《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)納稅實(shí)務(wù)課程標(biāo)準(zhǔn)（2008.5版）課程建設(shè)團(tuán)隊(duì)：劉洪宇、銀樣軍、張流柱、周艷、龔紅吉、李瑞良、杭宏芳、鄧學(xué)武適應(yīng)專(zhuān)業(yè)：高職會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)建議學(xué)時(shí)：68教學(xué)條件：校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地：企業(yè)納稅虛擬仿真實(shí)訓(xùn)室、電算會(huì)計(jì)模擬仿真實(shí)訓(xùn)室、出納模擬仿真實(shí)訓(xùn)室、會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)室、企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)沙盤(pán)實(shí)訓(xùn)室、NIS模擬操作室、明正會(huì)計(jì)咨詢(xún)有限責(zé)任公司。校外實(shí)習(xí)基地：廣東新邦物流服務(wù)有限公司、用友長(zhǎng)沙通友軟件有限公司、統(tǒng)率資訊有限公司東莞公司、湖南省怡清源茶業(yè)有限公司、長(zhǎng)沙通程商業(yè)公司、中鐵十二局集團(tuán)有限公司、湖南英特會(huì)計(jì)師事務(wù)所、益陽(yáng)銀城大市場(chǎng)、湖南永立會(huì)計(jì)師事務(wù)所、湖南金大地稅務(wù)師事務(wù)所、長(zhǎng)沙市國(guó)稅局天心分局、長(zhǎng)沙市

2、地稅局開(kāi)福分局一、總論1、課程的性質(zhì)與作用會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)主要面向企、事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的一線崗位，培養(yǎng)德、智、體、美全面發(fā)展，心理健康，誠(chéng)信、守法、勤奮、敬業(yè)，掌握從事會(huì)計(jì)工作所必備的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)工作實(shí)務(wù)能力和可持續(xù)發(fā)展的學(xué)習(xí)與適應(yīng)能力的高素質(zhì)應(yīng)用性會(huì)計(jì)實(shí)用人才。本專(zhuān)業(yè)在與行業(yè)企業(yè)合作辦學(xué)過(guò)程中，通過(guò)大量調(diào)查研究和反復(fù)論證，根據(jù)會(huì)計(jì)工作崗位的主要任務(wù)分解工作過(guò)程要素（解構(gòu)），基于工作過(guò)程要素整合專(zhuān)業(yè)課程（歸類(lèi)），根據(jù)學(xué)習(xí)過(guò)程的邏輯構(gòu)建專(zhuān)業(yè)課程體系（重構(gòu)）。在此基礎(chǔ)上，建立了符合專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)要求，針對(duì)性和實(shí)用性強(qiáng)，與工作崗位關(guān)系密切的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)課程體系。企業(yè)納稅實(shí)務(wù)課程屬于本專(zhuān)業(yè)必修課程模塊

3、中的一門(mén)重要核心課程，本課程對(duì)于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的職業(yè)能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成起主要支撐作用。前序課程安排了基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)職業(yè)道德等相關(guān)專(zhuān)業(yè)課程，在學(xué)完本門(mén)課程之后安排了行業(yè)會(huì)計(jì)比較、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)及畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)踐報(bào)告等后繼課程。2、課程設(shè)計(jì)理念與思路通過(guò)與稅務(wù)部門(mén)和企業(yè)共同研究、合作開(kāi)發(fā)，本課程運(yùn)用了基于工作過(guò)程開(kāi)發(fā)課程的理念，按照工作任務(wù)（認(rèn)知、計(jì)算、申報(bào)、繳納）和工作領(lǐng)域（不同稅種）兩個(gè)維度分析（解構(gòu)）工作過(guò)程要素（包括內(nèi)化在人身上的知識(shí)、能力和素質(zhì)等主觀要素，物化為條件、場(chǎng)景、環(huán)境的客觀要素），按照工作過(guò)程要素與學(xué)習(xí)過(guò)程要素相對(duì)應(yīng)原則，將工作過(guò)程的

