企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表（模擬填寫）xls

1、案例1：某企業(yè)實行查賬征收、按季進(jìn)行預(yù)繳申報，2013年符合小型微利企業(yè)減半征稅政策條件。2014年2季度實現(xiàn)營業(yè)收入600,000元，發(fā)生各項營業(yè)成本540,000元，利潤總額、實際利潤額60,000元，則2季度應(yīng)納所得稅額15,000元，享受小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅9,000元(6000015%)。2014年12季度，累計實現(xiàn)營業(yè)收入1,000,000元，發(fā)生各項營業(yè)成本900,000元，利潤總額100,000元，扣除不征稅收入50,000元后實際利潤額50,000元，則12季度應(yīng)納所得稅額12,500元，享受小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅7,500元(5000015

2、%)，該企業(yè)1季度未預(yù)繳企業(yè)所得稅，則12季度累計實際應(yīng)補所得稅額5,000元。中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)的填報如下表。中中華華人人民民共共和和國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅月月( (季季) )度度預(yù)預(yù)繳繳納納稅稅申申報報表表(A(A類類，20142014年年版版) )稅款所屬期間：2014年1月1日 至2014年6月30日納稅人識別號 ： 納稅人名稱: 企業(yè)全稱 金額單位: 人民幣元(列至角分) 行次項 目本期金額累計金額1 1一一、按按照照實實際際利利潤潤額額預(yù)預(yù)繳繳2 2營業(yè)收入600000.001000000.003 3營業(yè)成本540000.009

3、00000.004 4利潤總額60000.00100000.005 5加：特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額6 6減：不征稅收入50000.007 7 免稅收入8 8 減征、免征應(yīng)納稅所得額9 9 彌補以前年度虧損1010實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行-9行）60000.0050000.001111稅率(25%)25%25%1212應(yīng)納所得稅額15000.0012500.001313減：減免所得稅額9000.007500.001414 其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額9000.007500.001515減：實際已預(yù)繳所得稅額1616減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額1717應(yīng)補（退）所得

4、稅額（12行-13行-15行-16行）5000.001818減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額1919本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額5000.002020二二、按按照照上上一一納納稅稅年年度度應(yīng)應(yīng)納納稅稅所所得得額額平平均均額額預(yù)預(yù)繳繳2121上一納稅年度應(yīng)納稅所得額2222本月（季）應(yīng)納稅所得額（21行1/4或1/12）2323稅率(25%)2424本月（季）應(yīng)納所得稅額（22行23行）2525減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額2626本月（季）實際應(yīng)納所得稅額（24行-25行）2727三三、按按照照稅稅務(wù)務(wù)機機關(guān)關(guān)確確定定的的其其他他方方法法預(yù)預(yù)繳繳2828本月（季）稅務(wù)機關(guān)確定的預(yù)

5、繳所得稅額2929總總分分機機構(gòu)構(gòu)納納稅稅人人3030總機構(gòu)總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~（19行或26行或28行總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例）3131財政集中分配所得稅額3232分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~(19行或26行或28行分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?333其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~3434分支機構(gòu)分配比例3535分配所得稅額 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：會計主管： 經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：受理人：填表

6、日期： 年 月 日代理申報日期： 年 月 日受理日期：年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 總機構(gòu)5000015%案例2：某企業(yè)實行查賬征收、按季進(jìn)行預(yù)繳申報，2013年符合小型微利企業(yè)減低稅率政策條件。2014年2季度實現(xiàn)營業(yè)收入1,000,000元，發(fā)生各項營業(yè)成本900,000元，利潤總額、實際利潤額100,000元，則2季度應(yīng)納所得稅額25,000元，享受小型微利企業(yè)減低稅率優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅5,000元。2014年12季度，累計實現(xiàn)營業(yè)收入2,000,000元，發(fā)生各項營業(yè)成本1,800,000元，利潤總額200,000元，扣除不征稅收入50,000元后實際利潤額150,000元，則12季度應(yīng)

