集團企業(yè)財務審批辦法

1、集團企業(yè)財務審批辦法為加強財務管理，提高會計核算水平，明確企業(yè)經(jīng)濟活動中財務審批權限，促進集團公司的長遠發(fā)展，特制定本辦法。第一章總則第一條 嚴格執(zhí)行 企業(yè)會計制度 、企業(yè)會計準則和集團的各項財務制度，嚴格執(zhí)行收入確認準則和區(qū)分成本費用的界限，嚴格執(zhí)行集團下達的各項預算指標。第二條 嚴格執(zhí)行權責發(fā)生制，嚴格劃分資本性支出與收益性支出界限。會計政策一經(jīng)確認，年度中間不得任意改變會計政策，如存貨計價方法、制造費用的分配方法及其他成本計算方法、壞帳損失的核算方法等。第三條 原始憑證應符合國家的各項相關法律法規(guī)及集團的各項規(guī)章制度，在反映真實合法的經(jīng)濟活動事實條件下執(zhí)行雙人以上簽字制；多張原始單據(jù)需附

2、在粘貼頁后的，應在粘貼頁上填全單據(jù)張數(shù)并使用大寫填上總金額，并在粘貼頁上附有雙人以上簽字。所有原始憑證必須同時注明事由。第四條嚴格按審批權限執(zhí)行日常經(jīng)濟活動的報批手續(xù)。付款前由財務人員以經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)為依據(jù)，對付款的合理性進行審核，如有不符合財務制度規(guī)定的付款申請，財務人員有權拒絕辦理付款手續(xù)，必要時可向上級主管部門匯報；財務部門審核并簽字后，按集團的分級支付權限辦理付款審批， 分級支付權限為： 10 萬元以下付款， 由各經(jīng)營單位自行審批， 10 萬元以上的由集團公司總裁審批。 集團審批主要是資金的統(tǒng)籌安排，其支付款項的合法性由支付單位負責人承擔。財務部門付款時，應嚴格按合同所簽訂的收款單位辦理

3、付款，應核對收款方與開票單位是否一致，未經(jīng)集團公司總裁審批，不得付款至第三方。第二章實施細則第五條各單位應嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的合同管理辦法，對所有購銷活動、委托加工業(yè)務、經(jīng)營采購等活動，除標的額 2 萬元以下且能及時清結的現(xiàn)貨交易外，一律要求簽訂書面合同。具體規(guī)定如下：1、 A、 B 類公司合同標的額在10 萬元以下的，由各總公司自行會簽。2、A 、 B 類公司合同標的額在10 萬元（包括10 萬元）以上的須報集團公司進行合同會簽。3、C 類公司合同標的額在15 萬元以下的，由各公司自行會簽。4、C 類公司合同標的額在15 萬元以上 （包括 15 萬元）的，須報集團公司進行合同會簽。對授權業(yè)務，

4、每年初須經(jīng)分管局領導重新授權；對授權業(yè)務的合同額超過授權額度的，須經(jīng)分管局領導單項授權后執(zhí)行；授權范圍內(nèi)的合同由各單位自行會簽。財務人員應嚴格按會簽后的合同原件執(zhí)行，合同原件必須留作會計檔案在財務部門保管。第六條各單位應嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的固定資產(chǎn)管理辦法，固定資產(chǎn)的采購由集團公司綜合辦公室統(tǒng)一辦理。具體審批規(guī)定如下：1、2 萬元以下的固定資產(chǎn)采購，由集團總裁審批后執(zhí)行。2、 2 萬元以上的（包括2 萬元）， 20 萬元以內(nèi)的固定資產(chǎn)采購，報分管局領導審批后執(zhí)行。3、 20 萬元（包括20 萬元）以上的固定資產(chǎn)采購，必須報董事會審批，經(jīng)批準由總裁簽字后執(zhí)行。4、固定資產(chǎn)的調(diào)撥由集團綜合辦公室出具

