原始憑證的填制和審核

1、實訓(xùn)二 原始憑證的填制和審核第一節(jié) 概 述原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明，是記賬的原始依據(jù)，也是會計核算的重要資料，并具有法律效力。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須以原始憑證作為依據(jù)，而且都必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核，才能作為會計核算的依據(jù)，因此，正確填制以及嚴(yán)格審核原始憑證是會計核算的一項基本技能。第二節(jié) 原始憑證的填制、審核規(guī)范及實訓(xùn)一、實訓(xùn)目的通過實訓(xùn)使學(xué)生明確原始憑證應(yīng)具備的基本要素，熟悉原始憑證的填制與審核的基本程序，掌握根據(jù)原始憑證的基本操作技能。二、實訓(xùn)要點(diǎn)1原始憑證的填制規(guī)范；2原始憑證的審核與更正技術(shù)。三、實訓(xùn)操作標(biāo)準(zhǔn)（

2、一）原始憑證的填制規(guī)范原始憑證是具有法律效力的書面證明，又是進(jìn)行會計處理的基礎(chǔ)，為了保證原始憑證能夠及時、準(zhǔn)確、清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實情況，提高會計工作質(zhì)量，填制原始憑證時必須嚴(yán)格遵守以下要求：1原始憑證填制的基本要求(1)真實可靠。即如實填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字，不弄虛作假，不涂改、挖補(bǔ)。(2)內(nèi)容完整。即應(yīng)該填寫的項目要逐項填寫（接受憑證方應(yīng)注意逐項驗明），不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實際日期填寫；名稱要寫全不能簡化；品名或用途要填寫明確，不能含糊不清；有關(guān)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員的簽章必須齊全。(3)填制及時。即每當(dāng)一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積

3、壓、不誤時、不事后補(bǔ)制。(4)書寫清楚。原始憑證上的數(shù)字和文字，要認(rèn)真填寫，做到字跡清晰，整齊和規(guī)范，易于辨認(rèn)。不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化漢字：大小寫金額數(shù)字要符合規(guī)格。一旦出現(xiàn)書寫錯誤，不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，應(yīng)按規(guī)定辦法更改。有關(guān)貨幣資金收付的原始憑證，如果填寫錯誤，不允許在憑證上進(jìn)行更改，只能加蓋“作廢”戳記，重新填寫，以免錯收錯付。(5)順序使用。即收付款項或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類編號，在填制時按照編號的次序使用，跳號的憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，不得撕毀。2原始憑證填制的附加要求(1)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人

4、員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定的人員的簽名或者蓋章；對外開具的原始憑證必須加蓋本單位具有法律效力和規(guī)定用途的公章，即能夠證明單位身份和性質(zhì)的印鑒，如業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章等。(2)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫的金額必須相符，符合書寫規(guī)范。(3)購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。實物購入以后，要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù)，這有利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證賬實相符，防止盲目采購，避免物資短缺和流失，會計人員通過對有關(guān)原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由倉庫保管人員在入庫驗收單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名或蓋章。不需要入庫的

5、實物，由經(jīng)辦人員在憑證上簽名或蓋章以后，必須交由實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并由實物保管人員或使用人員在憑證上簽名或蓋章。經(jīng)過購買人以外的第三者查證核實以后，會計人員才能據(jù)以報銷付款并做進(jìn)一步的會計處理。(4)一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懟虮旧砭途邆鋸?fù)寫功能；必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)用作報銷憑證；必須連續(xù)編號，作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存。(5)發(fā)生銷貨退回及退還貨款時，必須填制退貨發(fā)票，并且附有退貨驗收證明和對方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替對方的收據(jù)。如果情況特殊，可先用銀行的有關(guān)憑證，如匯款回單等，作為臨時收據(jù)，待收到收款單位的收款證明以后，再

6、將其附在原付款憑證之后，作為正式原始憑證。(6)職工因公出差借款應(yīng)填寫正式收據(jù)，附在記賬憑證之后。職工借款時，應(yīng)由本人填制借款單，經(jīng)審核并簽名或蓋章，然后辦理借款。借款收據(jù)是此項借款業(yè)務(wù)的原始憑證，在收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借款收據(jù)的副本，不得退還原借款收據(jù)。（7）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。（8）各種收付款項的原始憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章，并且分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”印章。（二）原始憑證的審核與更正技術(shù)原始憑證的審核，主要是審核原始憑證記

