某集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、XX集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法目 錄第一章 總則第二章 固定資產(chǎn)實(shí)物管理組織形式第三章 各級固定資產(chǎn)管理崗職責(zé)一、生產(chǎn)部固定資產(chǎn)管理崗職責(zé)二、固定資產(chǎn)兼職管理崗職責(zé)第四章 固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理一、資產(chǎn)卡片二、資產(chǎn)臺帳三、固定資產(chǎn)檔案管理第五章 固定資產(chǎn)編號規(guī)則第六章 固定資產(chǎn)的增、減及變動管理一、固定資產(chǎn)的計價規(guī)定二、新增固定資產(chǎn)的管理1、集團(tuán)本部購置固定資產(chǎn)的審批2、專業(yè)部門購置固定資產(chǎn)的審批3、核算規(guī)定三、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的管理1、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批2、核算規(guī)定3、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定四、固定資產(chǎn)的維修管理1、集團(tuán)本部固定資產(chǎn)維修的審批2、專業(yè)部門固定資產(chǎn)維修的審批3、核算規(guī)定五、出租固定資產(chǎn)

2、的管理1、出租固定資產(chǎn)的審批2、確定租金的原則3、租金的管理4、核算規(guī)定六、封存固定資產(chǎn)的管理七、報廢固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)報廢的條件2、報廢資產(chǎn)的審批程序3、需經(jīng)專業(yè)部門報廢鑒定的固定資產(chǎn)4、資產(chǎn)報廢后的處理八、固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)1、盤點(diǎn)的組織2、盤點(diǎn)清理的原則第七章 固定資產(chǎn)管理例會第八章 其他規(guī)定第一章 總則一、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，及時準(zhǔn)確核算企業(yè)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，監(jiān)督并促進(jìn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管和合理使用，使其處于完好狀態(tài)，充分發(fā)揮其使用效能，特制定本辦法。二、固定資產(chǎn)概念及其標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年以上的，單位價值在2000元以上的，并且在使用過程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)，

3、包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備（包括通訊、音響、電視、錄像）以及儀器、儀表、工具器具等。三、固定資產(chǎn)的分類及折舊1、固定資產(chǎn)的分類（1）經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括用于經(jīng)營方面的倉庫、機(jī)器、車輛、房屋、設(shè)備及管理用具。（2）非經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括宿舍、食堂、醫(yī)務(wù)室等。2、固定資產(chǎn)的折舊（1）固定資產(chǎn)的折舊辦法：采用直線法。（2）固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的原價、估計殘值和使用年限計算確定。（A）估計殘值：按固定資產(chǎn)原價的5%計算。（B）使用年限：房屋及建筑物：20年機(jī)械設(shè)備：10年電子設(shè)備：5年運(yùn)輸設(shè)備：5年其他：5年（3）折舊的計提原則：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計

4、提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊，從下月起停止計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。四、固定資產(chǎn)實(shí)物實(shí)行分級歸口管理，辦公室負(fù)責(zé)機(jī)動車輛、手機(jī)及辦公設(shè)備等管理，其他由集團(tuán)生產(chǎn)部管理；固定資產(chǎn)價值管理的歸口部門為集團(tuán)及各公司財務(wù)部。使用單位設(shè)財產(chǎn)管理員。第二章 固定資產(chǎn)實(shí)物管理組織形式一、生產(chǎn)部固定資產(chǎn)管理崗負(fù)責(zé)組建集團(tuán)公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系，設(shè)置各級固定資產(chǎn)管理崗，把集團(tuán)公司及各公司的固定資產(chǎn)統(tǒng)轄在各固定資產(chǎn)管理崗內(nèi)。根據(jù)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作。二、根據(jù)集團(tuán)公司機(jī)制和機(jī)構(gòu)設(shè)置的情況及固定資產(chǎn)的分布情況進(jìn)行固定資產(chǎn)管理崗的設(shè)置。第三章 各級固定資產(chǎn)管

