部門預(yù)算執(zhí)行審計報告

1、部門預(yù)算執(zhí)行審計報告 預(yù)算執(zhí)行工作是實現(xiàn)預(yù)算收支任務(wù)的關(guān)鍵步驟，也是整個預(yù)算管理工作的中心環(huán)節(jié)。下面公文站小編為大家?guī)淼氖遣块T預(yù)算執(zhí)行審計報告范文，歡迎大家參考!部門預(yù)算執(zhí)行審計報告(一) 教育部20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 根據(jù)中華人民共和國審計法的規(guī)定，20xx年11月至20xx年3月，審計署對教育部20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬國家漢語國際推廣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、全國學(xué)生資助管理中心、國際交流協(xié)會、中國石油大學(xué)(北京)，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。 一、基本情況 教育部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和106個二級

2、預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)教育部20xx年度部門財政撥款預(yù)算支出為10 700 552.92萬元(含政府性基金預(yù)算，下同)，教育部決算(草案)反映的當(dāng)年財政撥款支出9 903 227.59萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為797 325.33萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。 本次審計教育部本級及所屬單位20xx年度財政撥款支出共計1 759 160.59萬元，占部門財政撥款支出總額的16.44%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額45 385.84萬元，均為當(dāng)年問題金額;其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額28 346.33萬元。上述問題對教育部20xx年度

3、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。 審計結(jié)果表明，教育部本級和本次審計的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定，對以前年度審計查出的問題認(rèn)真進行了整改。 二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 (一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。 1.20xx年，所屬中央電化教育館(以下簡稱電教館)未經(jīng)充分可行性論證，申報項目預(yù)算3020萬元，至年底實際支出8.6萬元，結(jié)轉(zhuǎn)3011.4萬元;1個項目申報預(yù)算440萬元，項目完成實際支出.75萬元，多申報426.25萬元。 2.20xx年，部本級和所屬國家漢語國際推廣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、中國傳媒大學(xué)、北京科技大學(xué)、國際交流協(xié)會等

4、4家單位擴大范圍列支與項目無關(guān)支出，涉及金額共計23 817.02萬元。 3.20xx年，所屬清華大學(xué)、北京師范大學(xué)、北京交通大學(xué)等6家單位采取以撥作支等方式多計列支出共計8366.30萬元。 4.20xx年，所屬國際交流協(xié)會通過編制虛假會議費決算表套取財政資金46.80萬元，其中用于其他會議等19.06萬元、轉(zhuǎn)為協(xié)會事業(yè)收入27.74萬元。 5.20xx年，所屬中國石油大學(xué)(北京)和國際交流協(xié)會的3個團組未辦理出國審批手續(xù)，團組人員持因私護照出國。 6.20xx年，部本級有15個會議在非定點飯店召開，涉及金額111.54萬元，其中2個會議在五星級酒店召開，涉及金額31.81萬元;4個三類會議

5、未納入計劃;2個會議人數(shù)超出標(biāo)準(zhǔn);1個會議向辦會單位轉(zhuǎn)嫁會議費10萬元。 7.20xx年，部本級未編報政府采購預(yù)算采購電腦等辦公設(shè)備389.22萬元;電教館等3個單位未經(jīng)公開招標(biāo)采購3861.59萬元;北京林業(yè)大學(xué)自行采購應(yīng)執(zhí)行集中采購的計算機等315.36萬元;北京化工大學(xué)未報經(jīng)財政部批準(zhǔn)采購進口設(shè)備5030.36萬元。 (二)其他財政收支中存在的主要問題。 1.至20xx年底，部本級歷年財政資金滾存利息6490萬元未上繳國庫。 2.至20xx年底，所屬全國學(xué)生資助管理中心少計財政結(jié)轉(zhuǎn)資金XX5.57萬元;中國石油大學(xué)(北京)將應(yīng)確認(rèn)為結(jié)余的21 730.76萬元在往來賬核算。 三、審計處理

