全面預(yù)算管理制度和表格(核心)

1、（延伸資料一）全面預(yù)算管理制度編制：審核：實施日期：批準(zhǔn)：發(fā)布日期：全面預(yù)算管理制度一目的通過全面預(yù)算對公司各單位財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，有效組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，推進落實公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，完成既定年度方針目標(biāo)。二適用范圍公司屬各單位，包括各部門、工廠，以及子公司。三全面預(yù)算的主要內(nèi)容全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。3.1 業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。（ 1）銷售預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品可能實現(xiàn)的銷售量及其收入的預(yù)算，其主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量及相應(yīng)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及

2、市場價格進行預(yù)算。（ 2）生產(chǎn)預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，其主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各種材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況進行預(yù)算。（ 3）采購預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買零部件、材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，其主要根據(jù)銷售與生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量等進行預(yù)算。（ 4）成本預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位產(chǎn)品成本和銷售成本的預(yù)算，其主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、費用預(yù)算等匯總分析后進行預(yù)算。（ 5）費用預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動所需的制造費用、管理費用、財務(wù)費用、

3、銷售費用、技術(shù)開發(fā)費等的預(yù)算。3.2 資本預(yù)算資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和權(quán)益性資本投資預(yù)算。1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，該預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃進行預(yù)算。（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃進行預(yù)算。3.3 財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是指針對損益、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金等財務(wù)經(jīng)營成果編制，主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映的預(yù)算。（ 1）現(xiàn)

4、金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金管理的依據(jù)。（ 2）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。（ 3）預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。四全面預(yù)算組織機構(gòu)與職責(zé)全面預(yù)算管理組織包括預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理科，及

5、預(yù)算單位。4.1 預(yù)算管理委員會4.1.1 組成預(yù)算管理委員會設(shè)主任1人，由董事長擔(dān)任；常務(wù)副主任1人，由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任；副主任由分管生產(chǎn)副總擔(dān)任，委員若干人，一般由預(yù)算員，各工廠廠長組成。4.1.2 職責(zé)預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，核心職責(zé)包括：（ 1）按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營方針目標(biāo)，提出公司預(yù)算管理的具體目標(biāo)和要求；（ 2）審定公司全面預(yù)算管理制度；（ 3）對預(yù)算員提交的各單位和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢；（ 4）審批公司年度預(yù)算方案；5）審批預(yù)算調(diào)整方案和重大預(yù)算外事項；（ 6）審查預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；（ 7）召開預(yù)算分析會議；（ 8）審批與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核方案；（

6、9）指揮、協(xié)調(diào)并解決預(yù)算管理過程中遇到的重大事項，配置公司資源。4.1.3運行機制預(yù)算管理委員會一般通過會議的方式對重要預(yù)算事項進行決策，會議分為例行會議和專題會議兩種。例行會議包括：年度預(yù)算方案評審會，季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析會等。例行會議由預(yù)算管理委員會主任、常務(wù)副主任或受托的委員召集，預(yù)算管理委員會委員參加。根據(jù)需要，例行會議可以要求與討論事項有關(guān)的其他人員列席會議。專題會議包括：預(yù)算質(zhì)詢會，重大預(yù)算外事項調(diào)整會，預(yù)算調(diào)整會議等。專題會議由預(yù)算管理委員會主任、常務(wù)副主任或受托的委員召集，與討論專題有關(guān)的委員參加。根據(jù)需要，可以要求與討論事項有關(guān)的其他人員列席會議。4.2 預(yù)算管理科預(yù)算