7、納所得稅額37,500元，享受小型微利企業(yè)減低稅率優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅7,500元，該企業(yè)1季度實際已預(yù)繳企業(yè)所得稅10,000元，則12季度累計實際應(yīng)補所得稅額20,000元。中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)的填報如下表。中中華華人人民民共共和和國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅月月( (季季) )度度預(yù)預(yù)繳繳納納稅稅申申報報表表(A(A類類，20142014年年版版) )稅款所屬期間：2014年1月1日 至2014年6月30日納稅人識別號 ： 納稅人名稱:企業(yè)全稱 金額單位: 人民幣元(列至角分)行次項 目本期金額1 1一一、按按照照實實際際利利潤潤額額預(yù)預(yù)繳繳2

8、 2營業(yè)收入1000000.003 3營業(yè)成本900000.004 4利潤總額100000.005 5加：特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額6 6減：不征稅收入7 7 免稅收入8 8 減征、免征應(yīng)納稅所得額9 9 彌補以前年度虧損1010實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行-9行）100000.001111稅率(25%)25%1212應(yīng)納所得稅額25000.001313減：減免所得稅額5000.001414 其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額5000.001515減：實際已預(yù)繳所得稅額1616減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額1717應(yīng)補（退）所得稅額（12行-13行-15行-16行）1818減

9、：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額1919本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額2020二二、按按照照上上一一納納稅稅年年度度應(yīng)應(yīng)納納稅稅所所得得額額平平均均額額預(yù)預(yù)繳繳2121上一納稅年度應(yīng)納稅所得額2222本月（季）應(yīng)納稅所得額（21行1/4或1/12）2323稅率(25%)2424本月（季）應(yīng)納所得稅額（22行23行）2525減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額2626本月（季）實際應(yīng)納所得稅額（24行-25行）2727三三、按按照照稅稅務(wù)務(wù)機機關(guān)關(guān)確確定定的的其其他他方方法法預(yù)預(yù)繳繳2828本月（季）稅務(wù)機關(guān)確定的預(yù)繳所得稅額2929總總分分機機構(gòu)構(gòu)納納稅稅人人3030總機構(gòu)總機構(gòu)分?jǐn)偹枚?/p>

10、額（19行或26行或28行總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例）3131財政集中分配所得稅額3232分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~(19行或26行或28行分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?333其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~3434分支機構(gòu)分配比例3535分配所得稅額 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：會計主管： 經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：受理人：填表日期： 年 月 日代理申報日期： 年 月 日受理日期：年 月 日國家稅務(wù)總局

11、監(jiān)制 總機構(gòu)累計金額2000000.001800000.00200000.0050000.00150000.0025%37500.007500.007500.0010000.0020000.0020000.001500005%案例2：某企業(yè)實行查賬征收、按季進(jìn)行預(yù)繳申報，2013年符合小型微利企業(yè)減低稅率政策條件。2014年2季度實現(xiàn)營業(yè)收入1,000,000元，發(fā)生各項營業(yè)成本900,000元，利潤總額、實際利潤額100,000元，則2季度應(yīng)納所得稅額25,000元，享受小型微利企業(yè)減低稅率優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅5,000元。2014年12季度，累計實現(xiàn)營業(yè)收入2,000,000元，發(fā)生各項營業(yè)

12、成本1,800,000元，利潤總額200,000元，扣除不征稅收入50,000元后實際利潤額150,000元，則12季度應(yīng)納所得稅額37,500元，享受小型微利企業(yè)減低稅率優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅7,500元，該企業(yè)1季度實際已預(yù)繳企業(yè)所得稅10,000元，則12季度累計實際應(yīng)補所得稅額20,000元。中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)的填報如下表。中中華華人人民民共共和和國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅月月( (季季) )度度預(yù)預(yù)繳繳納納稅稅申申報報表表(A(A類類，20142014年年版版) )稅款所屬期間：2014年1月1日 至2014年6月30日納稅人識別號 ：

