3月東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)一隨機(jī)要點(diǎn)

1、一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V1.  值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對(duì)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（） A. 對(duì)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅B. 對(duì)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅C. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。D. 納稅人按照稅負(fù)輕重自己決定      滿分：4 

2、; 分2.  某股份公司投資人趙某從該企業(yè)借錢10萬自用于消費(fèi)，到年底仍未歸還。則該款項(xiàng)應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。 A. 工資薪金所得B. 承包轉(zhuǎn)包所的C. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營D. 利息、股息、紅利所得      滿分：4  分3.  下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（） A. 教育事業(yè)支出B. 衛(wèi)生事業(yè)支出C. 捐贈(zèng)支出D. 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出      滿分：4  分4. 

3、60;主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方式是（） A. 對(duì)購貨方不以偷稅罪論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B. 對(duì)購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C. 購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處D. 供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處      滿分：4  分5.  甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅

4、），另外收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（） B. D. 15萬元      滿分：4  分6.  下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增增值稅銷項(xiàng)稅額的是（） A. 某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房B. 某廠家委托商店代銷家具C. 某運(yùn)輸企業(yè)購買棉大衣用于集體福利D. 某歌廳購買一批飲料用于銷售      滿分：4  分7.  

5、;單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（） A. 將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天B. 不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天C. 簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天D. 承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天      滿分：4  分8.  （）是稅額占課稅對(duì)象數(shù)額的比重。 A. 納稅人B. 課稅對(duì)象C. 稅率D. 違章處理      滿分：4  分9.  下列稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（） A. 企業(yè)所得稅B.

6、 增值稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅      滿分：4  分10.  （）是社會(huì)保障的核心內(nèi)容。 A. 社會(huì)保險(xiǎn)B. 社會(huì)救濟(jì)C. 社會(huì)福利D. 優(yōu)撫安置      滿分：4  分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V1.  下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（） A. 工廠銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門B. 商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試C. 培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同

7、時(shí)銷售書本D. 卡拉OK歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心      滿分：4  分2.  下列說法正確的是（） A. 折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B. 采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。C. 現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除D. 采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價(jià)格      滿分：4  

8、分3.  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（） A. 支付的社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)B. 固定資產(chǎn)凈損失C. 購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D. 融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金      滿分：4  分4.  某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。 A. 對(duì)外投資B. 分配給投資者C. 無償贈(zèng)送給他人D. 集體福利設(shè)施      滿分：4  

9、;分5.  下列應(yīng)稅消費(fèi)品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（） A. 化妝品B. 高檔手表C. 金銀首飾D. 鉆石及鉆石飾品      滿分：4  分6.  下列利息收人中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（） A. 國債利息B. 國家發(fā)行的金融債券利息C. 參加企業(yè)集資取得的利息D. 銀行結(jié)算賬戶利息      滿分：4  分7.  下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）

10、A. 為雇員提供年終加薪的支出B. 為離休雇員提供待遇的支出C. 為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D. 為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出      滿分：4  分8.  根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅的有（） A. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng)C. 郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入D. 建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)      滿分：4  分9.  根據(jù)個(gè)

11、人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（） A. 個(gè)人房產(chǎn)租賃所得B. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C. 個(gè)人工資、薪金所得D. 個(gè)人購買國債利息收人      滿分：4  分10.  根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（） A. 實(shí)際繳納的增值稅稅額B. 實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C. 實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額D. 實(shí)際繳納的所得稅稅額      滿分：4  分

12、三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V1.  一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為增值稅的混合銷售行為。（） A. 錯(cuò)誤B. 正確      滿分：4  分2.  企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。 A. 錯(cuò)誤B. 正確      滿

13、分：4  分3.  用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（） A. 錯(cuò)誤B. 正確      滿分：4  分4.  增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處采購的貨物取得的普通發(fā)票不能進(jìn)行抵扣。（） A. 錯(cuò)誤B. 正確      滿分：4  分5.  一般來說，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并

14、收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（） A. 錯(cuò)誤B. 正確      滿分：4  分東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V1.  由于政府信用是比較可靠的，國債又被稱為（） A. 鉆石債券B. 金邊債券C. 銀邊債券D. 錫箔債券      滿分：4  分2.  一國政府取得國債收入的憑據(jù)是（）

15、 A. 所有權(quán)B. 使用權(quán)C. 國家信用D. 政治權(quán)利      滿分：4  分3.  以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（） A. 托兒補(bǔ)助費(fèi)B. 勞動(dòng)分紅C. 投資分紅D. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼      滿分：4  分4.  甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另外收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，甲乙為增值

16、稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（） B. D. 15萬元      滿分：4  分5.  下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（） A. 國防B. 森林C. 收費(fèi)的博物館D. 收費(fèi)的高速公路E. 草原      滿分：4  分6.  合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車，該該項(xiàng)支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。 A. 工資薪金所得B. 承包轉(zhuǎn)包所得C. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營D. 利息

17、、股息、紅利所得      滿分：4  分7.  下列支出屬于購買性支出的有（） A. 捐贈(zèng)支出B. 債務(wù)利息支出C. 社會(huì)保障支出D. 國防支出      滿分：4  分8.  以下不屬于征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目的是（） A. 高爾夫球B. 高爾夫球袋C. 高爾夫球桿握把D. 高爾夫車      滿分：4  分9. 

18、; 財(cái)政的產(chǎn)生是以（）為前提的。 A. 國家的產(chǎn)生B. 私有制的產(chǎn)生C. 階級(jí)的產(chǎn)生D. 公有制的產(chǎn)生      滿分：4  分10.  某國有企業(yè)2011年度銷售收入1000萬元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。 A. 40B. 5C. 24D. 30 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V1.  下列各項(xiàng)中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（） A.

19、 稿酬所得B. 偶然所得C. 股息所得D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得      滿分：4  分2.  稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的有（） A. 以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天B. 委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C. 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天      滿分：4  分3.  下列環(huán)節(jié)既征收消

20、費(fèi)稅又征收增值稅的有（） A. 卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B. 白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C. 金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D. 化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)      滿分：4  分4.  下列說法正確的是（） A. 折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B. 采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。C. 現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除D. 采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價(jià)格  

21、60;   滿分：4  分5.  下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（） A. 以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒B. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C. 以委托加工收回的已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板D. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子      滿分：4  分6.  下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有（） A. 殘聯(lián)舉辦的餐飲店B. 殘疾人

22、本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng)C. 養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)D. 養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲店      滿分：4  分7.  下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（） A. 采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出B. 銷售貨物而給予購買方的價(jià)格折扣，不得從銷售額中減除C. 銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除D. 采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理      滿分：4  分8. 

23、60;某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。 A. 對(duì)外投資B. 分配給投資者C. 無償贈(zèng)送給他人D. 集體福利設(shè)施      滿分：4  分9.  下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（） A. 在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。B. 納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。C. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。D. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。      滿分：4  分10.  城鎮(zhèn)土地使用