財務(wù)會計制度JHZHD-04

1、-精品 word 文檔值得下載值得擁有-財務(wù)會計制度為規(guī)范財務(wù)管理與會計核算工作，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計制度及財政部發(fā)布的一系列具體會計準(zhǔn)則，參照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度及其他有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)， 結(jié)合本公司的實際情況， 制定本公司的財務(wù)會計制度。第一部分財務(wù)制度一、財務(wù)計劃根據(jù)公司的計劃管理制度，財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)計劃。公司編制的財務(wù)計劃從時間上分為長期、 中期及短期三種， 超過一年的為長期計劃，中期計劃即為年度計劃， 一年以下的為短期計劃，短期計劃主要指月度計劃。年度計劃應(yīng)于上年年底前完成草案，于當(dāng)年元月31 日前正式編制完成；月度計劃于上月月底前

2、完成草案，當(dāng)月日前編制完成。各區(qū)、塊的房產(chǎn)或地產(chǎn)開發(fā)項目，以及其他相對獨立的項目，還應(yīng)在上述基礎(chǔ)上單獨編制財務(wù)預(yù)算。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（一）財務(wù)計劃的主要類別和內(nèi)容、財務(wù)收支計劃。財務(wù)收支計劃以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，包括計劃期內(nèi)公司的一切可以預(yù)計的現(xiàn)金收入與支出。 財務(wù)收支計劃的主要內(nèi)容及列示方式如下：計劃期各項現(xiàn)金收入；計劃期各項現(xiàn)金支出；計劃期期初現(xiàn)金余額；計劃期可用現(xiàn)金（計劃期現(xiàn)金收入加期初現(xiàn)金余額）；計劃期擬籌措的現(xiàn)金（計劃期可用現(xiàn)金減計劃期現(xiàn)金支出）；計劃期期末現(xiàn)金結(jié)余數(shù)。、成本費用計劃。成本費用計劃以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制，包括

3、計劃期將發(fā)生并應(yīng)計入計劃期的成本費用， 及雖未在計劃期發(fā)生但應(yīng)計入計劃期的成本費用，其主要內(nèi)容與列示方式如下：（）房地產(chǎn)開發(fā)成本土地征用及拆遷補償費；-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-前期工程費；建筑安裝工程費；基礎(chǔ)設(shè)施費；公共配套費；開發(fā)間接費。（）期間費用銷售費用；管理費用；財務(wù)費用。、利潤計劃。利潤計劃以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，包括計劃期內(nèi)一切應(yīng)計收入與應(yīng)計支出。利潤計劃的內(nèi)容參照損益表。、計劃財務(wù)指標(biāo)。根據(jù)估計資產(chǎn)負債表、成本費用計劃、利潤計劃及其他有關(guān)資料中的各項數(shù)據(jù)，按照公司確定的財務(wù)指標(biāo)體系，計算編制財務(wù)指標(biāo)計劃。、其他財務(wù)計劃，根據(jù)公司管理

4、的需要編制。（二）財務(wù)計劃的編制-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-、各部門編制各自的收入支出預(yù)算；、財務(wù)部綜合各部門的預(yù)算，編制公司的財務(wù)計劃；、財務(wù)計劃經(jīng)財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理核準(zhǔn)， 報董事會討論通過后實施；月度或季度財務(wù)計劃由財務(wù)部根據(jù)年度財務(wù)計劃編制并執(zhí)行。財務(wù)計劃中與預(yù)算不符的內(nèi)容， 須在董事會討論通過的基礎(chǔ)上報股東會批準(zhǔn)。（三）財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析與考核財務(wù)部門按月或季度對財務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行分析， 分析與考核結(jié)果同時報送財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理。二、資金管理辦法（一）資金籌措的管理辦法、資金籌措方式的確定公司經(jīng)營需要資金時，可通過借款、發(fā)行債券

