企業(yè)內部控制實施細則手冊》電子版

1、企業(yè)內部控制實施細則手冊目錄第1章 資金內部控制實施細則1. 3資金管理業(yè)務流程1. 3. 1現(xiàn)金管理業(yè)務流程1. 3. 2 銀行存款管理業(yè)務流程1. 4 資金管理業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度1. 4. 1 現(xiàn)金管理辦法2. 4. 2 銀行存款制度第2章 采購內部控制實施細則2. 3采購管理業(yè)務流程2. 3. 1請購與審批控制流程3. 3. 2 采購與驗收控制流程2. 4 采購管理業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)定、制度2. 4. 1 采購授權與審批制度3. 4. 2 采購與驗收控制細則第3章 存貨內部控制實施細則4. 1存貨管理目標3. 3 存貨管理業(yè)務流程3. 3. 1請購與采購控制流程3. 3.

2、2 驗收與保管控制流程3. 4 存貨業(yè)務流程相關細則、辦法、制度3. 4. 1驗收與保管制度4. 4. 2 領用與發(fā)放辦法第4章銷售內部控制實施細則5. 3銷售管理業(yè)務流程4. 3. 1銷售業(yè)務流程4. 3. 2 發(fā)貨業(yè)務流程4. 4 銷售業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度4. 4. 1客戶管理細則5. 4. 2 發(fā)貨管理制度第5章 工程項目內部控制實施細則6. 1工程項目管理目標5. 3工程項目業(yè)務流程5. 3. 1 項目決策控制流程5. 3. 2 工程概預算控制流程5. 4工程項目業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度5. 4. 1工程項目授權審批制度6. 4. 2 工程項目決策實施辦法第6章

3、 固定資產內部控制實施細則6. 3 固定資產業(yè)務流程6. 3. 1 取得與驗收控制流程7. 3. 2使用與維護控制流程6. 4固定資產業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度6. 4. 1 固定資產預算細貝廠7. 4. 2 固定資產請購辦法第7章 無形資產內部控制實施細則8. 3無形資產管理業(yè)務流程一7. 3. 1 無形資產取得與驗收控制流程7. 3. 2無形資產使用控制流程7. 4 無形資產業(yè)務流程相關細則、辦法、制度7. 4. 1無形資產預算管理細則8. 4. 2 無形資產請購審批制度第8章長期股權投資內部控制實施細則9. 3長期股權投資業(yè)務流程8. 3. 1長期股權投資決策流程8. 3. 2長

4、期股權投資執(zhí)行流程8. 4長期股權投資業(yè)務流程相關細則、規(guī)范、制度8. 4. 1投資執(zhí)行管理細則9. 4. 2 投資處置管理規(guī)范第9章 籌資內部控制實施細則9. 3籌資業(yè)務流程9. 3. 1籌資決策控制流程10. 3. 2 籌資執(zhí)行控制流程9. 4 籌資業(yè)務流程相關辦法、規(guī)定、制度9. 4. 1 籌資決策控制制度10. 4. 2籌資風險評估規(guī)定第10章 預算內部控制實施細則11. 3預算業(yè)務流程10. 3. 1預算編制控制流程10. 3. 2 預算執(zhí)行控制流程10. 4 預算業(yè)務流程相關細則、制度10. 4. 1預算編制管理細則11. 4. 2 預算執(zhí)行責任制度第11章 成本費用內部控制實施細

5、則12. 3成本費用業(yè)務流程11. 3. 1 成本費用預算流程11. 3. 2成本費用執(zhí)行流程11. 4成本費用業(yè)務流程相關辦法、規(guī)范、制度11. 4. 1 成本費用預算制度12. 4. 2 成本費用執(zhí)行規(guī)范第12章 擔保內部控制實施細則13. 3 擔保業(yè)務流程12. 3. 1擔保評估審批流程12. 3. 2 擔保執(zhí)行控制流程12. 4 擔保業(yè)務流程相關辦法、制度12. 4. 1 擔保授權審核管理辦法13. 4. 1 擔保評估審批管理制度第13章 合同協(xié)議內部控制實施細則14. 3合同協(xié)議業(yè)務流程13. 3. 1 合同協(xié)議編制審核流程13. 3. 2 合同協(xié)議訂立控制流程13. 4合同協(xié)議業(yè)務