4、主觀要素轉(zhuǎn)化為學(xué)習(xí)過(guò)程的內(nèi)容要素（知識(shí)、能力、素質(zhì)），將工作過(guò)程的客觀要素轉(zhuǎn)化成學(xué)習(xí)過(guò)程的情境要素（條件、場(chǎng)景、環(huán)境等參數(shù)），將工作過(guò)程的自然邏輯與學(xué)習(xí)過(guò)程的認(rèn)知邏輯有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)重構(gòu)，實(shí)現(xiàn)課程內(nèi)容結(jié)構(gòu)化（排列、組合）、認(rèn)知環(huán)境具體化（教學(xué)情境）、實(shí)踐體認(rèn)過(guò)程化（實(shí)踐教學(xué)體系）、目標(biāo)要求操作化（考核標(biāo)準(zhǔn)和方式）、課程研發(fā)動(dòng)態(tài)化（內(nèi)容更新和情境重建）。二、課程目標(biāo)通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，了解當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所需要交納的具體稅種，理解、熟悉各稅種的相關(guān)法律制度知識(shí)，掌握各稅種的具體計(jì)算方法、賬務(wù)處理方法、納稅申報(bào)和稅款交納等相關(guān)工作，能夠運(yùn)用稅收知識(shí)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行初步的納稅籌劃

5、。三、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)1、課程內(nèi)容選擇方案本課程內(nèi)容從兩個(gè)維度設(shè)計(jì)框架結(jié)構(gòu)。一是將企業(yè)會(huì)計(jì)在處理納稅業(yè)務(wù)時(shí)的工作分解為：工作認(rèn)知（稅收的有關(guān)法規(guī)、企業(yè)納稅的相關(guān)會(huì)計(jì)要素、從業(yè)人員必須具備的基本素質(zhì)，等等）、計(jì)算（稅率、公式、稅額計(jì)算）、申報(bào)（程序、表格等）、繳納（過(guò)程）、做賬（賬務(wù)處理）、策劃等六項(xiàng)主要學(xué)習(xí)性工作任務(wù)。二是為了處理好不同稅種工作業(yè)務(wù)特殊性的學(xué)習(xí)，并確保學(xué)習(xí)過(guò)程有效性，又將企業(yè)實(shí)際進(jìn)行納稅時(shí)的工作分解為：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅代繳、其他稅種等七大類(lèi)主要學(xué)習(xí)性工作領(lǐng)域，并將計(jì)算、申報(bào)、繳納、做賬四項(xiàng)工作任務(wù)嵌入到上述工作領(lǐng)域之中，這種“任務(wù)序列、領(lǐng)域嵌入”的課

6、程內(nèi)容結(jié)構(gòu)突出了重點(diǎn)，消化了難點(diǎn)，既符合學(xué)生學(xué)習(xí)認(rèn)知的邏輯，又應(yīng)對(duì)了實(shí)際工作過(guò)程的邏輯。課程內(nèi)容結(jié)構(gòu)分析表工作任務(wù)工作過(guò)程要素主要工作領(lǐng)域增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅其他稅種認(rèn)知內(nèi)容要素知識(shí)稅收概念與特征稅法與稅收法律制度構(gòu)成要素稅務(wù)登記管理、賬簿、憑證管理和納稅申報(bào)稅款征收方式、措施及其法律責(zé)任一般納稅人、小規(guī)模納稅人的概念應(yīng)稅消費(fèi)品范圍，從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅、復(fù)合計(jì)稅的概念營(yíng)業(yè)稅的征稅的七大行業(yè)及二種資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)口、出口貨物的征稅范圍、稅目居民、非居民企業(yè)概念個(gè)人10種所得的含義及征稅范圍資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的征稅

7、范圍能力學(xué)習(xí)和理解、運(yùn)用稅收法律制度基本方法納稅范圍定位區(qū)分不同類(lèi)型納稅對(duì)象素質(zhì)誠(chéng)實(shí)、守法、謹(jǐn)慎、客觀、細(xì)致、認(rèn)真、守時(shí)、耐心情境要素條件法律文本、參考教材、網(wǎng)絡(luò)、電腦環(huán)境財(cái)務(wù)部門(mén)工作平臺(tái)、稅務(wù)局納稅大廳場(chǎng)景生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、郵電通訊、文化體育、娛樂(lè)業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)資源開(kāi)采性企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)計(jì)算知識(shí)不同類(lèi)型增值稅稅率不同納稅人消費(fèi)稅率不同行業(yè)及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅率進(jìn)口、出口貨物關(guān)稅稅率不同類(lèi)型企業(yè)應(yīng)納所得稅率不同形式的個(gè)人所得稅率不同稅種的稅率不同納稅人應(yīng)納稅