5、、發(fā)行股票等方式籌措，采取何種方式，應(yīng)根據(jù)所需資金的數(shù)額大小、資金的用途、取得資金的可能性、 資金的成本效益、 籌資后對公司財務(wù)狀況的影響等因素確定。、資金籌措過程的控制-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（ 1）財務(wù)部門根據(jù)公司在未來一定時期對資金的需要、公司目前的資金狀況及資金短缺的情況， 擬定籌資的數(shù)量與方案，提出有關(guān)籌資的書面申請。（ 2）各種籌資行為，都須在總經(jīng)理批準(zhǔn)的基礎(chǔ)上提交董事會或股東會討論通過，具體情況依公司章程。（ 3）籌資過程中如遇籌資數(shù)額或其他重要條件發(fā)生重大變動，應(yīng)按照前述程序重新審批 。（二）資金支出的管理辦法、資金支出管理

6、的原則（ 1）計劃控制原則，公司的大額支出及經(jīng)常性支出，都應(yīng)編制計劃或預(yù)算，各項費用原則上都要求以計劃或預(yù)算作為審批的依據(jù)；（ 2）授權(quán)管理原則，各項資金支出，應(yīng)根據(jù)其數(shù)額大小、支出性質(zhì)、是否列入計劃或預(yù)算及是否為協(xié)議或合同內(nèi)支出，規(guī)定相應(yīng)的審批權(quán)限；（ 3）職能分離原則，避免同一個部門或同一人員既批準(zhǔn)使用資金又控制調(diào)度資金；-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（ 4）程序控制原則，資金支出的審批應(yīng)有一定的程序，審批中應(yīng)嚴格按規(guī)定程序辦理；（ 5）分類管理原則，根據(jù)各項支出的性質(zhì)、數(shù)額大小及發(fā)生的頻度將各項支出分類，不同類別制定不同的審批辦法，有助于加

7、強控制，提高效率。（ 6）統(tǒng)一管理原則，為加強對公司資金的集中管理，避免資金使用過程中多頭審批造成混亂， 除另有規(guī)定的費用項目外，各項資金需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字后才能支出。、資金支出審批權(quán)限的原則規(guī)定（ 1）董事長根據(jù)董事會授權(quán)行使資金支出審批權(quán)；（ 2）總經(jīng)理根據(jù)董事會及董事長授權(quán)行使資金支出審批權(quán)；（ 3）分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)行使資金支出審批權(quán)；（ 4）財務(wù)負責(zé)人根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)行使資金支出審核、審批權(quán)；（ 5）財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)財務(wù)負責(zé)人授權(quán)行使資金支出的審核權(quán)。公司根據(jù)上述原則及原則規(guī)定制訂有關(guān)資金支出審批權(quán)限的具體規(guī)定，實際操作中按具體規(guī)定執(zhí)行。-精品 word 文檔值

8、得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-、資金支出的處理程序資金支出按下列程序執(zhí)行：（ 1）需用支票時，經(jīng)辦人應(yīng)填制支票領(lǐng)用單（或撥款會簽單） ；需用現(xiàn)金時，經(jīng)辦人應(yīng)填制支出憑單或借款單。（ 2）支票領(lǐng)用單 （或撥款會簽單）、支出憑單或借款單經(jīng)所在部門經(jīng)理審核同意后簽字，由有關(guān)部門會簽后（如需會簽） ，根據(jù)授權(quán)的規(guī)定報送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（ 3）財務(wù)部人員對審批手續(xù)的完備性進行審核，并核對協(xié)議或合同（如有協(xié)議或合同）無誤，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后開具支票或支付現(xiàn)金。（ 4）資金支出發(fā)生后，有關(guān)人員應(yīng)及時持合法憑證到財務(wù)部門報銷。經(jīng)辦人與所在部門經(jīng)理應(yīng)在有關(guān)報銷的憑證上簽字。購置物品