5、調(diào)撥單，經(jīng)由調(diào)入、調(diào)出單位負責人及集團公司總裁簽字后方可執(zhí)行。第七條各單位應嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的低值易耗品管理辦法， A 、 B 類公司采購的甲類低易品（單價在2000元以上的，包括2000 元），由集團公司統(tǒng)一采購；乙類低易品（單價在500 元以上，包括500 元， 2000 元以內(nèi)）和丙類低易品（單價500 元以下）由各公司自行采購，并負責做好該低易品的登記造冊和管理工作。C 類公司可自行采購低易品，對一次性采購的低易品規(guī)定如下：1、一次性采購，總價在2 萬元以下的，由各公司自行審批后執(zhí)行。2、一次性采購，總價在2 萬元（包括2 萬元）， 5 萬元以下的，由各公司提出書面申請，報總裁審批后，

6、由集團綜合辦公室執(zhí)行。3、一次性采購，總價在5 萬元以上（包括5 萬元）的，由集團公司提交項目可行性報告，報總裁核準、經(jīng)分管局領導審批后，由集團綜合辦公室執(zhí)行。第八條 各單位應嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的物資采購管理辦法，對經(jīng)營性物資執(zhí)行貨比三家的制度，對由經(jīng)營單位審訂的部分定點供貨商需報財務部門備案；對 A 、 B 類公司的非經(jīng)營性物資采購歸口綜合辦公室管理，采購人員按規(guī)定填制請購單，比價員對需采購的物資進行貨比三家并填制材料比價單；對辦公用品、勞保用品、職工福利慰問品的采購等均須從鴻興達超市采購。第九條 各單位應嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的存貨管理辦法，年度中間不得任意改變存貨發(fā)出的計價方法，期末存貨成本的結

7、轉(zhuǎn)必須附有經(jīng)相關責任人和單位負責人簽字認可的銷售成本明細表和盤點清單，做到賬賬、賬實、賬表相符，對超過 6 個月的存貨，月末應在報表附注中注明；對存貨的盤盈、 盤虧事項的處理， 應向集團財務部提出書面申請，經(jīng)分管局領導審批后執(zhí)行。第十條 各單位應嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的應收款項管理辦法，對主要客戶的基本情況制定相應的信用交易額度，對每一筆信用交易應落實回款期限及相關責任人，加強資金安全管理；月末由財務人員編制當月應收款項明細表，并由相關責任人和負責人簽字確認。第十一條 各單位應嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的資金管理辦法，集團公司資金實行集中管理，集團財務部對資金有統(tǒng)一調(diào)度權。具體規(guī)定如下：1、各經(jīng)營單位富余資金

8、的調(diào)出，由集團財務部審核、財務總監(jiān)簽字審批后辦理。2、各經(jīng)營單位短缺資金的調(diào)入，應填制內(nèi)部借款申請表，報財務部審核、 財務總監(jiān)核準， 經(jīng)總裁簽字審批后辦理。第十二條各單位應嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的資金安全管理辦法，集團財務部統(tǒng)一核準各經(jīng)營單位過夜資金的額度，報賬員的備用金額度及領用須經(jīng)集團財務部審批。第十三條各單位應嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的票據(jù)管理辦法，對出借的空白支票須在15 天內(nèi)進行核銷；各單位因工作需要開具或收取商業(yè)匯票、本票均須集團財務部批準。第十四條各單位不得擅自對外進行業(yè)務擔保。第十五條各單位應嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的招投標工作實施細則， 5 萬元（包括5 萬元）以上的土建、裝潢工程和設備購置等，屬

9、南京郵政局歸口管理的部分，由南京郵政局招標小組組織招標， 2 萬元以上（包括 2 萬元）、 5 萬元以內(nèi)的，由集團招標小組組織招標， 2 萬元以下的，各公司根據(jù)貨比三家的原則辦理。（一）土建、房產(chǎn)開發(fā)等工程在施工過程中，應嚴格按照招標要求組織工程實施，如發(fā)生下列變更，需經(jīng)相關領導審批后方可執(zhí)行：1、對變更后價格超出招標價在10% （包括 10% ）且小于 10 萬元的，需由工程建設方負責人審批。2、對變更后價格超出招標價10% （包括 10% ）或超出10 萬元（包括10 萬元）的，由工程建設方招標小組出具書面說明，經(jīng)集團總裁審核同意，報分管局領導審批。（二）超過2 萬元的土建工程必須報送市局

