3jr12新三板企業(yè)內(nèi)控手冊參考指引控制136信用管理

1、13.6 信用管理1.1 概述規(guī)定了 XX集團總部及其下屬公司（下屬公司是指 XX投資（參股或控股）或托管或由上海 XX托管的公司）有關(guān)經(jīng)銷商或其他客戶的客戶信用評估及管理，旨在規(guī)范與客戶業(yè)務(wù)往來流程，降低客戶信用風(fēng)險。1.2 適用范圍適用于 XX集團總部及其下屬公司。1.3 相關(guān)制度客戶管理規(guī)定客戶信用管理規(guī)定客戶管理規(guī)定客戶管理規(guī)定。1.4 職責(zé)分工業(yè)務(wù)員：開發(fā)新客戶，填寫客戶信用評估定性部分，按照客戶信用評分執(zhí)行業(yè)務(wù)。商務(wù)管理文員：在 ERP 中進行維護。審核：新增客戶審批，變更和客戶淘汰審批，客戶信用額度的確定和調(diào)整審批。商務(wù)管理部：提出客戶信用額度確定與調(diào)整建議。財務(wù)部：負責(zé)填寫客戶

2、信用評分定量部分。訂單專員：將客戶信用額度錄。11.5 流程圖13.6信用管理 1/2業(yè)務(wù)員財務(wù)部商務(wù)管理部審批訂單管理專員開始R1R1R2填寫客戶信用評估報告定性指標(biāo)填寫客戶評估報告定量指標(biāo)建議客戶額度R3審批R4- R6/R8/R 13R9將信用額度錄執(zhí)行信用額度信用額度是否需要變更（或業(yè)務(wù)員）提出調(diào)整申請R7審批通過錄結(jié)束未通過2客戶信用管理執(zhí)行新的信用額度客戶等級評定13.6信用管理 2/2業(yè)務(wù)員審核商務(wù)管理文員/開始R9/R11開發(fā)新客戶錄入R12R10提出更申請變審批通過修改客戶未通過R14客戶維護結(jié)束3客戶維護1.6目標(biāo)4序號內(nèi)控手冊唯一具體目標(biāo)編號目標(biāo)目標(biāo)類別113.6-CT1

3、給客戶制定科學(xué)合理的信用經(jīng)營效率目標(biāo)213.6-CT2確保嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用等級和授信額度經(jīng)營效率目標(biāo)313.6-CT3確保準(zhǔn)確經(jīng)營效率目標(biāo)413.6-CT4確保貨款及時收回經(jīng)營效率目標(biāo)513.6-CT5確保與客戶保持良好經(jīng)營效率目標(biāo)1.7矩陣5風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)控制目標(biāo)編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動類型對應(yīng)制度痕跡會計報表認(rèn)定會計報表項目1 和發(fā)生/ 真實性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價或分?jǐn)偅? 表達和披露1234513.6- R1對新增客戶沒有調(diào)背景，導(dǎo)致集團 客戶信用風(fēng)險增大，影響集團經(jīng)營效率13.6-C T113.6-C A1在新增客戶審批時需調(diào)查客戶的背景，

4、但不限于以 ： 資本、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營狀況、知名度、以往付款情況等，評估客戶資信是否滿足要求， 只有在充分了解客戶的實力和誠信情，才能做出審批意見預(yù)防型客 戶 注冊 管 理規(guī)定客戶基本情況調(diào)查表13.6- R2沒有建立客戶信用等級管理體系，導(dǎo)致客戶信用管理混亂，影響集團正?；乜钏俣?3.6-C T113.6-C A2建立客戶信用評價制度，將客戶信用等級分為 A、B、C、D 四個等級，并且設(shè)置相應(yīng)評分體系，評分體系 定量和定性部分，根據(jù)最終的評價結(jié)果為客戶劃分相應(yīng)的信用等級預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用評價制度、評分體系13.6-C T113.6-C A3由業(yè)務(wù)員填寫客戶信用額度申請表，

5、并如實填寫客戶等級評分中定性指標(biāo)與基本，由財務(wù)部根據(jù)客戶財務(wù)預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用額度 申請表 6風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)控制目標(biāo)編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動類型對應(yīng)制度痕跡會計報表認(rèn)定會計報表項目1 和發(fā)生/ 真實性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價或分?jǐn)偅? 表達和披露12345報表等填寫客戶等級評分中定量部分客戶等級評分 表13.6-C T113.6-C A4商務(wù)管理部（或計劃部）根據(jù)各相關(guān)部門填寫的客戶信用表計算出客戶等級評定總得分，給出信用等級和信用額度范圍預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用表13.6- R3客戶信用等級和授信額度的確定沒有經(jīng)過審批

6、，導(dǎo)致客戶授信管理隨意混亂，影響集團回款速度13.6-C T113.6-C A5集團建立客戶信用等級及授信額度審批權(quán)限，規(guī)定每個信用等級以及授信額度區(qū)間內(nèi)的相關(guān) 審批管理 ，只有在經(jīng)過相關(guān) 審批通過后的客戶才能得到相應(yīng)的信用額度經(jīng)辦/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用額度審批權(quán)限13.6- R4客戶信用評價體系執(zhí)行不嚴(yán)格，導(dǎo)致集團可能給予信用13.6-C T213.6-C A6相關(guān)審批只有在客戶信用額度申請表中所有都填寫完畢后才能審批通過客戶信用額度的申請預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信 用額度申請表 7風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)控制目標(biāo)編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動類型

