企業(yè)稅收管理員工作手冊

1、企業(yè)稅收管理員工作手冊年 度：工作部門：姓 名：企業(yè)稅收管理員職責一負責所轄企業(yè)的稅收計劃指標落實與完成；二負責所轄企業(yè)的稅收政策宣傳、納稅輔導、解答咨詢等為納稅人服務的事宜；三負責掌握所轄企業(yè)戶籍變動情況；四 負責采集、核實所轄企業(yè)的生產經營、財務核算及資金運用情況，掌握、報告納稅人合并、分立、破產信息及欠稅納稅人處分、轉移財產情況；五 負責調查核實所轄企業(yè)的納稅申報（包括減免緩抵退稅申請， 下同）事項和其他核定、認定事項的真實性、準確性 ,并提出書面意見 或建議；六 負責對所轄企業(yè)實施稅源管理監(jiān)控分析，分析稅收影響因素， 預測稅源變化趨勢， 撰寫稅源分析報告， 確定重點稅源監(jiān)控對象， 開展

2、 納稅評估工作，撰寫納稅評估分析報告，上報相關數據 ;七 負責所轄企業(yè)的催報催繳工作；八 負責對所轄企業(yè)一般性涉稅違法行為提出糾正、處理意見；九 負責督導、檢查所轄企業(yè)發(fā)票使用情況，督促納稅人安裝使用 稅控裝置；十 負責對所轄企業(yè)的納稅信用等級進行動態(tài)管理，并對納稅人實 施分級管理；十一 負責對所轄企業(yè)具體實施稅收結算和清算、涉外稅務審計、 反避稅工作；十二 負責相關稅務文書送達執(zhí)行工作；十三 采集、錄入調查核實的稅源信息，對納稅人信息實行“一戶 式”管理，實現信息共享；十四 負責與相關部門協調所轄企業(yè)的稅源管理工作；十五 其他稅源管理工作。企業(yè)稅收管理員工作內容一、戶籍管理工作（一）稅務登記

3、管理1、稅收管理員接到辦稅服務廳設立或變更登記信息后，應核實企 業(yè)報送資料與實際情況是否相符， 發(fā)現問題應督促企業(yè)及時改正， 對核 實無誤的，在綜合征管軟件納稅人信息補錄窗口中補錄企業(yè)信息。2、稅收管理員應核實所管企業(yè)的銀行賬號，對企業(yè)申報的銀行賬 號與企業(yè)的實際開戶情況進行審核， 對企業(yè)未按規(guī)定申報的， 稅收管理 員應責令其限期改正，并可提出處罰建議。3、稅收管理員應對企業(yè)提供的申報方式認定申請資料進行調查核 實，并在規(guī)定時間向相關部門反饋調查意見。4、稅收管理員按照國家稅務總局關于印發(fā)核定征收企業(yè)所得 稅暫行辦法的通知（國稅發(fā) 200038 號）文件規(guī)定，完成對新辦企 業(yè)所得稅的鑒定工作。

4、5 、對未按照規(guī)定期限進行納稅申報的企業(yè)， 稅收管理員應制作 責 令限期改正通知書 送達企業(yè)， 對查無下落并且無法強制其履行納稅義 務確屬失蹤戶的， 應根據調查情況制作調查報告， 同時制作失蹤納稅 人通知書，轉相關部門進行公告及非正常戶認定處理。6、在企業(yè)被認定為非正常戶期間，稅收管理員應繼續(xù)通過各種渠 道進行查找，發(fā)現企業(yè)進行生產、經營的，應制作責令限期改正通知 書，及時將其納入正常戶管理，同時向稅源管理部門提出處理、處罰 建議。7 、企業(yè)注銷登記時， 稅收管理員根據辦稅服務廳轉來的注銷手續(xù)， 進行實地核查， 清算稅款。核查后發(fā)現其繼續(xù)營業(yè)的， 責令其限期改正； 逾期不改正的，向稅源管理部門