7、管理部是公司全面預(yù)算管理的常設(shè)管理機構(gòu)，主要職責(zé)包括：（ 1）在預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下開展全面預(yù)算管理日常工作；（ 2）構(gòu)建公司全面預(yù)算管理體系；（ 3）負(fù)責(zé)編制公司年度總預(yù)算，組織編制公司各單位年度全面預(yù)算方案；（ 4）監(jiān)督年度全面預(yù)算方案的實施，定期發(fā)布預(yù)算執(zhí)行情況；（ 5）組織全面預(yù)算方案調(diào)整；（ 6）組織公司預(yù)算分析，定期撰寫公司預(yù)算分析報告，并提出考評建議。4.3 預(yù)算單位預(yù)算單位，即公司下屬的各部門、生產(chǎn)廠,是全面預(yù)算管理的執(zhí)行主體，主要職責(zé)包括：（ 1）組織本單位全面預(yù)算管理工作；（ 2）按照公司全面預(yù)算管理的統(tǒng)一部署，編制本單位年度預(yù)算草案，接受預(yù)算質(zhì)詢；（ 3）執(zhí)行年度預(yù)算方案

8、，落實控制措施并進行過程監(jiān)控；（ 4）開展本單位預(yù)算分析，撰寫預(yù)算分析報告。五全面預(yù)算的編制5.1 編制單位全面預(yù)算編制單位包括公司屬各預(yù)算單位。5.2 預(yù)算期間預(yù)算期間指全面預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和全面預(yù)算的實際執(zhí)行期間。公司的年度全面預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。各項預(yù)算原則上按照年度編制，并按公歷自然月分解細(xì)化。5.3 全面預(yù)算編制方法根據(jù)不同的預(yù)算項目，全面預(yù)算分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。（ 1）固定預(yù)算。固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。（ 2）彈性預(yù)算。彈性

9、預(yù)算是在按照成本（費用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本、費用等預(yù)算項目。（ 3）零基預(yù)算。零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，如對外咨詢、廣告等。（ 4）概率預(yù)算。概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目，如資產(chǎn)減值損失等等。全面預(yù)算編制流程標(biāo)

10、準(zhǔn)全面預(yù)算編制流程序號流程塊工作標(biāo)準(zhǔn)期量標(biāo)準(zhǔn)1擬訂公司年度全面預(yù)算編制大綱草案并報批年度全面預(yù)算開編的準(zhǔn)備階段，預(yù)算管理科組織制定預(yù)算年度全面預(yù)算編制大綱，提交預(yù)算管埋委員會審批。全面預(yù)算編制大綱主要對編制范圍及主要內(nèi)容編制基本原則編制程序編制方法編制時間節(jié)點要求等做出總體要求。2審批預(yù)算編制大綱，提出公司年度預(yù)算總體要求預(yù)算管理委員會審批年度全面預(yù)算編制大綱，提出預(yù)算年度的預(yù)算總體要求。3個工作日3發(fā)布公司年度全面預(yù)算編制大綱發(fā)布公司年度全面預(yù)算編制大綱。半個工作日4制定并發(fā)布各單位的預(yù)算編制手冊等文件年度預(yù)算開始編制前，預(yù)算管理科負(fù)責(zé)組織制定各單位的全面預(yù)算編制手冊等文件。全面預(yù)算編制手冊

11、是各預(yù)算單位進行本單位預(yù)算編制的具體指導(dǎo)。全面預(yù)算編制手冊按照預(yù)算單位特點不同分別編制。全面預(yù)算編制手冊應(yīng)當(dāng)至少包括如下內(nèi)容：預(yù)算單位所要負(fù)責(zé)編制的預(yù)算項目及其定義說明、預(yù)算編制思路、預(yù)算編制流程等。3個工作日5編制上報各預(yù)算單位按照公司預(yù)算管理的統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合自身特點編制本單位預(yù)算初稿（包括預(yù)算數(shù)據(jù)與預(yù)算編制說明等），經(jīng)本單位預(yù)算管理小組組長審核后提交預(yù)算管理科。子公司編制程序見5.6預(yù)算編制說明是預(yù)算初稿的重要組成部分，王要側(cè)重十預(yù)算單位對年度預(yù)算編制的依據(jù)和過程、預(yù)算數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢之間的關(guān)系和波動產(chǎn)生原因的解釋。20個工作日6組織評審全面預(yù)算編制評審由預(yù)算管理科組織，預(yù)算編