6、情況和建議 對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未經(jīng)充分可行性論證申報預(yù)算問題，要求今后嚴(yán)格申報項目預(yù)算;對多報項目預(yù)算問題，要求退還原資金渠道;對擴大開支范圍列支項目經(jīng)費問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算(草案);對虛列支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算(草案);對套取財政撥款問題，要求退還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算(草案);對出國(境)團組違規(guī)問題，要求追究相關(guān)單位及人員責(zé)任;對轉(zhuǎn)嫁會議費及部分會議不規(guī)范問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，退回轉(zhuǎn)嫁的費用;對政府采購不規(guī)范問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定;對應(yīng)繳未繳非稅收入問題，要求及時繳入

7、國庫并調(diào)整賬目;對少計財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算(草案)。 針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議:教育部應(yīng)進一步規(guī)范部門預(yù)算管理，嚴(yán)格按財政部批復(fù)的支出用途使用財政資金，嚴(yán)格執(zhí)行"三公"經(jīng)費管理規(guī)定，進一步提高資金使用效率。 四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 教育部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，教育部正在組織進行整改，向辦會單位轉(zhuǎn)嫁的會議費正在辦理退還手續(xù);對部屬各高等學(xué)校和直屬單位政府采購部門負(fù)責(zé)人進行了培訓(xùn)，制發(fā)了關(guān)于進一步做好政府采購工作的通知;資助中心對少計財政結(jié)轉(zhuǎn)資金問題已進行調(diào)賬處理;交流協(xié)會已將套取的財政撥款歸還原資

8、金渠道;中國石油大學(xué)(北京)已著手清理往來款項。具體整改結(jié)果由教育部向社會公告。部門預(yù)算執(zhí)行審計報告(二) 發(fā)展改革委20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 根據(jù)中華人民共和國審計法的規(guī)定，20xx年11月至20xx年3月，審計署對發(fā)展改革委20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了委本級和所屬宏觀經(jīng)濟研究院等16個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。 一、基本情況 發(fā)展改革委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和19個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)發(fā)展改革委20xx年度部門財政撥款支出為1 XX4.79萬元(含政府性基金預(yù)算，下同)，發(fā)展改革委決算(草

9、案)反映的當(dāng)年財政撥款支出92 740.52萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19 384.27萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。 本次審計發(fā)展改革委本級及所屬單位20xx年度財政撥款支出共計93 599.49萬元，占部門財政撥款支出總額的83.48%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9775.38萬元，其中20xx年9356.72萬元;其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3992.61萬元。上述問題對發(fā)展改革委20xx年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。 審計結(jié)果表明，發(fā)展改革委及本次審計的所屬單位20xx年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和

10、會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定，對以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題積極進行了整改。 二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 (一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。 1.20xx年，所屬中國交通運輸協(xié)會下屬培訓(xùn)中心收支未納入部門預(yù)算編報范圍。 2.20xx年，所屬宏觀經(jīng)濟研究院本級、經(jīng)濟研究所等6家單位多列報人員24名多申領(lǐng)人員經(jīng)費預(yù)算。 3.20xx年，所屬國家節(jié)能中心和中國經(jīng)濟體制改革研究會項目經(jīng)費超預(yù)算支出163.09萬元，未履行備案手續(xù);國防動員研究發(fā)展中心和藥品價格評審中心將日常公用經(jīng)費68.93萬元、33.66萬元，自行調(diào)劑用于人員經(jīng)費;國家節(jié)能中心、國際合作中心等3家單位取得的事業(yè)收入超預(yù)算3585.6

11、3萬元。 4.20xx年，所屬城市和小城鎮(zhèn)改革發(fā)展中心(以下簡稱小城鎮(zhèn)中心)在往來科目核算部分收支，涉及金額3575.75萬元，造成決算(草案)少計收支。 5.至20xx年底，委本級撥付宏觀經(jīng)濟研究院、國際合作中心等家所屬單位的委托課題費和培訓(xùn)費，已全部列支出，但實際結(jié)存XX32.89萬元，其中20xx年10.23萬元。 6.20xx年11月，所屬國防動員研究發(fā)展中心支付課題經(jīng)費45萬元，并全部列支出，但至20xx年底，實際結(jié)存36.33萬元。 7.20xx年，所屬國防動員研究發(fā)展中心使用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金16.7萬元，向職工發(fā)放移動電話通信費等;能源研究所下屬中國能源雜志社、投資研究所下屬中國

