初級會計電算化教案第三章（Word）

1、第三章 會計電算化基本要求第一節(jié) 會計電算化法規(guī)制度教學目的及要求：要求學生了解會計法對會計電算化的基本要求。教學重難點：會計法對會計電算化的要求、教學方法；講授法教學過程：會計電算化作為會計工作的一種技術(shù)手段，應當保證其處理過程符合一定的規(guī)范，處理結(jié)果真實、完整。因此，國家制定了一系列政策法規(guī)，對開發(fā)設計會計電算化軟件和單位開展會計電算化工作提出了基本要求。一、會計電算化的基本要求會計法規(guī)定，使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定；會計賬簿的登記、更正應當符合國家統(tǒng)一的會計制度。這是對實行會計電算化的單位關(guān)于會

2、計軟件及其相關(guān)會計資料的基本要求，包括兩方面：（一）使用的會計軟件達到符合財政部規(guī)定的會計軟件的功能和技術(shù)標準。（二）用電子計算機生成的會計資料應當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求。二、會計電算化的法規(guī)制度1989年，財政部頒布了第一個會計電算化的法規(guī)會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）；（1990年1月1日起施行）1994年，財政部頒布了會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本功能規(guī)范；（1994年7月1日起施行）1 / 141996年，發(fā)布了會計電算化工作規(guī)范、會計基礎工作規(guī)范、會計檔案管理辦法； 1999年修訂2000年7月1日起實施的新會計法第二節(jié) 會計核算軟件的要求教學目的及要求：要求學生了解會

3、計法對會計核算軟件要求。教學重難點：會計法對會計核算軟件的要求、教學方法；講授法教學過程：一、會計核算軟件的基本要求（一）會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率；（二）會計核算軟件應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表；（三）會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照；（四）會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設置的功能；（五）會計核算軟件應當符合GB/T19581-2004信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標準的要求；（六）會計核

4、算軟件在設計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況；（七）會計核算軟件應當具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能；（八）單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應當建立相應的審批手續(xù)；（九）會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務。二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求會計電算化條件下，會計數(shù)據(jù)的輸入方式包括手工錄入、存儲介質(zhì)導入以及由其他業(yè)務系統(tǒng)傳入等。輸入的數(shù)據(jù)主要有三大類：初始數(shù)據(jù)、記賬憑證數(shù)據(jù)和原始憑證數(shù)據(jù)。（一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求1輸入會計

5、核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料；包括各級會計科目名稱、編號、年初數(shù)、期初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等。2輸入需要在本期進行對賬的未達賬項；3選擇會計核算方法；包括固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。4定義自動轉(zhuǎn)賬憑證；5用戶設置；包括設置每個用戶的登錄名、登錄密碼、姓名、操作權(quán)限等。（二）對記賬憑證輸入的基本要求會計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能。輸入內(nèi)容應包括記賬憑證日期、記賬憑證編號、業(yè)務摘要、會計科目名稱或編碼、金額、附件張數(shù)等。軟件應當對記賬憑證編號的連續(xù)性進行控制。（三）對記賬憑證的控制功能會計軟件應當提供以下控制功能，確保記賬憑證的編制和處理符合國家統(tǒng)一的會計制度

6、要求：1正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復的，予以提示并拒絕保存；2以編號方式輸入會計科目的，自動顯示該代碼所對應的會計科目3借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，予以提示并拒絕保存；4有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，予以提示并拒絕保存；5正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存；6會計核算軟件應提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能；7對同一張記賬憑證，應當具有權(quán)限控制功能。防止同一用戶對同一張憑證具有輸入、修改和審核權(quán)。（四）對原始憑證輸入的基本要求1在輸入記賬憑證的同時，輸