12、制單位及其他專業(yè)部門參加(必要時)，通過對各預(yù)算單位提交的預(yù)算初稿中各預(yù)算項目的編制范圍、預(yù)算動因、預(yù)算金額及預(yù)算編制說明等作出評審，確保各項預(yù)算符合公司年度預(yù)算的總體要求，為編制公司年度全面預(yù)算草案做準(zhǔn)備。5個工作日7匯總平衡并編制公司年度預(yù)算草案預(yù)算管理部對各預(yù)算單位提交的預(yù)算初稿匯總平衡后，編制全公司的全面預(yù)算草案，并呈報預(yù)算管理委員會。3個工作日8審議公司年度預(yù)算草案預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理部提交的公司年度預(yù)算草槊進行審議。9頒布執(zhí)行公司年度全面預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理部下達給各預(yù)算單位執(zhí)行。1個工作日5.6控股子公司全面預(yù)算編制程序補充說明(1)子公司負(fù)責(zé)，按照

13、股司預(yù)算管理的統(tǒng)一部署和要求，編制本單位預(yù)算初稿；(2)公司相關(guān)職能部門對子公司預(yù)算初稿進行審議，如，人力資源部負(fù)責(zé)審核薪酬預(yù)算；并經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)子公司；(3)子公司根據(jù)公司職能部門的審核意見修訂完善、形成草案后提交預(yù)算管理科評審；(4)預(yù)算管理科將審議通過的子公司預(yù)算草案納入股司年度總預(yù)算，匯總平衡并編制股司年度預(yù)算草案；(5)預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理科提交的公司年度預(yù)算草案進行審議(含公司各單位預(yù)算及子公司預(yù)算)；(6)年度全面預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理部將子公司年度預(yù)算方案(試行)下達給各子公司；六全面預(yù)算的執(zhí)行與管控6.1 全面預(yù)算執(zhí)行各預(yù)算單位是全面預(yù)算的執(zhí)

14、行機構(gòu)。年度全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達，即具有剛性和嚴(yán)肅性，就必須認(rèn)真組織，落實到內(nèi)部各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。6.1.1 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的計算及發(fā)布預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時追蹤、計算預(yù)算的執(zhí)行情況，編制月度(季度、年度)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果統(tǒng)計報表，全面系統(tǒng)地報告每個預(yù)算單位及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果。6.1.1.1 預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的計算與發(fā)布(1)預(yù)算管理科負(fù)責(zé)對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行計算，報預(yù)算單位核對通過后發(fā)布。(2)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的發(fā)布流程預(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)布流程預(yù)算管理部預(yù)算單位計算執(zhí)行結(jié)果月核對度執(zhí)行結(jié)果不通過/審批發(fā)布通過/預(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)布流程標(biāo)準(zhǔn)序號流

15、程塊工作標(biāo)準(zhǔn)期量標(biāo)準(zhǔn)1計算月度(季度、年度)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果預(yù)算管理科預(yù)算管理員負(fù)責(zé)對各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行計算，通過比較實際與預(yù)算指標(biāo)，計算其差異額，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果送預(yù)算單位核對。每月20號前2復(fù)對各預(yù)算單位收到預(yù)算管理科提供的本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果后，要認(rèn)真核對，如通過，則經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)后送預(yù)算管理科審批；如不通過，則由預(yù)算單位將意見反饋給預(yù)算管理科預(yù)算管理員，重新核定。2個工作日3審批發(fā)布預(yù)算管理科對經(jīng)預(yù)算單位核對通過的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行審批發(fā)布。1個工作日6.1.1.2 子公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的計算與發(fā)布子公司負(fù)責(zé)按子公司內(nèi)部規(guī)定，對本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行計算、發(fā)布，并將已發(fā)布的預(yù)算執(zhí)行

