銀行會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)六支付結(jié)算業(yè)務(wù)一20130814

1、實(shí)驗(yàn)六 支付結(jié)算業(yè)務(wù)（一）一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?. 熟悉商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)種類和基礎(chǔ)知識(shí)；2. 熟練銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相關(guān)柜面操作流程、基本程序；3. 了解銀行匯票與商業(yè)匯票的異同點(diǎn)。二、實(shí)驗(yàn)環(huán)境1. 系統(tǒng)模塊環(huán)境:柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)2. 情景數(shù)據(jù)庫(kù)環(huán)境:隨堂練習(xí)非授權(quán)庫(kù)情景包三、教學(xué)組織1. 柜員號(hào)申請(qǐng)方式：智能申請(qǐng)。2. 教學(xué)演示預(yù)計(jì)時(shí)間：30分鐘。3. 學(xué)生練習(xí)時(shí)間：60分鐘。4. 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目課時(shí)安排：2個(gè)課時(shí)。四、業(yè)務(wù)流程圖背書轉(zhuǎn)讓交付匯票委托收款收妥入賬收妥入賬委托收款劃回票款發(fā)出委托收款承兌出交存票款出票并申請(qǐng)承兌出出票人購(gòu)貨單位收款人（持票人）背書人被背書人（持票人）承兌人（付款人）開(kāi)戶銀行收

2、票人、持票人開(kāi)戶銀行五、系統(tǒng)操作要點(diǎn)與難點(diǎn)1. 掌握銀行承兌匯票的基本知識(shí)，了解銀行承兌匯票與銀行匯票的區(qū)別；2. 深刻理解銀行承兌匯票的流通流程，從不同角度把握流通的各個(gè)環(huán)節(jié)；3. 商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)申請(qǐng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的審批與風(fēng)險(xiǎn)控制的手段與方法；4. 將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程與柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作流程相結(jié)合；5. 銀行承兌匯票簽發(fā)、打印、掛失等一系列與匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)操作。六、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容1. 柜員為所在網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立一個(gè)對(duì)公基本存款戶A，存款40 000元；2. 為對(duì)公基本存款戶出售轉(zhuǎn)賬支票一本（25張），并收取相關(guān)費(fèi)用；3. 為我行客戶A開(kāi)立承兌保證金賬戶C；4. 為保證金賬戶C分別存入差額銀行承兌保證金

3、三個(gè)月、全額銀行承兌保證金六個(gè)月各10 000元（匯票金額20 000元）、10 000元（匯票金額10 000元）；5. 利用保證金賬號(hào)C的兩個(gè)賬戶序號(hào)分別做兩筆承兌匯票臨時(shí)錄入，其中，第一筆匯票金額為5 000元，收款賬號(hào)9059239300799341；單位名稱：北京好多多公司，收款行行號(hào)：，行名：北金商業(yè)銀行；第二筆匯票金額為10 000元，其他要素自擬。6. 分別為上述兩筆已經(jīng)錄入成功的銀行承兌匯票進(jìn)行承競(jìng)匯票簽發(fā)打??；7. 接到客戶B的申請(qǐng)，為其他已經(jīng)開(kāi)立的保證金賬戶C對(duì)應(yīng)的銀行承兌匯票進(jìn)行匯票掛失處理，掛失人為李大富，其他要素自擬；8. 經(jīng)辦柜員在對(duì)保證金賬號(hào)C打印第二筆銀行承兌

4、匯票時(shí)候，打印機(jī)出常異常情況，打印后的銀行承兌匯票出現(xiàn)要素記載不全等情況，經(jīng)辦柜員對(duì)該匯票進(jìn)行簽發(fā)重打操作；9. 根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，試完成銀行承況匯票的未用退回、掛失、解掛等操作，并考慮實(shí)務(wù)中有哪些業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，銀行采取哪些措施進(jìn)行規(guī)避？七、思考題1. 匯票到期時(shí)，還需要將敞口部分（票面金額-保證金）補(bǔ)足，然后加上保證金賬戶的錢，正好用來(lái)承兌到期的匯票。這部分在實(shí)務(wù)中怎么操作？2. 保證金開(kāi)戶并存款成功后，能否當(dāng)天實(shí)現(xiàn)追加保證金或未用保證金轉(zhuǎn)出操作，為什么？3. 差額保證金與全額保證金有什么實(shí)際區(qū)別，造成兩種賬戶區(qū)別的最主要因素是什么？4. 保證金賬戶存款時(shí)核定的匯票總金額與銀行承兌匯票臨時(shí)