6、流程相關辦法、制度13. 4. 1 合同協(xié)議訂立審批制度14. 4. 2 合同協(xié)議編制會審制度第14章 業(yè)務外包內部控制實施細則15. 3 業(yè)務外包流程14. 3. 1承包方選擇流程14. 3. 2 外包協(xié)議管理流程14. 4 業(yè)務外包流程相關細則、辦法、規(guī)定、制度14. 4. 1 承包方資質審核遴選制度14. 4. 2 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定第15章 子公司管理內部控制實施細則15. 3 子公司管理業(yè)務流程15. 3. 1子公司業(yè)務管控流程15. 3. 2 子公司內部審計流程15. 4子公司管理業(yè)務流程相關細則、辦法、制度15. 4. 1 委派董事管理辦法16. 4. 2 子公司業(yè)務授權審

7、批辦法第16章 財務報告編制與披露內部控制實施細則17. 3財務報告編制與披露流程16. 3. 1財務報告編制準備流程16. 3. 2財務報告編制實施流程16. 4 財務報告編制與披露流程相關規(guī)范、辦法、制度16. 4. 1財務報告編制準備規(guī)范16. 4. 2 財務報告報送披露辦法第17章 人力資源管理內部控制實施細則17. 3人力資源業(yè)務流程17. 3. 1招聘流程17. 3. 2考核流程17. 4人力資源業(yè)務流程相關細則、辦法、制度17. 4. 1招聘制度18. 4. 2 考核細則第18章 信息系統(tǒng)內部控制實施細則19. 3信息系統(tǒng)業(yè)務流程18. 3. 1信息系統(tǒng)開發(fā)維護流程18. 3.

8、2 系統(tǒng)訪問安全管理流程18. 4信息系統(tǒng)業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度18. 4. 1 信息系統(tǒng)管理細則19. 4. 2 賬號審批管理辦法第19章衍生工具內部控制實施細則20. 3衍生工具業(yè)務流程19. 3. 1 衍生工具交易流程19. 3. 2 衍生工具風險評估流程19. 4 衍生工具流程相關細則、辦法、制度19. 4. 1 衍生工具風險控制制度19. 4. 2 衍生工具監(jiān)督檢查辦法第20章 并購內部控制實施細則20. 3并購業(yè)務流程20. 3. 1 并購交易授權審批流程20. 3. 2 審慎性調查控制流程20. 4并購交易業(yè)務流程相關制度20. 4. 1 并購交易授權與審批制度20.

9、 4. 2 并購交易審慎性調查制度第21章 關聯(lián)交易內部控制實施細則21. 3關聯(lián)交易業(yè)務流程21. 3. 1關聯(lián)方界定流程21. 3. 2關聯(lián)交易詢價流程21. 4關聯(lián)交易流程相關制度21. 4. 1 關聯(lián)交易詢價制度21. 4. 2 關聯(lián)交易回避審議制度第22章 內部審計內部控制實施細則22. 3內部審計業(yè)務流程22. 3. 1 內部審計控制流程22. 3. 2 舞弊預防檢查匯報流程22. 4 內部審計業(yè)務流程相關制度22. 4. 1 內部審計管理制度22. 4. 2 舞弊預防檢查匯報制度第1章資金內部控制實施細則1. 1. 1現(xiàn)金管理業(yè)務流程現(xiàn)金管理業(yè)務流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/

10、支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度1 .制定現(xiàn)金管理制度2 .擬訂1財務部審核審批檢查現(xiàn)金管理制度是否全面、準確、合理現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金需求計劃 nr3.匯總現(xiàn)金需求計劃2各部門財務部檢查現(xiàn)金需求計戈心是否準確、合理、合規(guī)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例3財務部各部門檢查現(xiàn)金需求計戈心匯總是否合理、及時現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例4財務部檢查現(xiàn)金需求計劃的下達是否及時、準確現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例5各部門審核審批檢查用款申請的填寫是否項目齊全、無遺漏現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例6各部門財務部審核檢查用款申請的提交是否及時，是否已經過必要的部門內部審核現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)