16、結(jié)果報股司預(yù)算管理科備案。6.2 預(yù)算管控6.2.1 預(yù)算控制方法預(yù)算控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理的方法。(1)金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理。(2)項目管理：以預(yù)算的項目進行管理。(3)數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理。6.2.2 預(yù)算管控主體與執(zhí)行控制6.2.2.1 預(yù)算管控主體包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理科、預(yù)算單位等層次。(1)預(yù)算管理委員會：通過召開預(yù)算分析例會或?qū)徸h預(yù)算分析報告、對預(yù)算執(zhí)行情況質(zhì)詢及對預(yù)算外事項的嚴(yán)格審批來實現(xiàn)監(jiān)控。(2)預(yù)算管理科：通過定期發(fā)布各項預(yù)算執(zhí)行情況、開展預(yù)算分析、組織預(yù)算調(diào)整等方式，實施

17、過程跟蹤監(jiān)控。(3)財務(wù)：依據(jù)公司財務(wù)管理制度及預(yù)算方案，從預(yù)算金額、預(yù)算項目的日常列支進行控制、記錄和監(jiān)督。(4)預(yù)算單位：認(rèn)真履行本單位的預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行方案以實現(xiàn)預(yù)算管控。6.2.2.2 預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制必須結(jié)合公司財務(wù)管理審批權(quán)限規(guī)定，通過建立健全配套的預(yù)算實施管理規(guī)定、構(gòu)建預(yù)算授權(quán)控制體系，并通過嚴(yán)格執(zhí)行等有效手段來保證預(yù)算目標(biāo)的順利完成。各預(yù)算單位要根據(jù)所負(fù)責(zé)的預(yù)算項目的業(yè)務(wù)覆蓋范圍與管理特點等，（包括授權(quán)控制程序）并組織實施，同時報預(yù)算管理部備案。制定配套的預(yù)算實施管理規(guī)定七全面預(yù)算調(diào)整7.1 預(yù)算調(diào)整條件已經(jīng)下達的預(yù)算，即具有剛性和嚴(yán)肅性，一般不予調(diào)整。但當(dāng)存在以下情

18、況時，按照相應(yīng)的管理權(quán)限及調(diào)整規(guī)范，可以對預(yù)算作出調(diào)整：（ 1）市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生較大變化，致使原預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生較大偏差的事項；（ 2）原預(yù)算方案中遺漏、或偶發(fā)性新事件等影響到業(yè)務(wù)順利開展并無法采取其它措施來彌補的事項；（ 3）預(yù)算管理委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。7.2 年度調(diào)整年度調(diào)整是指由于基本假設(shè)發(fā)生較大變化，或偶發(fā)性事件影響，堅持原預(yù)算方案將會嚴(yán)重偏離實際經(jīng)營并會影響到公司年度預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的情況下，進行的系統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整。年度調(diào)整由預(yù)算管理委員會決定是否調(diào)整，并下達預(yù)算調(diào)整指令。預(yù)算管理科根據(jù)指令編發(fā)年度調(diào)整通知，組織編制預(yù)算調(diào)整草案，

19、呈報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。年度調(diào)整一般以半年度為調(diào)整期間。年度調(diào)整流程與全面預(yù)算編制流程基本相同，其流程參照全面預(yù)算編制流程執(zhí)行。7.3 日常調(diào)整日常調(diào)整是指對如下事項作出的調(diào)整：個別預(yù)算假設(shè)條件已發(fā)生變化、堅持原預(yù)算方案雖然不會影響到公司總體年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，但現(xiàn)實情形與預(yù)算目標(biāo)存在較大偏差，受遺漏項目、偶發(fā)性新事項等的影響，如不調(diào)整，會局部影響到全面預(yù)算執(zhí)行及業(yè)務(wù)的順利開展。日常調(diào)整以微調(diào)為主，如個別項目調(diào)整、個別費用調(diào)整等。日常調(diào)整分為預(yù)算內(nèi)項目指標(biāo)修訂（簡稱“預(yù)算指標(biāo)修訂”，下同）與預(yù)算外事項調(diào)整兩類。7.3.1 預(yù)算指標(biāo)修訂7.3.1.1預(yù)算指標(biāo)修訂內(nèi)容預(yù)算指標(biāo)修訂是指針對個別原預(yù)算