7、錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性及審查憑證填寫的內(nèi)容是否符合規(guī)定的要求。原始憑證必須經(jīng)過嚴(yán)格認(rèn)真地審核，才能作為記賬的依據(jù)，這是保證會計記錄真實、準(zhǔn)確、充分發(fā)揮會計監(jiān)督作用的重要環(huán)節(jié)。1原始憑證的審核會計法規(guī)定，會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責(zé)。會計機(jī)構(gòu)、會計人員審核原始憑證時，應(yīng)當(dāng)按照原始憑證的填制要求進(jìn)行，即審核原始憑證的填制是否及時，內(nèi)容是否真實完整，書寫是否清楚規(guī)范，項目是否填寫齊全，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容填制得是否正確、完整、清晰，數(shù)字的填寫是否規(guī)范，計算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致等，有無涂改、刮擦、挖補(bǔ)等偽造憑證的情況，還要審核有關(guān)部門人員是否簽章等。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始

8、憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。對手續(xù)不全、編號不符合要求或者計算有錯誤的，應(yīng)向經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員說明情況，讓他補(bǔ)辦手續(xù)或者改正。對違反制度和法令的一切收支，會計人員有權(quán)拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告。對偽造憑證，涂改憑證和虛報冒領(lǐng)等不法行為，會計人員應(yīng)扣留原始憑證，向領(lǐng)導(dǎo)提出書面報告，請求嚴(yán)肅處理。2原始憑證的錯誤更正為了規(guī)范原始憑證的內(nèi)容，明確相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止利用原始憑證進(jìn)行舞弊，會計法對原始憑證錯誤更正做了規(guī)定，其內(nèi)容包括：（1）

9、原始憑證所記載的各項內(nèi)容均不得涂改，隨意涂改原始憑證即為無效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會計賬簿的依據(jù)。（2）原始憑證記載的內(nèi)容有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正。更正工作必須由出具原始憑證的單位進(jìn)行，并在更正處加蓋出具單位印章；重新開具原始憑證當(dāng)然也應(yīng)當(dāng)由開具原始憑證的單位進(jìn)行。（3）原始憑證金額出現(xiàn)錯誤的不得更正，只能由開具原始憑證的單位重新開具。因為，原始憑證上的金額是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項情況的最重要數(shù)據(jù)，如果允許隨意更改，容易產(chǎn)生舞弊，不利于保證原始憑證的質(zhì)量。（4）原始憑證開具單位應(yīng)當(dāng)依法開具準(zhǔn)確無誤的原始憑證，對于填制有誤的原始憑證，負(fù)有更正和重新開具的法律義務(wù)，不得拒絕。四、實訓(xùn)

10、操作（一）企業(yè)概況企業(yè)名稱：星城蘭波旺公司 注冊資本：50萬元 性質(zhì)：有限責(zé)任公司法人代表：方進(jìn)宏 財務(wù)負(fù)表人：朱柱 會計：張林 出納：王利備注：本公司為地稅局發(fā)票代開單位公司地址：星城市時代路128號 電話號碼本開戶銀行：中國工商銀行星城市前進(jìn)辦事處，簡稱前辦。（二）實訓(xùn)資料20×7年12月1日部分明細(xì)分類賬余額如下表：總賬科目明細(xì)科目單位借或貸余 額數(shù)量單價金 額應(yīng)收賬款大明公司元借52 000.00長新公司元借48 000.00應(yīng)付賬款正大工廠元貸35 000.00長中工廠元貸5 000.00其他應(yīng)收款王軍剛元借400.00劉志林元借1 000.0

11、0應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅元貸7 680.00應(yīng)交城建稅元貸4 200.00應(yīng)交所得稅元貸12 000.00應(yīng)交教育費(fèi)附加元貸800.00應(yīng)付職工薪酬職工福利元貸2 400.00工會會費(fèi)元貸 600.00其他應(yīng)付款預(yù)提修理費(fèi)元貸2 200長期借款元貸200 000.00其中：一年內(nèi)到期借款元貸50 000.00在途物資乙材料千克借1 00010.0010 000.00原 材 料甲材料千克借4 0005.0020 000.00乙材料千克借2 00010.0020 000.00丙材料千克借50032.0016 000.00庫存商品A產(chǎn)品件借1 20025.0030 000.00B產(chǎn)品件借60035.00