5、理崗職責(zé)一、生產(chǎn)部固定資產(chǎn)管理崗職責(zé)1、負(fù)責(zé)建立健全集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理體系，組織開展固定資產(chǎn)管理工作并逐步完善各級職能。2、指導(dǎo)各職能部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理，特別是固定資產(chǎn)的變動管理，確保帳、卡、物相符。3、定期匯總各類固定資產(chǎn)管理報表，召集、主持固定資產(chǎn)管理例會。定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報工作。4、參與新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和移交工作。會同財務(wù)部組織固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)（各制糖公司盤點(diǎn)時間為榨季結(jié)束后），對盤點(diǎn)盈虧進(jìn)行審核、上報和帳務(wù)清理。二、固定資產(chǎn)兼職管理崗職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法及有關(guān)規(guī)定，做好本部門及下屬部門的固定資產(chǎn)的管理工作。2、根據(jù)本部門的實(shí)際情況，制定本部門的固定資產(chǎn)

6、管理細(xì)則，報集團(tuán)公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門（生產(chǎn)部）和價值管理部門（財務(wù)部門）審批備案。3、參加定期召集的固定資產(chǎn)管理例會，及時反饋固定資產(chǎn)管理工作中的有關(guān)信息，交流工作經(jīng)驗(yàn)，解決日常管理工作中的問題并執(zhí)行例會決議。4、根據(jù)管理制度要求，做好本部門新增資產(chǎn)的建帳、立卡及固定資產(chǎn)變更等日常管理，保證帳、卡、物相符。5、按時上報各類管理報表，及時清理帳目，隨時接受抽查。6、幫助并督促使用單位做好設(shè)備、設(shè)施的維護(hù)、保養(yǎng)工作，包括庫存設(shè)備和閑置設(shè)備的管理，提高設(shè)備利用率，使其更好地為生產(chǎn)和經(jīng)營服務(wù)。7、每年進(jìn)行固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)清理工作，核對帳、卡、物呈報盤點(diǎn)報表。8、遵守集團(tuán)公司的有關(guān)保密制度，妥善保管

7、資料，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對外提供任何資產(chǎn)資料。第四章 固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理包括資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺帳、資產(chǎn)檔案及定期報表。一、資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)的憑證，在驗(yàn)收時產(chǎn)生，一式二份，分別保存在相應(yīng)的資產(chǎn)管理崗和相應(yīng)的財務(wù)部門。資產(chǎn)變動時，資產(chǎn)卡片應(yīng)隨資產(chǎn)進(jìn)行移動。二、資產(chǎn)臺帳資產(chǎn)臺帳是反映企業(yè)各種類型資產(chǎn)擁有量、分布情況的主要記錄。按本辦法第五章規(guī)定的資產(chǎn)編號原則進(jìn)行統(tǒng)一編號后的資產(chǎn)匯總為集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理臺帳。各固定資產(chǎn)管理崗必須設(shè)有管理崗的資產(chǎn)臺帳，并保證帳、卡、物相符。三、固定資產(chǎn)的檔案管理固定資產(chǎn)檔案分技術(shù)檔案和產(chǎn)權(quán)檔案，資產(chǎn)的檔案管理執(zhí)行集團(tuán)公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)檔案

8、的收集內(nèi)容規(guī)定如下：1、各公司外購生產(chǎn)、經(jīng)營設(shè)備必須在設(shè)備開箱時由各公司的生產(chǎn)部（或辦公室）和固定資產(chǎn)管理員參加，取出隨機(jī)設(shè)備資料建立設(shè)備檔案；自制的設(shè)備必須由以上部門將有關(guān)資料收集歸檔。設(shè)備檔案指設(shè)備從設(shè)計、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、更新直至報廢全過程的圖紙和文字資料。2、由各級生產(chǎn)部實(shí)施的基建工程，包括土建工程和設(shè)備工程、消防工程、冷氣工程、電氣工程、污凈水工程等必須在工程驗(yàn)收時同時驗(yàn)收竣工資料，建立工程檔案。3、購買非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)時，隨機(jī)資料，由使用單位交本固定資產(chǎn)管理崗建檔保管。4、凡購買行政用房和生活用房的經(jīng)辦部門，都必須將購買合同原件和產(chǎn)權(quán)證交集團(tuán)公司辦公室檔案室保管。

