聯(lián)系。2. 績效衡量分析 績效衡量分析技術(shù)有助于評估必將出現(xiàn)的偏差及其大小。掙值技術(shù)是將已完成工作的預(yù)算成本(掙值) ，按原先分配的預(yù)

36、算值進(jìn)行累加獲得的累加值與計劃工作的預(yù)算成本 (計劃值)和已完成工作的實(shí)際成本(實(shí)際值)進(jìn)行比較。這個技術(shù)對成本控制、資源管 理和生產(chǎn)特別有用。成本控制的一個重要部分，是確定偏差產(chǎn)生的原因、偏差的量級和決定是否需要采 取行動糾正偏差。掙值技術(shù)利用項目管理計劃中的成本基準(zhǔn)來評估項目績效和發(fā)生的任 何偏差的量級。掙值技術(shù)需要為每項計劃活動、工作包或控制賬目確定這些重要數(shù)值，即：計劃值(Ptanned Value, PV)。 PV足到既定的時間點(diǎn)前計劃完成活動或WBS組件工作的預(yù)算成本。掙值(Eamed Value, EV)。 EV是在既定的時間段內(nèi)實(shí)際完工工作的預(yù)算成本。實(shí)際成本(Actual c

37、ost , AC)。AC是在既定的時間段內(nèi)實(shí)際完成工作發(fā)生的實(shí)際總成本。AC在定義和內(nèi)容范圍方面必須與PV和EV相對應(yīng)(如僅包含直接小時,僅包含直接成本,或包括間接成本在內(nèi)的全部成本) 。完成尚需估算(Estimate Completian , ETC)和完成時估算。有關(guān)此點(diǎn)，將在以下 介紹的預(yù)測技術(shù)中描述。綜合使用 PV、EV、AC 值能夠衡量在某一給定時間點(diǎn)是否按原計劃完成了工作。最常用的測量指標(biāo)是成本偏差(CV)和進(jìn)度偏差(SV)。由于已完成工作量的增加，CV和SV的偏差值隨著項目接近完工而趨向減少?？稍诔杀竟芾碛媱澲蓄A(yù)先設(shè)定隨項目 朝完工方向不斷減少的可接受偏差值。成本偏差(Cost

38、Varianee, CV)。CV等于EV減AC。計算公式為：CV =EV-AC進(jìn)度偏差(Schedule Varianee, SV)。 SV等于EV減PV。計算公式為：SV=EV-PVcv 和 sv 能夠轉(zhuǎn)化為反映任何項目成本和進(jìn)度執(zhí)行(績效)的效率指標(biāo)。成本執(zhí)行(績效)指數(shù)( Cost Performanee Index. CPI)。CPI等于EV和AC的 比值。 CPI 是最常用的成本效率指標(biāo)。計算公式為：CPI=EV/ACCPI 值若小于 1則表示實(shí)際成本超出預(yù)算,CPI 值若大于 1 則表示實(shí)際成本低于預(yù)算。累加CPI（ CPIc）。廣泛用來預(yù)測項目完工成本。CPIc等于階段掙值的總和

39、（EVc）除單項實(shí)際成本的總和（ACc）。計算公式為：Cpf -EVc/ACc進(jìn)度執(zhí)行（績效）指標(biāo) （Sche/dule Performanee Index , SPI）。除進(jìn)度狀態(tài)外， SPI 還預(yù)測完工日期。有時和 CPI結(jié)合使用來預(yù)測項目完工估算。 SPI等于EV和PV 的比值。計算公式為：SPI=EV/PVSPI值若小于I則表示實(shí)際進(jìn)度落后于計劃進(jìn)度，SPI值若大于1則表示實(shí)際進(jìn)度提前于計劃進(jìn)度。圖9-3使用S曲線來反映一個預(yù)算超支和進(jìn)度滯后的項目的累加EV。表9-6給出了樣字信息化建設(shè)項目到 2008年9月3日為止的成本執(zhí)行（績效）數(shù)據(jù)。到2008年9月3日為止，樣宇信息化建設(shè)項目的

