分公司會計處理準則

1、分公司會計處理準則應收賬款第一條業(yè)務代表每天需將當天所收到的款項，填具繳款單，并同現(xiàn)金及支票，交營業(yè)所會計點收。營業(yè)所會計點收后，于繳款單上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務代表。第二條業(yè)務代表當天未收到款項的客戶簽單，需當天繳還營業(yè)所會計。第二天欲前往收款時，再向營業(yè)所會計領取。第三條營業(yè)所會計每天需編制銷貨日報表于當日下班前，將銷貨日報表連同支票、銷貨退回折讓證明單及業(yè)務代表的繳款單第一聯(lián)（第二聯(lián)存留于分公司會計處，呈分公司主管核閱），以限時掛號郵寄總公司，現(xiàn)金則劃撥入總公司賬戶。第四條業(yè)務代表收款時，倘因客戶要求而同意尾數(shù)折讓時，除應詳填銷貨折讓證明單，并由客戶證實蓋章后，交回分公司會計員，再送營

2、業(yè)所主管核準。倘未取得銷貨折讓證明單者，一律于當月自該單位之資金中，就其短少部分，全數(shù)扣除。第五條營業(yè)所會計需為每家廠商設立應收賬款明細表，各廠商之銷貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編制應收賬款月報表，并于次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財務科。存貨第七條營業(yè)所會計需為每種型號的貨品，分別設立存明細賬，每筆存貨的進出情況，均需逐筆詳實登錄。絕不可有提前入賬或延后入賬的情況。第八條存貨賬的登錄，不可有月底先開發(fā)票，次月再行出貨的虛報業(yè)績情況。營業(yè)所會計亦需注意。不得有月底先行出貨，虛充業(yè)績，次月再行退貨的不當情形。第九條每月底，由營業(yè)所會計會同營業(yè)所主管，盤點存貨，并填制存貨月報表，于次月三

3、日前，以限時掛號郵寄總公司財務科。第十條每月底的盤點，倘有盤損時，需于存貨月報表上列出明細，并敘明原因。此盤損的部分，當季即依成本核算，自該營業(yè)所的獎金中全數(shù)扣除。第十一條總公司財務科的會計人員，每三個月需至營業(yè)所隨時抽盤一次。零用金第十二條各營業(yè)所由會計員負責零用金的保管與支付。零用金額，一律暫定為5萬元整。將來視實際狀況，再行斟酌調整。第十三條各營業(yè)所人員請領款項時，需填具支出證明單，經(jīng)營業(yè)所主管核準后，由會計員自零用金支付。第十四條營業(yè)所的零用金，僅限于零星費用的支付，凡營業(yè)所代總公司采購的貨款（貨品采購一律由總公司集中辦理、付款，惟總公司得請營業(yè)所就近代為采購。）或員工薪資等大額支付，

4、一律由總公司撥付。第十五條零用金將用完時，營業(yè)所會計員，應填妥傳票，并同零用金報銷單、付款憑證，匯寄總公司財務科，以補充零用金。第十六條有關零用金的詳細規(guī)定，可參考零用金管理辦法。薪資第十七條每月25日營業(yè)所會計員應將該單位的薪資表，并同經(jīng)主管核準的員工考勤表，并編制傳票，以限時掛號郵寄總公司財務科。第十八條總公司財務科將營業(yè)所的薪資撥入營業(yè)所賬戶后，會計人員負責至銀行（或郵局）領取現(xiàn)金，并負責薪資的分裝與發(fā)放。第十九條營業(yè)所會計人員應遵守薪資保密的規(guī)定。損益表第二十條各營業(yè)所會計員應于次月三日前，編妥該營業(yè)所的損益表，經(jīng)營業(yè)所主管核準后，于次日早上，以限時掛號郵寄總公司財務科。利潤中心獎金分