9、辦公室房屋固定資產(chǎn)管理崗必須配合檔案室，做好產(chǎn)權(quán)檔案的收集。5、固定資產(chǎn)在價值管理過程中形成的檔案材料（包括資產(chǎn)價值的計算、變動的核算、憑證審核、帳務(wù)處理等）由集團(tuán)公司財務(wù)部及相應(yīng)的財務(wù)部門保管三年后移交檔案室。第五章 固定資產(chǎn)編號規(guī)則固定資產(chǎn)必須進(jìn)行統(tǒng)一編號，每一件固定資產(chǎn)一個編號，不能重復(fù)，編號由集團(tuán)公司固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門（生產(chǎn)部）制定。第六章 固定資產(chǎn)的增、減及變動管理集團(tuán)公司固定資產(chǎn)價值管理包括：固定資產(chǎn)計價、固定資產(chǎn)增減變動的審批及核算規(guī)定、固定資產(chǎn)維修與技術(shù)改造的審批及核算規(guī)定、固定資產(chǎn)清查。一、固定資產(chǎn)計價規(guī)定1、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以投資時各方協(xié)商并經(jīng)董事會確定的價值經(jīng)會

10、計師事務(wù)所審核認(rèn)定后為原價。2、購進(jìn)的房屋以購房價（含裝修款）及附著設(shè)施（包括煤氣管道、通訊線路、水電及消防系統(tǒng)等）的成本作為原價。3、購進(jìn)的設(shè)備以設(shè)備價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金和安裝費(fèi)作為原價。4、自建、自制的固定資產(chǎn)以制造、建造過程的實(shí)際支出（含應(yīng)資本化的利息支出）作為原價。5、進(jìn)口設(shè)備以購進(jìn)價（到岸價）、加進(jìn)口關(guān)稅、增值稅及相應(yīng)的匯兌損益、運(yùn)費(fèi)和安裝費(fèi)作為原價。6、技術(shù)改造、改建擴(kuò)建而增加價值的固定資產(chǎn)以實(shí)際發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價。7、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置成本為原價，并按新舊程度估計固定資產(chǎn)累計折舊。二、新增固定資產(chǎn)的管理1、購置固定資產(chǎn)的審批程序及權(quán)限管理

11、。（1）集團(tuán)公司購置固定資產(chǎn)必須由相關(guān)購置部門提交財務(wù)審批表，按規(guī)定要求審批后，方可請款購置，購置屬于基建項(xiàng)目內(nèi)容的單項(xiàng)固定資產(chǎn)，只有當(dāng)實(shí)際價款超出預(yù)算金額10%以上時，才需提交審批表。（2）請購部門經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫財務(wù)審批表，說明購置固定資產(chǎn)的理由及擬購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、用途、數(shù)量、金額和擬購時間。如購置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，還應(yīng)說明購置固定資產(chǎn)對生產(chǎn)效率和新增效益的提高程度。審批表經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見后按規(guī)定程序呈批。（3）購置固定資產(chǎn)的審批程序依次為：請購部門經(jīng)理簽署意見主管固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門審核（批）集團(tuán)財務(wù)部出具付款意見集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。呈批必須按程序逐級進(jìn)行，各級審批部門必須嚴(yán)格把