20、項目的預(yù)算假設(shè)條件已發(fā)生變化、堅持原預(yù)算方案雖然不會影響到公司總體年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)、但會阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時對原預(yù)算項目對應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)（金額）作出修訂的日常調(diào)整，預(yù)算指標(biāo)修訂后會使預(yù)算項目的執(zhí)行與評價更趨于客觀合理。該類指標(biāo)修訂包括：計劃價格、職能或職位、國家政策公司規(guī)定等政策標(biāo)準(zhǔn)變化引起的指標(biāo)修訂；對原有預(yù)算項目的指標(biāo)金額予以追加或刪減的指標(biāo)修訂等。超出原預(yù)算項目范圍的預(yù)算調(diào)整不適用本條款。7.3.1.2 預(yù)算指標(biāo)修訂由公司總經(jīng)濟師審批后生效。7.3.1.3 預(yù)算指標(biāo)修訂程序預(yù)算指標(biāo)修訂由申請單位提出申請，詳細(xì)說明指標(biāo)修訂原因以及指標(biāo)修訂期望，按如下程序提交批準(zhǔn)后執(zhí)行：（ 1）因政策標(biāo)準(zhǔn)變化

21、引起的預(yù)算指標(biāo)修訂申請，如計劃價格變化、職能或職位變更、國家公司政策標(biāo)準(zhǔn)變化等，由預(yù)算管控單位提出：預(yù)算管控單位申請預(yù)算管控單位領(lǐng)導(dǎo)審核-預(yù)算管理科審核-財務(wù)總監(jiān)審批-預(yù)算管理科通知執(zhí)行并備案。（ 2）對原有預(yù)算項目的指標(biāo)金額予以追加或刪減的指標(biāo)修訂申請，由使用單位或經(jīng)辦單位（通稱使用單位）提出：使用單位提出申請使用單位領(lǐng)導(dǎo)審核-分管領(lǐng)導(dǎo)審核-預(yù)算管控單位審核-預(yù)算管理科審核f財務(wù)總監(jiān)審批f預(yù)算管理科通知執(zhí)行并備案。7.3.2預(yù)算外事項調(diào)整7.3.2.1 預(yù)算外事項調(diào)整內(nèi)容預(yù)算外事項調(diào)整是指針對遺漏預(yù)算事項或其他偶發(fā)性新事項進行的日常調(diào)整。7.3.2.2 預(yù)算外事項調(diào)整審批權(quán)限。所有預(yù)算外事項

22、調(diào)整均需經(jīng)預(yù)算管理委員會副主任以上領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批后才能生效。其中：金額w5萬元的，由預(yù)算管理委員會常務(wù)副主任審批；金額5萬元的，由預(yù)算管理委員會主任（董事長）審批。7.3.2.3 預(yù)算外事項調(diào)整程序在啟動預(yù)算外事項調(diào)整流程前，申請單位需先確定該預(yù)算外事項實施的必要性，如存在爭議的，還需經(jīng)裁定后報預(yù)算管理科組織評審。預(yù)算管理科組織評審?fù)ㄟ^后，由申請單位提出申請，詳細(xì)說明預(yù)算外事項的具體情況、調(diào)整的必要性、依據(jù)以及實施目標(biāo)效果預(yù)測、調(diào)整金額等，按如下程序提交批準(zhǔn)后執(zhí)行：（1）只涉及一個使用單位的預(yù)算外事項調(diào)整，由使用單位提出調(diào)整申請：使用單位提出申請使用單位領(lǐng)導(dǎo)審核-使用單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核-預(yù)算管控

23、單位審核f預(yù)算管理科審核f預(yù)算管理委員會審（核）批-預(yù)算管理科通知執(zhí)行并備案（2）涉及多個使用單位，且應(yīng)由預(yù)算管控單位統(tǒng)籌安排組織實施的預(yù)算外事項，由預(yù)算管控單位提出調(diào)整申請：預(yù)算管控單位提出申請預(yù)算管控單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核-預(yù)算管理科審核-預(yù)算管理委員會審（核）批-預(yù)算管理科通知執(zhí)行并備案。7.3.2.4 預(yù)算管理科按季度（年）將各項預(yù)算外事項調(diào)整匯總形成季度（年）調(diào)整報告，并于報告所屬期次月10日前完成。八預(yù)算分析8.1 釋義預(yù)算分析旨在通過結(jié)合公司內(nèi)外經(jīng)營管理環(huán)境信息，將實際成果數(shù)據(jù)與年度預(yù)算數(shù)據(jù)、外部標(biāo)桿數(shù)據(jù)進行對比，分析預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題與差距，為管理改善提供依據(jù)。預(yù)算管