7、入相應原始憑證。2在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計軟件自動生成記賬憑證。注：記賬憑證通過審核或記賬后，對相應的原始憑證不能直接進行修改。三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求會計數(shù)據(jù)輸出包括屏幕查詢、打印、保存到存儲介質(zhì)以及通過數(shù)據(jù)接口傳輸?shù)狡渌麡I(yè)務系統(tǒng)等多種形式。（一）屏幕查詢的基本要求在會計電算化下，無須每天將會計賬務數(shù)據(jù)打印輸出，平時的查賬需求可以通過屏幕查詢來滿足。屏幕查詢一般應當實現(xiàn)對以下內(nèi)容的查詢：1各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當前余額等項目2本期輸入的記賬憑證、原始憑證3本期和以前各期的總賬和明細賬4往來項目的結(jié)算情況5本期和以前各期

8、的會計報表對以上查詢內(nèi)容，會計軟件應當顯示其是否已經(jīng)結(jié)賬。如果需要，也可以對屏幕查詢的內(nèi)容進行打印輸出。（二）打印輸出的基本要求對會計核算軟件打印輸出的要求主要包括以下內(nèi)容：1應當提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表的功能2在總賬和明細賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代3在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少4對于業(yè)務量較少的賬戶，提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）會計核算軟件應當具有記賬功能（二）會計核算軟件應當提供自動進行銀行對賬的功能（三）會計核算軟件應

9、當提供按照規(guī)定的會計期間結(jié)賬的功能（四）會計核算軟件應當具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表的功能（五）會計軟件應當采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復制、篡改、刪除第三節(jié) 會計電算化崗位及其權(quán)限設置的基本要求教學目的及要求：要求學生了解會計法對會計電算化崗位及權(quán)限設置的要求。教學重難點：會計法對會計電算化崗位及權(quán)限設置的要求、教學方法；講授法教學過程：一、電算化會計崗位的劃分及職責會計電算化的崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。（一）、基本會計崗位：基本會計崗位與手工會計的各崗位相對應，基本會計崗位必須由持有會計證的人員擔任，可以

10、一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但應符合內(nèi)部控制的要求。1、會計主管；2、出納；3、會計核算各崗；4、稽核；5、會計檔案管理。（二）、電算化會計崗位：電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的工作崗位。1、電算主管：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗?？捎蓵嬛鞴芗嫒?，具體職責是：（1）負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審計的要求。（2）協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責任制，負責對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，提出任免意見。（3）負責計算

11、機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。（4）建立電算化系統(tǒng)各種資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（5）完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢，提出單位會計工作的改進意見。2、軟件操作：負責會計核算軟件具體使用操作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級水平。一般可由基本會計崗位的會計人員兼任。具體職責是：（1）負責所分管業(yè)務的數(shù)據(jù)輸入、處理、備份和輸出（包括打印輸出憑證、賬簿、報表）。（2）對審核記賬人員提出的錯誤會計數(shù)據(jù)進行修改。（3）對操作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行記錄并向電算化維護員報告。（4）出納人員應做到“日清月結(jié)”。3、審核記賬：負責憑證

12、的審核記賬。要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級水平，可由會計主管兼任。具體職責是：（1）審核原始憑證的真實性、正確性，對不合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。（2）審核記賬憑證，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性，以及附件的完整性。（3）對通過審核的憑證及時記賬。（4）進行結(jié)賬操作。（5）打印有關(guān)的賬、表。4、電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗位要求具備計算機和會計知識，達到電算化中級水平。具體職責是：（1）定期檢查電算化系統(tǒng)的軟、硬件的運行情況。（2）及時對電算化系統(tǒng)運行中軟、硬件故障進行排除。（3）負責電算化系統(tǒng)升級換

13、版的調(diào)試工作。（4）會計電算化人員變動或會計科目調(diào)整時，負責電算化系統(tǒng)的維護。（5）會計核算軟件不滿足需要時，與軟件開發(fā)人員或開發(fā)商聯(lián)系，進行軟件功能的改進。5、電算審查：對電算化系統(tǒng)運行進行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊。要求具備計算機和會計知識，達到電算化中級水平。具體職責是：（1）監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。（2）審查電算化系統(tǒng)各類人員崗位設置是否合理，內(nèi)部控制是否完善，各類人員是否越權(quán)使用軟件。（3）發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患，及時向會計主管反映，提出處理意見。6、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到電算化中級水平。具體職責是：