11、金管理暫行條例7財務部檢查用款申請是否得到及時、準確的核實現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例8財務部審核檢查付款方式是否合規(guī)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例9各部門檢查是否按要求使用現(xiàn)金現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例10財務部檢查是否及時、完整地進行歸檔現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例1. 1. 2銀行存款管理業(yè)務流程7財務部審核檢查填制或取得結算憑證是否完整、合法票據(jù)管理規(guī)范8財務部檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證銀行存款制度9財務部審核定期核對賬單銀行存款制度10財務部盤點清查檢查銀行余額調節(jié)表的編制是否準確、及時銀行存款制度11財務部審計檢查賬目是否明確、完整銀行存款制度1. 2 資金管理業(yè)務相關辦法

12、、規(guī)范、制度1. 2. 1現(xiàn)金管理辦法辦法名稱現(xiàn)金管理辦法辦法編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本 辦法。第2條本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條公司所有經濟往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應通過開戶銀行進行轉賬結算。第4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。出納不能兼任會計。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范圍1 .個人購買公司的物品或接受勞務。2 .個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3 .無法辦理轉賬的銷售收入。4 .不

13、足轉賬起點的小額收入。5 .其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條 在下列范圍內可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。1 .員工薪酬I,包括員工工資、津貼、獎金等。2 .各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。3 .支付給公司外部個人的勞務報酬。4 .出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。5 .結算起點以下的零星支出（結算起點為1 000元，超過結算起點應實行銀行轉賬結算）。6 .向股東支付的紅利。7 .根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條 除第6條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應當以支票或者銀行本票 支付；確

14、需全額支付現(xiàn)金的，經會計及財務部經理同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限額管理第8條 公司按照國務院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則 的規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第9條財務部要結合本公司的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過 23個工作日的開支額為限， 具體數(shù)額由財務部代表公司向主辦銀行提出 申請，由主辦銀行核定。第11條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時

15、，應申明理由，經會計、財務部經理、總經理審批后，向主辦銀 行提出申請，由主辦銀行重新核定。第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時應將超限額部分當日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出管理第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1 .現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2 .除出納和財務部得到授權的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結算業(yè)務3 .出納不準以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。4 .出納不得

16、擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5 .出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自 委托。第15條 有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1 .出納在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票 的真?zhèn)?，防止誤收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應承擔一切損失。2 .因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人 不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。否則，發(fā)生損

17、失由相關責任人賠償。3 .現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。4 .及時將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時 入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。5 .非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記現(xiàn)金收付款項交接簿辦理交接手續(xù)；應將現(xiàn)金收付款項交接簿 同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條 有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1 .公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接 支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經會計、財務部經理和總經理同時批準。2 .

18、對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍 的支付業(yè)務，會計不得辦理。3 .辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)， 審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4 .出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經辦人員在付款憑證上簽名。5 .支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。6 .任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按員工借款管理制度的規(guī)定， 需填寫借款單（如下表所示）。借款單應注明借用現(xiàn)金的用途，經部門經理批準后，

19、送財務部會計審核，經 財務部經理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。借款單借款部門/人使用部門/人借款日期年 月 日款項類別現(xiàn)金口支票口支票號碼借款理由及用途借款金額萬 仟 佰 拾 元 角 分¥還款方式審批意見部門經理審核財務部經理審核總經理審批附件名稱及張數(shù)備注7 .辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務時，經辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑單（如下表所示），注明用途及金額。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，應根據(jù)成本管理、費用管理規(guī)定的相關審批權限進行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。支出憑單所屬部門日期年_月_日第號支出用途金 額萬 仟 佰 拾

20、 元 角 分¥會 計出 納收款人財務部經理審核財務總監(jiān)審核總經理審批8 .支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應根據(jù)有關規(guī)定、企業(yè)領導的批示以及經過審核的支出憑單由經辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9 .因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務部經理、財務總監(jiān)、總經理同意后，準予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、責任心強、業(yè)務熟練的會計擔任，連續(xù)擔任出納崗 位一般不得超過5年。第18條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。公司的