5、提出處罰建議。 ?8、在日常管理工作中，稅收管理員應重點查看所管轄企業(yè)是否按 規(guī)定使用稅務登記證件，是否亮證經營，是否存在轉借、涂改、損毀、 買賣或者偽造稅務登記證件等情況， 發(fā)現問題應制作 責令限期改正通 知書，責令企業(yè)限期改正，并根據情節(jié)輕重提出處罰建議。如發(fā)現企 業(yè)稅務登記的內容發(fā)生了變化，應督促企業(yè)及時辦理相關變更手續(xù)。（二）一般納稅人管理1、稅收管理員根據增值稅一般納稅人認定管理辦法的規(guī)定， 對企業(yè)報送的增值稅一般納稅人認定申請資料進行實地審核并填寫 認 定核實調查報告。2、稅收管理員在稅源管理過程中，發(fā)現企業(yè)情況發(fā)生變化已不具 備一般納稅人資格的， 稅收管理員應及時通過稅源管理部門

6、向稅政管理 部門提出取消其一般納稅人資格的建議。3、對經年審、輔導期審查或者檢查等由稅務機關取消一般納稅人 資格的，稅收管理員將 取消增值稅一般納稅人資格通知書 送交納稅 人后，責成納稅人按規(guī)定繳銷各種稅收證件、 發(fā)票及交回開票 “金稅卡” 和稅控“ IC 卡”，并通知其辦理稅款結算手續(xù)。（三）涉稅待批事項的調查核實1、稅收管理員對辦稅服務廳轉來的需要進行實地核查的稅務待批 事項，應按規(guī)定的權限、程序、條件、標準，做好調查核實工作，簽署 意見后報稅源管理部門。2、稅收管理員根據工作需要， 向納稅人送達稅務文書， 應填制稅 務文書送達回證，按文書送達程序辦理，并在綜合征管軟件中進行文 書銷號處理

7、。四）賬簿憑證管理1、稅收管理員應督促企業(yè)落實財務會計制度備案工作，對企業(yè)報 送的財務會計制度或財務、 會計處理辦法和會計核算軟件說明書進行認 真研究，判斷其是否與稅收規(guī)定相抵觸，對與有關稅收規(guī)定相抵觸的， 依照有關稅收的規(guī)定計算應納稅款。 對企業(yè)未按規(guī)定執(zhí)行的， 稅收管理 員應責令其限期改正，并可提出處罰建議。2、稅收管理員要求企業(yè)依法設立賬簿，根據合法會計憑證進行財 務核算，誠信納稅。對未按照規(guī)定設置賬簿、記賬憑證及有關資料的， 稅收管理員應責令其限期改正，并可提出處罰建議。3、對未建賬的企業(yè)，要督促其盡快聘用合格的會計人員或委托稅 務代理機構代為建賬； 對雖建賬但賬務不健全難以查賬征收的

8、企業(yè)， 要 嚴格按照稅款核定征收的程序和方法， 比照同行業(yè)同等規(guī)模企業(yè)的最高 稅額，提出核定征收稅款建議。（五）發(fā)票管理1、對首次申請領購發(fā)票的企業(yè)，稅收管理員必須進行實地調查核 實，根據納稅人生產經營實際情況核定其用票種類、 領購方式 （批量供 應、交舊領新、驗舊領新） 、發(fā)票版式和發(fā)票用量。企業(yè)提出票種調整、 版式改變、 增加購買數量申請的， 稅收管理員 應進行實地調查，并將調查結果和工作建議及時反饋給相關部門。2、稅收管理員負責對企業(yè)發(fā)票開具、取得、保管、繳銷等情況的 進行監(jiān)控管理，承擔對企業(yè)發(fā)票開具、取得、保管、繳銷進行日常性巡 查管理的職責。發(fā)現有大頭小尾、轉借、代開等違法違章行為的

