XX縣審計局2010年投資審計總結(jié)

1、肥東縣審計局2010年固定資產(chǎn)投資審計工作總結(jié)2010年，我局在縣委、政府和上級業(yè)務(wù)主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)中華人民共和國審計法、安徽省審計監(jiān)督條例和肥東縣政府投資項目管理暫行方法等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合工作實際，以完善投資項目管理，提高財政資金使用效益為目的，不斷加大工作力度，提高工作水平，較好地完成了縣委政府交辦的各項投資審計工作任務(wù)，為政府節(jié)約了大量財政資金，取得了較好的經(jīng)濟和社會效益。一、基本情況一年來，我局共接受審計固定資產(chǎn)投資項目63個，送審總金額23317.8萬元，審定金額18560.9萬元，核減金額4756.9萬元，平均核減率為20.4%,最高核減率60.7%。同期還組織力量對

2、11個其他項目資金共320.6萬元進行了核查審計。目前，還有15個項目正在審計中。二、主要做法及成效(一)加強制度建設(shè)，標(biāo)準(zhǔn)審計行為。有章可循，制度健全是做好投資審計工作的前提和依據(jù)，因此在工程項目審計中，我們一直把制度建設(shè)作為首要工作來抓。四月份和八月份，針對我縣工程項目設(shè)計變更及經(jīng)濟簽證多和資金管理不標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，基建科積極配合縣政府正式出臺關(guān)于進一步加強政府投資工程設(shè)計變更及經(jīng)濟簽證管理的通知東政201020號文件和肥東縣政府投資項目資金管理方法東政201048號文件，從總源頭上把好資金關(guān)，明確相關(guān)部門的職責(zé)及審計工作銜接與配合。二加大審計監(jiān)督范圍、促進社會經(jīng)濟效益?；圃诶^續(xù)貫徹“全面

3、審計、突出重點”方針的同時，擴大審計覆蓋面，進一步發(fā)揮審計工作的監(jiān)督與服務(wù)功能。1認(rèn)真做好工程價款決結(jié)算審計工作。在審計中，審計人員嚴(yán)格執(zhí)行政策規(guī)定，嚴(yán)防高估冒算。尤其是隱蔽工程、變更簽證和材料價格。不僅了解書面材料和圖紙，對每個項目都深入現(xiàn)場勘察、核實。經(jīng)過審計的單位都認(rèn)為審計機關(guān)確實認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)格把關(guān)，為國家、單位節(jié)省了大量資金。2積極開展跟蹤審計，將監(jiān)督關(guān)口前移。今年，基建科根據(jù)上級部門要求和縣領(lǐng)導(dǎo)指示，積極協(xié)調(diào)人員對縣校安工程和中醫(yī)院醫(yī)療大樓進行跟蹤審計。將傳統(tǒng)的事后審計監(jiān)督關(guān)口前移，即在項目建設(shè)管理中，積極參與審計監(jiān)督，為工程質(zhì)量、工程進度和工程價款把好關(guān)。3積極參與大建設(shè)項目，嚴(yán)把

4、設(shè)計、變更關(guān)。根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示和文件精神，基建科積極協(xié)調(diào)人員參與全縣大建設(shè)項目設(shè)計變更及大額經(jīng)濟簽證審核監(jiān)督，嚴(yán)把工程造價關(guān)，提高資金使用效益，服務(wù)大建設(shè)。三認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔從審?；茖徲嬋藛T一直將“認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔從審”的宗旨牢記在心，對任何項目審計積極做到“審計八不準(zhǔn)”，以端正的審計形象從事審計工作。例如：在對某工程進行竣工決算審計時，施工方報送的審計決算單存在多計工程量、高套定額和辦理不合理簽證的現(xiàn)象，審計人員本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，多次到現(xiàn)場進行勘察、丈量，對取得的數(shù)據(jù)與項目整體資料進行反復(fù)比照，認(rèn)真核實，最終審計認(rèn)定送審金額86.4萬元，核定金額為33.9萬元，核減金額52.5萬元，核減率