9、的支出，報銷時應(yīng)同時持相關(guān)的入庫單。財務(wù)部門對手續(xù)的完備性、憑證的合法性及金額的正確性進行審查后予以報銷。（ 5）公司各部門根據(jù)實際需要可設(shè)置資金支出臺賬，序時、逐筆登記各項支出，并定期與財務(wù)部進行核對。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-4、上述資金支出審批的具體規(guī)定，執(zhí)行本公司另行制定的資金支出管理辦法。（三）資金收入的管理辦法、資金收入的管理原則（ 1）標(biāo)準(zhǔn)控制原則。公司的各項收入，都應(yīng)確定收費標(biāo)準(zhǔn)并與對方簽訂合同或協(xié)議，各項收入原則上都應(yīng)按公司規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)合同或協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行；（ 2）授權(quán)管理原則。收費標(biāo)準(zhǔn)的確定和變化，合同或協(xié)議中收入

10、實現(xiàn)的方式、收入實現(xiàn)的時間、收入數(shù)額的確定及確定后的增減變化等，應(yīng)規(guī)定相應(yīng)的審批權(quán)限。、各項主要收入的管理規(guī)定（ 1）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)合同或協(xié)議確認各項收入；（ 2）合同或協(xié)議中收入的數(shù)額、付款方式及付款時間等，在執(zhí)行過程中如有變更，應(yīng)經(jīng)簽批合同的公司領(lǐng)導(dǎo)重新批準(zhǔn)。、資金收入的處理程序（ 1）經(jīng)管部門根據(jù)合同或協(xié)議的規(guī)定，負責(zé)及時向?qū)Ψ绞湛?；財?wù)部門有責(zé)任提醒各經(jīng)管部門及時收取欠款。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（ 2）財務(wù)部門收到經(jīng)管部門或?qū)Ψ街苯咏粊淼目铐棔r，應(yīng)與有關(guān)的合同或協(xié)議對照，核對無誤后填制收款憑證，并及時入賬；如發(fā)現(xiàn)收入數(shù)額等與合同條

11、款或與規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)不符而又無相應(yīng)的審批手續(xù)者，應(yīng)要求其補辦審批手續(xù)。（ 3）因?qū)Ψ皆蚨构疚茨芗皶r、足額按合同或協(xié)議約定收到款項，財務(wù)部門應(yīng)提醒公司有關(guān)部門追究其違約責(zé)任。三、財產(chǎn)管理辦法（一）流動資產(chǎn)管理辦法、現(xiàn)金管理辦法（ 1）財務(wù)部指定出納員負責(zé)公司現(xiàn)金的日常管理。（ 2）財務(wù)部應(yīng)為出納員配置保險箱，公司所有現(xiàn)金應(yīng)存放于保險箱內(nèi)。（ 3）保險箱的管理應(yīng)符合下列要求：保險箱的放置應(yīng)符合安全要求，一般應(yīng)置放于隱蔽處；出納員開啟保險箱存取現(xiàn)金時應(yīng)保持安全意識，盡量回避旁人；每次存取現(xiàn)金后應(yīng)隨時上鎖，每日下班前必須將保險箱的-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下

12、載值得擁有-密碼打亂；保險箱密碼號只允許出納員本人知道，如遇出納員交接，新任出納員應(yīng)及時更換保險箱密碼；保險箱內(nèi)不準(zhǔn)存放任何私人的物品。（ 4）財務(wù)部應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬，由出納員逐日序時登記。（ 5）每日營業(yè)結(jié)束后庫存現(xiàn)金的余額應(yīng)控制在 20000 元以下（如超過需經(jīng)財務(wù)總負責(zé)人批準(zhǔn)） ，多余現(xiàn)金應(yīng)在營業(yè)結(jié)束前送存銀行，數(shù)額較大的現(xiàn)金送存銀行時必須兩人以上同行。（ 6）現(xiàn)金不足需提取銀行存款時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，提取較大數(shù)額的現(xiàn)金必須兩人以上同行。（ 7）任何現(xiàn)金支出必須符合規(guī)定的手續(xù)。（ 8）每日營業(yè)結(jié)束前，出納員應(yīng)盤點現(xiàn)金余額并與日記賬余額相核對，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查找原因。（ 9）出納員對