9、，制作 責令限期改正通知書 ，送達企業(yè)，并向稅源管理部門提出處罰建議。 發(fā)現涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的， 當日必須移交稽 查局。3、稅收管理員要運用“以票控稅”管理手段，督促納稅人建立逐 筆開具發(fā)票制度。不論購銷商品還是提供應稅勞務服務， 不論購貨方（接 受方）索取與否，要求銷貨方（提供方）都必須開具發(fā)票。4、稅收管理員應定期對企業(yè)收購或購買的農產品的期初庫存、本 期購進、本期領用和期末庫存等情況進行檢查、 抽樣盤點， 監(jiān)督其農產 品收購發(fā)票的使用情況。5、稅收管理員應加強對廢舊物資銷售、交通運輸等發(fā)票的監(jiān)控管 理，把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產經營信息結合起來， 對取得的各類憑證

10、進行定量分析，審核確認生產經營行為的真實性，定期比對納稅情況， 堵塞在抵扣稅款方面的漏洞。6、稅收管理員應對企業(yè)開具進貨退出及索取折讓證明單情況 進行審查， 如果涉及到退貨的， 應核對運輸方式、 庫存處理和賬務處理 情況，審核其與取得的紅字專用發(fā)票內容是否相符， 是否沖減進項稅額。7、對企業(yè)違反稅收法律、法規(guī)，拒不接受稅務機關處理的，稅收 管理員可以依法收繳其發(fā)票，填制停止 （恢復 ）供應發(fā)票通知單 ，通 知辦稅服務廳停止向其發(fā)售發(fā)票。 對企業(yè)接受稅務機關處理， 履行相應 的義務的，制作停止 （恢復 ）供應發(fā)票通知單 ，自履行相關義務之日 起，解除停供發(fā)票決定。8、稅收管理員負責審查企業(yè)上報丟

11、失、被盜發(fā)票或發(fā)票領購簿的 資料，督促企業(yè)及時聲明作廢。9、稅收管理員負責審查申請印制銜頭發(fā)票的企業(yè)提供的資料的真 實性，并反饋調查意見。（六）納稅服務1、認真做好對所轄企業(yè)的稅法宣傳工作，對新出臺的各項稅收政 策及有關規(guī)定，及時宣傳到每一戶企業(yè)，并有針對性地選擇重點稅源、 重點行業(yè)和納稅意識相對簿弱的企業(yè)進行重點宣傳和講解。2、對新開業(yè)的企業(yè)，稅收管理員應及時到企業(yè)進行稅前輔導，系 統(tǒng)講解稅收政策和辦稅業(yè)務的程序、 方法，幫助企業(yè)正確辦理涉稅事宜， 依法履行納稅義務。3、實施調查核實或日常稅務檢查工作中，稅收管理員應及時進行 納稅輔導， 針對發(fā)現的問題告知企業(yè)整改措施和方法， 幫助企業(yè)不斷提

12、 高納稅意識和辦稅能力。發(fā)現可能導致企業(yè)發(fā)生稅收違法行為的情況 時，應提醒、警示納稅人。4、積極推行預約服務方式，告知企業(yè)可通過電子郵件、電話聯系 等多種方式， 與稅收管理員預先約定提供服務的具體時間和事項， 以滿 足其對較復雜問題的咨詢或者實地輔導幫助的需求， 稅收管理員應事先 做好充分準備并統(tǒng)籌安排工作， 然后按約定時間做出答復或者進行實地 輔導幫助。5、稅收管理員要積極引導企業(yè)選擇先進的申報和繳稅方式，堅持 企業(yè)自愿的基本原則， 輔導幫助企業(yè)正確辦理電子申報等事宜， 減輕企 業(yè)的負擔，降低征納成本。二、稅源監(jiān)控（一）稅收管理員定期對所管企業(yè)進行實地巡查， 及時核實其戶 籍信息真實性， 并