12、關(guān)，超越其審批權(quán)限的必須簽署審核意見。如不同意購置須說明原因。如果某一級審批不同意購置，呈批者方可越級報批；如果兩級審批均不同意購置，呈批者不得再越級報批。無論哪一審批級審批，均應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理出具付款意見，未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理出具付款意見的，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。2、核算規(guī)定（1）集團(tuán)公司職能部門新增固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)安裝、交接、驗(yàn)收及轉(zhuǎn)移單”（簡稱驗(yàn)收單）一式三份及固定資產(chǎn)卡片一式二份，經(jīng)本部門固定資產(chǎn)管理崗核對實(shí)物后，在卡片的“設(shè)備管理負(fù)責(zé)人”一欄簽名或蓋章，經(jīng)生產(chǎn)部審批后到集團(tuán)公司財務(wù)部辦理報銷手續(xù)?？ㄆ汀膀?yàn)收單”財務(wù)部應(yīng)及時地返回有關(guān)部門。（2）各公司新增固定資產(chǎn)同上述要求一樣

13、須辦理資產(chǎn)卡片和驗(yàn)收單，卡片上的“設(shè)備管理負(fù)責(zé)人”一欄由各公司及相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理崗簽名或蓋章，使用單位的使用責(zé)任人在卡片的“操作人”一欄簽名或蓋章，由經(jīng)辦人到公司財務(wù)辦理報銷手續(xù)。卡片和驗(yàn)收單財務(wù)部門應(yīng)及時地返回到有關(guān)部門。三、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的管理1、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批（1）集團(tuán)各職能部門轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦部門填寫“財務(wù)審批表”詳細(xì)說明轉(zhuǎn)讓的理由、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)名稱、編號、帳面價值（或評估價值）、累計折舊、預(yù)計轉(zhuǎn)讓費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓盈利（或虧損）等。由生產(chǎn)部簽署意見，報送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）各公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)視同為對外轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。（3）經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)憑批準(zhǔn)手續(xù)辦理固

14、定資產(chǎn)注銷手續(xù)。2、核算規(guī)定（1）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，必須在收齊全部價款后，方可辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)。（2）轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。（3）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出后，有關(guān)固定資產(chǎn)檔案管理部門應(yīng)及時將有關(guān)檔案材料進(jìn)行清理。3、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定（1）固定資產(chǎn)在集團(tuán)公司職能部門之間和公司不同管理崗之間的調(diào)動稱轉(zhuǎn)移，必須辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。（2）固定資產(chǎn)在各管理崗內(nèi)部調(diào)動，不需要辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，但必須向生產(chǎn)部報月度變更報表。四、固定資產(chǎn)的維修管理1、固定資產(chǎn)維修的審批（1）固定資產(chǎn)技術(shù)改造及符合下列條件的固定資產(chǎn)維修，必須提交財務(wù)審批表，審批同意后，方可維修或技改。（2）經(jīng)辦人應(yīng)在審批表中詳細(xì)說明維

15、修的理由、費(fèi)用預(yù)算，維修后的效益（率）的提高程度。（3）修理費(fèi)用預(yù)算報生產(chǎn)部或辦公室審批，財務(wù)審核，報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、核算規(guī)定固定資產(chǎn)維修，一般原則上事先預(yù)提修理費(fèi)，計入當(dāng)期費(fèi)用。五、出租固定資產(chǎn)的管理集團(tuán)公司將產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)出租，必須按一定程序?qū)徟夂螅娇珊炗喿赓U合同，并按時收取租金。集團(tuán)公司生產(chǎn)部和辦公室是出租生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的歸口管理部門。1、出租固定資產(chǎn)的審批（1）凡屬集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)均實(shí)行有償使用。各管理部門及屬下公司自行負(fù)責(zé)其使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)和維修費(fèi)。其他關(guān)聯(lián)企業(yè)使用集團(tuán)公司固定資產(chǎn)，須提交租賃申請報告，經(jīng)集團(tuán)公司生產(chǎn)部或辦公室審核及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