5、錄入時(shí)的票面金額兩者有什么聯(lián)系，兩者能不能相等或存在差額，為什么？5. 保證金賬戶與結(jié)算賬戶兩者能不能同為一個(gè)賬戶，兩者存在什么聯(lián)系？6. 保證金賬戶序號(hào)在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)生活中有什么作用，如何在銀行柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行查詢？7. 銀行承兌協(xié)議為我行統(tǒng)一印制的紙質(zhì)協(xié)議文書號(hào)，銀行為什么不作為重要空白單證管理，而只作為系統(tǒng)登記信息進(jìn)行登記？8. 銀行承兌匯票臨時(shí)錄入時(shí)，出票日期與到期日期主要受什么因素限制，與承兌保證金存款時(shí)存在什么實(shí)際關(guān)聯(lián)關(guān)系？9. 如何在柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢承兌協(xié)議號(hào)？10. 簽發(fā)匯票時(shí)，界面要求錄入的銀行承競(jìng)匯票號(hào)碼來(lái)自于哪里，如果查詢得到？11. 銀行承兌匯票核銷指什么具體業(yè)務(wù)，如何兌

6、付已經(jīng)簽發(fā)的銀行承兌匯票？12. 銀行承兌匯票能否進(jìn)行掛失？掛失時(shí)，有什么具體的業(yè)務(wù)規(guī)定，經(jīng)辦柜員應(yīng)該如何操作？八、實(shí)驗(yàn)流程詳解1.業(yè)務(wù)說(shuō)明開(kāi)戶銀行對(duì)匯票申請(qǐng)人的審查通過(guò)之后，同意承兌并保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人。銀行對(duì)簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。我國(guó)的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬(wàn)元（實(shí)務(wù)中遇到過(guò)票面金額為1億元的）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，不足10元的按10元計(jì)。承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。提出申請(qǐng)我行對(duì)公客戶應(yīng)填寫銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)委托書，并提交發(fā)票、商務(wù)合同等相關(guān)材料。銀行匯票簽發(fā)銀

7、行根據(jù)客戶業(yè)務(wù)委托書內(nèi)容簽發(fā)銀行承兌匯票，并收取0.5的手續(xù)費(fèi)，密押并加蓋公章后交予客戶。銀行收取承兌保證金銀行為企業(yè)客戶預(yù)開(kāi)承兌保證金賬戶，監(jiān)管部門審核通過(guò)后企業(yè)客戶在規(guī)定日期內(nèi)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入承兌保證金賬戶。匯票流通使用客戶持銀行承兌匯票與收款人開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，交付匯票辦理款項(xiàng)結(jié)算；收款人將未到期的承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，融獲資金；或收款人將未到期銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給其他收款人?；蚴湛钊顺值狡趨R票到其所在開(kāi)戶銀行托收；2.業(yè)務(wù)流程（一）保證金開(kāi)戶1.業(yè)務(wù)說(shuō)明辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)按照客戶信用等級(jí)收取銀行承兌匯票保證金。對(duì)未評(píng)級(jí)客戶按經(jīng)辦行有關(guān)規(guī)定對(duì)照相應(yīng)信用等級(jí)收取銀行承兌匯票保證金保證金，一