12、21 000.00部分總賬賬戶的余額如下表?？傎~科目借方余額總賬科目貸方余額庫存現(xiàn)金1 200.00短期借款30 000.00銀行存款149 000.00應(yīng)付賬款40 000.00應(yīng)收賬款100 000.00應(yīng)交稅費(fèi)24 680.00其他應(yīng)收款1 400.00其他應(yīng)付款 2 200.00預(yù)付賬款1 600.00應(yīng)付職工薪酬3 000.00在途物資10 000.00長期借款200 000.00原材料56 000.00累計折舊1 800 000.00庫存商品51 000.00本年利潤126 520.00長期股權(quán)投資80 200.00實收資本1 630 000.00固定資產(chǎn)3 500 000.00資

13、本公積30 000.00盈余公積64 000.00合計3 950 400.00合計3 950 400.00星城蘭波旺公司20×7年11月份損益類賬戶本年累計發(fā)生額如下所示： 各損益賬戶發(fā)生額（未結(jié)轉(zhuǎn)利潤前） （單位：元）賬 戶 名 稱借方累計發(fā)生額貸方累計發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入620 000其他業(yè)務(wù)收入32 000其他業(yè)務(wù)成本 25 000主營業(yè)務(wù)成本 330 000營業(yè)稅金及附加 57 095銷售費(fèi)用 26 000管理費(fèi)用24 000財務(wù)費(fèi)用2 000營業(yè)外收入3 500營業(yè)外支出4 000所得稅費(fèi)用60 885.本年12月份發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：112月1日，從銀行提取現(xiàn)金600元備用

14、。212月2日湖 南湖南省增值稅專用發(fā)票 43000452021 發(fā)票聯(lián) No 00065854 年 月 日購貨單位名 稱：納稅人識別號：地址、電話：開戶行及賬號：密碼區(qū)2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672/6加密版本014300020452100017654第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額價稅合計（大寫）發(fā)票專用章（小寫）銷貨單位名 稱：納稅人識別號：地址：電話：開戶行及賬號：備注收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位（章）收 料 單供應(yīng)單位： 編號：1010第二聯(lián)：會計部門

15、發(fā)票號碼： 年 月 日 倉庫：一倉庫規(guī)格材料名稱編號數(shù) 量實際價格（元） 應(yīng)收實收單位單價發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合 計千百十萬千百十元角分備注驗收人蓋章合計采購員 檢驗員 記賬員 保管員312月2日，采購員劉志林出差歸來，報銷差旅費(fèi)880元，收回現(xiàn)金120元。收 據(jù) 2007 年12月2日 第006號今收到：采購員劉志林返還的差旅費(fèi)人民幣（大寫）：壹佰貳拾元整十萬千百十元角第 三 聯(lián) 收 據(jù)分￥12000現(xiàn) 金 收 訖事由： 出差現(xiàn)金支票 號收款單位星城蘭波旺財務(wù)負(fù)責(zé)人朱柱收款人王利差 旅 費(fèi) 報 銷 單單位名稱：星城蘭波旺 填報日期 2007年12月2日 單位：元姓名劉志林職級-出差事由采購出差時間

16、計劃 5天備注實際 5天日期 起 止 地 點(diǎn)飛機(jī)、車、船票其 他 費(fèi) 用月日起止類別金額項 目標(biāo)準(zhǔn)計算天數(shù)核報金額 1128星城深圳火車228.00住宿費(fèi)包干報銷704280.00122深圳星城火車228.00限額報銷伙 食 補(bǔ) 助 費(fèi)車、船 補(bǔ) 助 費(fèi)其 他 雜 支144144.00小 計456.00小 計424.00總計 金額(大寫)萬￥千捌百捌拾零元零角零分預(yù)支 1000 核銷 880 退補(bǔ) 120 主管：* 部門：采購部門 審核：* 填報人：劉志林412月3日，上月采購的乙材料1 000千克，驗收入庫，按實際采購成本10 000元入賬（供貨單位：長恒股份有限公司，發(fā)票號碼：000231

17、21）。收 料 單供應(yīng)單位： 編號：1010第二聯(lián)：會計部門發(fā)票號碼： 年 月 日 倉庫：二倉庫規(guī)格材料名稱編號數(shù) 量實際價格（元） 應(yīng)收實收單位單價發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合 計千百十萬千百十元角分備注驗收人蓋章合計采購員 檢驗員 記賬員 保管員512月3日，銷售A產(chǎn)品1000件，單價32元，B產(chǎn)品500件，單價48元給西安人和有限公司（開戶行：中國工商銀行平安支行營業(yè)部，賬號：554732403585435，地址、電話：），另以現(xiàn)金代墊運(yùn)雜費(fèi)（西安鐵路局）200元，收到銀行匯票，填進(jìn)賬單交存銀行。中國工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知) 2007年12月3日 第007號收款人全 稱星城蘭波旺公司付款人全 稱西