5、配表第二十一條各營業(yè)所會計員應負責編制各季的損益表及利潤中心獎金分配表，并分別于4月、7月、10月及1月的3日間，以限時掛號郵寄總公司財務營業(yè)所需編制報表明細報表名稱完成期限性質1.應收賬款月報表次月3日月報2.存貨月報表次月3日月報3.薪資表每月25日日報4.銷貨日報表日報5.營業(yè)所損益表次月3日月報6.季損益表次季第1個月3日季報7.利潤中心獎金分配表次季第1個月3日季報銷貨日報表營業(yè)所年月日出編貨號客戶名稱型號單位數(shù)量單價金額銷項稅額應收賬款總額第第聯(lián)聯(lián)送營總業(yè)公所司自存本日合計本月累計應收賬款增減情形(1)昨日結存(2)本日銷貨(3)本日收款+(2)-(3)本日結存實際銷貨銷項稅額合計

6、稅金票據(jù)折讓退貨合計*第(3)欄，上半欄填寫本日額，下半欄填寫月累計額。營業(yè)所主管：制表：銷貨退回進貨退出或折讓證明單開立發(fā)票退貨或折讓內(nèi)容(打，處)備注聯(lián)式年月日字軌號碼數(shù)量單價退出或折讓應稅令稅率免稅金額(不含稅的進 貨額)營業(yè)稅額合計第第第第 一二三四 聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)交交由由 付付進進 原原貨貨 銷銷人人 貨貨作作 人人為為 作作進記 為為項帳 銷記稅憑 貨帳額證 稅憑的 額證加 的。減 加憑 減證 憑 。證原發(fā)立單銷位貨名稱營利事業(yè)統(tǒng)編,營業(yè)所在地址本證明單所列進貨退出或折讓，確屬事實，特此證明。原進貨營業(yè)人（或原買賣人）名稱:（蓋章）營利事業(yè)統(tǒng)一編號：年月日縣土御街1市鎮(zhèn)區(qū)里路應收賬款明細

7、表客戶編號：客戶名稱：授信額度：電話：地址：年傳票號碼摘要貨方余額月日金額金額金額應收賬款月報表1商(1)上月應收賬款(2)本月銷貨(3)本月收款(4)本月應收賬款備注實際金額銷項總額合計現(xiàn)金據(jù)折讓退貨合計月月月合計合計單位:營業(yè)所年月營業(yè)所主管：制表:存貨明細賬貨號：單位：存放地點No年傳票號數(shù)摘要單價進貨出貨緒存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額支出證明單金額人民幣萬千百拾元角整經(jīng)理會計經(jīng)手人員工薪資表單位年月日職等職位姓名本薪業(yè)主管津貼領修護津貼新交通津貼負外調津貼走全勤獎金領效益獎金應付薪資所得稅應勞保稅扣福利稅金退儲稅額僅合計實領金額伙食津貼加班值班費總計mt核準：主管制表:損益表單位：營

8、業(yè)所會計科目本月本年原計說明金額%金額%銷貨總額1.工廠2.國內(nèi)J商3.國外1商銷貨退回銷貨折讓銷貨凈額銷貨成本銷貨毛利營業(yè)費用1.運費2.郵電費3.水電費4.出差費5.交通費6.交際費7.修繕費8.文具印刷9.雜費10.書報雜志11.新津支出12.職工福利13.租金支出14.傭金支出15.呆賬損失16.保險金17.廣告費18.折舊營業(yè)凈利營業(yè)部主管：制表:利潤中心資金分配表單位：營業(yè)所年月年明細金額備注本年月份凈利季年月份凈利逢年月份凈利利年月份凈利(1)彌補以前原計虧損(2)本季可分配的凈利(3)減：呆賬損失(4)本利潤中心實際損益(4)X30%(5)本利潤中心權益(6)本利潤中心實發(fā)資金數(shù)(4)X30%(7)分配明細實發(fā)金額(5)X目標達成率(1)利潤中心保留基金(10/20)一(2)總