10、審計，決算價超標按以下情況分別處理：1、決算價超出招標價但小于招標價10% 的，需經(jīng)審計后由工程建設方負責人審批。2、決算價超出招標價10% （包括 10% ）以上、 30% 以內(nèi)的，需由工程建設方出具書面說明，經(jīng)審計后報集團總裁審批。3、決算價超出招標價30% （包括 30% ）的，由工程建設方向工程原招標小組出具書面說明，經(jīng)審核同意、并經(jīng)審計后報分管局領導審批。第十六條 所有工資性支出包括工資、加班費、獎金、津貼、創(chuàng)收獎、勞務費用（勞務費發(fā)票必須統(tǒng)一由鴻興達人力資源公司開具，否則不予報銷）等，須經(jīng)集團綜合辦公室審核，計稅性工資項目及勞務所得，應在清單上注明個人承擔的個人所得稅。第十七條 所

11、有提取的福利費、職教經(jīng)費、工會會費項目必須按長期合同工與中短期合同工分別提取。第十八條 長期待攤費用（如固定資產(chǎn)大修理支出、固定資產(chǎn)改良支出等）按從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起計算，在不超過 5 年的期限內(nèi)平均攤銷， 企業(yè)籌建期間所發(fā)生的除購建固定資產(chǎn)以外的其他費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次性計入生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。待攤費用的列支必須報集團總裁審批。第十九條 各單位的車輛修理費除集團綜合辦公室提供的可外修車輛號碼外，均須定點于汽車服務公司維修，其他外修費用一律不準報銷。第二十條 手機費用包含在集團財務部下達的四項費用計劃中，各單位應按照分解的手機費計劃控制使用，全年不得突破計

12、劃。 集團公司總支書記、 總裁每人每月不超過400元，集團公司副總裁每人每月不超過300 元， A 、B 類公司總經(jīng)理每月不超過300 元，各單位相關管理人員的報銷標準由各單位自行核定后報集團公司綜合辦備案。在具體使用時，由各單位統(tǒng)一購置手機充值卡，建立充值卡領用登記簿，經(jīng)單位負責人批準后，嚴格按照手機費使用計劃發(fā)放使用。第二十一條A 、 B 類公司負責人省內(nèi)出差報批于分管總裁，省外出差由總裁同意后報分管局領導審批，并填寫出差審批表，無審批表的出差費用一律不予報銷。飛行費用必須先報總裁審批，對當天來回的差旅費不予補貼，出差借款省內(nèi)人均 2000 元，省外人均 4000 元。第二十二條有關借款審

13、批按下列規(guī)定辦理：1、各單位借款總額小于5000 元的，由各單位負責人審批。2、各單位借款總額在5000 以上（包括 5000 元）、10000元以內(nèi)的，由分管總裁審批。3、機關部室借款總額在 5000 以上（包括 5000 元）、各單位借款總額在 10000 元以上（包括 10000 元）的出差借款，由總裁審批。第二十三條廣告費用須經(jīng)集團市場發(fā)展管理部批準后，交南京郵政廣告公司制作。對在其他廣告公司發(fā)生的費用，未經(jīng)集團公司總裁批準一律不予報支。第二十四條計算機維修均定點于鴻興達技術發(fā)展公司產(chǎn)品部；空調(diào)維修由集團綜合辦公室安排修理；業(yè)務材料和業(yè)務用品的采購定點鴻興達器材公司，各單位自行印制與在外采購所發(fā)生的費用，一律不予報銷。第二十五條 會議費實行審批制，一律報集團公司總裁先行批準后，方可執(zhí)行。第二十六條 業(yè)務招待費報支應注明招待對象、事由和人數(shù)，單桌超過 1000 元或總額超過 2000 元的，須經(jīng)集團分管總裁