上海注冊稅務師考試題

1、上海注冊稅務師考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意）1、某小型商貿公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺 購置一臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經主管稅務機關審 核批準允許抵扣當期應納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分 外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿公司當月 應納增值稅一元。A. 69.66B. 353.49C. 411.54D. 534.622、 某公司采用銷售百分比法對資金需求量進行預測。預計2009年的銷售收入 為9000萬元，預計銷售成本、銷售費用、管

2、理費用、財務費用占銷售收入的百 分比分別為60%、5%、20%、5%。假定該公司適用的所得稅率為 25%，股利 支付率為40%。則該公司2009年留存收益的增加額應為_萬元。A. 606B. 508C. 405D. 3163、甲公司20 X7年1月1日為建造一生產線，向銀行借入200萬美元，三年期， 年利率8%,利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元 =7.8元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.5元人民幣，外幣業(yè)務采用 業(yè)務發(fā)生時的即期匯率折算。假設20 X7年第一季度屬于資本化期間，則第一季 度外幣專門借款匯兌差額資本化金額為 一萬元人民幣。A. -60B. -40

3、.8C. 40D. 604、 納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的是丄A. 關于當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結轉下期抵扣B. 對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除C. 當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除D. 當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除5、下列關于印花稅的表述，正確的是_。A. 印花稅是對經濟交往中書立、領受的應稅憑證所征收的一種稅B. 印花稅最早始于法國C. 印花稅兼有財產稅和行為稅的性質D.

4、印花稅稅負較重&依據稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（）。A. 舊有房地產評估價格=重置成本價×成新折扣率B. 舊房成新度折扣=C舊有房地產的價格=舊有房地產原值-建筑物折舊D.舊有房地產的價格=舊有房地產市場價格-建筑物折舊7、消費稅納稅義務發(fā)生時間為_。A. 分期收款結算方式下實際收款日期B. 賒銷方式下收到貨款當天C. 預收貨款結算方式下收到貨款當天D. 預收貨款結算方式下發(fā)出應稅消費品的當天8、贈與合同是A. 轉移財產所有權的合同B. 只需要單方的意思表示C. 諾成合同D. 贈與人對贈與財產的瑕疵承擔責任9、根據公務員法的規(guī)定，下列不屬于公務員的權利的是_A

5、. 非因法定事由和程序，不被免職、降職、辭退或者處分B. 獲得獎勵的權利C. 對行政機關和領導人員提出批評和建議D. 申請辭職10、本月應納的消費稅為（不包括委托加工代收代繳的消費稅）A. 257250 元B. 222750 元C. 253750 元D. 257750 元11、某上市公司2003年度財務報告于2004年2月10日編制完成，注冊會計 師完成審計及其簽署審計報告的日期是 2004年4月10日，經董事會批準報表 對外公布是4月20日，股東大會召開日期是4月25日，按照準則規(guī)定，資產 負債表日后事項的時間區(qū)間為A. 2004年1月1日至2004年2月10日B. 2004年2月10日至2

6、004年4月20日C. 2004年1月1日至2004年4月20日D. 2004年1月1日至2004年4月25日12、 甲公司20 X6年3月在上年度財務會計報告批準報出后，發(fā)現(xiàn)20 X4年10 月購入的專利權攤銷金額錯誤。該專利權20 X4年應攤銷的金額為60萬元，20 X5年應攤銷的金額為240萬元。20 X4年、20 X5年實際攤銷金額均為240萬元 甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為 25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司20 X6年年初未分配利潤應調 增的金額是一萬元。A. 121.5B. 120.6C. 162D. 180 13、根據營業(yè)稅

7、現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的A. 服務業(yè)B. 建筑業(yè)c.轉讓無形資產D.銷售不動產14、刑法規(guī)定應當從輕或減輕處罰的情節(jié)是A. 16周歲以下的人犯罪B. 14周歲以上不滿18周歲的人犯罪C. 自首犯D. 預備犯15、下列說法不正確的是_0A. 納稅人能夠按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出 ，并能提供金融機構的 貸款證明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用為：利息+（取得土地使用權所支付 的金額+房地產開發(fā)成本）5%以內B. 納稅人不能按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出或者不能提供金融機構的 貸款征明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用為：（取得土地使用權所支付的金額 +房地產開發(fā)成本）10%