18、安人和有限公司此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬 號賬 號554732403585435開戶銀行中國工商銀行星城市前進(jìn)辦事處開戶銀行中國工商銀行平安支行營業(yè)部人民幣(大寫)陸萬伍仟柒佰貳拾貳元整百十萬千百十元角分￥6轉(zhuǎn)訖572000票據(jù)種類銀行匯票收款人開戶行蓋章 2007 年12月3 日票據(jù)張數(shù)2張單位主管* 會計* 復(fù)核* 記賬*湖 南湖南省增值稅專用發(fā)票 43000452021 發(fā)票聯(lián) No 000356462007 年 12 月2 日購貨單位名 稱：西安人和有限公司納稅人識別號：地址、電話：安平路87戶行及賬號：工行平安支行554732403585435密碼區(qū)2

19、489197615962848032/529/29533497416268302482906247672/6加密版本014300020452100017654第三聯(lián)：記賬聯(lián) 銷貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱A產(chǎn)品B產(chǎn)品計量單位件件數(shù)量1000500單價3248金 額3200024000稅率17%17%稅 額54404080價稅合計（大寫）陸萬伍仟伍佰貳拾元整發(fā)票專用章 （小寫）￥65520.00銷貨單位名 稱：星城蘭波旺公司納稅人識別號：地址：電話：星城市時代路128戶行及賬號：備注銀行匯票結(jié)算收款人： 復(fù)核：* 開票人：* 銷貨單位（章）產(chǎn)品出庫單購貨單位：西

20、安人和有限公司 編號：1201發(fā)票號碼：00035646 2007年12月3日 倉庫：三倉庫規(guī)格材料名稱編號數(shù) 量實際成本（元） 應(yīng)發(fā)實發(fā)單位單價第二聯(lián)：會計部門合 計千百十萬千百十元角分A產(chǎn)品10001000件B產(chǎn)品500500件備注發(fā)貨人蓋章合計主管： * 保管員：* 檢驗員：* 記賬員： *付款期限壹個月 中國工商銀行III XI 00448978第 號解訖通知 銀行匯票（ ）3出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月零叁日余款貸方憑證此聯(lián)代理付款行兌付后隨抱單寄出票行，由出票行作多代理付款行：中國工商銀行平安分行 行號:410收款人：星城蘭波旺公司 帳號：出票金額人民幣(大寫)陸萬陸仟元整實

21、際結(jié)算金額人民幣(大寫)陸萬伍仟柒佰貳拾元整千百十萬千百十元角分￥6572000申請人：西安人和有限公司 帳號或住址： 轉(zhuǎn)訖科目(借)對方科目(貸)兌付日期：2007年12月3日復(fù)核 記帳多余金額千百十萬千百十元角分￥28000出票行：工商銀行平安營業(yè)部行號： 備注：貨款及運(yùn)費(fèi) 憑票付款 出票行簽章蘭波旺公司現(xiàn)金付訖憑單 2007年12月3日 第007號付款內(nèi)容支付運(yùn)費(fèi)給西安鐵路局現(xiàn) 金 付 訖金額（大寫）貳佰元整備注：銷售A/B產(chǎn)品給西安人和有限公司，代墊的運(yùn)雜費(fèi)會計主管：朱柱 復(fù)核：* 批準(zhǔn)部門：* 收款人：西安鐵路局III XI 00448978第009號中國工商銀行收款通知 銀行匯票付

22、款期限壹個月（ ）2出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月零叁日此聯(lián)出票行交收款行作收款憑證代理付款行：中國工商銀行平安分行 行號:410收款人：星城蘭波旺公司 帳號： 出票金額人民幣(大寫)陸萬陸仟元整實際結(jié)算金額人民幣(大寫)陸萬伍仟柒佰貳拾元整千百十萬千百十元角分￥6572000申請人： 西安平安有限公司 帳號或住址: 多余金額轉(zhuǎn)訖左列退回多余金額已收入你帳戶內(nèi)。2007 年12月3 日財務(wù)主管 復(fù)核 經(jīng)辦千百十萬千百十元角分￥28000出票行：工商銀行平安營業(yè)部行號 備注：貨款及運(yùn)費(fèi) 出票行簽章612月3日，倉庫發(fā)出材料：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料2 000千克，實際成本為10 000元，領(lǐng)用乙