13、填寫信息采集表， 非正常戶、 注銷戶實地核查面要達 到 100% 。1、稅收收管理員通過定期巡查，對企業(yè)的涉稅信息進行調查、測 算、分析，掌握轄區(qū)內納稅人具有行業(yè)規(guī)律性的、 與企業(yè)生產經營關聯 度較強的（如能耗、物耗平均值、投入產出比、產品耗能比、行業(yè)平均 利潤率以及行業(yè)平均稅負等）稅源監(jiān)控指標。2、企業(yè)稅收管理員必須跟蹤掌握管轄企業(yè)的下列情況：（1）企業(yè)基本情況：開業(yè)、變更登記情況、經營地址及分支機構分 布情況、管理層情況以及辦稅人員聯系方式、 出資人與納稅人在經營管 理方面的關系、出資人在企業(yè)經營決策中的作用和決策程序； 經濟性質、 企業(yè)章程、 組織結構、經營范圍、注冊資金及經營資金情況、

14、 職工人數、 工資水平、 產品結構及銷售比例、 購產銷環(huán)節(jié)的核算管理辦法、 近年來 的銷售及繳納稅金情況、 當年生產與銷售計劃、 市場供求情況及企業(yè)發(fā) 展前景、近期企業(yè)技術改造及擴大經營規(guī)模計劃與進度、 納稅人的合并、 分立、破產等信息、企業(yè)生產工藝流程和經營特點、銀行賬戶、適用的 財務會計制度和會計核算軟件等。 要根據企業(yè)的變動情況， 填寫生產 經營情況變動表。(2) 企業(yè)生產經營與財務核算情況：包括當年(月)企業(yè)原材料采 購、生產、銷售、庫存等購銷業(yè)務情況；能耗、物耗、投入產出比、產 品耗能比、 主要產品成本等經濟技術指標及生產基本情況； 價格、行業(yè) 平均利潤率以及行業(yè)平均稅負等情況。 根

15、據企業(yè)實際情況填寫 生產經 營情況記錄單。(3) 稅收政策執(zhí)行與稅款繳納情況：包括企業(yè)執(zhí)行的基本的和特殊 的稅收政策、 享受的各類稅收優(yōu)惠政策及期限、 適用稅率、 納稅申報和 稅款征收方式、 金稅工程推廣應用情況、 納稅人信用等級、 納稅申報和 延期申報情況、已繳納稅款、緩繳稅金、欠稅、預計下期實現稅金、欠 稅企業(yè)每月資金周轉情況及應收、 應付賬款余額和納稅人處分其不動產 或者大額資產的情況、 零負申報情況、 稽查查補稅款及入庫情況、 納稅 評估補稅及入庫情況、減免稅情況等。(4) 發(fā)票管理和稅控裝置使用情況： 包括自印、 領用普通發(fā)票情況、 增值稅專用發(fā)票領、用、存情況、使用發(fā)票情況、稅控裝

16、置安裝使用情 況等。(5) 其它稅源管理工作中需要掌握的企業(yè)生產經營與稅收管理情況。（6）稅收管理員要在征期后作好申報數據與企業(yè)財務數據的核對、 記錄工作， 核對有問題且無正當理由的， 應立即移交稽查部門進行稅務 稽查。（二）稅收管理員應對企業(yè)累計開具發(fā)票金額與申報銷售額進行比 對，及時監(jiān)控企業(yè)開票不申報、遲申報的問題，依法調整其應納稅額， 對一般性違法行為提出處罰建議。 發(fā)現有偷稅嫌疑的， 及時移交稽查部 門查處。（三）稅收管理員應對關、停、并、轉（待關停并轉） ，失蹤戶、 掛靠戶、非正常戶等特殊稅源實施重點監(jiān)控，定期開展清理，如果發(fā) 現關、停、并、轉等情況發(fā)生時，要提前介入，依法對有關稅務