8、額的計(jì)算公式，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的要素不同計(jì)稅方式消費(fèi)稅額計(jì)算公式不同行業(yè)及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅額計(jì)算公式進(jìn)口、出口貨物關(guān)稅額計(jì)算公式不同類(lèi)型企業(yè)應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式不同形式的個(gè)人所得稅額計(jì)算公式不同稅種的稅額計(jì)算公式能力根據(jù)不同納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票根據(jù)不同計(jì)稅方式計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅額根據(jù)不同行業(yè)及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額根據(jù)進(jìn)口、出口貨物計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅稅額根據(jù)不同類(lèi)型企業(yè)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額根據(jù)不同形式個(gè)人所得及所得額計(jì)算應(yīng)納所得稅額根據(jù)不同稅種計(jì)算應(yīng)納稅額情境要素條件法律文本、參考教材、網(wǎng)絡(luò)、電腦場(chǎng)景生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)服務(wù)性企業(yè)

9、（交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)等）生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)資源開(kāi)采性企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)申報(bào)繳納知識(shí)申報(bào)表 格式、要素，不同稅種的繳納程序不同稅種、不同納稅人、不同計(jì)稅方式、不同行業(yè)、不同類(lèi)型企業(yè)、不同所得方式申報(bào)的特殊要求能力根據(jù)不同稅種、不同納稅人、不同計(jì)稅方式、不同行業(yè)、不同類(lèi)型企業(yè)、不同所得形式填寫(xiě)申報(bào)表根據(jù)不同稅種要求按時(shí)申報(bào)、如數(shù)繳納情境要素條件專(zhuān)業(yè)軟件、網(wǎng)絡(luò)、電腦、法律文本、參考教材、環(huán)境財(cái)務(wù)部門(mén)工作平臺(tái)、稅務(wù)局納稅大廳、稅收征管科場(chǎng)景生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)服務(wù)性企業(yè)（交通運(yùn)輸、建筑安

10、裝、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)等）生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)資源開(kāi)采性企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)賬務(wù)處理知識(shí)不同稅種在計(jì)稅、代扣、申報(bào)繳納、減免、退補(bǔ)時(shí)涉及的會(huì)計(jì)科目能力對(duì)各種稅種計(jì)稅、代扣代繳稅款、申報(bào)繳稅和收到退補(bǔ)稅時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理籌劃知識(shí)納稅籌劃的概念與意義、納稅籌劃的主要方法能力制定企業(yè)流轉(zhuǎn)稅和所得稅等稅類(lèi)的籌劃方案在此基礎(chǔ)上，根據(jù)工作過(guò)程要素重構(gòu)學(xué)習(xí)過(guò)程要素，將工作過(guò)程要素轉(zhuǎn)化成學(xué)習(xí)過(guò)程要素，學(xué)習(xí)過(guò)程內(nèi)容要素根據(jù)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)課程解構(gòu)分析表中工作過(guò)程主觀要素確定，學(xué)習(xí)情境要素參數(shù)從企業(yè)納稅實(shí)務(wù)課程解構(gòu)分析表中工作過(guò)程客觀要素獲得

11、。課程內(nèi)容結(jié)構(gòu)分析表學(xué)習(xí)單元學(xué)習(xí)過(guò)程要素（與工作過(guò)程要素相對(duì)應(yīng)）內(nèi)容要素情境要素（參數(shù)）知識(shí)能力素質(zhì)條件場(chǎng)景環(huán)境企業(yè)納稅工作稅收概念與特征，稅法與稅收法律制度構(gòu)成要素，稅務(wù)登記管理、賬簿、憑證管理和納稅申報(bào)，稅款征收方式、措施及其法律責(zé)任學(xué)習(xí)和理解、運(yùn)用稅收法律制度基本方法，納稅范圍定位，區(qū)分不同類(lèi)型納稅對(duì)象誠(chéng)實(shí)、守法、謹(jǐn)慎、客觀、細(xì)致、認(rèn)真、守時(shí)、耐心法律文本、參考教材、網(wǎng)絡(luò)、電腦不同行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)工作平臺(tái)、稅務(wù)局納稅大廳、納稅模擬實(shí)訓(xùn)室核算與納稅增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人的概念不同類(lèi)型增值稅稅率；不同納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的要素；申報(bào)表 格式、要素，申報(bào)繳納程序；在