16、后方可簽定租賃合同。（2）各公司出租屬于集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)必須由現(xiàn)使用單位提出租賃申請，經(jīng)集團(tuán)公司生產(chǎn)部或辦公室審核并送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，授權(quán)子公司總經(jīng)理簽定財產(chǎn)租賃合同。（3）集團(tuán)公司本部對外出租非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)及由辦公室管理的專項(xiàng)固定資產(chǎn)，由辦公室提出租賃申請，送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，授權(quán)辦公室主任簽署租賃合同。（4）租賃合同必須按有關(guān)合同管理規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門會簽后，方可簽署。2、確定租金標(biāo)準(zhǔn)的原則對外出租固定資產(chǎn)，一律以市場價出租，若無合理的市場價作依據(jù)，租金水平應(yīng)不低于成本價（即單位折舊額，下同）加30%的投資回報率。具體的租金標(biāo)準(zhǔn)，在租賃合同會簽時審定。3、租金管理（1）對外出租固

17、定資產(chǎn)，應(yīng)按租賃合同規(guī)定的時間和要求收取租金，如租戶逾期不繳，按合同有關(guān)條款予以處罰。（2）對其他關(guān)聯(lián)公司出租固定資產(chǎn)，應(yīng)于次月10日前按月收取租金，逾期不繳納的，按7.5的月利率計收滯納金。（3）屬于集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)范圍的固定資產(chǎn)租金收入，每月由生產(chǎn)部或辦公室通知財務(wù)部收款入帳。4、核算規(guī)定對外出租固定資產(chǎn)租金收入，計入“其他業(yè)務(wù)收入”。六、封存固定資產(chǎn)的管理閑置設(shè)備是指已安裝使用的設(shè)備因各種原因暫時不需用的設(shè)備、設(shè)施。（1）閑置六個月以上的資產(chǎn)（不含季節(jié)性使用的資產(chǎn)），由使用單位原地封存，并填寫封存申請單，購進(jìn)未使用的資產(chǎn)，在暫時沒有設(shè)備庫的情況下，按閑置資產(chǎn)進(jìn)行管理。（2）對封存的資產(chǎn)應(yīng)切斷

18、電源，放凈油箱，將設(shè)備擦拭干凈，工作面涂油防銹，覆蓋防塵罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，隨機(jī)附件專用工具一并清點(diǎn)封存，防銹保管。（3）辦理封存手續(xù)的資產(chǎn)暫停計提折舊費(fèi)。（4）封存資產(chǎn)啟封時，應(yīng)辦理啟封手續(xù)，重新計提折舊費(fèi)。七、報廢固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)報廢條件：（1）超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，無法滿足工作需要且無改裝利用價值的資產(chǎn)。（2）使用年限未到但不能遷移的資產(chǎn)，因建筑物改造或工藝布局改變必須拆除的資產(chǎn)。（3）磨損損耗嚴(yán)重，絕緣老化，容易發(fā)生危險的設(shè)備。（4）因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備受嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價值的設(shè)備。2、報廢設(shè)備的審批程序（1）凡屬集團(tuán)公司本部的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)及辦公室

19、管理的專項(xiàng)固定資產(chǎn)申請報廢，由使用單位提出申請，使用部門的上一級主管經(jīng)理審批并經(jīng)相應(yīng)的專業(yè)部門鑒定后報集團(tuán)公司辦公室審核，價值高的資產(chǎn)必須報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理報廢手續(xù)。（2）子公司非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的報廢參照上條規(guī)定辦理。（3）生產(chǎn)性固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，經(jīng)公司生產(chǎn)部（工程部）鑒定，公司負(fù)責(zé)人審批后報集團(tuán)公司生產(chǎn)部審核，重點(diǎn)設(shè)備或價格高的設(shè)備必須報集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理報廢手續(xù)。3、資產(chǎn)報廢后的處理（1）報廢的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)處理，由使用部門提出申請，使用部門的上級主管經(jīng)理審批并經(jīng)相應(yīng)的專業(yè)部門在鑒定后提出處理意見，呈報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)