8、般不低于30%。銀行承兌匯票保證金必須實(shí)行封閉管理，用于支付對(duì)應(yīng)到期的銀行承兌匯票。嚴(yán)禁發(fā)生銀行承兌匯票保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；客戶不得支取銀行承兌匯票保證金。銀行承兌匯票保證金實(shí)行集中管理。銀行承兌匯票保證金之外（敞口部分），承辦部門為有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)上級(jí)行（或總行）規(guī)定要求提供足額有效的擔(dān)保（抵押、質(zhì)押或擔(dān)保）。抵（質(zhì)）押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級(jí)必須在A級(jí)(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。但對(duì)現(xiàn)金流量充足、穩(wěn)定，對(duì)本行綜合貢獻(xiàn)度大，無(wú)不良信用記錄，經(jīng)有權(quán)分行或部門批準(zhǔn)，可免受銀行承兌匯票保證金之外差額部分的擔(dān)保。對(duì)于免收銀

9、行承兌匯票保證金或免除擔(dān)保的客戶，要承諾不以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵（質(zhì)）押和提供保證，或在辦理抵（質(zhì)）押及對(duì)外提供保證之前征得承兌銀行的同意，但經(jīng)經(jīng)辦行的總行批準(zhǔn)的大型優(yōu)質(zhì)客戶除外。經(jīng)有權(quán)分行特殊批準(zhǔn)減免保證金或免除保證金之外差額部分擔(dān)保的，必須及時(shí)逐戶逐筆報(bào)受理行的總行備案。對(duì)經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理?yè)?dān)保，保證金可按比例一次性收取，也可逐筆收取。承兌匯票保證金是企業(yè)申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票，銀行要求企業(yè)凍結(jié)在銀行的全額或部分資金。這些資金存放的賬戶就是保證金賬戶。2.界面說(shuō)明說(shuō)明：【客戶號(hào)】對(duì)

10、應(yīng)的企業(yè)應(yīng)該在開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)已經(jīng)開(kāi)立基本存款戶或一般存款戶，且資金流動(dòng)性強(qiáng)，企業(yè)信用情況良好3.業(yè)務(wù)憑證輸出憑證：保證金開(kāi)戶通知書、保證金交易流水（二）保證金賬戶存款1.業(yè)務(wù)說(shuō)明保證金賬戶一般屬于公司在銀行開(kāi)立的基本賬戶（或者一般賬戶）下面的子賬戶，保證金存款是指通過(guò)企業(yè)通過(guò)在我行開(kāi)立的基本存款戶或一般存款戶使用轉(zhuǎn)賬的形式將指定的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入不敷出到預(yù)開(kāi)狀態(tài)的保證金賬戶，每次存款成功后系統(tǒng)自動(dòng)生成一個(gè)保證金序號(hào)。根據(jù)企業(yè)的信譽(yù)可分為選擇全額保證金或差額保證金，其差別在于存款金額是否與匯票金額相等。根據(jù)計(jì)息方式不同可以選擇活期、定期和協(xié)議。結(jié)算賬戶申購(gòu)轉(zhuǎn)賬支票作為承兌保證金賬戶的結(jié)算賬戶：基本存款戶或一般

11、存款戶必須在我行申購(gòu)轉(zhuǎn)賬支票，以便進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。242保證金存款企業(yè)客戶來(lái)銀行通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入保證金賬戶中，完成保證金賬戶的激活預(yù)開(kāi)承兌保證金賬戶企業(yè)已經(jīng)在我行開(kāi)立基本存款戶或一般存款戶、賬戶資金充足，并且已經(jīng)預(yù)開(kāi)承兌保證金賬戶。2.業(yè)務(wù)流程3.界面說(shuō)明說(shuō)明：【產(chǎn)品代碼】包括3個(gè)月和半年期的保證金賬戶，其中， 差額保證金指經(jīng)過(guò)銀行授信部門審查后，企業(yè)信用情況良好，批準(zhǔn)企業(yè)可以只交相當(dāng)于匯票金額一部分的保證金?！举~號(hào)】企業(yè)的承兌保證金賬戶【金額】企業(yè)實(shí)際存入保證金的金額【匯票金額】銀行核準(zhǔn)的企業(yè)能夠簽發(fā)的最大匯票金額【結(jié)算賬號(hào)】企業(yè)在我行開(kāi)立的樸基本存款戶或一般存款戶。4.業(yè)務(wù)憑證輸出憑證