12、計(jì)稅、代扣、申報(bào)繳納、減免、退補(bǔ)時(shí)涉及的會(huì)計(jì)科目根據(jù)不同納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；填寫(xiě)申報(bào)表和繳納；計(jì)稅、代扣代繳稅款、申報(bào)繳稅和收到退補(bǔ)稅時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品范圍，從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅、復(fù)合計(jì)稅的概念不同納稅人消費(fèi)稅率；不同計(jì)稅方式消費(fèi)稅額計(jì)算公式；申報(bào)表 格式、要素，申報(bào)繳納程序；在計(jì)稅、代扣、申報(bào)繳納、減免、退補(bǔ)時(shí)涉及的會(huì)計(jì)科目根據(jù)不同計(jì)稅方式計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅額；填寫(xiě)申報(bào)表和繳納；計(jì)稅、代扣代繳稅款、申報(bào)繳稅和收到退補(bǔ)稅時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理生產(chǎn)性企業(yè)營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅的征稅的七大行業(yè)及二種資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不同行業(yè)及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅率；不同

13、行業(yè)及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅額計(jì)算公式；申報(bào)表 格式、要素，申報(bào)繳納程序；在計(jì)稅、代扣、申報(bào)繳納、減免、退補(bǔ)時(shí)涉及的會(huì)計(jì)科目根據(jù)不同行業(yè)及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額；填寫(xiě)申報(bào)表和繳納；計(jì)稅、代扣代繳稅款、申報(bào)繳稅和收到退補(bǔ)稅時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、郵電通訊、文化體育、娛樂(lè)業(yè)關(guān)稅進(jìn)口、出口貨物的征稅范圍、稅目進(jìn)口、出口貨物關(guān)稅稅率；進(jìn)口、出口貨物關(guān)稅額計(jì)算公式；申報(bào)表 格式、要素，申報(bào)繳納程序；在計(jì)稅、代扣、申報(bào)繳納、減免、退補(bǔ)時(shí)涉及的會(huì)計(jì)科目根據(jù)進(jìn)口、出口貨物計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅稅額；填寫(xiě)申報(bào)表和繳納；計(jì)稅、代扣代繳稅款、申報(bào)繳稅和收到退補(bǔ)稅時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理生產(chǎn)

14、性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)企業(yè)所得稅居民、非居民企業(yè)概念不同類(lèi)型企業(yè)應(yīng)納所得稅率；不同類(lèi)型企業(yè)應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式；申報(bào)表 格式、要素，申報(bào)繳納程序；在計(jì)稅、代扣、申報(bào)繳納、減免、退補(bǔ)時(shí)涉及的會(huì)計(jì)科目根據(jù)不同類(lèi)型企業(yè)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額；填寫(xiě)申報(bào)表和繳納；計(jì)稅、代扣代繳稅款、申報(bào)繳稅和收到退補(bǔ)稅時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)個(gè)人所得稅個(gè)人10種所得的含義及征稅范圍不同形式的個(gè)人所得稅率；不同形式的個(gè)人所得稅額計(jì)算公式；申報(bào)表 格式、要素，申報(bào)繳納程序；在計(jì)稅、代扣、申報(bào)繳納、減免、退補(bǔ)時(shí)涉及的會(huì)計(jì)科目根據(jù)不同形式個(gè)人所得及所得額計(jì)算應(yīng)納所得稅額；填寫(xiě)申報(bào)表和繳納；計(jì)稅、代扣代繳稅款、申報(bào)繳稅和收

15、到退補(bǔ)稅時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)其他稅種資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的征稅范圍不同稅種的稅率；不同稅種的稅額計(jì)算公式；申報(bào)表 格式、要素，申報(bào)繳納程序；在計(jì)稅、代扣、申報(bào)繳納、減免、退補(bǔ)時(shí)涉及的會(huì)計(jì)科目根據(jù)不同稅種計(jì)算應(yīng)納稅額；計(jì)稅、代扣代繳稅款、申報(bào)繳稅和收到退補(bǔ)稅時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理資源開(kāi)采性企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、生產(chǎn)性企業(yè)或商業(yè)性企業(yè)企業(yè)納稅籌劃納稅籌劃的概念與意義、納稅籌劃的主要方法制定企業(yè)流轉(zhuǎn)稅和所得稅等稅類(lèi)的籌劃方案各種行業(yè)企業(yè)2、課程內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)學(xué)習(xí)單元學(xué)習(xí)內(nèi)容學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)場(chǎng)景方法建議學(xué)時(shí)建議1工作認(rèn)知模塊企業(yè)納稅工