23、材料1 000千克，實際成本為10 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1 500千克，實際成本為7500元，領(lǐng)用乙材料800千克，實際成本為8 000元，車間一般耗用丙材料100千克，計3200元；行政管理部門領(lǐng)用丙材料150千克，實際成本4 800元。星城蘭波旺公司發(fā)出材料匯總表 年 月 日 單位：元領(lǐng)料部門及用途甲材料乙材料丙材料合計數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額基本生產(chǎn)A產(chǎn)品B產(chǎn)品車間耗用管理部門銷售部門合計會計主管： 記賬： 保管： 制表：712月5日 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（湘） 01666578 本 出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月零伍日 付款行名稱:工行雨花支行 支 收款人:

24、星城蘭波旺公司 出票人賬號: 9870228203282034貳萬陸仟元整人民幣(大寫): 千百十萬千百十元角分￥2600000 票 付 款 星城大明公司財務(wù)專用章劉一民印期 十 用途: 貨款 科目(借) 天 上列款項請從 對方科目(貸)_ 我賬戶內(nèi)支付 付訖日期 年 月 日 出票人簽章 出納 復(fù)核 記賬中國工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知) 2007年12月5日 第 002號收款人全 稱星城蘭波旺公司付款人全 稱大明公司此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬 號賬 號9870228203282034開戶銀行中國工商銀行星城市前進(jìn)辦事處開戶銀行工行雨花支行人民幣(大寫)貳萬陸仟元整百十萬千百十元角分￥2轉(zhuǎn)訖6

25、00000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶行蓋章 2007 年12月5日票據(jù)張數(shù)1張單位主管 會計 復(fù)核 記賬8.12月6日，以銀行存款向新新電腦公司（開戶行：中國工商銀行解放路支行，賬號：5002001289，地址、電話：星城市解放路338號納稅人識別號：430421198801428）購入手提電腦設(shè)備一臺，原值為14 040元（其中增值稅2 040元），驗收交付使用。湖 南湖南省增值稅專用發(fā)票 43000452021 發(fā)票聯(lián) No 00085694 年 月 日購貨單位名 稱：納稅人識別號：地址、電話：開戶行及賬號：密碼區(qū)2489197615962848032/529/

26、29533497416268302482906247672/6加密版本014300020452100017654第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額價稅合計（大寫）（小寫）銷貨單位名 稱：納稅人識別號：地址：電話：開戶行及賬號：備注發(fā)票專用章收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位（章）固定資產(chǎn)驗收單供貨單位： 編號：發(fā)票號碼： 年 月 日材料編號材料名稱規(guī)格計量單位數(shù) 量實 際 價 格備注應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)用合計質(zhì)量檢驗記錄制造日期合格證號技術(shù)條件質(zhì)量狀況檢查結(jié)論優(yōu)良同意入庫采購員： 檢驗員： 記賬員： 使用部門：辦公室912月6日，開出銀行

27、轉(zhuǎn)賬支票將提取的工會經(jīng)費(fèi)600元撥交工會。1012月7日，接銀行通知長新股份公司（開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行雁城市華府路支行，賬號：5001006765，地址電話：雁城市華府路469號還來貨款24 000元，存入銀行。中國工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知) 年 月 日 第 002號收款人全 稱付款人全 稱此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民幣(大寫)百十萬千百十元角分轉(zhuǎn)訖票據(jù)種類收款人開戶行蓋章 年 月 日票據(jù)張數(shù)單位主管 會計 復(fù)核 記賬1112月7日，上繳上月應(yīng)交稅金（其中應(yīng)繳增值稅7 680元，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅4 200元，應(yīng)交教育附加費(fèi)800元，

28、所得稅12 000元）。 中華人民共和國 地稅 地稅收通用繳款書隸屬關(guān)系： 0000056321經(jīng)濟(jì)類型： 填發(fā)日期： 年 月 日 收入機(jī)關(guān)：星城地稅局繳款單位（人）代碼預(yù)算科目款全稱項開戶銀行級次賬號收款國庫交通銀行車站辦稅款所屬時期： 年 月 日 年 月 日稅款限繳日期： 年 月 日品目名稱課稅數(shù)量計稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實繳稅額仟百拾萬仟百拾元角分星城蘭波旺公司專用章金額合計（大寫） 拾 萬 仟 百 拾 元 角 分整繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（蓋章）業(yè)務(wù)章上列款項已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章年月日備注 中華人民共和國 地稅 地