14、（1）確定適合本單位實際情況的會計數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析原則。（2）對企業(yè)的各種報表、賬簿進行分析，為單位提供必要的決策信息。7、會計檔案保管：負責會計電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管，確保會計檔案安全保密。具體職責是：（1）負責各類數(shù)據(jù)、軟件存儲介質(zhì)及各類紙質(zhì)賬表、憑證、資料的存檔保管工作。（2）做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作。（3）按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員索要會計數(shù)據(jù)存檔資料和賬表、憑證等會計資料。電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。會計電算化崗位及其權(quán)限設置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的

15、變動進行相應調(diào)整。電算主管負責設定各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。二、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設置中小企業(yè)實行會計電算化后的電算化會計崗位設置，應該注意滿足不相容職務相分離的要求，比如出納和記賬審核不應是同一人；軟件開發(fā)人員不能進行軟件操作、處理會計業(yè)務。較小單位電算化會計崗位的設置，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員任操作員和電算維護員，還應單獨設立出納崗位。第四節(jié) 計算機替代手工記賬的基本要求教學目的及要求：要求學生了解計算機替代手工記賬的要求。教學重難點：計算機替代手工記賬 教學重難點：會計法對會計電算化崗位及權(quán)限設

16、置的要求、教學方法；講授法教學過程：一、替代手工記賬的任務和條件（一）替代手工記賬是會計電算化的目標之一（二）替代手工記賬的條件1配有適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備2配備了相應的會計電算化工作人員開展會計電算化崗位培訓的形式：（1）財政部門組織開展的會計人員后續(xù)教育；（2）軟件公司提供的針對購買的會計核算軟件的培訓；（3）單位根據(jù)開展會計電算化工作的需要，自行組織會計電算化培訓。3建立了嚴格的內(nèi)部管理制度二、替代手工記賬的過程（一）整理手工會計業(yè)務數(shù)據(jù)1重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符2整理各賬戶余額3清理往來賬戶和銀行賬戶（二）建立會計賬戶體系并確定編碼1符合財政部和有

17、關(guān)管理部門的規(guī)定2滿足本單位會計核算與管理的要求3滿足會計報表的要求，凡是報表所用數(shù)據(jù)需要從賬務處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設立相應科目4保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目5保持相對穩(wěn)定6要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時應將各核算大類在賬務處理模塊中設為一級科目（三）規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程（四）會計核算軟件初始化（五）計算機與手工并行1、檢驗各種核算方法2、檢查會計科目體系的有效性3、考查操作準確性4、糾正會計核算軟件程序錯誤或業(yè)務處理錯誤第五節(jié) 會計電算化檔案管理的基本要求教學目的及要求：要求學生了解會計電算化檔案管理的要求。教學重難點： 會

18、計電算化檔案管理的要求教學方法；講授法教學過程：實行會計電算化后的檔案包括存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)（以磁盤、光盤等介質(zhì)存儲的會計數(shù)據(jù)）和計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。會計數(shù)據(jù)是指：1、會計憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式），記載會計業(yè)務的原始憑證等數(shù)據(jù)。2、會計電算化軟件開發(fā)過程或會計電算化系統(tǒng)實施過程中的各種開發(fā)實施資料。3、其他會計資料。會計電算化檔案管理的主要任務：監(jiān)督和保證按要求生成各種檔案，確保各種會計檔案存儲的安全性和保密性，保證各種會計檔案得到合理有效的利用。會計電算化檔案管理要求做到以下幾點：一、保存打印出的紙質(zhì)會計檔案（一）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)（二）明細賬要求每年打印一次或在需要時進行打?。ㄈ嬰娝慊?，在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總賬一般用“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”替代，“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”一般要求每月打印一次（四）會計報表每月打印一次進行保管二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應視同會計檔案保管會計電算化系統(tǒng)開發(fā)過程中的資料一般有：（一）系統(tǒng)分析書（二）系統(tǒng)設計書（三）軟件測試報告（四）各種編碼說明（五）代碼清單（六）各種解決方案以上