21、現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。第19條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余均應放入出納專用的保 險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應配有鐵欄桿和防盜門。第20條 應將限額內的現(xiàn)金一律放在保險柜內，不得將其放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調動崗位，應更換使用新的保險柜密碼。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條 對于紙幣和硬幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額， 以及整

22、數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))進行分類保管。第23條 應將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負責。第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時，應先填寫現(xiàn)金提取單(如下表所示)，填寫時，應寫明用途和金額，經財務部經理批準后提取?，F(xiàn)金提取單提取人提取日期年 月 日現(xiàn)金提取用途提取金額萬 仟 佰 拾 元 角 分¥取款銀行名稱取款銀行地址財務部經理審核意見財務總監(jiān)審核意見總經理審批意見第6章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。1 .按日清理是指出納應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬

23、，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以檢查賬實是否相符。2 .按日清理的主要工作內容。(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。(3)現(xiàn)金盤點。(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第26條 每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，確保一致，并編制現(xiàn)金核對記錄表，由財務部經理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第27條出納有義務配合財務部經理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點工作,第28條 財務部經理、資金主管應定

24、期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款時，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。第29條 財務部經理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期地進行實地盤點，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報上級領導批準后實施。第7章處罰第30條 對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經濟賠償。第31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經批準坐支現(xiàn)金、私設小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關財會人員行政處分

25、外， 還應給予違紀金額10%-30%勺罰款。第32條所有罰款一律上繳公司財務部。第8章附則第33條本辦法由財務部負責制定和解釋。第34條本辦法經董事會批準后實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1. 4. 2銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條為保證銀行存款收付準確、使用合法，公司應嚴格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。第3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構的貨

26、幣資金。第2章銀行賬戶管理規(guī)定第4條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責。第5條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務經營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用第6條 公司開設賬戶的審批程序，如下圖所示資金專員申請 / 資金主管核準- 財務部經理審核 f財務總監(jiān)/總經理審批公司開設賬戶審批程序圖第7條 公司銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設基本 存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。1 .基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經營活動的資

27、金支付，工資、獎金等現(xiàn)金 支取等。2 . 一般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉存、借款歸還和其他結算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn) 金支付。3 .臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指辦理臨時機構或存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內可辦理現(xiàn)金支取。4 .專用存款賬戶此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設的，如基本建設資金、更新改造資金、證券交易結算資 金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。第8條 資金專員開設公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設賬戶，特殊情況下需開立的，須

28、經總經理批準。第9條 開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務良好的大銀行。第10條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時清理、銷戶。第11條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個 人關系而轉移。第12條 由財務部經理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關，追究當事人的法律責任。第13條 根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展的需

29、要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結算方式進行銀行結算。第14條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應指定專門的負責人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結算憑證。第15條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結算憑證。公司應設專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第16條 銀行支票（包括轉賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負責保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。1 .不能簽發(fā)空頭支票。2 .不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠期或過期支票。3 .不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。4 .不能

30、簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。5 .不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人使用。6 .不能將支票用做抵押。第17條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務部經理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。第18條 撤銷賬戶時，應將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。第3章 銀行存款結算業(yè)務管理流程第19條授權辦理業(yè)務業(yè)務部門經理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權業(yè)務經辦人員辦理涉及銀行存款收支的經濟業(yè)務或收付往來賬款事 項。第20條 簽訂結算合同業(yè)務經辦人員辦理業(yè)務時，應與對方商定收付款的結算方式和

31、結算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。第21條 填制或取得原始憑證業(yè)務經辦人員按照財務會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。第22條審簽原始憑證業(yè)務經辦人員在原始憑證上填清業(yè)務內容并簽字蓋章；業(yè)務部門經理或公司指定審核人員審核簽字，批準辦理結算業(yè)務。第23條填制和取得結算憑證會計根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會計規(guī)定手續(xù)和結算方式填制或取得銀行存款結算憑證。第24條編制記賬憑證會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第25條登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。第26條登記明細賬及總賬分管會計根據(jù)審