24、理科負(fù)責(zé)公司總體的預(yù)算分析；各預(yù)算單位及子公司負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算分析。8.2 預(yù)算分析主要內(nèi)容預(yù)算分析包括日常分析、專題分析等。（ 1）日常分析即預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況例行分析。預(yù)算單位要結(jié)合本單位的預(yù)算指標(biāo)開展分析，分析本單位報告期內(nèi)預(yù)算項目的實際執(zhí)行情況，找出實際與指標(biāo)對比的差異、與歷史及同行對比的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出應(yīng)對改善措施建議。按分析報告涵蓋的期間，日常分析分為月度分析，季度分析，中期分析及年度分析。（ 2）專題分析。專題分析是指，預(yù)算單位根據(jù)本單位具體情況或領(lǐng)導(dǎo)指示，針對影響經(jīng)營成果的重要問題或?qū)嶋H與預(yù)算存在重大差異的特殊項目開展的深度分析。8.3 預(yù)算分析報告的撰寫與發(fā)布(1

25、)預(yù)算單位負(fù)責(zé)在對報告期本單位全面預(yù)算執(zhí)行情況進行分析的基礎(chǔ)上，編寫本單位的預(yù)算分析報告。(2)預(yù)算單位預(yù)算分析報告發(fā)布流程預(yù)算單位預(yù)算分析報告發(fā)布流程預(yù)算單位預(yù)算管理部1報告編制不通過審批發(fā)布審核通過各預(yù)算單位預(yù)算分析報告發(fā)布流程標(biāo)準(zhǔn)序號流程塊工作標(biāo)準(zhǔn)期量標(biāo)準(zhǔn)1報告編制預(yù)算單位要圍繞報告期內(nèi)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況或?qū)ｍ楊A(yù)算課題開展分析，分析預(yù)算項目的實際執(zhí)行情況，找出實際與指標(biāo)對比的差異等，分析差異產(chǎn)生的原因，提出應(yīng)對改善措施建議。月度(季度/年度)分析于報告所屬期次月18日前完成。專題分析在規(guī)定時間內(nèi)完成。2審核預(yù)算管理部對各預(yù)算單位的預(yù)算分析報告進行審核。2個工作日3審批發(fā)布預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)對

26、經(jīng)預(yù)算管理部復(fù)核通過的本單位預(yù)算分析報告進行審批發(fā)布。1個工作日8.3.2 子公司預(yù)算分析報告的撰寫與發(fā)布子公司負(fù)責(zé)在對報告期本公司全面預(yù)算執(zhí)行情況進行分析的基礎(chǔ)上，撰寫、發(fā)布本公司的預(yù)算分析報告，并報股司預(yù)算管理科備案。8.3.3 公司預(yù)算分析報告的撰寫與發(fā)布(1)預(yù)算管理科負(fù)責(zé)在對報告期公司全面預(yù)算執(zhí)行情況計算、調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，撰寫公司預(yù)算分析報告。(2)公司預(yù)算分析報告發(fā)布流程公司預(yù)算分析報告發(fā)布流程預(yù)算管理科董事長報告編制不通過發(fā)布審批通過公司預(yù)算分析報告工作流程標(biāo)準(zhǔn)序號流程塊工作標(biāo)準(zhǔn)期量標(biāo)準(zhǔn)1報告編制預(yù)算管理科要圍繞報告期內(nèi)公司預(yù)算執(zhí)行情況或?qū)ｍ楊A(yù)算課題開展分析，分析預(yù)算項目的實際

