東財會計學專升本企業(yè)稅收籌劃課程作業(yè)題庫三

1、【1】依據(jù)稅法規(guī)定，下列所得中按負擔支付所得的個人的住所所在地確定所得來源地的是（ ）。 A: 提供勞務所得 B: 轉讓房屋所得 C: 權益性投資所得 D: 特許權使用費所得 有疑問去論壇【2】下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A: 股份制企業(yè) B: 合伙企業(yè) C: 外商投資企業(yè) D: 有經(jīng)營所得的其他組織 有疑問去論壇二、判斷題 【3】非居民企業(yè)在中國設立的機構、場所不包括辦事機構。 A:正確:    B:錯誤 【1】下列說法不正確的是（）。 A: 對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則 B: 個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 C: 合

2、伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 D: 非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 有疑問去論壇【2】下列說法正確的是（）。 A: 當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B: 當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利 C: 當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D: 在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題 【1】企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（ ）加計扣除。 A: 10% B: 20% C: 50% D: 100% 有疑問去

3、論壇【2】下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。 A: 國債利息 B: 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利 C: 在中國境內(nèi)沒有設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D: 符合條件的非營利組織的收入 有疑問去論壇【3】企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）。 A: 銷售貨物收入 B: 轉讓財產(chǎn)收入 C: 特許權使用費收入 D: 財政撥款 有疑問去論壇二、多項選擇題 【4】下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( ). A: 為雇員提供年終加薪的支出 B: 為離休雇員提供待遇的支出 C: 為雇員交納社會保險的支出 D: 為雇員提供的勞動保護費支出 有疑問去論壇【5】

4、下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括( ). A: 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B: 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C: 雇員取得的獎金、津貼、補貼 D: 雇員取得的加班工資和年終加薪 有疑問去論壇【6】根據(jù)我國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（ ）。 A: 國債利息收入 B: 金融債券利息收入 C: 國家重點建設債券利息收入 D: 外單位欠款付給的利息收入 有疑問去論壇【7】根據(jù)我國企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（ ） A:

5、 基本養(yǎng)老保險費 B: 基本失業(yè)保險費 C: 基本醫(yī)療保險費 D: 商業(yè)保險保險費 有疑問去論壇三、判斷題 【8】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【9】國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【10】財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【11】按照企業(yè)所得稅規(guī)定，以分期收款方式

6、銷售貨物的，所得稅按照合同約定的收款日期和收款金額確認收入的實現(xiàn) A:正確:    B:錯誤 【1】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有（ ）。 A: 繳納的消費稅 B: 繳納的稅收滯納金 C: 非廣告性贊助支出 D: 繳納的財產(chǎn)保險費 有疑問去論壇二、判斷題 【2】工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費等，準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【3】企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在繳納企業(yè)所得稅時，不超過工資薪金總額2.5的部分，準予扣除；超過部分，準予

7、在以后納稅年度結轉扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【4】企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工工資、薪金支出，準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【5】納稅人之間相互拆借或者單位向個人集資借款的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【6】企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。 A:正確:    B:錯誤 【1】某國有企業(yè)201

8、1年度銷售收入1000萬元，當年的業(yè)務招待費40萬元，則該企業(yè)當年可以扣除的業(yè)務招待費是（）萬元。 A: 40 B: 5 C: 24 D: 30 有疑問去論壇二、多項選擇題 【2】下列項目中，允許在應納稅所得額中據(jù)實扣除的有( ). A: 向金融機構的借款利息支出 B: 企業(yè)財產(chǎn)保險費 C: 企業(yè)的業(yè)務宣傳費 D: 固定資產(chǎn)轉讓費 有疑問去論壇【3】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（ ）。 A: 增值稅 B: 消費稅 C: 營業(yè)稅 D: 房產(chǎn)稅 有疑問去論壇【4】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（ ）

9、。 A: 支付的社會統(tǒng)籌保險費 B: 固定資產(chǎn)凈損失 C: 購建固定資產(chǎn)的費用 D: 融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金 有疑問去論壇三、判斷題 【5】企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【6】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，繳納企業(yè)所得稅時按照發(fā)生額扣除 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【7】按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，超過標準的廣告費、業(yè)務宣傳費支出，當期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑

10、問去論壇【8】對于煙草企業(yè)的煙草廣告費、業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。 A:正確:    B:錯誤 【1】下列說法正確的是（ ）。 A: 根據(jù)實施條例第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除 B: 業(yè)根據(jù)其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)實施條例第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除 C: 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補；投資企業(yè)也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失 D: 企業(yè)

11、當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；在匯算清繳時，可以不補充提供該成本、費用的有效憑證 有疑問去論壇二、判斷題 【2】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉。用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【3】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12的部分，準予在計算應納稅所得額時稅前扣除。 A:正確:    B:錯誤 【1】下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。 A: 小型微利

12、企業(yè) B: 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè) C: 在中國境內(nèi)設立場所的非居民企業(yè) D: 在中國境內(nèi)未設立場所的非居民企業(yè) 有疑問去論壇【2】我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（ ）。 A: 一免兩減半 B: 兩免三減半 C: 三免三減半 D: 五免五減半 有疑問去論壇【3】對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（ ）。 A: 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額 B: 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是

13、按照25%的稅率計算出來的應納稅額 C: 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額 D: 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額 有疑問去論壇二、判斷題 【4】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【5】符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 A:正確:    B:錯誤 【1】企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得

14、稅的是（）。 A: 油料作物的種植 B: 糖類作物的種植 C: 麻類作物的種植 D: 香料作物的種植 有疑問去論壇【2】企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（ ）加計扣除。 A: 10% B: 20% C: 50% D: 100% 有疑問去論壇【3】企業(yè)從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（ ）。 A: 一免兩減半 B: 兩免三減半 C: 三免三減半

15、D: 五免五減半 有疑問去論壇二、判斷題 【4】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【5】企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。 A:正確:    B:錯誤 【1】稅收管轄權是指主權國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權力。 A:正確: 

16、0;  B:錯誤 【1】如果收購企業(yè)購買的股權或資產(chǎn)不低于全部的75%，就可以獲得企業(yè)重組之際免征企業(yè)所得稅的待遇。 A:正確:    B:錯誤 【1】納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的余額為增值額。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【2】納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，不征收資源稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【3】土地增值稅實行的是超額累進稅率。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【4】資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)

17、應稅產(chǎn)品的單位和個人征收，對進口的礦產(chǎn)品和鹽不證收。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【5】對洗煤、選煤和其他煤炭制品不征資源稅，但對加工洗煤、選煤和其他煤炭制品的原煤照章征收資源稅。 A:正確:    B:錯誤 【1】車輛購置稅是以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為課稅對象的稅種。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【2】城市維護建設稅是一種附加性質稅，根據(jù)納稅人增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅額進行計算。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【3】城市維護建設稅是對從

18、事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【4】如果減少增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應納稅額，就可以相應降低其城建稅和教育費附加額。 A:正確:    B:錯誤 【1】城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【2】房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【3】依照房產(chǎn)余值計算繳納的，房產(chǎn)稅稅率為1.2。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【4】依照房產(chǎn)