17、證件、 發(fā)票、應征稅款、罰款、滯納金進行清激或清算，防止稅款流失。（四）稅收管理員認真抓好合并、分立、破產、改制企業(yè)及跨區(qū) 經營和關聯企業(yè)的核實工作，對企業(yè)未履行的納稅義務進行催辦，及 時監(jiān)控稅源變化情況，采取相關措施，防止稅源流失。（五）稅收管理員要對欠繳稅款數額較大的企業(yè)進行重點監(jiān)控， 在其處分不動產（大額資產）時，要審查其報送的處分不動產（大 額資產）報告表與實際是否相符，對企業(yè)不報告或是報告內容與實 際不符的， 稅收管理員在 24 小時內向稅源管理部門負責人報告， 提出 采取相應措施的建議。（六）稅收管理員在日常管理中發(fā)現欠繳稅款的企業(yè)因怠于行使 到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉

18、讓財產，或者以明顯不合 理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，應 在企業(yè)發(fā)生該行為之日起 2 日內以書面的形式向稅源管理部門負責人 報告，建議采取代位權、撤消權。三、稅源分析（一）稅收管理員負責稅收計劃的落實， 對稅源增減變化情況、稅 收收入完成情況及相關指標進行分析和預測， 對管理中存在的問題和簿 弱環(huán)節(jié)提出針對性整改措施和建議。（二）稅收管理員及時掌握、反饋稅收政策的執(zhí)行情況和存在問題， 當出現對稅收產生重大影響的情況，應及時進行專題調查，上報稅源分 析報告，為領導決策提供準確、可靠依據。（三）稅收管理員對照上級稅務機關發(fā)布的行業(yè)稅負及相關的企業(yè)經濟指標，對不同行業(yè)的企

19、業(yè)進行個體指標與行業(yè)整體指標的綜合分 析；對企業(yè)的平均稅負率、平均增值率、平均利潤率進行橫向和縱向的 對比；重點分析比較納稅人相關稅種納稅情況與其銷售收入、實現增加值、實現利潤等指標的對應關系，測算納稅人實際納稅與應納稅額的差 距，摸清規(guī)律，分析稅負變化趨勢，從中發(fā)現問題，從而確定管理的重 點和日常稅務檢查、納稅評估、稽查的方向。（四）稅收管理員每月應撰寫稅源分析報告，應包括以下主要內容： 當期所轄納稅戶的稅收收入情況、管區(qū)的戶籍動態(tài)情況；稅源分析過程 中發(fā)現的普遍性問題；重點行業(yè)進行稅源分析，低稅負、零稅負企業(yè)每 月按戶分析；稅源分析過程中發(fā)現的典型個案；所轄納稅人異常情況分 析；重點行業(yè)的

20、行業(yè)稅負及與稅收有關的關鍵經濟指標分析； 有針對性 地提出管理建議；欠稅管理情況，稅收收入預測；其他與稅源分析工作 相關的事項。 中國最大的資料庫下載四、日常稅務檢查與納稅評估（一）稅收管理員要充分利用綜合征管軟件中的 “一戶式”納稅信 息資料管理系統(tǒng)，結合采集的企業(yè)生產經營信息，進行行業(yè)指標的橫向 分析和歷史指標的縱向分析， 對所轄納稅人納稅申報的真實性和準確性 做出初步判斷， 并有重點地對零負申報、 低于各稅種警戒指標、 領購發(fā) 票數量增幅較大而應稅收入計稅依據和應交稅金增幅不大、 票表稽核有 偷漏稅嫌疑以及日常征管發(fā)現有疑點的納稅人進行綜合分析， 確定納稅 評估對象，填寫納稅評估清冊 。