32、簽的記賬憑證，登記相應的明細賬；總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總賬。第27條 編制銀行存款余額調節(jié)表出納應根據(jù)銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表（如下表所示）。出納將銀行存款余額調節(jié)表按時間順序裝訂成冊，并報財務總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調賬核對。銀行存款余額調節(jié)表企業(yè)名稱編制日期開戶銀行幣別銀行賬號銀行對賬單金額（截至年月日）力口：公司已收，銀行尚未入賬事項的金額其中1.金額2.金額3.金額減：公司已付，銀行尚未入賬事項的金額其中1 .金額2.金額3.金額調整后銀行對賬單金額公司銀行存款日記賬金額（截至年月日）力口：銀行已收，公司尚未入賬的事項及金額其中1 .金額2.金額3.金額減：銀行已付，

33、公司尚未入賬金額其中1 .金額2.金額3.金額調整后公司銀行存款日記賬金額出納會 計財務部經理審核意見財務總監(jiān)審批意見第28條核對賬目由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關明細賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應上報，經批準后予以處理。第4章 網上銀行存款的管理第29條 開辦網上銀行賬戶時，應嚴格按照開設銀行賬戶的審批流程辦理。第30條網上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理應嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。第31條 至少應設操作員、復核員與轉賬員三級對網上銀行的銀行存款業(yè)務進行管理。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛 失、上報，否則一切后果由

34、保管人員自負。第5章附則第33條本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。第34條 本制度自董事會通過之日起實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第2章 采購內部控制實施細則2. 1. 1請購與審批控制流程請購與審批控制流程序責任配合/支持不相容監(jiān)督檢查相關業(yè)務流程號部門/人部門職責方法制度1需求部門采購部審核審批檢查需求單等是否填寫規(guī)范、資料是否完備采購授權與審批制度1 .根據(jù)需求提出 采購需求申請2采購部審核審批檢查采購需求匯總表單是否填寫正確、規(guī)范采購授權與審批制度U2,匯總各部門的 采購需求3采購部倉儲部監(jiān)督需求分析、庫存分析方法是否科學、合理采購授權與審批制度3.庫存分析、

35、物資 需求分析U4采購部審核審批檢查申請單是否填寫規(guī)范、資料是否齊全采購授權與審批制度4.編制采購申請單， 提出申請 U5.權限范圍內審批5財務部、主管副總、總經理采購申請檢查是否按規(guī)定 權限范圍進行審 批，有無越權現(xiàn) 象采購授權與審批制度U6.制定并完善采購 實施方案U6采購部審核審批檢查采購方案是否科學，是否經過審批程序采購授權與審批制度7.實施采購7采購部倉儲部、質檢部監(jiān)督采購過程是否符合國家與企業(yè)相關規(guī)定采購與驗收控制細則2. 1. 2采購與驗收控制流程采購與驗收控制流程序責任配合/支持不相容監(jiān)督檢查相關業(yè)務流程號部門/人部門職責方法制度1 .制定并執(zhí)行米購 計劃與方案1采購部相關部門

36、審核檢查采購活動是否按照計劃與方案進行采購與驗收控制細則L U2 .供應商篩選、談判，確定價格口3 .簽訂采購合同或協(xié)議U4 .到貨核對U5 .物資驗收2采購部技術部、生產部、質檢部審核審批檢查是否按規(guī)定篩選供應商、采購價格是否合理采購與驗收控制細則、供應商評價管理辦法3采購部總經理法務部、行政部審核審批檢查采購合同是否符合國家與企業(yè)規(guī)定，是否經審批程序采購與驗收控制細則、合同法4倉儲部采購部檢查是否執(zhí)行到貨核對、物資與采購單是否相符采購與驗收控制細則6 .出具驗收報告7 .相關問題處理U5質檢部采購部、倉儲部采購檢查是否按照規(guī)定的驗收程序進行驗收采購與驗收控制細則6質檢部采購部、倉儲部審核審

37、批檢查質檢報告內容的真實性和數(shù)據(jù)的準確性采購與驗收控制細則8.物資入庫與臺賬登記7采購部倉儲部、供應商審批檢查解決方案的可行性以及是否符合企業(yè)利益采購與驗收控制細則8倉儲部采購部檢查入庫臺賬編制是否規(guī)范，賬實是否相符采購與驗收控制細則2. 2 采購管理業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)定、制度2. 2. 1采購授權與審批制度制度名稱采購授權與審批制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為加強物資采購管理，明確采購授權范圍與審批權限，規(guī)范公司的采購審批工作，提高采購效率，特制定本制 度。第2條適用范圍本制度適用于公司正常運營發(fā)展所需所有物資的采購作業(yè)，包括原材料、設備、辦公用品等