7、對應(yīng)制度痕跡會計報表認(rèn)定會計報表項目1 和發(fā)生/ 真實性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價或分?jǐn)偅? 表達和披露12345較差客戶較高信用額度，影響集團回款客戶等級評分 表13.6- R5沒有對客戶信用情況定期考核，導(dǎo)致集團無法及時發(fā)現(xiàn)客戶信用惡化的情況，影響集團經(jīng)營效率13.6-C T213.6-C A7建立客戶信用日常調(diào)整機制。如果確需調(diào)整客戶信用額度，則由業(yè)務(wù)員填寫客戶信用申請表交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批， 對于申請A 級信用等級的客戶，需務(wù)部提供客戶最近一年的財務(wù)報表，由財務(wù)部對客戶信用評級中的定量指標(biāo)進行打分申請/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用申請表客戶等級評分表13.6-C

8、T213.6-C A8建立定期客戶信用調(diào)整制度，每半年由商務(wù)管理部（或計劃部）對客戶半年內(nèi)的銷售金額、未結(jié)訂單金額、逾期欠款金額、超期庫存金額等進行評估，給出信用調(diào)整建議，并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行審批申請/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用調(diào)整申請8風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)控制目標(biāo)編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動類型對應(yīng)制度痕跡會計報表認(rèn)定會計報表項目1 和發(fā)生/ 真實性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價或分?jǐn)偅? 表達和披露1234513.6- R6客戶信用額度執(zhí)行不嚴(yán)格，有大量超出信用額度的情況，導(dǎo)致壞賬風(fēng)險增加，影響集團回款速度13.6-C T213.6-C A9相關(guān)嚴(yán)格

9、遵守客戶信用額度，對于超過信用額度的訂單原則上不予接受申請/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用額度13.6- R7客戶臨時授信過領(lǐng)導(dǎo)審批，導(dǎo)致壞賬風(fēng)險增加，影響集團回款速度13.6-C T213.6-C A10對于臨時增加客戶信用額度的申請需要經(jīng)過商務(wù)管理部（或計劃部）以及營銷中心經(jīng)理審批后才能通過，并且臨時信用額度的授予是 的申請/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定臨時信用額度申請表13.6- R8對于客戶信用管理沒有建立責(zé)任追蹤制度，導(dǎo)致相關(guān)人員執(zhí)行動力不足， 影響集團信用管理效果13.6-C T213.6-C A11建立客戶信用管理追責(zé)制度，對于客戶產(chǎn)生的壞賬調(diào)查 ，如果是由

10、于員工信用管理執(zhí)行中發(fā)生的問題， 其責(zé)任，并在其績效獎金中體現(xiàn)發(fā)現(xiàn)型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用額度追責(zé)制度9風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)控制目標(biāo)編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動類型對應(yīng)制度痕跡會計報表認(rèn)定會計報表項目1 和發(fā)生/ 真實性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價或分?jǐn)偅? 表達和披露1234513.6- R9未對 進行歸檔，導(dǎo)致集團無法充分了解客戶信用情況，影響集團對客戶的信用評價13.6-C T313.6-C A12建立客戶主數(shù)據(jù)庫，對于 進行實時 ，數(shù)據(jù)庫中需 客戶的基本情況、信用等級、授信額度、授信額度使用情況、逾期欠款等預(yù)防型客 戶 注冊 管 理規(guī)定客戶主數(shù)據(jù)庫1

11、3.6- R10客戶的主數(shù)據(jù)被未人修改， 導(dǎo)致客戶信用確，影響集團授信管理13.6-C T313.6-C A13ERP 系統(tǒng)嚴(yán)格設(shè)置權(quán)限，只有商務(wù)管理部（計劃部）經(jīng)理及管理員才限修改客戶主數(shù)據(jù)，其他一律不得查看或者修改客戶主數(shù)據(jù)預(yù)防型ERP系統(tǒng)設(shè)置權(quán)限13.6-C T313.6-C A14指派專門定期對系統(tǒng)中的客戶主數(shù)據(jù)變更進行檢查，對異常項目如的改動客戶主數(shù)據(jù)，修改不合理應(yīng)調(diào)查并及時跟進處理結(jié)果，確?？蛻糁鲾?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性經(jīng)辦/ 檢查發(fā)現(xiàn)型客 戶 信用 管 理規(guī)定異常情況調(diào)查報告及處理意 見10風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)控制目標(biāo)編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動類型對應(yīng)制度痕跡會計報表認(rèn)定會

12、計報表項目1 和發(fā)生/ 真實性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價或分?jǐn)偅? 表達和披露1234513.6- R11客戶主數(shù)據(jù)輸入沒有其他檢查，導(dǎo)致錯誤，影響集團信用管理13.6-C T313.6-C A15在 管理員輸入客戶主數(shù)據(jù)后，由商務(wù)管理部專門 對數(shù)據(jù)的錄入情況進行審核，確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性輸入/ 審核發(fā)現(xiàn)型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶主數(shù)據(jù)13.6- R12對于客戶發(fā)生的重大變化不知情，導(dǎo)致難以及時應(yīng)對客戶可能發(fā)生的信用下降情況，影響集團信用管理效果13.6-C T313.6-C A16公司指派專人負責(zé)實時收集重要客戶，并建立 變故報告制度，規(guī)定對于客戶發(fā)生 （比如 、重組等）須及 告給信用管理部門預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定變 故報告13.6-C T313.6-C A17商務(wù)管理部（計劃部）在得到 變故報告后及時考慮該 對于客戶信用等級及授信額度的影響，如果需要改變客戶授信額度，則需要提出申請并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批申請/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定變 故報告11風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)控制目標(biāo)編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動類型對應(yīng)制度痕跡會計報表認(rèn)定會計報表項目1 和發(fā)生/ 真實性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價或分?jǐn)偅? 表達和披露1234513.6- R13未對逾期客戶進行催款，導(dǎo)致客戶無法及時回收貨款， 影響集團經(jīng)營