27、執(zhí)行情況，找出實際與指標(biāo)對比的差異等，分析差異產(chǎn)生的原因，提出應(yīng)對改善措施建議。季度(年度)分析于報告所屬期次月25日前完成。專題分析在規(guī)定時間內(nèi)完成。2審批與發(fā)布董事長對公司預(yù)算分析報告進行審批。2個工作日3發(fā)布預(yù)算管理科在分析報告批準(zhǔn)后發(fā)布。1個工作日九全面預(yù)算考評9.1 過程考核200 元/9.1.1 預(yù)算編制不按時完成的，考核責(zé)任單位100元/天。9.1.2 因預(yù)算管理科核算、統(tǒng)計不及時造成不能按時發(fā)布預(yù)算執(zhí)行情況的，考核預(yù)算管理科次；因預(yù)算單位核對不及時造成不能按時發(fā)布預(yù)算執(zhí)行情況的，考核責(zé)任單位200元/次。9.1.3 預(yù)算分析不按時完成的，考核責(zé)任單位200元/次。9.1.4 未

28、經(jīng)審批而超預(yù)算開支的，按超支部分的100%考核責(zé)任單位。9.2 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考評對各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考評，采取將預(yù)算方案執(zhí)行情況與績效考評相結(jié)合的方法來進行考核。具體考核方案在每年度的績效方案中制定。十預(yù)算數(shù)據(jù)保密規(guī)定10.1 預(yù)算數(shù)據(jù)綜合反映了預(yù)算期內(nèi)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的業(yè)務(wù)情況、資本性投資活動情況及財務(wù)經(jīng)營成果，具有嚴(yán)格的保密要求。10.2 公司內(nèi)、外有關(guān)單位需求預(yù)算數(shù)據(jù)的，必須說明用途及使用范圍，由預(yù)算管理科核實，并經(jīng)預(yù)算管理委員會副主任以上人員核準(zhǔn)才能提供。10.3 掌握預(yù)算數(shù)據(jù)的所有人員必須嚴(yán)格遵守公司保密管理制度和本規(guī)定的相關(guān)要求，按規(guī)定用途及范圍使用預(yù)算數(shù)據(jù)。10.4 預(yù)算管

29、理人員調(diào)離或辭職時，應(yīng)移交其手中所有的預(yù)算資料，不能將其本人在工作中掌握的公司預(yù)算數(shù)據(jù)非法披露。10.5 對違反保密規(guī)定，造成預(yù)算數(shù)據(jù)泄密的，將嚴(yán)格按公司保密管理制度和有關(guān)規(guī)定進行追責(zé)、考核。十一相關(guān)文件公司保密管理制度十二本文件修改記錄全面預(yù)算管理制度修改記錄修改貞他：修改前頁他及內(nèi)容修改后頁他及內(nèi)容修改時間（延伸資料二）企業(yè)預(yù)算（細(xì)化）表格企業(yè)名稱：預(yù)算負(fù)責(zé)人：聯(lián)系電話：填制說明1、企業(yè)全面預(yù)算（細(xì)化）表格共張，各單位獨立法人應(yīng)分別填列，文件名稱為“本級企業(yè)名稱*年預(yù)算xls”。2、各單位務(wù)必于12月1日（視企業(yè)情況而定）前將全面預(yù)算（細(xì)化）表格報送集團公司財務(wù)處。目錄表01-預(yù)算假設(shè)表0

30、2-銷售收入表03-產(chǎn)品產(chǎn)量表04-產(chǎn)品原材料定額表05-單位產(chǎn)品人工成本定額表06-制造費用表07-單位產(chǎn)品制造費用表08-單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表09-銷售成本表10-生產(chǎn)成本表11-新產(chǎn)品研發(fā)費用表12-大中修理費用表13-日常修理費用表14-采購成本表15-管理費用表16-人員及工資表17-銷售費用表18-長期資產(chǎn)表19-稅金表 21-其他業(yè)務(wù)利潤表 22-投融資表 23-財務(wù)費用表 24- 利潤表表 25- 資產(chǎn)負(fù)債表表 26-現(xiàn)金流量表表 27-投資收益表 28- 補貼收入表 29-存貨表 30-項目進展投資表 31-新增固定資產(chǎn)明細(xì)表 32- 固定資產(chǎn)處置表 33-新增投資表 34-