8、以內C. 對從事房地產開發(fā)納稅人銷售新建房，允許取得土地使用權時所支付的金 額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%扣除D .新建房地產出售，其土地增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅16、融資租賃房屋在租賃期內房產稅的納稅人是 _oA. 出租方B. 承租方C. 由出租方和承租方協(xié)商確定D. 由當地稅務機關根據實際情況確定17、根據 行政訴訟法司法解釋的規(guī)定，（）不能作為定案的依據A. 應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言B. 未成年人所作的證言C. 嚴重違反法定程序收集的證據材料D. 與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利的證言18、下列各項中，應當征收房產稅的是_A.

9、 行政機關所屬的招待所使用的房產B. 自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的價格向職工出租的單位自有房屋C. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D. 郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產19、房產稅米用比例稅率，根據房地產稅分為兩種，稅率，稅率A. 依據房產計稅余額計稅的，稅率為12% ,依據房產租金收入計稅的為12%B. 依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2% ,依據房產租金收入計稅的為12%C.依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為 1.2%D .依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為12%20、根據行政法的相關

10、規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是A. 一般納稅人資格認定屬于行政許可B. 火災事故原因和責任認定屬于行政裁決C. 稅收保全的批準屬于行政強制D. 房屋產權登記屬于行政登記21、2003年5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收 入2000元，以及劇本使用費6000元。李某5月應繳納個人所得稅一元。A. 905B. 1280C. 1065D. 1055 22、中國公民陳某，2003年12月份的正常工資收入700元，按照企業(yè)規(guī)定當 月取得年終雙薪，當月還取得托兒補助費300元。陳某12月份應繳納個人所得 稅 _元。A. 10B. 35C. 55D. 6523、稅法的空間效力是_。

11、A. 稅法在特定時間發(fā)生的效力B. 稅法在特定時空發(fā)生的效力C. 稅法何時開始生效，何止終止的效力D. 稅法在特定地域內發(fā)生的效力24、2007年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收 取租金15萬元。租金收入適用的營業(yè)稅稅率為 5%。甲公司在出租期間內不再 使用該商標權。該商標權系甲公司2006年1月1日購入，初始入賬價值為180 萬元，預計使用年限為15年，采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他 稅費，甲公司2007年度出租該商標權所產生的營業(yè)利潤為 _。A. -12萬元B. 2.25 萬元C. 3萬元D. 4.25 萬元25、根據我國破產法的規(guī)定，在破產財產中應優(yōu)

12、先撥付_A. 破產企業(yè)稅款B. 破產企業(yè)所欠職工工資C. 破產企業(yè)所欠銀行貸款D. 破產費用二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5 分）1、包裝物核算的范圍包括_。A. 各種包裝材料B. 生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的各種包裝容器C. 企業(yè)自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器D. 出租或出借給購買單位使用的包裝容器E. 用于儲存和保管產品、材料而不對外出售的包裝物2、我國 民法通則中的非法人組織這一類主體有_。A. 個人獨資企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 有限責任公司的分公司D. 籌備中

13、的法人3、 下列各項中，通常認為是企業(yè)派發(fā)紅股這種分配形式的優(yōu)點的有A. 股東可以得到免費的股票B. 可以增加企業(yè)股票的發(fā)行量和流動性，提高企業(yè)的知名度C. 可以增加企業(yè)的權益總額D. 可以維持企業(yè)的支付能力，不增加企業(yè)的財務風險E. 可以節(jié)約資金支出，降低資金成本4、 該企業(yè)采取還本銷售方式銷售 20臺電視機的銷售稅額是一元。A. 10200B. 15913C. 13600D. 11623.935、 某獨立礦山企業(yè)2009年4月外出到外地收購鐵礦石 4萬噸，該4萬噸鐵礦 石適用丄A. 礦產品原產地的單位稅額B. 本單位應稅產品的單位稅額C. 礦產品收購地的單位稅額D. 稅務機關核定的單位稅額