38、。第3條公司執(zhí)行采購各相關部門及崗位責任制1 .采購部是公司物資采購的歸口管理部門，負責物資需求信息的匯總、提出采購申請、制訂采購計劃、供應 商選擇與管理、價格談判、參與采購驗收及結算付款申請等工作。2 .物資需求部門填制物資需求單，經部門主管審批簽字后報采購部匯總審核。3 .質檢部負責采購物資的質量檢驗，出具驗收報告等工作。4 .倉儲部協(xié)助開展物資驗收工作，辦理物資入庫手續(xù)及進行物資登記與保管。5 .財務部負責按采購合同進行采購付款審核、辦理付款作業(yè)并做相關賬務處理。第4條 采購作業(yè)需明確各不相容崗位職責分離的原則，以達成有效的采購制約與監(jiān)督。1 .請購與審批崗位分離。2 .供應商選擇與審批

39、崗位分離。3 .采購合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離。4 .采購、驗收與記錄崗位分離。5 .付款申請、審批與執(zhí)行崗位分離。第2章采購申請審批第5條年度采購計劃的制訂與審批1 .各部門必須在每年12月底之前做好采購部下發(fā)的第二年度物資計劃申請表填報工作。2 .在填報第二年度物資計劃申請表時，各部門應根據(jù)公司下達的年度工作任務情況制訂出全年運營發(fā)展所需 的物資用量計劃，確保本部門計劃符合運營和發(fā)展的需要。3 .各部門物資需求計劃經部門經理審核簽字后提交采購部。4 .采購部匯總和審定各部門的年度需求，編制年度采購計劃，提交主管副總進行審核。5 .年度采購計劃經主管副總審批通過后，采購部將其作為最

40、終采購計劃反饋至相關部門。第6條 月度采購計劃的制訂與審批1 .各物資使用部門于每月 25日前根據(jù)次月工作計劃填寫物資需求單，由部門經理簽字后交采購部。2 .倉儲部相關人員根據(jù)庫存情況向采購部提供相關存貨數(shù)據(jù)，并提供相關物資的采購預警。3 .采購部匯總各部門的 物資需求單并根據(jù)庫存對其進行修正后，編制 月度采購申請計劃（如下表所示）報相關權限范圍內的領導審批。月度采購申請計劃編號：年 月 日名稱規(guī)格請購數(shù)量庫存數(shù)量采購數(shù)量一次交貨分批交貨交貨日期備注4 .審批工作在每月28日前完成。5 .采購人員根據(jù)審批結果實施采購。6 .采購部及時將各部門未列入公司采購計劃的項目反饋到各部門。第7條 采購相

41、關人員需嚴格執(zhí)行采購申請審批權限規(guī)定（如下表所示）采購申請審批權限規(guī)定采購項目采購金額（元）審批人屬統(tǒng)購項目的原料、物料及其他物資/部門經理、總經理非屬統(tǒng)購項目的原料、物料及其他物資生產性設備3 000元以下采購部經理3 000 10 000 元部門經理、采購部經理10 000元以上部門經理、總經理非生產性設備300元以下采購部經理3002 000 元部門經理、采購部經理2 000元以上部門經理、總經理辦公用品300元以下采購部經理3005 000 元部門經理、采購部經理5 000元以上部門經理、總經理第8條審批工作原則1 .采購申請按權限規(guī)定，逐級審批，總經理行使最后審批權。2 .審批內容主

42、要是確定是否應采購、按什么標準采購以及采購的數(shù)量、質量3 .審批的經濟性原則是指在滿足公司生產經營需求的前提下最大限度地減少開支。4 9條 對預算外請購單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報總經理審批。5 10條采購計劃增補審批程序1 .相關部門經理審批增補需求計劃申請表，將增補需求計劃申請表遞送采購部。2 .采購部接到相關部門報送的增補需求計劃申請表后一個工作日內編制月度增補采購計劃。3 .采購部經理半個工作日內審批月度增補采購計劃。4 .主管副總一個工作日內審批采購部經理審批同意的非生產類和5萬元以上的生產類月度增補采購計劃。5 .采購部將采購部經理或主管副總審批同意的月度增補采購計劃報財