20、前應(yīng)向辦公室移交報廢實(shí)物，辦公室須建立報廢資產(chǎn)臺帳。（2）可利用的殘料，由相應(yīng)的專業(yè)部門提出申請，經(jīng)辦公室同意后，辦理領(lǐng)用手續(xù)并報財務(wù)部作帳務(wù)處理。（3）能作價變賣的殘料、零件由辦公室處理后，殘值收入交財務(wù)部作帳務(wù)處理。（4）報廢的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn)由所在單位的生產(chǎn)部（或設(shè)備部）固定資產(chǎn)管理崗參照以上規(guī)定對報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。（5）具有長期使用價值的車輛牌號、移動電話入網(wǎng)臺費(fèi)不隨實(shí)物作報廢處理。車輛報廢后的處理由車輛管理部門處理。但必須將回收公司的單據(jù)（或單據(jù)的復(fù)印件）交生產(chǎn)部存檔。八、變更固定資產(chǎn)的管理1、各級固定資產(chǎn)管理崗本部門和下屬部門的固定資產(chǎn)發(fā)生變動時應(yīng)做好記錄，并于下月的5

21、號前向上一級固定資產(chǎn)管理崗報送資產(chǎn)月度變更報表。2、各二級固定資產(chǎn)管理崗應(yīng)于每月的10日前匯總下屬部門的變動報表，整理、核對上報固定資產(chǎn)變動表給集團(tuán)公司生產(chǎn)部和集團(tuán)公司財務(wù)部（子公司財務(wù)部），如有電腦、行政車輛、生產(chǎn)、經(jīng)營車輛、行政用房固定資產(chǎn)的變動，還應(yīng)向相應(yīng)的專業(yè)部門報變動報表。九、固定資產(chǎn)的年終盤點(diǎn)1、盤點(diǎn)的組織每年12月份為固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)時間（各制糖公司盤點(diǎn)時間為榨季結(jié)束后），由財務(wù)部、生產(chǎn)部（工程科）共同主持組織盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)的截止時間為當(dāng)年12月30日（各制糖公司盤點(diǎn)結(jié)束時間為當(dāng)年5月30日）。盤點(diǎn)工作全面開展之前先由各固定資產(chǎn)管理崗對本部門和下屬部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行自盤，在自盤的

22、基礎(chǔ)上再進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果由各管理崗報盤點(diǎn)情況表并進(jìn)行盤點(diǎn)后的清理。2、盤點(diǎn)清理的原則：（1）盤虧：（A）報廢、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等變動未辦理有關(guān)手續(xù)而造成盤虧的按正常審批程序補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。（B）遺失、被盜必須由責(zé)任部門（或責(zé)任人）提供已經(jīng)保衛(wèi)部門或當(dāng)?shù)毓膊块T證明的書面報告，報所在部門的上一級主管部門經(jīng)理審核并按集團(tuán)公司或?qū)I(yè)部門的有關(guān)規(guī)定提出處理意見后到生產(chǎn)部辦理固定資產(chǎn)遺失手續(xù)。（C）盤虧的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。（2）盤盈：（A）新增或變動未辦理手續(xù)而出現(xiàn)盤盈的按正常變動補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。（B）未經(jīng)批準(zhǔn)用其他費(fèi)用購買固定資產(chǎn)而出現(xiàn)盤盈必須由責(zé)任部門（或責(zé)任人）提出書面報告，報上一級主管部門經(jīng)理審核并對違紀(jì)提出處理意見后補(bǔ)辦固定資產(chǎn)手續(xù)。（C）盤盈的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊后，計入營業(yè)外收入。第七章 固定資產(chǎn)管理例會為加強(qiáng)溝通，交流總結(jié)管理工作經(jīng)驗(yàn)，每季初召開一次固定資產(chǎn)管理例會，由集團(tuán)公司生產(chǎn)部和計劃財務(wù)部共同組織并主持，召集集團(tuán)公司及所屬各公司固定資產(chǎn)專（兼）管理崗管理員參加。主要內(nèi)容：1、交流總結(jié)上季度工作，討論并布置下階段工作。2、檢查制度執(zhí)行情況，反饋管理工作中存在的問題。3、表彰管理工作中先進(jìn)的人和事，對違反管理規(guī)定的現(xiàn)