21、（二）在申報期結束前， 稅收管理員應通過綜合征管軟件查詢分管 企業(yè)未申報情況， 及時提示企業(yè)辦理納稅申報。 申報期結束后， 通過綜 合征管軟件查詢所轄未申報企業(yè)名單，制作責令限期改正通知書 ， 送達企業(yè)，同時提出處罰建議。（三）稅收管理員應在申報期結束后及時查詢欠稅企業(yè)名單， 分戶 制作限期繳納稅款通知書 ，5 日內送達企業(yè)（無法送達的，應采取 公告送達的方式進行相關文書的送達） ，責令限期繳庫。催繳無效的， 制作相應的稅收強制執(zhí)行文書，經批準后采取強制執(zhí)行措施。（四）企業(yè)所得稅年度申報期結束后， 稅收管理員應對納稅人申報 的年度申報資料進行審核，在規(guī)定的期限內匯算清繳。（五）稅收管理員要對企

22、業(yè)虧損彌補情況建立臺賬， 對企業(yè)虧損及 彌補情況進行動態(tài)管理， 并在年度企業(yè)所得稅納稅申報結束后， 對企業(yè) 虧損的準確性進行納稅檢查。 經檢查核實后， 對虧損數額有變化的， 除 按規(guī)定進行納稅調整和處罰外，還要及時調整登記臺賬。（六）稅收管理員對納稅評估發(fā)現的一般性問題， 如計算填寫、 政 策理解等非主觀性質差錯，可約談納稅人，通過約談進行必要的輔導， 引導納稅人自行糾正差錯， 在申報納稅期限內的， 根據稅法有關規(guī)定免 予處罰。（七）對納稅評估發(fā)現需要進一步核實的問題， 稅收管理員可到納 稅人生產、 經營場所做進一步調查核實， 調查核實的過程和結果要進行記錄。（八）經納稅評估、約談輔導和調查核

23、實所確定的問題， 包括補正 申報、補繳稅款、調整賬目、限期改正、加收滯納金等，稅收管理員按 照規(guī)定權限和程序處理。涉及處罰的，及時提出處罰建議。涉嫌“偷逃 騙抗”案件的，要及時移交稽查局查處。（九）稅收管理員應根據專項評估要求，對某一專項內容進行的專 題性評估，并對從事專門行業(yè)、適用特殊政策、接受專項管理的納稅人 扣繳義務人進行整體調查和評估。評估中應注意行業(yè)等共性問題的總結，提出征管措施改進意見。注：企業(yè)稅收管理員按內蒙古自治區(qū)國家稅務局綜合征管軟件崗 責體系中的征管業(yè)務流程及操作規(guī)范開展稅源管理工作納稅人基本情況表納稅人識別號納稅人名稱信息采集期間相關工作聯系人員所屬行業(yè)姓名職務電話開業(yè)時

24、間經營地址法定代表人姓名開戶銀行及賬號注冊資金職工人數其中生產工人納稅信用等級使用發(fā)票類別享受優(yōu)惠政策 情況生產經營范圍主要產品、商品主要原料及輔料產品、商品主要 銷售對象主要產品生產工 藝流程XX企業(yè)組織結構示例圖“一站式”服務后續(xù)稅源管理事項完成情況記錄單相關部門轉來涉稅事項收 到 時 間本環(huán)節(jié)工作內容宀完成時間備注稅務登記核查單不符項目登記情況實際情況納稅輔導記錄單被輔導納稅人名稱：納稅輔導時間：年月日納稅輔導人員姓名納稅輔導內容及結果稅務登記管理記錄單稅務登記證件的使用管理非正常戶管理（失蹤戶調查核實以及處理情況）繼續(xù)經營的注銷企業(yè)的管理般納稅人認定管理記錄單工業(yè)企業(yè)調杳認定情況商企業(yè)