43、務部。6 .財務部經理根據(jù)資金狀況，針對月度增補采購計劃簽署部門意見，半個工作日內將5萬元以內的生產類增補計劃直接反饋給采購部門， 非生產類的和采購金額超 5萬元的生產類增補計劃由主管財務的副總在半個工作日內 審批。7 .將主管財務副總同意后的月度增補采購計劃反饋給采購部，采購部去除價格因素抄送需求部門。第11條撤銷請購的審批流程1 .原請購部門通知采購部門停止采購，同時于物資需求單的第一、二聯(lián)加蓋紅色“撤銷”戳記并注明撤 銷原因。2 .若未執(zhí)行采購，則采購部于原請購單上加蓋“撤銷”章后，轉原請購部。3 .若已簽訂采購合同且請購單已送倉儲部待辦收料，采購部應通知撤銷部門，并由倉儲部據(jù)此將請購單

44、退回 原請購部門。第12條 緊急采購的審批程序1.請購部門填寫緊急采購申請審批單（如下表所示），注明需采購物資的基本信息，如名稱、規(guī)格、型號、底價、建議價格等，同時詳細說明緊急采購的原因，經部門經理簽字后，交公司領導審批。緊急采購申請審批單物資名稱型號/規(guī)格用途底價參考價格請購數(shù)量請購原因請購部門經理確認主管副總/總經理審批申請部門：申請人：申請日期：2 .緊急采購的物資價值在 5 000 （含）元以下的，請購部門需報采購總監(jiān)審批，審批同意后，轉交采購部實施緊急采購作業(yè)。3 .緊急采購的物資價值在 5 000元以上的，請購部門需報公司總經理審批，審批同意后，轉交采購部實施緊 急采購作業(yè)。4 .

45、特殊情況下，請購部門可直接請示公司總經理，在緊急采購后補辦相關審批手續(xù)。5 .對于一些低值易耗生產物資的緊急采購，允許由采購部經理直接審批先行采購，再補充相關手續(xù)與文件。第3章采購合同審批第13條 合同簽署前，有關責任人應當對合同初稿會審稿所涉內容進行全面審查。合同審查的具體分工和流 程如下。1 .公司財務部主要負責對合同價款的形成依據(jù)、款項收取或支付條件等條款進行審查并提出意見。2 .法律顧問主要對合同內容條款的合法性進行審查并提出審查意見。3 .主管副總負責對合同所涉內容進行全面審查并提出審查意見。4 .總經理根據(jù)相關部門所提意見、辦理程序的規(guī)范性以及其他認為需要審查的內容對合同進行審閱并

46、簽署意 見。5 .采購部經理在審查后簽字認可合同文本。6 .采購部根據(jù)總經理的審查意見修改合同文本，并將總經理審查意見、合同簽署相關附件等文件再次報送審 查后，由公司總經理或受總經理授權的相關人員正式簽署合同。7 14條 公司根據(jù)對初稿會審稿修訂簽審后的合同定稿簽訂合同，零星物資根據(jù)財務部、設備部、使用部門 簽署的零星物資采購合同主要條款會簽表簽訂合同。8 15條采購簽約權限規(guī)定1 .公司采購部經理有權簽署采購標的額在5 000元以下的采購合同。2 .公司主管副總有權簽署合同標的額在5 00010 000元的采購合同。3 .合同標的額在20 000元以上的采購合同需由公司總經理簽署。4 .公司