12、投資雜志社和產(chǎn)業(yè)研究所使用虛假票據(jù)等分別套取現(xiàn)金55.71萬元、16.11萬元和3.65萬元，用于發(fā)放工資、勞務(wù)費等。 8.20xx年，委本級接受24家單位資助33人次出國(境)費用共計157.03萬元;4個出國(境)團組存在未經(jīng)批準(zhǔn)延長境外停留時間、超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費6.XX萬元、違規(guī)拆分報批等問題;還有43個團組未按規(guī)定提交出訪報告。 9.至20xx年底，委本級和所屬離退休干部局超編制配備公務(wù)用車21輛;至20xx年2月底，委本級尚未完成核定的9輛超編車輛的處置工作，7輛已上交的公務(wù)用車未核銷固定資產(chǎn)。 10.20xx年，所屬市場與價格研究所、經(jīng)濟研究所等3家單位非財政撥款的因公出國(境)費

13、和公車運維費超預(yù)算支出40.54萬元，均未履行備案手續(xù)。 11.20xx年，所屬經(jīng)濟體制與管理研究所超預(yù)算支出公務(wù)接待費93.XX萬元。 .20xx年，委本級1個國際會議超標(biāo)準(zhǔn)支出會議費163.9萬元;5個會議向地方發(fā)展改革部門和企業(yè)轉(zhuǎn)嫁費用52.02萬元;7個國際會議違規(guī)列支管理費4.XX萬元;所屬中國經(jīng)濟體制改革研究會1個會議人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。 (二)其他財政收支中存在的主要問題。 1.20xx年至20xx年，所屬價格認(rèn)證中心以辦培訓(xùn)班的形式，違規(guī)開展價格評估專業(yè)人員資格認(rèn)證，收取培訓(xùn)費183.52萬元，其中20xx年XX8.16萬元。 2.20xx年，所屬中國設(shè)備管理協(xié)會自定項目，收取制冷空調(diào)

14、維修資質(zhì)認(rèn)證評審費和煤礦設(shè)備維修資質(zhì)認(rèn)證評審費、審驗費53萬元。 3.所屬中國交通運輸協(xié)會將部分考試項目委托與協(xié)會負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的單位實施，20xx年收取考務(wù)費等741.9萬元，且未納入?yún)f(xié)會預(yù)決算。 4.所屬對外開放咨詢中心違規(guī)改變廈門綜合服務(wù)樓建設(shè)項目的土地使用用途，與企業(yè)合作建設(shè)酒店式公寓，20xx年該中心將上述相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)讓，收取費用211.86萬元。 5.20xx年7月，所屬宏觀經(jīng)濟研究院未經(jīng)批準(zhǔn)，同意所屬北京國宏物業(yè)管理有限公司轉(zhuǎn)讓下屬公司部分股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價格XX15萬元。 6.20xx年，所屬小城鎮(zhèn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，以自有資金570萬元在張家口市購買酒店式商品房8套。 7.20xx至

15、20xx年，所屬價格監(jiān)測中心使用自有資金17.49萬元以個人名義購置3套房屋作為職工宿舍，中國開發(fā)區(qū)協(xié)會使用自有資金74.9萬元以個人名義購置3套房屋作為職工宿舍，相關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)均登記在個人名下，未記入單位固定資產(chǎn)。 8.20xx年，委本級少計固定資產(chǎn)693.94萬元;所屬中國經(jīng)濟體制改革研究會、投資研究所和中國設(shè)備管理協(xié)會少計對外投資231萬元。 9.截至20xx年底，所屬宏觀經(jīng)濟研究院下屬經(jīng)濟研究所等9個基層預(yù)算單位尚未申請開設(shè)財政零余額賬戶;該院20xx年3月未報財政部備案開立定期存款賬戶，轉(zhuǎn)入資金5000萬元，存款本息已于20xx年1月歸還至單位基本賬戶。 三、審計處理情況和建議 對上述