16、作稅收概述稅法概述稅收征收管理1能熟悉稅收的基本理論知識(shí)，對(duì)我國(guó)稅收制度的構(gòu)成有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)；2能對(duì)企業(yè)稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理和納稅申報(bào)有詳細(xì)的了解；3能對(duì)我國(guó)企業(yè)稅款征收方式有比較詳細(xì)的認(rèn)識(shí)。辦稅大廳、稅務(wù)網(wǎng)站現(xiàn)場(chǎng)觀摩法、案例教學(xué)法、PBL教學(xué)法42工作核心任務(wù)模塊增值稅一般納稅人1能準(zhǔn)確計(jì)算增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和進(jìn)口貨物的應(yīng)納增值稅額；2能夠準(zhǔn)確地對(duì)一般納稅人增值稅有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；3能熟練開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。生產(chǎn)性企業(yè)、商業(yè)性企業(yè)、納稅模擬實(shí)訓(xùn)室、稅務(wù)網(wǎng)站案例教學(xué)法、現(xiàn)場(chǎng)操作法、12小規(guī)模納稅人1能準(zhǔn)確計(jì)算小規(guī)模納稅人的增值稅；2能夠準(zhǔn)確地對(duì)小規(guī)模

17、納稅人增值稅有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。納稅申報(bào)繳納1能準(zhǔn)確填制一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表；2熟練完成納稅申報(bào)和稅款繳納工作。3消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)稅1能準(zhǔn)確計(jì)算從價(jià)計(jì)稅應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅額；2準(zhǔn)確計(jì)算外購(gòu)消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的抵扣和企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)納的消費(fèi)稅；3能準(zhǔn)確地對(duì)從價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。生產(chǎn)性企業(yè)、納稅模擬實(shí)訓(xùn)室、稅務(wù)網(wǎng)站案例教學(xué)法、現(xiàn)場(chǎng)操作法6從量計(jì)稅1能準(zhǔn)確計(jì)算從量計(jì)稅應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅額；2能準(zhǔn)確地對(duì)從量計(jì)算消費(fèi)稅的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)稅1能準(zhǔn)確計(jì)算復(fù)合計(jì)稅應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅額；2能夠準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)算、繳納有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。納稅申報(bào)繳納1能

18、準(zhǔn)確填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表；2能熟練完成企業(yè)消費(fèi)稅的納稅申報(bào)和稅款繳納工作。4工作核心任務(wù)模塊營(yíng)業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)1能夠準(zhǔn)確地對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行計(jì)算；2能熟練地對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；交通運(yùn)輸企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、金融保險(xiǎn)企業(yè)、郵電通訊企業(yè)、文化體育企業(yè)、娛樂(lè)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、納稅模擬實(shí)訓(xùn)室、稅務(wù)網(wǎng)站案例教學(xué)法、ISAS教學(xué)法、現(xiàn)場(chǎng)操作法10建筑安裝業(yè)1能準(zhǔn)確地對(duì)建筑安裝企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行計(jì)算；2能熟練地對(duì)建筑安裝企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；金融保險(xiǎn)業(yè)1能準(zhǔn)確地對(duì)金融保險(xiǎn)企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行計(jì)算；2能熟練地對(duì)金融保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；郵電通訊業(yè)1能

19、準(zhǔn)確地對(duì)郵電通訊企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行計(jì)算；2能熟練地對(duì)郵電通訊企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；文化體育業(yè)1能夠準(zhǔn)確地對(duì)文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行計(jì)算；2能熟練地對(duì)文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；服務(wù)業(yè)1能準(zhǔn)確地對(duì)各種服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行計(jì)算；2能熟練地對(duì)各種服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；娛樂(lè)業(yè)1能夠準(zhǔn)確地對(duì)娛樂(lè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行計(jì)算；2能熟練地對(duì)娛樂(lè)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)1能夠準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行計(jì)算；2能熟練地對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；納稅申報(bào)繳納1能準(zhǔn)確填制營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)表；2能熟練完成營(yíng)