12、：賬戶凍結(jié)書、內(nèi)部業(yè)務(wù)憑證（見(jiàn)附錄1）、收費(fèi)憑證（見(jiàn)附錄2）（三）銀行承兌匯票錄入與簽發(fā)界面說(shuō)明銀行承兌匯票臨時(shí)錄入?yún)f(xié)議號(hào)、編碼根據(jù)委托協(xié)議的紙質(zhì)單號(hào)錄入，系統(tǒng)不作校驗(yàn)。注意存檔：承兌協(xié)議號(hào)作為出票的錄入要素之一。匯票到期日期不能小于定期保證金的到期日期，最長(zhǎng)期限不能超過(guò)半年；可通過(guò)244保證金查詢查得指定保證金賬戶的相關(guān)開(kāi)票要素，包括賬戶序號(hào)客戶提供的業(yè)務(wù)委托書上填寫的收款人信息，系統(tǒng)不作校驗(yàn)，但務(wù)必保證錄入正確銀行承兌匯票簽發(fā)備注：【承兌協(xié)議號(hào)】我行統(tǒng)一申請(qǐng)的紙質(zhì)業(yè)務(wù)委托書編號(hào)，可以保證金查詢頁(yè)面中查得；（四）承兌匯票未用退回1.業(yè)務(wù)說(shuō)明已承兌未使用的銀行承兌匯票，在自承兌之日起至未結(jié)清前

13、，均可申請(qǐng)未用退回，辦理未用退回時(shí)，出票人應(yīng)出具銀行承兌匯票第二、三聯(lián)和加蓋單位公章及銀行預(yù)留印鑒的書面說(shuō)明。2.界面說(shuō)明（五）承兌匯票核銷界面說(shuō)明（六）承兌匯票掛失解掛1.業(yè)務(wù)說(shuō)明（1）掛失：銀行承兌匯票丟失之后，填寫掛失止付通知書，記載票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)的原因，票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款人名稱、收款人名稱，掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或住所以及聯(lián)系方法，缺少一項(xiàng)，銀行不予受理；（2）掛失確認(rèn)：對(duì)掛失做進(jìn)一步確認(rèn)（3）解掛：持票人重新得到已掛失匯票后向銀行申請(qǐng)解掛，恢復(fù)匯票權(quán)力2界面說(shuō)明掛失掛失確認(rèn)解掛九、常見(jiàn)問(wèn)題解析1.保證金開(kāi)戶場(chǎng)景一原因:客戶不是對(duì)公的客戶解決方法:應(yīng)用對(duì)公客

14、戶開(kāi)戶場(chǎng)景二原因;對(duì)公的客戶沒(méi)有美元賬戶解決方法：應(yīng)用已有賬戶開(kāi)戶場(chǎng)景三原因：該客戶已經(jīng)在此網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)開(kāi)過(guò)保證金賬戶解決方法:只能到其他開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)辦理或使用已經(jīng)開(kāi)戶的賬戶2.保證金存款場(chǎng)景一原因：保證金的金額等于票面金額解決方法：錄入小于票面金額的保證金金額場(chǎng)景二原因：賬號(hào)660099000151500039是專用賬戶，不是保證金賬戶。解決方法：輸入正確的保證金賬戶。情景三原因：該銀行網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有做保證金存款交易的業(yè)務(wù)解決方法：換一家有做做保證金存款交易業(yè)務(wù)的銀行網(wǎng)點(diǎn)3.承兌匯票臨時(shí)錄入場(chǎng)景一原因：保證金賬戶中保證金金額不足解決方法：存入大于10000的保證金金額場(chǎng)景二原因：保證金額不能為0解決方法：輸