47、直屬分支機構和分公司采購合同在公司總經理的授權范圍內簽署。第4章采購驗收審批第16條 質檢人員根據(jù)公司的檢驗程序執(zhí)行抽檢、判定，根據(jù)檢驗結果填寫檢驗報告，經采購部、倉儲部、質檢部會簽后報相關領導審批，其審批權限與采購簽約的權限規(guī)定相同。第17條 若采購物資規(guī)格、數(shù)量或質量與采購訂單或合同有差異，采購部需及時與供應商聯(lián)系，協(xié)商解決辦 法，并報主管副總或公司總經理審批。第18條 特采申請與審批程序規(guī)定1 .經質檢部負責人確認為不合格物資后，采購部根據(jù)生產經營需求決定是否申請?zhí)夭桑褂貌块T也可根據(jù)生 產經營情況提出特采申請。2 .申請?zhí)夭蓵r，必須詳細填寫特采作業(yè)申請書，寫明不合格原因及特采原因。3

48、.由采購部召集技術部、質檢部、使用部門相關負責人召開會審會議，針對不合格原因、采購合同、技術工 藝進行分析并得出結論，與會人員簽署是否同意特采申請的處理意見。4 .會審意見呈交采購總監(jiān)、公司總經理進行審核并簽署最后意見。第5章附則第19條 本制度由總經理批準后執(zhí)行、修改或廢止。第20條 本制度實施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本制度相抵觸的，以本制度為準，與國家有關規(guī)定 相抵觸的，以國家有關規(guī)定為準。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2. 4. 2采購與驗收控制細則細則名稱采購與驗收控制細則細則編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為規(guī)范公司采購與驗收作業(yè)，明

49、確采購及驗收人員的工作職責，加強采購過程控制與采購質量控制，特制定本 細則。第2條適用范圍公司的采購活動以及采購物資驗收活動均應遵照本細則辦理。第3條職責1 .采購部負責采購的計劃、組織與實施工作。2 .倉儲部收貨人員負責物資的清點、登記以及按照實際數(shù)量填報驗收單等工作。3 .質檢部人員根據(jù)標準嚴格執(zhí)行質量檢查驗收，不合格品驗收不予通過。第4條控制原則1 .結合生產經營需要開展物資采購工作，保障原材料和各項物資的連續(xù)供應。2 .在保障供應的前提下，選擇優(yōu)質物資，確保采購物資質量合格。3 .開拓貨源基地，優(yōu)化供應渠道，降低采購成本。4.驗收工作嚴格執(zhí)行公司驗收標準，杜絕違規(guī)、違法及暗箱操作。第2

50、章采購申請與審批第5條 物資需求部門填寫物資需求單，詳細注明需求物資的品名、型號、技術標準、數(shù)量、預計價格、 需求原因、要求到位時間等，并提交部門經理審批。第6條 物資需求部門將經部門經理審批通過后的物資需求單提交采購部，采購部匯總并結合年度采購計 劃和庫存情況編制公司的采購申請單，按權限規(guī)定報相關領導審批。第7章 采購部將經審批通過的采購申請單交財務部，財務部根據(jù)本期預算及財務總監(jiān)的意見審核批準并蓋章。第8條 若無法于需用日期辦妥采購申請單，必須及時通知請購部門。第9條 物資需求部門若需要變更申請采購物資的規(guī)格或數(shù)量，必須立即通知采購部， 及時根據(jù)實際情況更改采購計劃。第10條 緊急采購應填

51、寫緊急采購申請表，經部門經理審批后，由公司采購總監(jiān)核準后才能列入采購范圍。第11條 緊急采購時，由請購部門于“備注”欄注明原因并加蓋“緊急采購”章，以急件卷宗遞送。第12條 材料檢驗須試車方能實施者，物資需求部門應于“備注”欄注明“試車檢驗”及“預定試車期限”第13條免開請購單事項規(guī)定如下。公司規(guī)定零星采購及小額零星采購物資項目、招待用品采購項目免開請購單，請購部門填寫行政總務品申請單委托行政部辦理。第3章采購過程管理第14條 公司采購部根據(jù)采購物資的性質選擇采購方式，一般采用招標采購、詢價議價采購、定價采購、公 開市場采購等方式（如下表所示）。米購方式說明表采購方式采用說明適用范圍招標米購1.對物資采購的所有條件，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨日對于大宗、貴重和批量性物資期、付款條件、罰則以及投標押金等信息予以詳細列表，登報公告2 .在規(guī)定時限內收齊投標供應商的標書并準備開標工作3 .根據(jù)供應