小額貸款公司財務(wù)管理制度細(xì)則

1、小額貸款公司財務(wù)管理制度細(xì)則小額貸款公司財務(wù)管理制度細(xì)則小額貸款公司財務(wù)制度（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財務(wù)管理， 規(guī)范財務(wù)行為，防 范財務(wù)風(fēng)險，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)小額貸款公司及 其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則（財政部令第42號）、財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則的 通知（財金185號）及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他 社會組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方

2、金融組織。小額貸款 公司擁有獨(dú)立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承 擔(dān)民事責(zé)任。第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策， 在法律法 規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護(hù)，不受任何單位和個人的干涉第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要， 建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度， 設(shè)置財務(wù)管理職能部門， 配備專業(yè)財務(wù) 管理人員，運(yùn)用預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析 等方法，籌集資金，營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反 映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果， 有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險， 努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng) 營和價值最大化。

3、第五條各市、縣（含縣級市、市轄區(qū)，下同）財政部門（以下簡 稱財政部門） 依法指導(dǎo)、 管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工 作。第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定， 經(jīng)省政府有關(guān)部 門批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后 30 日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同 級財政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的 復(fù)印件備案。小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登 記事項(xiàng)發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后 30 日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同 級財政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后， 應(yīng)妥善保管并 建立相應(yīng)

4、檔案，作為財政部門加強(qiáng)對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實(shí) 施考核、績效評價、獎勵補(bǔ)貼、風(fēng)險救助等各項(xiàng)政策的依據(jù)。第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。 小額貸款公司財務(wù) 處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。第二章職責(zé)、職權(quán)第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、 農(nóng)民專業(yè)合作組織、 個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。 小額貸款的資金運(yùn)用必須符 合以下規(guī)定：（一）按照山東省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié) 算渠道，減少現(xiàn)金交易。（二）在符合國家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方 自主約定。第十條財政部門履

5、行下列財務(wù)管理職責(zé)：（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財務(wù)管理規(guī)定，指 導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；（二）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監(jiān) 測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營運(yùn)狀況，監(jiān)督小額貸款公司財務(wù)行為；（三）加強(qiáng)小額貸款公司財務(wù)信息管理，實(shí)施績效評價，監(jiān)督小 額貸款公司接受社會審計(jì)和資產(chǎn)評估；（四）制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政 策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（五）有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責(zé)。第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應(yīng)通過股東 會、董事會或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán):（一）執(zhí)行

6、并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的 規(guī)定；（二）決定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限；（三）決定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置；（四）決定財務(wù)計(jì)劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng) 營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項(xiàng)；（五）對經(jīng)營者實(shí)施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財 務(wù)負(fù)責(zé)人；（六）決定聘用或者解聘承辦社會審計(jì)和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會 中介機(jī)構(gòu)；（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理 職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。第十二條小額貸款公司的經(jīng)營者（以下簡稱經(jīng)營者）按照規(guī)定行 使下列財務(wù)管理職權(quán)：（一）執(zhí)行國家有關(guān)小額

7、貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定；（二）擬訂內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度， 經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實(shí)施；（三）組織財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)計(jì)劃和財務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財務(wù) 控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事 項(xiàng)審批；（四）組織繳納各類稅費(fèi)；（五）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納 社會保險費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；（六）歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會計(jì)報告；（七）提請聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人；（八）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評估和監(jiān)督檢查；（九）按照章程的規(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其 他財務(wù)管理職權(quán)。第三

8、章資金籌集第十三條小額貸款公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理 的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。第十四條小額貸款公司籌集的資本金， 在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者 除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法 定資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用 于轉(zhuǎn)增資本金。第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金， 應(yīng)當(dāng)符合國家有 關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書面合同； 小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)適時合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。第四章資產(chǎn)運(yùn)營第十六

9、條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶， 明確資金調(diào)度的 條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效 合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金第十七條小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，及時清收應(yīng)收款項(xiàng)。第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失， 應(yīng)當(dāng)及時核實(shí)，查清責(zé) 任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方

10、式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。小額貸款公司對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定， 明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。第五章成本、費(fèi)用第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)， 按照內(nèi)部財務(wù)管理 制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算， 不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照 國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。第二十三條小

11、額貸款公司的成本核算， 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與 下期成本的界限、 成本支出與營業(yè)外支出的界限、 收益性支出與資本 性支出的界限。小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月） 、年為計(jì)算期。同一 計(jì)算期內(nèi)， 核算成本和營業(yè)收入的起止日期、 計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一 致。第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比， 實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制， 確定必要的費(fèi)用支出范圍、 標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束， 對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待 費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支， 不得預(yù)提。第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)

12、按照國家有關(guān)規(guī)定， 以及與職工簽 訂的勞動合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定， 為職 工繳納的基本醫(yī)療保險、 基本養(yǎng)老保險、 失業(yè)保險和工傷保險等社會 保險費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用） 。第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理， 按照國 家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的 2%計(jì)提；職工教育 經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的 2.5%的比例提取，用于職工教育和 職業(yè)培訓(xùn)。第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、 政府性基 金以及使用或者占用國有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本。第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭

13、金、 手續(xù)費(fèi) 等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個人代理人 外，不得以現(xiàn)金支付。第六章收益、分配第三十條小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營業(yè) 收入、營業(yè)外收入， 應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定 統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的， 可以用下一年度的稅 前利潤彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的， 可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)； 延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的， 可以用繳納所得稅后的利潤彌 補(bǔ)。第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤 （減彌補(bǔ)虧損，下同）， 應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準(zhǔn)備金、向投資者 分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的 10%提取，法定盈余公積 金累計(jì)達(dá)到注冊資本的 50%時，可不再提取。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照 金融企業(yè)呆賬提取管理辦法 （財金 49號