5、達60.7%。工程雖小，但審計人員認(rèn)真負(fù)責(zé)、謝絕建設(shè)單位及施工單位多次宴請的工作態(tài)度，既為大建設(shè)節(jié)約了資金，又得到了建設(shè)單位及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的高度評價。四節(jié)約建設(shè)資金，緩解了資金的供需矛盾目前，固定資產(chǎn)投資審計項目中大多是我縣大建設(shè)項目。我局本著為國家和集體利益負(fù)責(zé)的原則，在審計過程中認(rèn)真實踐“三個代表”重要思想，圍繞縣域經(jīng)濟建設(shè)的重點建設(shè)資金，加大審計力度。由于一些單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員不懂基建知識，管理力度不夠，多方籌集的建設(shè)資金在使用過程中往往出現(xiàn)浪費的現(xiàn)象。針對這一狀況，我局今年對在建項目積極進行“大額簽證”跟蹤審計。從工程投資入手，對基建投資項目實行跟蹤，為建設(shè)單位嚴(yán)把投資關(guān)，受到好評。五積極

6、加強對外聘社會中介機構(gòu)及人員的管理。社會中介機構(gòu)參與投資審計是目前解決審計機關(guān)審計力量不足和專業(yè)人員不夠的補充手段。為此，基建科積極配合局機關(guān)完善中介機構(gòu)與人員參與審計的各項制度。包括聘用委托方法、審計流程、費用支取等等。同時，加強對聘用中介機構(gòu)或人員的管理，嚴(yán)格做到“只做事，不作主”，并執(zhí)行統(tǒng)一的審計操作標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一的審計紀(jì)律，加強對其考核，發(fā)現(xiàn)問題及時按有關(guān)規(guī)定處理。三、主要體會一政府領(lǐng)導(dǎo)重視是做好投資項目審計的保證為了更好的開展、實施投資工程決算審計，縣政府在2003年出臺了肥東縣建設(shè)項目竣工決算審計規(guī)定，2005年又協(xié)調(diào)相關(guān)單位下發(fā)了關(guān)于進一步做好我縣固定資產(chǎn)投資審計工作的通知，在200

7、8年再次下發(fā)了肥東縣政府投資項目管理暫行方法，首先在制度上完善；同時，縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)明確要求每個審計項目結(jié)果進行文字匯報，并指示有關(guān)單位的重大項目必須審計，多次在相關(guān)會議上通報審計結(jié)果，肯定成績。二多方支持是做好投資項目審計前提審計人員進行正常審計時，在被審單位積極宣傳固定資產(chǎn)投資審計的重要性，發(fā)現(xiàn)線索及時通報，財政部門也拒絕未經(jīng)審計的項目經(jīng)費報賬，大多數(shù)單位也明確要求下屬主動送審，今年已審結(jié)的62個項目全部是主動要求審計的。三廉潔從審是做好投資項目審計確保質(zhì)量的關(guān)鍵我局在積極組織力量開展審計的同時，還不忘經(jīng)常組織審計人員和聘用人員學(xué)習(xí)法律法規(guī)和要求遵守職業(yè)道德。每個項目開展前都明確提出

8、要求和注意事項，做到不接受宴請、不接受禮品及有價證券，不單獨與施工方接觸，除了工作必須外不與施工方交往，有的項目在定案后也未與施工方負(fù)責(zé)人見過面。廉潔審計行為受到各界一致好評。五積極宣傳是做好投資項目審計的平臺我局在積極開展投資審計及宣傳相關(guān)法律法規(guī)的同時，不忘撰寫有針對性的通訊及宣傳材料發(fā)表于報刊及相關(guān)網(wǎng)站，對老百姓關(guān)注的民生工程和相關(guān)重點工程及時在局網(wǎng)站上通報相關(guān)情況，積極聽取和征求相關(guān)單位的意見或建議。四、存在問題1、設(shè)計深度不夠，引起工程項目超概問題通過審計，發(fā)現(xiàn)不少項目由于設(shè)計人員對工程考察不周詳，深度不夠，使得一些實際工程量沒有列入初步設(shè)計概算，存在設(shè)計漏項和設(shè)計錯誤。造成設(shè)計變更

9、頻繁，概算難以控制。例如：龍泉路工程設(shè)計單位在設(shè)計時不夠嚴(yán)謹(jǐn)，造成部分路段設(shè)計標(biāo)高與實際標(biāo)高落差三十多公分，造成工程造價相應(yīng)提高。2、工程存在回避招標(biāo)和轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象1審計發(fā)現(xiàn)少數(shù)項目存在回避招標(biāo)的行為。以拖延時間，尋找各種理由等方法，把應(yīng)招標(biāo)的項目進行分解發(fā)包，例如：八斗路兩側(cè)土方平整工程未按規(guī)定應(yīng)進行公開招標(biāo)等。2由于標(biāo)后監(jiān)管不到位存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，不少中標(biāo)單位，在收取一定費用后將工程轉(zhuǎn)包給其他施工隊，甚至轉(zhuǎn)包給沒有資質(zhì)的人，造成管理不善，質(zhì)量低劣，由于收取了轉(zhuǎn)包費，增加了費用，承包人只有采取偷工減料等方法來節(jié)減開支，使工程質(zhì)量得不到保障，存在安全隱患等問題。3、設(shè)計變更及經(jīng)濟簽證大量簽