31、資金需求量表 35- 關(guān)鍵業(yè)務(wù)營運表 36-現(xiàn)金預(yù)算表 37-對外投資明細(xì)表 38-預(yù)算執(zhí)行差異分析表 39- 期間費用差異表表 40-制造費用差異表表20-營業(yè)外收支公司年預(yù)算假設(shè)序號項目假設(shè)情況調(diào)整情況備注1主要產(chǎn)品市場行情2主要原材料市場行情3國家行業(yè)政策和政府規(guī)士7E4同業(yè)競爭影響5行業(yè)工資增長率6銀行利率7稅收政策8其他預(yù)算表 1預(yù)算表#:公司年銷售收入預(yù)算表項目上年實際本年預(yù)算銷售單價第一季度第一季度第二季度第四季度1月2月3月合計銷量銷售額銷量銷售額銷量銷售額銷量銷售額一、銷售收入總計1、銷售收入（分產(chǎn)品）產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品32、銷售收入（分銷售員）銷售員A產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3.小計

32、銷售員B產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3小計.3、銷售收入（分客戶）客戶A產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3.小計客戶B產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3小計.二、銷售回款1、銷售回款率銷售回款額2、應(yīng)收預(yù)收賬款期初應(yīng)收賬款期初預(yù)收賬款本期銷售收入本期銷售回款期末應(yīng)收賬款期末預(yù)收賬款制表人:審核人:審批人:預(yù)算表3:年度產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算表項目上年實際本年預(yù)算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合計預(yù)計生產(chǎn)其他產(chǎn)品耗用量產(chǎn)品1產(chǎn)品2小計本期預(yù)計銷量產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3小計力口：預(yù)計期末存貨產(chǎn)品1產(chǎn)品2小計合計產(chǎn)品1產(chǎn)品2小計減：預(yù)計期初存貨產(chǎn)品1產(chǎn)品2小計預(yù)計本期生產(chǎn)量產(chǎn)品1產(chǎn)品2小計制表人：審核人：審批人:預(yù)算表4:年度公司單位產(chǎn)品原材

33、料定額預(yù)算表項目耗用材料種類上年實際本年預(yù)算單位產(chǎn)品耗用材料定額計劃單價目標(biāo)成本單位產(chǎn)品耗用材料定額計劃單價目標(biāo)成本產(chǎn)品1材料1材料2單位產(chǎn)品原材料耗用定額總計產(chǎn)品2材料1材料2單位產(chǎn)品原材料耗用定額總計產(chǎn)品3材料1材料2單位產(chǎn)品原材料耗用定額總計產(chǎn)品4材料1材料2.單位產(chǎn)品原材料耗用定額總計制表人：審核人：審批人:預(yù)算表5：年度公司單位產(chǎn)品人工成本定額預(yù)算單位：元項目上年實際本年預(yù)算每月標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量1人數(shù)2工資標(biāo)準(zhǔn)（元/人）3單位產(chǎn)品人工成本4=3*2/1每月標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量1人數(shù)2工資標(biāo)準(zhǔn)（元/人）3單位產(chǎn)品人工成本4=3*2/1產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4合計制表人：審核人：審批人:預(yù)算表6:公司年制造費用預(yù)算表項目上年實際本年預(yù)算第一季度第一季度第二季度第四季度1月2月3月合計4月5月6月合計7月8月9月合計10月11月12月合計工資及福利費折舊費維修費辦公費水電費保險費包裝費租賃費其他合計現(xiàn)金支出預(yù)算表7：公司年單位產(chǎn)品制造費用預(yù)算表項目單位產(chǎn)品定額工時產(chǎn)品工時總額項目工資及福利費折舊費維修費辦公費水電費保險費包裝費租賃費其他合計產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4合計預(yù)算表8:公司年某產(chǎn)品單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本項目上年實際本