29、稅收通用繳款書隸屬關(guān)系： 0000056322經(jīng)濟(jì)類型： 填發(fā)日期： 年 月 日 收入機(jī)關(guān)：星城地稅局繳款單位（人）代碼預(yù)算科目款全稱項開戶銀行級次賬號收款國庫交通銀行車站辦稅款所屬時期： 年 月 日 年 月 日稅款限繳日期： 年 月 日品目名稱課稅數(shù)量計稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實繳稅額仟百拾萬仟百拾元角分星城蘭波旺公司專用章金額合計（大寫） 拾 萬 仟 百 拾 元 角 分整繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（蓋章）業(yè)務(wù)章上列款項已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章年月日備注中華人民共和國 國稅稅收通用繳款書國隸屬關(guān)系： 0000082357經(jīng)濟(jì)類型

30、： 填發(fā)日期： 年 月 日 收入機(jī)關(guān)：星城國稅局繳款單位（人）代 碼預(yù)算科目款全稱項開戶銀行級次 賬號收款國庫交通銀行車站辦稅款所屬時期： 年 月 日 年 月 日稅款限繳日期： 年 月日品目名稱課稅數(shù)量計稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實繳稅額仟百拾萬仟百拾元角分星城蘭波旺公司專用章金額合計（大寫） U拾 萬 仟 百 拾 元 角 分繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章） 填票人（蓋章）業(yè)務(wù)章上列款項已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶 國庫（銀行）蓋章年月日 備注1212月11日中國農(nóng)業(yè)銀行信匯憑證(回單) 1 委托日期： 年 月 日 第002457號收款人全 稱付款人全 稱此聯(lián)匯出

31、行給匯款人的回單賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民幣(大寫)百十萬千百十元角分轉(zhuǎn)訖票據(jù)種類收款人開戶行蓋章 年 月 日票據(jù)張數(shù)單位主管 會計 復(fù)核 記賬1312月12日，廠辦王明宇出差開會向財務(wù)科借現(xiàn)金500元。借 據(jù) 年 月 日 借 字 1號今 借 人 民 幣（大 寫） 借 款 原 因 現(xiàn) 金 付 訖部 門 意 見 主 管 批 準(zhǔn) 意 見 批準(zhǔn)人（簽章） 借款人（簽章）1412月12日，總務(wù)科報賬，報銷零星辦公用品費(fèi)690元，以現(xiàn)金補(bǔ)足定額備用金。星城商業(yè)零售企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 01423254客戶： 發(fā)票聯(lián) 2007年12 月12 日貨號品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注百十元角分復(fù)印紙A4箱2240.

32、004800048000合計金額（大寫）肆 佰 捌拾 零 元 零 角 零 分 ￥480. 發(fā)票專用章（未蓋章無效）： 開票人：張立 收款人：陳浩星城商業(yè)零售企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 01423256客戶： 發(fā)票聯(lián) 2007年12 月12 日貨號品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注百十元角分鋼 筆支5 157500圓珠筆支1066000筆記本本204800021000合計金額（大寫）貳 佰 壹 拾 零 元 零 角 零 分 ￥210.發(fā)票專用章（未蓋章無效）： 開票人：張立 收款人：陳浩蘭波旺公司現(xiàn)金付訖憑單 年 月 日 第 號付款內(nèi)容現(xiàn) 金 付 訖金額（大寫）備注：會計主管： 復(fù)核： 批準(zhǔn)部門： 收款人：1512月13日，報銷職工醫(yī)藥費(fèi)120元，以現(xiàn)金支付。蘭波旺公司現(xiàn)金付訖憑單 年 月 日 第 號付款內(nèi)容現(xiàn) 金 付 訖金額（大寫）備注：會計主管： 復(fù)核： 批準(zhǔn)部門： 收款人：星城市第一醫(yī)院門診發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián) 門診三姓名：王偉 0243954西藥8500材料費(fèi)2000第二聯(lián) 報銷憑證中成藥治療費(fèi)門診收款專用章中草藥B超常規(guī)檢查CT核磁化驗費(fèi)1500手術(shù)費(fèi)留觀費(fèi)輸氧費(fèi)MRI高壓氧ECT輸血費(fèi)自費(fèi)合計仟壹佰貳拾零元零角零分收費(fèi)單位公章 收費(fèi)員：陳力16