25、調查認定情況納稅人不具備一般納稅人資格的調查以及處理建議稅控裝置安裝及使用情況稅收政策業(yè)務管理記錄單一、增值稅管理一般納稅人年審情況涉及金稅工程事項征前減免企業(yè)管理（檢杳結算情況以及報送審批情況）四、企業(yè)所得稅管理1、企業(yè)所得稅征收方式鑒定2、企業(yè)所得稅匯算三、消費稅管理納稅人建賬輔導（檢查）情況表財務制度建立情況賬簿設置情況總賬明細賬日記賬輔助賬備注三級賬其他輔助賬發(fā)票管理記錄單新辦普通發(fā)票領購簿納稅人的用票種類、版式的核實情況，納稅人保管到期需銷毀發(fā)票存根實地查驗情況、綜合征管軟件中錄入普通發(fā)票信息的真實性和完整性的核實注銷稅務登記納稅人的發(fā)票繳銷清理檢查有未申報、連續(xù)3個月零申報、資不抵

26、債、欠稅之一情況的納稅人的發(fā)票使用情況檢查、稽核 比對系統(tǒng)產生的比對不符或滯留的發(fā)票的檢查，根據監(jiān)控系統(tǒng)提示超過三個月仍未報驗的發(fā)票的檢查，檢舉的違（法）章發(fā)票的檢查，普通發(fā)票的日常稅務檢查、專項檢查情況增值專用發(fā)票、交通運輸發(fā)票、海關代征增值稅專用繳款抵扣憑單、廢舊物資和農副產品收 購憑證等協查系統(tǒng)篩選出的異常票的到戶核查情況對發(fā)票違法違章行為的處理情況納稅申報管理記錄單逾期申報調查原因及采取措施、處理結果延期納稅申報核實及辦理情況稅款征收管理記錄單延期繳納稅款處理情況少繳稅款原因、追征情況以及追征結果多征稅款的原因以及退還辦理情況委托代征稅款管理欠稅管理記錄單欠稅的核實、催繳、清繳情況（逐

27、筆）欠稅的核銷原因及辦理情況呆賬稅金核定、死欠稅款的核銷調查核實情況及處理建議欠稅納稅人處分、轉移財產及其出境的調查核實情況及處理建議稅款清結算管理記錄單注銷清算、結算情況改制企業(yè)的清算、結算情況破產企業(yè)的清算、結算情況一般納稅人劃成小規(guī)模納稅人的清算情況生產經營變動情況表年 上半年（下半年）新產品開發(fā)和投入情況以及市場預計新產品特性和工藝流程產品結構變化情況銷售市場變化情況技改項目情況企業(yè)轉產、改制、股權變動情況主要原材料變化情況經營地址、法定代表人變動情況以上變動對稅收影響分析情況工業(yè)企業(yè)生產經營情況記錄單年 月曰金額：元、相關項目 主要原材料本期數與上期相比增減購進生產耗用購進生產耗用數

28、量金額數量金額數量金額數量金額相關項目 主要產品名稱本期數與上期相比增減生產情況銷售情況在產品生產情況銷售情況在產品數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額主要產品名稱當月銷售單價百元產品物耗百元產品能耗百元產品工資含量主要產品物耗比例表產品名稱 主要材料、本月數與上期相比增減生產經營情況分析 關鍵生產設備運轉情況資金周轉情況以上因素對稅收的影響分析企業(yè)簽字：年 月曰 稅收管理員簽字：年 月曰商業(yè)企業(yè)經營情況記錄單企業(yè)識別號信息采集期間企業(yè)名稱主要商品購進情況品種單價金額品種單價金額品種單價金額品種單價金額主要商品銷售情況品種單價金額品種單價金額品種單價金額品種單價金額銷售收入開具普通