16、問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對預(yù)算編報不完整、多申請人員經(jīng)費預(yù)算、超預(yù)算收支未履行備案手續(xù)、在往來科目核算部分收支問題，要求完整、準(zhǔn)確編報部門預(yù)算，嚴(yán)格履行備案手續(xù)、調(diào)整會計賬目和決算(草案);對調(diào)劑使用預(yù)算資金和決算支出不實問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，調(diào)整會計賬目和決算(草案);對以虛假發(fā)票套取現(xiàn)金問題，要求取得真實憑證，調(diào)整會計賬目，并依法繳納稅款;對因公出國(境)方面存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定;對超編配備公務(wù)用車、公務(wù)用車清理不到位問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，加快資產(chǎn)核銷工作，加強公務(wù)用車管理;對超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)接待和會議費問題，要求嚴(yán)格按照有

17、關(guān)規(guī)定糾正處理;對違規(guī)收費問題，要求清理收費行為，取消自定收費項目;對項目建設(shè)和處置不合規(guī)問題，要求盡快清理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對資產(chǎn)購置不合規(guī)問題，要求按規(guī)定補辦報批手續(xù)和妥善解決房屋產(chǎn)權(quán)問題，調(diào)整會計賬目和決算(草案);對少記資產(chǎn)、對外投資問題，要求調(diào)整會計賬目和決算(草案);對銀行賬戶管理不規(guī)范問題，要求按規(guī)定設(shè)立財政零余額賬戶。 針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議:發(fā)展改革委應(yīng)進一步改進預(yù)算編報和管理工作，嚴(yán)格"三公"經(jīng)費和會議費管理，加強資產(chǎn)管理，規(guī)范對外投資等經(jīng)濟活動，加強會計核算基礎(chǔ)工作。 四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對審計發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委正在組織進

18、行整改。對43個團組未按規(guī)定提交出訪報告問題，已有37個團組補交了出訪報告;對中國設(shè)備協(xié)會違規(guī)收費問題，已研究明確取消收費項目，對少計對外投資30萬元問題，已進行了賬務(wù)調(diào)整;產(chǎn)業(yè)研究所對以虛假票據(jù)報銷問題，對相關(guān)責(zé)任人進行了嚴(yán)肅批評，調(diào)整了會計賬目，依法補繳了個人所得稅;對違規(guī)開設(shè)定期存款賬戶的問題，宏觀經(jīng)濟研究院已糾正。具體整改結(jié)果由發(fā)展改革委向社會公告。 附表:1.發(fā)展改革委20xx年度財政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況 2.發(fā)展改革委20xx年度重點審計單位財政撥款預(yù)算執(zhí)行情況部門預(yù)算執(zhí)行審計報告(三) 根據(jù)中華人民共和國審計法的規(guī)定，20xx年11月至20xx年3月，審計署對外交部20xx年度預(yù)

19、算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬外交學(xué)院等6個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。 一、基本情況 外交部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和267個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，外交部本級和本次審計的所屬單位20xx年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，財務(wù)管理和會計核算比較規(guī)范，進一步建立健全了內(nèi)部控制制度，并能遵照執(zhí)行，對以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題積極進行了整改。 二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 (一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。 1.20xx年，部本級及所屬外交學(xué)院有6個項目因前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財政資金閑置，涉及金額2325.10萬元。 2.20xx年

20、，部本級和所屬外交學(xué)院在項目支出和駐外機構(gòu)基本支出中，擴大支出范圍列支其他無關(guān)支出627.50萬元。 3.20xx年，部本級自行設(shè)立獎項，為部內(nèi)單位發(fā)放獎金71.30萬元。 4.20xx年，部本級和所屬外交學(xué)院部分項目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額5215.67萬元。 (1)部本級未按規(guī)定進行公開招標(biāo)，直接委托有關(guān)單位實施信息化基礎(chǔ)運維工作服務(wù)，合同金額178萬元; (2)1個項目未執(zhí)行政府集中采購程序，選擇定點施工企業(yè)名單外的3家單位作為邀請招標(biāo)對象，涉及金額191.61萬元; (3)7個項目50萬元以下的工程監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行定點采購，自行委托3家單位實施，涉及金額107.72萬元; (4)1個項目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式確定施工單位，合同金額659.71萬元; (5)1個項目違規(guī)簽訂補充合同，涉及金額242.93萬元; (6)所屬外交學(xué)院在補充申報的政府采購預(yù)算批復(fù)前，自行實施20個項目的采購工作，涉及金額3835.70萬元。 5.20xx年，部本級10個三類會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費20.0