13、庫存現(xiàn)金的安全負責(zé)，如發(fā)生現(xiàn)金短缺由出納員賠付。（ 10）財務(wù)部經(jīng)理或公司審計人員應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督檢查。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-、銀行存款管理辦法（ 1）財務(wù)部指定出納員負責(zé)公司銀行存款的日常管理。（ 2）出納員應(yīng)將公司款項存入公司開設(shè)的銀行賬戶中，公司根據(jù)需要開設(shè)新的銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。（ 3）財務(wù)部應(yīng)建立銀行存款日記賬，由出納員逐日序時登記。（ 4）出納員應(yīng)定期（一般按月）取得銀行存款對賬單，由出納員之外的會計人員將對賬單與日記賬核對，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查找原因，如屬銀行方面原因應(yīng)及時與銀

14、行交涉。（ 5）銀行支票的管理應(yīng)符合下列要求：未啟用銀行支票本應(yīng)由出納員之外的人員保管并設(shè)登記簿登記，出納員領(lǐng)用空白支票本應(yīng)在登記簿上進行登記。出具銀行支票應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。出納員應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的有關(guān)手續(xù)出具銀行支票，領(lǐng)用支票者應(yīng)在有關(guān)登記簿上進行登記（登記簿要與一式兩聯(lián)的“空白支票領(lǐng)用單”方式同時登記） 。支票領(lǐng)用時如用款數(shù)額不確定，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)可在支-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-票上填列用款限額，特殊情況下確需不填限額，需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。使用的銀行支票由出納員填制，而由出納員之外的會計人員加蓋印鑒。開具支票所用印鑒應(yīng)指定出納員之外

15、的人員保管，或由包括出納員在內(nèi)的二人分別保管；如遇印鑒保管人員外出，應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理指定臨時兼管人員或由財務(wù)部經(jīng)理親自兼管；出納員不能保管或臨時兼管上述印鑒；財務(wù)專用章原則上不允許攜帶外出，如遇特殊情況確需攜帶外出，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。領(lǐng)用而未使用的支票應(yīng)及時（不超過天）交還出納員并作登記，出納員應(yīng)即時對未使用支票作注銷處理。（ 6）公司領(lǐng)導(dǎo)或其他人員使用信用卡，其管理視同公司的銀行存款處理。、應(yīng)收及預(yù)付款項管理辦法（ 1）公司向?qū)Ψ教峁┥唐坊騽趧?wù)而允許對方延期付款的，公司購買商品或取得勞務(wù)需向?qū)Ψ筋A(yù)付款項（包括定金）的，或其他原因形成其他應(yīng)收款的，都必須根據(jù)公司有關(guān)制度-精品 word 文檔值得

16、下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-的規(guī)定或公司與對方簽訂的合同（協(xié)議）為依據(jù)。（ 2）公司向?qū)Ψ教峁┥唐坊騽趧?wù)后，應(yīng)取得必要的索取貨款或勞務(wù)收入的合法憑據(jù)；形成預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款的，也必須取得相應(yīng)的證明債權(quán)的合法憑據(jù)。（ 3）財務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄及合同（協(xié)議）規(guī)定的內(nèi)容，及時提請有關(guān)業(yè)務(wù)部門催討應(yīng)收未收的款項。（ 4）每年年末財務(wù)部應(yīng)對債權(quán)進行一次清理，財務(wù)部應(yīng)在有關(guān)部門的配合下，向?qū)Ψ絾挝灰話焯柗绞桨l(fā)出應(yīng)收款項余額核對函；該函證件一式兩份，財務(wù)部門留存一份；債權(quán)數(shù)額重大，發(fā)函后又未收到回函者應(yīng)以電話、傳真或其他可行的方式核實余額。（ 5）如遇對方破產(chǎn)（單位）或死亡