10、定審計發(fā)現(xiàn)一些施工單位在中標(biāo)后，以種種借口增加工程造價。在實際工作中，常用方式為進行設(shè)計變更和辦理經(jīng)濟簽證。由于設(shè)計變更及經(jīng)濟簽證制度不健全，而有些單位現(xiàn)場管理人員，監(jiān)理人員和設(shè)計人員又責(zé)任不到位，礙于情面，同意施工隊提出設(shè)計變更要求，處于常態(tài)。這些隱蔽工程變更，勢必給建設(shè)單位造成經(jīng)濟損失。4、審計人才短缺，人員配置不夠 隨著我縣經(jīng)濟的快速發(fā)展，政府投資項目逐年加大，審計工作量將會越來越大，我們雖然聘請社會中介組織參與協(xié)審，也取得一定的成績，但項目是個系統(tǒng)工程，監(jiān)督的程序涉及到各個環(huán)節(jié)，需要審計人員認(rèn)真負(fù)責(zé)態(tài)度，不怕得罪人的精神，與被審單位無利益關(guān)系，這些往往社會中介組織難以做到。目前我局投資

11、審計科僅有二名人員，明顯感到力量不足，與先進地區(qū)在人員配置上相差較大。五、審計建議1、嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于政府投資方面的文件，建立政府投資項目必審制，充分發(fā)揮縣審計機關(guān)的主導(dǎo)作用。建立健全政府投資項目審計監(jiān)督制度，實行政府投資項目竣工決算必審制，政府投資重大項目必須安排跟蹤審計，對工程造價的結(jié)算依據(jù)加以規(guī)定。2、建立政府投資項目責(zé)任制，整合力量，形成監(jiān)管合力。要建立政府投資項目責(zé)任制和責(zé)任追究制，明確管理部門職責(zé)，強化責(zé)任約束。加強審計、監(jiān)察、財政、發(fā)改、建設(shè)等管理部門的聯(lián)動，形成合力，強化監(jiān)督。3、強化項目管理，初審竣工決算。審計實踐反映，項目管理的優(yōu)劣直接影響工程造價的高低，因此，建設(shè)單位要強化項

12、目管理，在工程竣工后，建設(shè)單位應(yīng)在報審前組織建設(shè)、監(jiān)理有關(guān)人員對項目竣工決算及報告等進行初審把關(guān)，防止高估冒算，并對所有項目資料歸檔管理，為開展工程造價審計工作奠定良好的資料基礎(chǔ)。4、加強機構(gòu)建設(shè)，增強項目的管理能力。建立政府投資項目六分開管理體制，嚴(yán)格執(zhí)行項目建設(shè)的各種制度。學(xué)習(xí)外地先進經(jīng)驗，成立政府投資評審中心，增強審計力量，擴大審計面，提高財政資金的使用效益。省政府已批準(zhǔn)審計廳成立投資審計中心。六、2011年計劃安排及工作設(shè)想計劃安排：1、繼續(xù)加強對東部新市鎮(zhèn)、循環(huán)經(jīng)濟園和新城經(jīng)濟開發(fā)管委會三家單位重點項目開展決結(jié)算審計；2、繼續(xù)加強民生工程校安工程是重點、老百姓關(guān)注工程、領(lǐng)導(dǎo)重視工程等項目的審計監(jiān)督；3、對于大建設(shè)項目繼續(xù)積極參與并加大跟蹤審計的力度，做好項目事前、事中審計監(jiān)督，從源頭把好造價關(guān)。工作設(shè)想： 1、加強投資審計機構(gòu)建設(shè)，擬成立“肥東縣政府投資審計中心”，擴大審計面，提高審計成果。2、實行協(xié)審單位招投標(biāo)制，標(biāo)準(zhǔn)審計行為，降低審計風(fēng)險。3、積極探索開展效益審計，建立并完善工程項目綜合效益評價體系。4、擬執(zhí)行工程項目決結(jié)算審計復(fù)核制度，加強審計監(jiān)督關(guān)?？傊?010年我局固定資產(chǎn)投資審計雖然取得了一定的成績，