20、業(yè)稅的納稅申報(bào)和繳納。5關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅1能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額；2能夠準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)進(jìn)口關(guān)稅的有業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。生產(chǎn)性企業(yè)、進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)、納稅模擬實(shí)訓(xùn)室、稅務(wù)網(wǎng)站案例教學(xué)法、現(xiàn)場(chǎng)操作法4出口關(guān)稅1能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)出口貨物應(yīng)納關(guān)稅額；2能夠準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)出口關(guān)稅的有業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 納稅申報(bào)繳納能及時(shí)完成企業(yè)關(guān)稅的納稅申報(bào)和稅款繳納工作。6企業(yè)所得稅居民企業(yè)納稅人1能準(zhǔn)確計(jì)算居民企業(yè)應(yīng)納所得稅額。2能夠準(zhǔn)確地對(duì)居民企業(yè)所得稅額的計(jì)提、繳納等有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。生產(chǎn)性企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、納稅模擬實(shí)訓(xùn)室、稅務(wù)網(wǎng)站案例教學(xué)法、現(xiàn)場(chǎng)操作法10非居民企業(yè)納稅人1能準(zhǔn)確計(jì)算非居民企業(yè)應(yīng)納所得稅額。2

21、能夠準(zhǔn)確地對(duì)非居民企業(yè)所得稅額的計(jì)提、繳納等有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。納稅申報(bào)繳納1能準(zhǔn)確填制所得稅的納稅申報(bào)表；2能熟練完成所得稅的納稅申報(bào)和繳納。7個(gè)人所得稅工資薪金所得1能準(zhǔn)確地計(jì)算個(gè)人工資薪金所得稅；2能對(duì)企業(yè)代扣代繳工資薪金個(gè)人所得稅的業(yè)務(wù)熟練進(jìn)行處理生產(chǎn)性企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、納稅模擬實(shí)訓(xùn)室、稅務(wù)網(wǎng)站案例教學(xué)法、角色扮演法、ISAS教學(xué)法、現(xiàn)場(chǎng)操作法7個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得能準(zhǔn)確計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得能準(zhǔn)確計(jì)算承包、承租企事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得1能準(zhǔn)確地計(jì)算個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得稅；2能對(duì)企業(yè)代扣代繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)

22、人所得稅的業(yè)務(wù)熟練進(jìn)行處理稿酬所得1能準(zhǔn)確地計(jì)算個(gè)人稿酬所得所得稅；2能對(duì)企業(yè)代扣代繳稿酬所得個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)熟練進(jìn)行處理財(cái)產(chǎn)租賃所得能準(zhǔn)確地計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得能準(zhǔn)確地計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅股息利息紅利所得能準(zhǔn)確地計(jì)算股息利息紅利所得的個(gè)人所得稅特許權(quán)使用費(fèi)所得能準(zhǔn)確地計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅偶然所得能準(zhǔn)確地計(jì)算偶然所得的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)繳納1能準(zhǔn)確填制個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表；2能熟練完成個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)和繳納。8其他稅種資源稅1能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅；2能對(duì)資源稅的業(yè)務(wù)熟練進(jìn)行賬務(wù)處理；3能及時(shí)完成資源稅的申報(bào)與繳納。資源開(kāi)采性企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企

23、業(yè)、生產(chǎn)性企業(yè)、商業(yè)性企業(yè)、納稅模擬實(shí)訓(xùn)室、稅務(wù)網(wǎng)站案例教學(xué)法、ISAS教學(xué)法、現(xiàn)場(chǎng)操作法7車(chē)船稅1能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的車(chē)船稅；2能對(duì)車(chē)船稅的業(yè)務(wù)熟練地進(jìn)行賬務(wù)處理；3能及時(shí)完成車(chē)船稅的申報(bào)與繳納。城鎮(zhèn)土地使用稅1能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；2能對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅的業(yè)務(wù)熟練地進(jìn)行賬務(wù)處理；3能及時(shí)完成城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)與繳納。印花稅1能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅；2能對(duì)印花稅的業(yè)務(wù)熟練地進(jìn)行賬務(wù)處理；3能及時(shí)完成印花稅的申報(bào)與繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加1能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加；2能對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的業(yè)務(wù)熟練地進(jìn)行賬務(wù)處理；3能及時(shí)完成城市