15、入保證金賬戶中的保證金金額。場(chǎng)景三原因：沒(méi)有輸入收款人賬號(hào)解決方法：輸入收款人賬號(hào)場(chǎng)景四原因：付款賬號(hào)與保證金付款賬號(hào)不一致解決方法：使付款賬號(hào)與保證金賬戶一致場(chǎng)景五原因：定期三個(gè)月保證金所開(kāi)的匯票出票日與到期日間隔不能超過(guò)三個(gè)月。解決方法：使出票日與到期日間隔在三個(gè)月內(nèi)。4.承兌匯票簽發(fā)情景一原因：銀行承兌匯票的簽發(fā)和打印不是同一機(jī)構(gòu)。解決方法：在銀行承兌匯票的簽發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)行打印情景二原因：承兌匯票已掛失，不在審核狀態(tài)解決方法：該承兌匯票無(wú)法簽發(fā)5.掛失解掛情景一原因：匯票金額輸入錯(cuò)誤解決方法：輸入正確的匯票金額。情景二原因：沒(méi)有輸入?yún)f(xié)議號(hào)和匯票號(hào)碼解決方法：在業(yè)務(wù)類型“掛失”那里輸入?yún)f(xié)議號(hào)和

16、回匯票號(hào)碼情景三原因：沒(méi)有輸入證件號(hào)碼解決方法：輸入正確證件號(hào)碼十、相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)（一）商業(yè)匯票、銀行匯票與銀行本票1.商業(yè)匯票商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。承兌，是指匯票的付款人愿意負(fù)擔(dān)起票面金額的支付義務(wù)的行為，通俗地講，就是它承認(rèn)到期將無(wú)條件地支付匯票金額的行為。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是指由存款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；銀行承兌匯票是指由付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。2.銀行匯票

17、銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。 銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)結(jié)清匯票是做匯出付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做聯(lián)行往來(lái)賬付出傳票；第三聯(lián)解訖通知，在兌付行兌付后隨報(bào)單基簽發(fā)行，由簽發(fā)行做余款收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，并在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。銀行匯票

18、的匯票金額起點(diǎn)為500元。500元以下款項(xiàng)銀行不予辦理銀行匯票結(jié)算銀行匯票的付款期為1個(gè)月。付款期是指從簽發(fā)之日起到辦理兌付之日止的時(shí)期。這里所說(shuō)的一個(gè)月，是指從簽發(fā)日開(kāi)始，不論月大月小，統(tǒng)一到下月對(duì)應(yīng)日期止的一個(gè)月。比如簽發(fā)日為3月5日，則付款期到4月5日止。如果到期日遇例假日可以順延。逾期的匯票，兌付銀行將不予辦理。3.銀行本票銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時(shí)根據(jù)實(shí)際需要填寫金額（起點(diǎn)金額為5000元），并用壓數(shù)機(jī)壓印金額

19、的銀行本票；定額銀行本票是指憑證上預(yù)先印有固定面額的銀行本票，定額銀行本票面額為1000元，5000元， 10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。（二）銀行承兌匯票1.銀行承兌匯票概述商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。我國(guó)的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬(wàn)元。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，不足10元的

20、按10元計(jì)。承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。2.銀行承兌匯票的出票人須具備的條件1) 在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織：2) 與承兌銀行有真實(shí)的委托付款關(guān)系3) 能提供具有法律效力的購(gòu)銷合同及其增值稅發(fā)票；4) 有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)；5) 與銀行信貸關(guān)系良好，無(wú)貸款逾期記錄；6) 能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金。3.銀行承兌匯票流程圖4.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：1) 表明“銀行承兌匯票”的字樣；2) 無(wú)條件支付的委托；3) 確定的金額；4) 付款人名稱；5) 收款人名稱；6) 出票日期；

21、7) 出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無(wú)效。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款帳戶的存款人簽發(fā)。5.銀行承兌匯票的承兌 承兌是一種附屬票據(jù)行為，它以出票行為的成立為前提，承兌行為必須在有效的匯票上進(jìn)行才能生效；承兌是匯票付款人做出的，表示其于到期日支付匯票金額的票據(jù)行為；承兌是一種要式法律行為，必須依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定作成并交付，才能生效；承兌是持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個(gè)重要程序，持票人只有在付款人作出承兌后，其付款請(qǐng)求權(quán)才能得以確定。商業(yè)匯票的承兌銀行，必須具備下列條件：1) 與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；2) 具有支付匯票金額的可靠資金；3) 內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、