17、（個人） ，或因其他原因債務(wù)人超過三年而未清償債務(wù)， 有關(guān)債權(quán)確實認為無法收回時，由經(jīng)辦部門申請、財務(wù)部門審核并經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可將該債務(wù)作為壞賬處理。公司對作為壞賬處理的應(yīng)收賬款仍擁有索償權(quán)，財務(wù)部門應(yīng)保留相關(guān)的會計檔案，在債務(wù)人仍存在的情況下，每年向債務(wù)人寄送相關(guān)債權(quán)的函證件，以便將來有機會索償時作為依據(jù)。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-、存貨管理辦法（ 1）工程用材料公司設(shè)置材料部或?qū)ｉT人員負責(zé)工程用材料的采購。工程部門根據(jù)需要提出請購單，請購單一式兩份，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，一份由工程部門留存，一份送材料部（或材料采購人員）執(zhí)行

18、；材料部或材料采購人員根據(jù)規(guī)定程序進行采購，所需資金按規(guī)定程序?qū)徟?；如與供貨單位簽訂合同的，應(yīng)按公司的合同管理辦法辦理，合同正本應(yīng)送財務(wù)部留存，財務(wù)部據(jù)此核對、辦理付款事項。所需材料到達后，直接送施工現(xiàn)場，并由接收單位驗收后填制入庫單，入庫單作為向財務(wù)部提供的付款憑據(jù)之一。材料部或材料采購人員應(yīng)設(shè)置材料臺賬，序時逐筆登記每一項材料的進、出、存情況，并定期與財務(wù)部進行核對。財務(wù)部根據(jù)“空白支票領(lǐng)用單” 、入庫單、發(fā)票辦理材料采購的付款事項并記賬。（ 2）低值易耗品公司辦公所需非一次性耗用的物品，由辦公室負責(zé)采購。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-采購低

19、值易耗品，由使用部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后交辦公室采購，購入后要辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)請購單、入庫單、發(fā)票辦理付款；各部門及個人領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制領(lǐng)用單；已領(lǐng)用的低值易耗品到期報廢需領(lǐng)用新的，原則上應(yīng)以舊換新；辦公室建立登記簿，按低值易耗品的領(lǐng)用部門及個人進行登記；辦公室每年一次對庫存未用低值易耗品及各部門、個人領(lǐng)用的低值易耗品進行盤點。如發(fā)現(xiàn)庫存未用低值易耗品賬實不符，應(yīng)及時查找原因；個人領(lǐng)用保管的低值易耗品如丟失或非正常損壞，應(yīng)按規(guī)定由責(zé)任人賠償。（3）一次性耗用物品大宗的一次性耗用物品，由辦公室負責(zé)采購；各部門所需零星辦公用品，可委托辦公室采購，也可在征得辦公室同意下由各部門自行采購

20、；一次性耗用物品購入后要辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)請購單、入庫單、發(fā)票辦理付款；-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-各部門到辦公室領(lǐng)用一次性耗用物品，需填制領(lǐng)用單；辦公室應(yīng)建立登記簿，以反映一次性耗用物品的購進、領(lǐng)用及庫存情況；辦公室應(yīng)定期或不定期地對庫存未用物品進行盤點，并與登記簿相核對，如有不符應(yīng)及時查找原因。（二）固定資產(chǎn)管理辦法、固定資產(chǎn)的購置（ 1）公司需要購置固定資產(chǎn)時，由使用部門提出請購單，按授權(quán)規(guī)定由分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長、董事會批準(zhǔn)。（ 2）一次購價合計超過 5 萬元的固定資產(chǎn)，事先應(yīng)在年度預(yù)算單列，并按公司規(guī)定的合同審批程序與