24、維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的申報(bào)與繳納。9工作提升模塊納稅籌劃流轉(zhuǎn)稅籌劃掌握相應(yīng)的納稅籌劃方法，能夠制定企業(yè)流轉(zhuǎn)稅和所得稅等稅類(lèi)的籌劃方案。生產(chǎn)性企業(yè)、商業(yè)性企業(yè)、納稅模擬實(shí)訓(xùn)室PBL教學(xué)法、案例教學(xué)法4所得稅籌劃10綜合實(shí)訓(xùn)模塊綜合實(shí)訓(xùn)所有稅種掌握一個(gè)綜合經(jīng)營(yíng)企業(yè)的所有稅種的計(jì)算、賬務(wù)處理、納稅申報(bào)繳納等操作工作。綜合經(jīng)營(yíng)性企業(yè)、納稅模擬實(shí)訓(xùn)室ISAS教學(xué)法4四、實(shí)施建議1、教學(xué)模式針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)處理納稅實(shí)務(wù)的工作過(guò)程內(nèi)容和情境要素的解構(gòu)，獲得相應(yīng)的學(xué)習(xí)過(guò)程內(nèi)容和情境要素信息，通過(guò)對(duì)這些信息的處理實(shí)現(xiàn)認(rèn)知環(huán)境具體化。針對(duì)企業(yè)納稅業(yè)務(wù)涉及的稅種，設(shè)計(jì)相關(guān)的企業(yè)背景和納稅仿真場(chǎng)景，幫助學(xué)生理解企業(yè)有關(guān)

25、稅種的法律知識(shí)、稅額的計(jì)算、賬務(wù)處理和申報(bào)交納等工作程序，逐步懂得企業(yè)納稅籌劃工作的基本方法和程序。根據(jù)學(xué)習(xí)過(guò)程內(nèi)容和情境的不同要求，分別采用案例教學(xué)法、PBL教學(xué)法、ISAS教學(xué)法、現(xiàn)場(chǎng)操作、角色扮演等多種行之有效的教學(xué)方法，增強(qiáng)學(xué)生的實(shí)際動(dòng)手能力和培養(yǎng)學(xué)生的綜合專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。根據(jù)工作過(guò)程內(nèi)容和情境的要求，設(shè)計(jì)單元教學(xué)目標(biāo)，并將會(huì)計(jì)職業(yè)資格證考試有關(guān)企業(yè)納稅內(nèi)容融入本課程教學(xué)體系，建立并實(shí)施單元考核機(jī)制，予評(píng)價(jià)于教學(xué)過(guò)程，這些都將使教、學(xué)、做、評(píng)一體化教學(xué)具有更強(qiáng)的針對(duì)性。建議采用教學(xué)做評(píng)一體化教學(xué)模式建議有針對(duì)性采用合適教學(xué)方法2、實(shí)踐教學(xué)根據(jù)“任務(wù)序列、領(lǐng)域嵌入”的課程結(jié)構(gòu)，基于企業(yè)會(huì)計(jì)處理

26、納稅實(shí)務(wù)的工作過(guò)程能力和條件要求，建立相應(yīng)的學(xué)習(xí)過(guò)程能力和條件要素結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)觀摩納稅實(shí)踐（開(kāi)課之前利用暑假組織學(xué)生到稅務(wù)局和企業(yè)參觀）、單元模擬納稅實(shí)訓(xùn)（每個(gè)稅種學(xué)習(xí)單元，安排到納稅模擬實(shí)訓(xùn)室進(jìn)行納稅模擬實(shí)踐操作）、綜合模擬納稅實(shí)訓(xùn)（課程主要學(xué)習(xí)單元結(jié)束后，安排到綜合模擬實(shí)訓(xùn)室進(jìn)行一個(gè)具體企業(yè)涉及的全部納稅業(yè)務(wù)模擬操作）、企業(yè)頂崗實(shí)習(xí)（畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)期間，安排企業(yè)納稅實(shí)習(xí)內(nèi)容，布置企業(yè)納稅為內(nèi)容的畢業(yè)實(shí)踐報(bào)告）等四個(gè)環(huán)節(jié)遞進(jìn)的實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)本課程“實(shí)踐體認(rèn)”系列化、過(guò)程化。建議采用。3、學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)建議采用全方位、全過(guò)程、多樣化、開(kāi)放式考核模式，努力做到考核主體多元、考核時(shí)空動(dòng)態(tài)、考核

