07-20XX法律顧問《經(jīng)濟(jì)民商法》歷年真題(第11章)-企業(yè)法律顧問考

1、07-2010法律顧問經(jīng)濟(jì)民商法歷年真題（第 11章）-企業(yè)法律顧問考試整理“0Q010法律顧問經(jīng)濟(jì)民商法歷年真題（第11章）”， 方便考生備考！一、單項(xiàng)選擇題（每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）【真題試題】（2010年單項(xiàng)選擇第40題）1根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，對零星、分散的高稅率 工業(yè)產(chǎn)品，一般采用的征收方式是 （A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收【真題解析】本題考查稅收征收管理制度中的稅款征收方式。在我國，稅款征收方式主要有五種，即(1)查賬征收，主要對已建立會計(jì)賬簿、 會計(jì)記錄完整的單位采用；(2)查定征收，主要對生產(chǎn)不固定、賬 冊不健全的單位采用;

2、(3)查驗(yàn)征收，主要對零星、分散的高稅率 工業(yè)產(chǎn)品采用；(4)定期定額征收，主要對一些營業(yè)額、所得額難 以準(zhǔn)確計(jì)算的小型納稅人適用；(5)其他征收方式，如代扣代繳、 代收代繳、委托代征、郵寄申報(bào)納稅等。由此可知，選項(xiàng)C是正 確答案?！菊骖}試題】(2009年單項(xiàng)選擇第39題)2納稅人的下列業(yè)務(wù)行為中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是(A. 出售辦公用房一套B. 銷售飼料若干噸C. 提供家用電器修理勞務(wù)D. 將20臺筆記本電腦交給其他公司代銷【真題解析】本題考查營業(yè)稅的稅目。營業(yè)稅暫行條例第1條規(guī)定：在 中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人， 為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照

3、本條例 繳納營業(yè)稅?！睋?jù)此可知，出售辦公用房屬于銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng) 繳納營業(yè)稅。故選項(xiàng)A正確?！菊骖}試題】（2009年單項(xiàng)選擇第40題）3.關(guān)于稅務(wù)登記的下列表述中，符合稅收法律規(guī)定的是（）。A. 企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)無須辦理稅務(wù)登記事業(yè)單位無須辦理稅務(wù)登記B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起60日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件C. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行開具基本存款賬戶時(shí)必須 出具稅務(wù)登記證件【真題解析】本題考查稅務(wù)登記制度。稅收征收管理法第15條第1款 規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的 場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取

4、營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān) 證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào) 之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件?！钡?7條第1款規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記 證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬 戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！睋?jù)此可知，選項(xiàng)ABC均 錯誤，D正確?！菊骖}試題】（2008年單項(xiàng)選擇第39題）4根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，甲公司的下列收入中，屬 于免稅收入的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入500萬元B.固定資產(chǎn)出租收入6萬元C.國債利息收入2萬元D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入80萬元【真題解析】本題考查企業(yè)所得稅中免稅收入的范圍。企

5、業(yè)所得稅法第26條規(guī)定： 企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收 入;（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收 益;（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得 與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益；（四） 符合條件的非營利組織的收人?！睋?jù)此可知，選項(xiàng)C為正確答案?！菊骖}試題】（2008年單項(xiàng)選擇第40題）5.根據(jù)我國營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列不同行業(yè)中， 適用3%的比例稅率計(jì)征營業(yè)稅的是（A.服務(wù)業(yè)B.金融保險(xiǎn)業(yè)C.娛樂業(yè)D.建筑業(yè)【真題解析】本題考查營業(yè)稅的稅目稅率。根據(jù)2008年11月修訂前的營 業(yè)稅暫行條例所規(guī)定的營業(yè)稅稅目稅率表，交通運(yùn)

6、輸業(yè)、建筑 業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)實(shí)行 3%的稅率;金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù) 業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)實(shí)行5%的稅率;娛樂業(yè)實(shí)行5% 20%的稅率。據(jù)此可知，選項(xiàng) D為正確答案?！咀ⅲ焊鶕?jù)2008年11月修訂后的營業(yè)稅暫行條例規(guī)定 的營業(yè)稅稅目稅率表，建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率 為3%;金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的稅率 為5%;娛樂業(yè)的稅率為5%-20%?！俊菊骖}試題】（2007年單項(xiàng)選擇第39題）6根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得征稅，適用 的稅率是（）。A. 12%B. 15%C. 18%D. 20%

7、【真題解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅法第4條規(guī)定: 企業(yè)所得稅的稅率為 25%?！狈蔷用衿髽I(yè)取得本法第三條第三 款規(guī)定的所得，適用稅率為 20%。”據(jù)此可知，選項(xiàng)D為正確答案?！菊骖}試題】（2007年單項(xiàng)選擇第40題）7根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù) 機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處罰款，其罰款額 為不繳或者少繳稅款的（）。A.50%以上2倍以下B.50%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.50%以上6倍以下【真題解析】本題考查偷稅的法律責(zé)任。稅收征收管理法第63條第1 款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證， 或者在賬簿上多列支出或者不

8、列、 少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通 知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者 少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上 五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”據(jù)此可知，選項(xiàng)C是正確答案。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有 2個或2 個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）【真題試題】（2010年多項(xiàng)選擇第69題）1關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算過程中準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的說 法，符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的有（）。A. 企業(yè)的公益性捐贈支出， 在年銷售額

9、12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn) 予扣除企業(yè)的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的14%的部 分，準(zhǔn)予扣除B. 企業(yè)發(fā)生的招待費(fèi)支出，一律按照發(fā)生額的60%扣除C. 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額的 2%的部分， 準(zhǔn)予扣除【真題解析】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目問題。企業(yè)所得稅法第8條規(guī)定：”企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入 有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出， 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！钡?條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公 益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí)扣除?！睋?jù)此可知，選項(xiàng)A錯誤。企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例第40條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生

10、的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。”第41條規(guī)定：企業(yè)撥繳 的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！钡?3條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出， 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5%e.”據(jù)此可知，選項(xiàng)BD正確，C錯誤?！菊骖}試題】（2010年多項(xiàng)選擇第70題）2下列應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。A. 境外金融機(jī)構(gòu)為境內(nèi)的金融企業(yè)提供服務(wù)B. 境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)C. 境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給境外公司D. 境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)【真題解析】本題考查營業(yè)稅的征收范圍。營業(yè)稅暫行條例第 1條規(guī) 定：在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形 資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人， 為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依 照本條例繳納營業(yè)稅?！睜I業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第 4條規(guī) 定：條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi) （以下簡稱境內(nèi)）提供 條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：（一）。提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)；（二）所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個人在境內(nèi)；（三）所 轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；（四）所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)?！睋?jù)此可知，選