21、供貨方簽訂合同。合同正本應(yīng)送財務(wù)部門留存。（ 3）所購置的固定資產(chǎn)需報政府部門批準(zhǔn)的，應(yīng)事先辦妥報批手續(xù)。（ 4）購置固定資產(chǎn)在年度預(yù)算額度內(nèi)且一次購置固定資產(chǎn)金額不超過 20 萬元的，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)； 但購置車輛、 房屋等重大固定資產(chǎn)，或超過年度預(yù)算的固定資產(chǎn)購置，或一次-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-購置固定資產(chǎn)金額超過20 萬元的，須報公司董事會批準(zhǔn)。（ 5）購置的固定資產(chǎn)到達后，應(yīng)組織使用部門及有關(guān)人員進行驗收并填制驗收單。（ 6）購置固定資產(chǎn)所需資金的審批按公司有關(guān)規(guī)定辦理。（ 7）除合同另有規(guī)定需預(yù)付外，財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的“空白支票領(lǐng)

22、用單”、驗收單、發(fā)票及合同核對相符后辦理付款事項。、固定資產(chǎn)的保管（ 1）辦公室負責(zé)管理公司的全部固定資產(chǎn)；（ 2）使用部門負責(zé)在用固定資產(chǎn)的保管與養(yǎng)護；（ 3）財務(wù)部門按類別建立固定資產(chǎn)卡片。、固定資產(chǎn)的處置（ 1）固定資產(chǎn)磨損、銹蝕、過時等原因不能繼續(xù)使用，由使用部門提出報廢及殘物處理申請，經(jīng)分管副總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人審核同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；重大固定資產(chǎn)報廢應(yīng)進一步報董事長批準(zhǔn)；（ 2）固定資產(chǎn)準(zhǔn)備變賣或出租，由使用部門提出變賣或出租申-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-請；經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備變賣或出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)與對方簽訂合同，經(jīng)分管副總經(jīng)理與財務(wù)負責(zé)

23、人審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，重大固定資產(chǎn)變賣或出租，需報董事長批準(zhǔn)。房屋出租另有規(guī)定的從其規(guī)定。（ 3）財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)的處置申請及有關(guān)的變賣或出租協(xié)議，對有關(guān)的固定資產(chǎn)作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）財產(chǎn)盤點制度、為保護公司財產(chǎn)的安全，保證會計資料的正確性，公司的各項財產(chǎn)一年至少盤點一次；、財產(chǎn)的盤點由辦公室負責(zé)，重要資產(chǎn)可約財務(wù)部會同進行，盤點結(jié)束后應(yīng)編制財產(chǎn)盤點表；、財務(wù)部門應(yīng)將盤點結(jié)果與財務(wù)賬相核對，如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈余或短缺，應(yīng)會同辦公室查找原因并提出處理意見，報財務(wù)負責(zé)人、分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由財務(wù)部進行調(diào)賬處理。 數(shù)額巨大的財產(chǎn)短缺還應(yīng)向董事長或董事會報告。四、擔(dān)保管理辦

24、法、按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，本公司作為上市公司的控股子-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-公司，不能為公司的股東、 公司股東的控股子公司、公司股東的附屬企業(yè)或個人提供擔(dān)保。2、本公司為外部企業(yè)或單位提供貸款信用擔(dān)保，或以資產(chǎn)及有價證券等為外部企業(yè)或單位提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保， 按照公司章程中有關(guān)規(guī)定，提交公司董事會或股東會批準(zhǔn)。 經(jīng)批準(zhǔn)為外部企業(yè)或單位提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)采用反擔(dān)保等必要措施防范風(fēng)險。3、財務(wù)部應(yīng)掌握債務(wù)人的資信情況，對該擔(dān)保事項的利益和風(fēng)險進行充分分析，并將債務(wù)人的資信情況及其分析結(jié)果及時提交公司董事會。4、公司為外部企業(yè)或單位辦理貸款擔(dān)保