40、狀態(tài)數(shù)據(jù)力：AC= 44 150 元，PV= 40 800 元，EV 36 610 元，貝U成本偏差：cv= EV - AC ; -7 540元進(jìn)度偏差：sv=EV - PV -4 190元成本執(zhí)行（績效）指數(shù)： CPI= EV / AC= 0.83進(jìn)度執(zhí)行（績效）指數(shù)： SPI= EV / PV= 0.90掙值技術(shù)表現(xiàn)形式各異，是一種通用的績效測量方法。它將項目范圍、成本（或資 源）、進(jìn)度整合在一起，幫助項目管理團(tuán)隊評估項目績效。時間圖93績效報告（圖形形式）®9-6咸本執(zhí)行【塩效】擢告活動酒動完成直分比BCWSAC/JtEW元編號(FV)阮1召幵項目啟動會議1 000.001 0

41、00.001 000.002收集數(shù)據(jù)100900.QOI 000.00900.003可疔性研究1004 000W4 200,004 000,00斗撰寫問邇定製報告100750.00750,00750.005 |制定頊目計劃1002 100,002 10Q.D02 100.006客戶需求調(diào)研1006 000.006 500.006 000.001客戶帶求分析wo4 500.005 500.004 500,008研究現(xiàn)有系統(tǒng)too5 200.005 700.005 200.009撰寫需求分折報告100650,00650.00650,00""io設(shè)彳界帚'805 200.

42、005 250.004 160.0011總體讖計7010 500.00ll 500.007 350.00合計40 800.0044 150.0036 610.00項目總預(yù)算BACJ : IS7500.00報告日期：20089月3日3 預(yù)測技術(shù)預(yù)測技術(shù)包括在預(yù)測當(dāng)時的時間點(diǎn)根據(jù)已知的信息和知識，對項目將來的狀況做出 佶算和預(yù)測。根據(jù)項目執(zhí)行過程中獲得的工作績效信息產(chǎn)生預(yù)測、更新預(yù)測、重新發(fā)布 預(yù)測。工作績效信息是關(guān)于項目的過去績效和在將來能影響項目的信息，如完成時估算 和完成時尚需估算。根據(jù)掙值技術(shù)涉及的參數(shù)，包括BAC、截止目前為止的實(shí)際成本 （ACc）和累加CPIC效率指標(biāo)用來計算 ETC和

43、EAC。BAC等于計劃活動、工作包和控制賬目或其他WBS組件在完成時的總 PV。計算公式為：BAC=完工時的PV總和預(yù)測技術(shù)幫助評估完成計劃活動的工作量或工作費(fèi)用，即EAC。預(yù)測技術(shù)可幫助決定ETC,它是完成一個計劃活動、工作包或控制賬目中的剩余工作所需的估算。雖然用 以確定EAC和ETC的掙值技術(shù)可實(shí)現(xiàn)自動化并且計算起來非常神速，但仍不如由項目 團(tuán)隊手動預(yù)測剩余工作的完成成本那樣有價值或精確。基于項目實(shí)施組織提供的完工尚 需估算進(jìn)行ETC預(yù)測技術(shù)是：基于新估算計算ETC。ETC等于由項目實(shí)施組織確定的修改后的剩余工作估算。該估算是一個獨(dú)立的、沒 有經(jīng)過計算的，對于所有剩余工作的完成尚需估算；

44、該估算考慮了截止到目前的資源績 效和生產(chǎn)率，它是比較精確的綜合估算。另外，也可通過掙值數(shù)據(jù)來計算ETC，兩個典型公式如下：基于非典型的倔差計算 ETC。如果當(dāng)前的偏差被看作是非典型的，并且項目團(tuán)隊預(yù)期在以后將不會發(fā)生這種類似 偏差時，這種方法被經(jīng)常使用。ETC等于BAC減去截止到目前的累加掙值 （EVC）。計算公式為：ETC - （BAC-EVc）基于典型的偏差計算 ETC。如果當(dāng)前的偏差被看作是可代表未來偏差的典型偏差時，這種方法被經(jīng)常使用。ETC等于BAC減去累加EVC后除以累加成本執(zhí)行（績效）指數(shù)（CPlc）。計算公式為：ETC= （BAC-EVc） /CPlc根據(jù)表9-6的成本執(zhí)行（績效）數(shù)據(jù)，有BAC=187 500 元， EVc= 36 610 元， CPlc= 0.83則ETC= (187 500-36 610) /0.83=181 795.18