27、內(nèi)容全面，成績(jī)結(jié)構(gòu)合理，實(shí)現(xiàn)教學(xué)相長(zhǎng)。項(xiàng)目考核主體考核地點(diǎn)考核方式考核內(nèi)容比例分比例總比例課堂教學(xué)任課教師一體化教室模擬實(shí)訓(xùn)室考勤出勤5%10%批閱平時(shí)作業(yè)5%企業(yè)納稅業(yè)務(wù)考核任課教師上課學(xué)生隨機(jī)提問(wèn)學(xué)生陳述學(xué)生操作學(xué)生表演法規(guī)知識(shí)5%35%稅額計(jì)算10%賬務(wù)處理10%納稅報(bào)表編制10%綜合實(shí)訓(xùn)(小組完成)企業(yè)行業(yè)現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)家企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)操作團(tuán)隊(duì)合作10%30%計(jì)算、申報(bào)、繳納、做賬20%綜合知識(shí)任課教師一體化教室筆試答辯綜合考試25%25%合計(jì)100%五、其他說(shuō)明1、關(guān)于本課程建設(shè)的創(chuàng)新與特色開(kāi)發(fā)模式獨(dú)特。在一般“基于工作過(guò)程”開(kāi)發(fā)課程模式基礎(chǔ)上，本課程開(kāi)發(fā)采用了雙維度解構(gòu)、

28、嵌入式組合的新思路，形成了“根據(jù)崗位工作任務(wù)、項(xiàng)目、領(lǐng)域等解構(gòu)工作過(guò)程要素按照學(xué)習(xí)過(guò)程要素與工作過(guò)程要素相對(duì)應(yīng)原則重構(gòu)學(xué)習(xí)過(guò)程基于學(xué)習(xí)過(guò)程的內(nèi)容和情境要素的特征確定順序、目標(biāo)、條件、場(chǎng)景、環(huán)境、實(shí)踐、機(jī)制”的適合財(cái)經(jīng)類(lèi)高職專(zhuān)業(yè)的“三步七點(diǎn)”課程開(kāi)發(fā)模式，該模式理念先進(jìn)、主線清晰、程序簡(jiǎn)捷、功能全面、操作性強(qiáng)，通過(guò)“雙維度嵌入式的課程內(nèi)容結(jié)構(gòu)”以及基于學(xué)習(xí)過(guò)程要素安排課程順序、界定學(xué)習(xí)目標(biāo)、配置教學(xué)條件、布置教學(xué)場(chǎng)景、選擇教學(xué)環(huán)境、構(gòu)建實(shí)踐體系、完善響應(yīng)機(jī)制來(lái)建設(shè)課程，具有“實(shí)用性強(qiáng)的目標(biāo)、針對(duì)性強(qiáng)的內(nèi)容、適應(yīng)性強(qiáng)的教學(xué)、時(shí)代性強(qiáng)的研發(fā)”等特色。教學(xué)模式新穎。在一般“教學(xué)做一體”的模式基礎(chǔ)上，本課程教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)環(huán)境、操作平臺(tái)、學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)全部“基于內(nèi)容要素、應(yīng)對(duì)情境要素”進(jìn)行設(shè)計(jì)，把“基于工作過(guò)程的情景創(chuàng)設(shè)”的理念貫穿到整個(gè)課程實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)。在此基礎(chǔ)上，本專(zhuān)業(yè)4個(gè)“一體化教室”、5個(gè)仿真模擬實(shí)訓(xùn)室、1個(gè)虛擬實(shí)踐平臺(tái)、1個(gè)會(huì)計(jì)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，都配置了與本課程學(xué)習(xí)情境要素相關(guān)的設(shè)施和軟件；本課程每個(gè)學(xué)習(xí)單元都確定了學(xué)習(xí)目標(biāo)要求、設(shè)計(jì)了合適的教學(xué)方法、安排了對(duì)應(yīng)的學(xué)習(xí)場(chǎng)景、配套了現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試題庫(kù)。形成了將企業(yè)納稅實(shí)