25、簽署的文件，應(yīng)經(jīng)公司法律顧問審核并簽署意見。5、財務(wù)部應(yīng)指定人員負責(zé)貸款擔(dān)保資料的管理，并定期向財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理提供有關(guān)對外擔(dān)保情況的統(tǒng)計表。五、財務(wù)指標(biāo)體系及其分析（一）財務(wù)指標(biāo)體系、財務(wù)狀況指標(biāo)（）流動比率流動資產(chǎn)流動負債-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（）速動比率速動資產(chǎn)流動負債（）資產(chǎn)負債率負債總額總資產(chǎn)、效益指標(biāo)（）營業(yè)收入（）營業(yè)成本（）期間費用（）利潤總額（稅前）（）資本收益率稅后利潤實收資本（）凈資產(chǎn)收益率稅后利潤股東權(quán)益（）銷售利潤率利潤總額銷售總額（）成本利潤率稅前利潤開發(fā)成本（）人均稅利稅利總額平均職工人數(shù)、貢獻指標(biāo)（）社會

26、貢獻率企業(yè)社會貢獻總額平均資產(chǎn)總額（）資本保值增值率期末所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（二）財務(wù)指標(biāo)分析財務(wù)部應(yīng)專門指定人員對公司確定的財務(wù)指標(biāo)按季、 按年進行計算并做出分析，分析報告經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報財務(wù)負責(zé)人與總經(jīng)理。第二部分會計制度一、會計科目會計科目及其說明按照企業(yè)會計制度執(zhí)行。如根據(jù)公司的具體情況需設(shè)置企業(yè)會計制度規(guī)定之外的會計科目，應(yīng)說明其使用方法，并保證定期編制的對外報送的會計報表符合企業(yè)會計制度規(guī)定的要求。二、會計報表（一）會計報表的類別公司編制的會計報表包括對外報送的會計報表及內(nèi)部管理使用的會計報表兩類

27、。對外報送的會計報表主要有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表（如利潤分配表等） 。公司編制的內(nèi)部報表如下：-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-1、期間費用類（ 1）現(xiàn)金日報表（ 2）銀行存款日報表（ 3）期間費用分類匯總表（按季編制）（ 4）三項費用（業(yè)務(wù)招待費、 差旅費及辦公費） 明細統(tǒng)計表（按月編制）（ 5）項目成本統(tǒng)計表（ 6）其他內(nèi)部報表（二）會計報表的編制說明對外報送的資產(chǎn)負債表、 利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計制度 及相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定編制并與控股母公司保持口徑一致，內(nèi)部使用的報表根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定編制。（三）會計報表的審核

28、與分發(fā)對外報送的會計報表編制完成后， 由財務(wù)部經(jīng)理初審后報財務(wù)負責(zé)人審核，并報總經(jīng)理、董事長審批，報表編制者、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理及董事長應(yīng)在會計報表上簽字或蓋章。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-編制會計報表的會計人員， 以及在報表編制、 審核審批過程中的其他一切知情人員，在會計報表公開之前負有保密義務(wù)。會計報表應(yīng)依法報送政府有關(guān)管理部門。 同時報送控股公司， 以便其編制合并會計報表。內(nèi)部管理用的會計報表編制完成后， 由財務(wù)部經(jīng)理審核后， 按期報送財務(wù)負責(zé)人與總經(jīng)理。外部人員查閱內(nèi)部管理用會計報表， 或?qū)?nèi)部管理用會計報表報送外部的單位或個人，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人與總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、會計政策本公司的主要會計政策如下：1、會計制度：執(zhí)行企業(yè)會計制度、相關(guān)準(zhǔn)則及有關(guān)補充規(guī)定。2、會計期間：以公歷年每年月日至月日為會計年度。3、記賬本位幣：人民幣。4、記賬基礎(chǔ)與計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法：公司以人民幣為記賬本位幣，會計年度-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天中國人民銀行公布的市場匯價的中間價折合為人民幣記賬。 季末按中國人民銀行公布的市場匯價中間價折合本位幣