東財(cái)會計(jì)學(xué)專升本企業(yè)稅收籌劃課程作業(yè)題庫三

1、【1】依據(jù)稅法規(guī)定，下列所得中按負(fù)擔(dān)支付所得的個人的住所所在地確定所得來源地的是（ ）。 A: 提供勞務(wù)所得 B: 轉(zhuǎn)讓房屋所得 C: 權(quán)益性投資所得 D: 特許權(quán)使用費(fèi)所得 有疑問去論壇【2】下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A: 股份制企業(yè) B: 合伙企業(yè) C: 外商投資企業(yè) D: 有經(jīng)營所得的其他組織 有疑問去論壇二、判斷題 【3】非居民企業(yè)在中國設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所不包括辦事機(jī)構(gòu)。 A:正確:    B:錯誤 【1】下列說法不正確的是（）。 A: 對于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則 B: 個人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 C: 合

2、伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 D: 非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 有疑問去論壇【2】下列說法正確的是（）。 A: 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B: 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利 C: 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D: 在選擇新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的模式時，可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 【1】企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（ ）加計(jì)扣除。 A: 10% B: 20% C: 50% D: 100% 有疑問去

3、論壇【2】下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。 A: 國債利息 B: 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利 C: 在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D: 符合條件的非營利組織的收入 有疑問去論壇【3】企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）。 A: 銷售貨物收入 B: 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 C: 特許權(quán)使用費(fèi)收入 D: 財(cái)政撥款 有疑問去論壇二、多項(xiàng)選擇題 【4】下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( ). A: 為雇員提供年終加薪的支出 B: 為離休雇員提供待遇的支出 C: 為雇員交納社會保險(xiǎn)的支出 D: 為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出 有疑問去論壇【5】

4、下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括( ). A: 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助 B: 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C: 雇員取得的獎金、津貼、補(bǔ)貼 D: 雇員取得的加班工資和年終加薪 有疑問去論壇【6】根據(jù)我國企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 A: 國債利息收入 B: 金融債券利息收入 C: 國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入 D: 外單位欠款付給的利息收入 有疑問去論壇【7】根據(jù)我國企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：（ ） A:

5、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B: 基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C: 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) D: 商業(yè)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 有疑問去論壇三、判斷題 【8】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【9】國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【10】財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【11】按照企業(yè)所得稅規(guī)定，以分期收款方式

6、銷售貨物的，所得稅按照合同約定的收款日期和收款金額確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) A:正確:    B:錯誤 【1】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）。 A: 繳納的消費(fèi)稅 B: 繳納的稅收滯納金 C: 非廣告性贊助支出 D: 繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 有疑問去論壇二、判斷題 【2】工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【3】企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在繳納企業(yè)所得稅時，不超過工資薪金總額2.5的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予

7、在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【4】企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【5】納稅人之間相互拆借或者單位向個人集資借款的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【6】企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A:正確:    B:錯誤 【1】某國有企業(yè)201

8、1年度銷售收入1000萬元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。 A: 40 B: 5 C: 24 D: 30 有疑問去論壇二、多項(xiàng)選擇題 【2】下列項(xiàng)目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有( ). A: 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 B: 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C: 企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) D: 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 有疑問去論壇【3】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（ ）。 A: 增值稅 B: 消費(fèi)稅 C: 營業(yè)稅 D: 房產(chǎn)稅 有疑問去論壇【4】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有（ ）

9、。 A: 支付的社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi) B: 固定資產(chǎn)凈損失 C: 購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D: 融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金 有疑問去論壇三、判斷題 【5】企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，繳納企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予全部扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【6】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，繳納企業(yè)所得稅時按照發(fā)生額扣除 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【7】按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，當(dāng)期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。 A:正確:    B:錯誤 有疑

10、問去論壇【8】對于煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A:正確:    B:錯誤 【1】下列說法正確的是（ ）。 A: 根據(jù)實(shí)施條例第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除 B: 業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)實(shí)施條例第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除 C: 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失 D: 企業(yè)

11、當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；在匯算清繳時，可以不補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證 有疑問去論壇二、判斷題 【2】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【3】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。 A:正確:    B:錯誤 【1】下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。 A: 小型微利

12、企業(yè) B: 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) C: 在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè) D: 在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè) 有疑問去論壇【2】我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（ ）。 A: 一免兩減半 B: 兩免三減半 C: 三免三減半 D: 五免五減半 有疑問去論壇【3】對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（ ）。 A: 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來的應(yīng)納稅額 B: 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是

13、按照25%的稅率計(jì)算出來的應(yīng)納稅額 C: 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來的應(yīng)納稅額 D: 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來的應(yīng)納稅額 有疑問去論壇二、判斷題 【4】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【5】符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 A:正確:    B:錯誤 【1】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得

14、稅的是（）。 A: 油料作物的種植 B: 糖類作物的種植 C: 麻類作物的種植 D: 香料作物的種植 有疑問去論壇【2】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（ ）加計(jì)扣除。 A: 10% B: 20% C: 50% D: 100% 有疑問去論壇【3】企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自該項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（ ）。 A: 一免兩減半 B: 兩免三減半 C: 三免三減半

15、D: 五免五減半 有疑問去論壇二、判斷題 【4】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【5】企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。 A:正確:    B:錯誤 【1】稅收管轄權(quán)是指主權(quán)國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權(quán)力。 A:正確: 

16、0;  B:錯誤 【1】如果收購企業(yè)購買的股權(quán)或資產(chǎn)不低于全部的75%，就可以獲得企業(yè)重組之際免征企業(yè)所得稅的待遇。 A:正確:    B:錯誤 【1】納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額為增值額。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【2】納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，不征收資源稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【3】土地增值稅實(shí)行的是超額累進(jìn)稅率。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【4】資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)

17、應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人征收，對進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不證收。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【5】對洗煤、選煤和其他煤炭制品不征資源稅，但對加工洗煤、選煤和其他煤炭制品的原煤照章征收資源稅。 A:正確:    B:錯誤 【1】車輛購置稅是以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為課稅對象的稅種。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【2】城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加性質(zhì)稅，根據(jù)納稅人增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅額進(jìn)行計(jì)算。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【3】城市維護(hù)建設(shè)稅是對從

18、事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【4】如果減少增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額，就可以相應(yīng)降低其城建稅和教育費(fèi)附加額。 A:正確:    B:錯誤 【1】城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【2】房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【3】依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，房產(chǎn)稅稅率為1.2。 A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇【4】依照房產(chǎn)