29、發(fā)票收入開具專用發(fā)票收入未開票收入銷售返利銷售毛利率期初庫存期末庫存應收賬款應付賬款銷項稅額進項稅額準予抵扣進項稅額留抵稅額應納稅金已納稅金欠繳稅金當期稅負率利潤總額生產經營情況分析資金周轉情況以上因素對稅收的影響分析企業(yè)簽字： 年 月曰 稅收管理員簽字:年 月曰原材料賬與三級明細賬對照情況表遨量 項目原材料明細賬三級明細賬（保管賬）實物收發(fā)存發(fā)收存存數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額數量期初結存XXXXXXXX本期合計主要原材料名稱:年 月曰材料余額對照情況檢查情況及輔導結果說明數量原材料明纟田賬結存三級明細賬結存（保管賬）項目j數量金額數量金額財務已記收入庫房未記收入加：加：

30、庫房已記收入財務未記收入加：加：財務已記發(fā)出庫房未記發(fā)出減：減：庫房已記發(fā)出財務未記發(fā)出減：減：合計庫存商品賬與三級明細賬對照情況表數量 項目庫存商品明細賬三級明細賬（保管賬）實物收發(fā)存發(fā)收存存數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額數量期初結存XXXXXXX本期合計主要原材料名稱:年 月曰庫存商品余額對照情況檢查情況及輔導結果說明數量項目庫存商品明細賬結存三級明細賬結存（保管賬）數量金額數量金額財務已記收入庫房未記收入加：加：庫房已記收入財務未記收入加：加：財務已記發(fā)出庫房未記發(fā)出減：減：庫房已記發(fā)出財務未記發(fā)出減：減：合計存貨盤存檢查情況表檢查時間盤存類型盤存品種盤存數量盤存金額盤

31、盈（盤虧）數量金額稅收計劃完成情況記錄月份計劃數實際完成數增收或減收實際完成占計劃百分比備注()月份稅源分析報告納稅評估工作記錄單被評估企業(yè)評估期間評估指標及評估過程記錄評估結論處理結果稅源管理事項報告單納稅人名稱納稅人識別號法人代表經營地址聯系電話辦理事項名稱任務來源本科室負責人意見調 查 分 析 情 況年月日其他稅源管理事項企業(yè)稅收管理員手冊使用說明一、手冊基本情況介紹（一）手冊適用范圍：本手冊適用于各類企業(yè)，一戶一冊，采用活 頁方式成冊，方便企業(yè)稅收管理員實際工作使用。（二）手冊建立的目的： 通過明確稅收管理員工作職責， 細化稅源 管理工作內容，反映稅收管理員日常工作過程、結果，豐富“一

32、戶式” 納稅人信息，監(jiān)督稅收管理員執(zhí)法行為，促進稅源管理工作的精細化、 科學化、規(guī)范化，提高稅收征收管理的質量與效率。（三）手冊使用要求：手冊登記要求內容真實、數據準確、字跡清 晰，年度結束后由各稅源管理部門視同征管資料統(tǒng)一管理。（四）手冊結構說明： 手冊業(yè)務流程以 呼倫貝爾市國家稅務局稅 源管理實施辦法為主線，分為戶籍管理、發(fā)票賬簿管理、稅源監(jiān)控、 稅源分析、日常稅務檢查與納稅評估、欠稅管理、其他稅源管理事項。1、戶籍情況：? 納稅人基本情況表? 企業(yè)組織結構示例圖? 生產工藝流程示例圖? “一站式”服務后續(xù)稅源管理事項完成情況記錄單? 稅務登記核查單? 納稅輔導記錄? 稅務登記管理記錄? 一般納稅人認定管理? 稅收政策業(yè)務管理2、發(fā)票、賬簿管理? 納稅人建賬輔導 （檢查 ）情況表? 發(fā)票管理記錄3、稅源監(jiān)控? 生產經營變動情況表? 工業(yè)企業(yè)生產經營情況記錄? 商業(yè)企業(yè)經營情況記錄? 原材料賬與三級明細賬對照情況表? 庫存商品與三級明細賬對照情況表? 存貨盤存檢查情況表? 稅款清結算管理記錄4 、稅源分析? 稅收計劃完成情況記錄? （ ）月份稅源分析報告