企業(yè)所得稅申報(bào)表及填寫說(shuō)明

1、A類)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（稅款所屬期間:年月日至年月日納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）行次項(xiàng)目本期金額累計(jì)金額1一、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳2營(yíng)業(yè)收入3營(yíng)業(yè)成本4利潤(rùn)總額5力口：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額6減：不征稅收入7免稅收入8-彌補(bǔ)以前年度虧損9實(shí)際利潤(rùn)額（4行+5行-6行-7行-8行）10稅率(25%)11應(yīng)納所得稅額12減：減免所得稅額13減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額一14減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額15應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11行-12行-13行-14行）一16減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額一18二、按照納

2、稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳19納稅年度應(yīng)納稅所得額一20本月（季）應(yīng)納稅所得額（19行X1/4或1/12）21稅率(25%)22本月（季）應(yīng)納所得稅額（20行X21行）23三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳24本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額25總分機(jī)構(gòu)納稅人26總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~（15行或22行或24行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例）27總機(jī)財(cái)政集中分配所得稅額28總機(jī)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~（15行或22行或24行X分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偙壤?9其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~30總機(jī)構(gòu)已撤銷分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~31分支：分配比例32機(jī)構(gòu)分配所得稅額謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)

3、所得稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)填表日期：納稅人公章：會(huì)計(jì)主管：年 月曰代理申報(bào) 中介機(jī)構(gòu) 公章：經(jīng) 辦人：經(jīng)辦人執(zhí)年 月曰主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章受理人：受理日期：年月曰的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）填報(bào)說(shuō)明一、本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用二、表頭項(xiàng)目“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開始經(jīng)營(yíng)之日至所 屬月1.所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，（季）度的最后一日。次月（季）度起按正常情況填

4、報(bào)。2. “納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。3. “納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。三、各列的填報(bào)1. 第1行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)。2. 第18行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)。3. 第23行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方

5、法預(yù)繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日;“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)。4、 各行的填報(bào)1. 第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第17行；實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第19行至第22行；實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第24行。2. 第25行至第32行，由實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅）納稅人填報(bào)。匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第24行的基礎(chǔ)上，填報(bào)第26行至第30行

6、；匯總納稅納稅人的分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第28行、第31行、第32行。5、 具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“營(yíng)業(yè)收入”填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成1. 第2行“營(yíng)業(yè)成本”“利潤(rùn)總額”本。填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。“特定2. 第3行業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開3. 第4行4. 第5行發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。5. 第6行“不征稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅

7、收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。6. 第7行“免稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。7. 第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。8. 第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9. 第10行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。10. 第11行“應(yīng)納所得稅額”時(shí)，第:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第11行工第9行X第1011行=第9行X第10行，且第11行A0。當(dāng)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)和分支

8、機(jī)構(gòu)適用不同稅率11. 第 12 行“減免所得稅額”12. 第 13 行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，: 填報(bào)按照稅收規(guī)定當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。第:填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，12 行三第 11 行。“本期金額”列不填。13. 第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè):填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)所得稅填入此行。14. 第 15 行15. 第 16 行16. 第 17 行17. 第 19 行18. 第 20 行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15 行=11

9、 行-12 行-13 行-14 行，且第 15 行 W 0 時(shí)，填在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額?！氨酒趯?shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第17 行=15 行 -16 行，且第 17 行 W 0 時(shí)，填 0,“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額” ： 填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。 “本期金額”列不填。“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。0, “本期金額”列不填?！氨酒诮痤~”列不填。以前年度多繳按月度預(yù)繳納稅人：第 20 行=第 19 行 X 1/12 ; 按季度預(yù)繳納稅人：第 20 行=第 19 行 X

10、 1/4。“稅率（25 %）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。19. 第 21 行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第22 行=第 20 行 X 第 21 行。20. 第 22 行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。21. 第 24 行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)，以本表（第22. 第 26 行 繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：1 行至第 24 行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)1 ） “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15 行 X

11、總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例；（ 2 ） “按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第（ 3 ） “按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第式中的“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)22 行 X 總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例；24 行 X 總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 第 26 行計(jì)算公25% 省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。23. 第 27 行“財(cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)，以本表（第 1 行至第 24 行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的 預(yù)繳比例計(jì)算出的

12、本 期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：（ 1 ） “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第 15 行 X 財(cái)政集中分配預(yù)繳比例；（ 2 ） “按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第 22 行 X 財(cái)政集中分配預(yù)繳比例；（ 3 ） “按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第 24 行 X 財(cái)政集中分配預(yù)繳比例?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào) 25% 省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。24. 第 28 行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)，以本表（第 1 行

13、至第 24 行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)?的預(yù)繳比例計(jì)算出的 本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：1 ） “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15 行 X 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例；分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。（ 2 ） “按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：（ 3 ） “按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)第 22 行 X 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例；24 行 X 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅

14、分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。25. 第 29 行“總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~” ：填報(bào)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)設(shè)立的具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能、按規(guī)定視同分支機(jī)構(gòu)的部門所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。26. 第 30 行“總機(jī)構(gòu)已撤銷分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)匯總納稅納稅人撤銷的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟?、由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳的所得稅額。27. 第 31 行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中確定的分配比例。28. 第 32 行“分配所得稅額”：填報(bào)匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅額。第

15、32 行=第 28 行 X 第 31 行。六、表內(nèi)、表間關(guān)系第 9 行 = 第 4+5-6-7-8 行。1. 表內(nèi)關(guān)系 第 11 行 = 第 9 X10 行。當(dāng)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第 11 行工第 9 X 10 行。（ 1 ） 第 15 行=第 11-12-13-14 行，且第 15 行 W0 時(shí)，填 0。（2） 2）第22行=第20X 21 行。（3） 第26=第 15或22 或 24行X規(guī)定比例。（4） 第27行=第15或 22 或24行X 規(guī)定比例。（5） 第28行=第15或 22 或24行X 規(guī)定比例。2（.表間關(guān)系6）（71）第 28 行 = 中華人民共和國(guó)

16、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”（ 2 ） 第 31 、 32 行= 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中所對(duì)應(yīng)行次中的“分配比例“分配稅額”歹限中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表稅款所屬期間：年月日至年月日總機(jī)構(gòu)名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)納所得稅額總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~分支機(jī)構(gòu)情況納稅人識(shí)別號(hào)分支機(jī)構(gòu)名稱三項(xiàng)因素分配比例分配稅額收入額工資額資產(chǎn)額合計(jì)一納稅人公章：，計(jì)主管：箕表日期：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年月日中華人民共和國(guó)企業(yè)所得

17、稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表填報(bào)說(shuō)明一、使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間1 .使用對(duì)象總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯A類）報(bào)送；納稅申報(bào)表（A類）A類）報(bào)送。本表適用于在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。2 ?報(bào)送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的分支機(jī)構(gòu)隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（復(fù)印件）。年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（1月1日至12月31日二、分配表項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1?“稅款所屬時(shí)期：季度申報(bào)填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。年度申報(bào)填寫公歷2 ?”總機(jī)構(gòu)名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3 ?“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。4 ?”應(yīng)納所得稅額”：填寫分配期計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。5 ?”總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%6 ?”總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%7 ?”分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫本所