14、6下列固定資產中，當期不得提取折舊的項目有_。A. 不需用以及批準封存的機器設備B. 未使用的房屋、建筑物C. 已提足折舊繼續(xù)使用的機器設備D. 提前報廢的機器設備7、 個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有 _0A. 實行的是綜合所得稅制B. 累進稅率和定額稅率并用C. 實行的是分類所得稅制D. 采取課源制和申報制兩種征納方法8、關于應稅消費品銷售額的確定,下列表述正確的有_。A. 應稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款B. 隨同應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入銷售額中征收

15、消費稅C. 自產自用的應稅消費品，按照本企業(yè)同類產品的銷售價格確定銷售額D .隨同應稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應稅消費品的消費稅稅率相同9、 根據杜邦分析法所用的指標等式可知，提高凈資產利潤率的途徑包括_。A. 加強負債管理，提高資產負債率B. 加強資產管理，提高資產周轉率C. 加強銷售管理，提高銷售凈利潤率D 增強資產流動性，提高流動比率E. 加強負債管理，降低資產負債率10、 某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2009年12月銷售一臺使用過的固定資產，收取 的價款為30900元，則該企業(yè)應納增值稅為元。A. 900B. 600C. 594.23D. 1188.4611、下列關于金銀首飾

16、的陳述，不正確的是_0A. 金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾 統(tǒng)稱為金銀首飾B. 對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產、經營單位，應將兩類商品劃 分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費稅C. 金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅D. 金銀首飾目前在零售環(huán)節(jié)征收消費稅12、我國現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種包括 _oA. 增值稅B. 城市維護建設稅C. 資源稅D. 車輛購置稅E. 關稅13、根據行政處罰法的規(guī)定，下列各項中，屬于不予處罰的情形有_。A. 受他人脅迫有違法行為的B. 配合行政機關查處違

17、法行為有立功表現(xiàn)的C. 違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的D. 違法行為在2年內未被發(fā)現(xiàn)的E. 精神病人在不能辨認或控制自己行為時有違法行為的14、下列各項個人所得中,應當征收個人所得稅的有_A. 企業(yè)集資利息B. 從股份公司取得股息C. 企業(yè)債券利息D. 國家發(fā)行的金融債券利息15、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）中的第8行營業(yè)稅金及附加”可能填報本 期發(fā)生的_A. 城鎮(zhèn)土地使用稅B. 印花稅C. 營業(yè)稅D. 土地增值稅E. 消費稅16、根據我國行政訴訟法的規(guī)定,顯失公正的,人民法院可以判決變更。A. 行政裁決B. 行政復議C. 行政處罰D 行政處分17、下列說法不正確的是_0A 外

18、購酒精生產的白酒，按照酒精使用原料確定適用稅率，無法確定的按照 糧食白酒的稅率征收消費稅B. 外購不同品種白酒勾兌的白酒，按照各種酒的平均稅率征收消費稅C. 進口卷煙適用的稅率為45%D. 商貿公司享受出口退稅待遇18、 納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款°納稅 人合并時未繳清稅款的應當由 A. 合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務B. 合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C. 合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D. 合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任19、下列關于營業(yè)稅計算的說法，正確的有_°A. 某廣播電視有線數字付費頻道取得業(yè)務收入72萬元，應繳納營業(yè)稅2.16萬 元B. 某建筑隊承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓 館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應繳納營業(yè)稅3.6萬元C. 某郵局取得郵政服務業(yè)務應稅收入 64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元, 該郵局應繳納營業(yè)稅2.88萬元D. 某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金 收入6萬元，該文化公司應繳納營業(yè)稅1.38萬元E. 某航空公司取得客運收入 9200萬元，航空地面服務收入240萬元，腹艙收 入120萬元，該航空公司應繳納營業(yè)稅 286.8萬元20、關于營業(yè)稅的營業(yè)額，下列表述正確的有_0A.