13、納稅人名稱:企業(yè)全稱 金額單位: 人民幣元(列至角分)一一、按按照照實實際際利利潤潤額額預(yù)預(yù)繳繳二二、按按照照上上一一納納稅稅年年度度應(yīng)應(yīng)納納稅稅所所得得額額平平均均額額預(yù)預(yù)繳繳三三、按按照照稅稅務(wù)務(wù)機機關(guān)關(guān)確確定定的的其其他他方方法法預(yù)預(yù)繳繳總總分分機機構(gòu)構(gòu)納納稅稅人人 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 案例3：某企業(yè)實行查賬征收，按季、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額進(jìn)行預(yù)繳申報，

14、2013年符合小型微利企業(yè)減半征稅政策條件。2013年全年應(yīng)納稅所得額為100,000萬元，則2014年2季度應(yīng)納稅所得額為25,000元，應(yīng)納所得稅額6,250元，享受小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅3,750元，2季度實際應(yīng)納所得稅額2,500元。2014年12季度，累計應(yīng)納稅所得額為50,000元，應(yīng)納所得稅額12,500元，享受小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅7,500元，累計應(yīng)納所得稅額5,000元（扣除1季度已繳納的2,500元后，實際應(yīng)補所得稅額2,500元）。中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)的填報如下表。中中華華人人民民共共和和

15、國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅月月( (季季) )度度預(yù)預(yù)繳繳納納稅稅申申報報表表(A(A類類，20142014年年版版) )稅款所屬期間：2014年1月1日 至2014年6月30日納稅人識別號 ： 納稅人名稱:企業(yè)全稱 金額單位: 人民幣元(列至角分)行次項 目本期金額1 1一一、按按照照實實際際利利潤潤額額預(yù)預(yù)繳繳2 2營業(yè)收入3 3營業(yè)成本4 4利潤總額5 5加：特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額6 6減：不征稅收入7 7 免稅收入8 8 減征、免征應(yīng)納稅所得額9 9 彌補以前年度虧損1010實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行-9行）1111稅率(25%) 1212應(yīng)納所得稅額1313減：減免所

16、得稅額1414 其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額1515減：實際已預(yù)繳所得稅額1616減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額1717應(yīng)補（退）所得稅額（12行-13行-15行-16行）1818減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額1919本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額2020二二、按按照照上上一一納納稅稅年年度度應(yīng)應(yīng)納納稅稅所所得得額額平平均均額額預(yù)預(yù)繳繳2121上一納稅年度應(yīng)納稅所得額2222本月（季）應(yīng)納稅所得額（21行1/4或1/12）25000.002323稅率(25%)25%2424本月（季）應(yīng)納所得稅額（22行23行）6250.002525減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額375

17、0.002626本月（季）實際應(yīng)納所得稅額（24行-25行）2500.002727三三、按按照照稅稅務(wù)務(wù)機機關(guān)關(guān)確確定定的的其其他他方方法法預(yù)預(yù)繳繳2828本月（季）稅務(wù)機關(guān)確定的預(yù)繳所得稅額2929總總分分機機構(gòu)構(gòu)納納稅稅人人3030總機構(gòu)總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~（19行或26行或28行總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例）3131財政集中分配所得稅額3232分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~(19行或26行或28行分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?333其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~3434分支機構(gòu)分配比例3535分配所得稅額 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收

18、規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：會計主管： 經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：受理人：填表日期： 年 月 日代理申報日期： 年 月 日受理日期：年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 總機構(gòu)累計金額 100000.0050000.0025%12500.007500.005000.005000015%案例3：某企業(yè)實行查賬征收，按季、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額進(jìn)行預(yù)繳申報，2013年符合小型微利企業(yè)減半征稅政策條件。2013年全年應(yīng)納稅所得額為100,000萬元，則2014年2季度應(yīng)納稅所得額為25,000元

19、，應(yīng)納所得稅額6,250元，享受小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅3,750元，2季度實際應(yīng)納所得稅額2,500元。2014年12季度，累計應(yīng)納稅所得額為50,000元，應(yīng)納所得稅額12,500元，享受小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅7,500元，累計應(yīng)納所得稅額5,000元（扣除1季度已繳納的2,500元后，實際應(yīng)補所得稅額2,500元）。中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)的填報如下表。中中華華人人民民共共和和國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅月月( (季季) )度度預(yù)預(yù)繳繳納納稅稅申申報報表表(A(A類類，20142014年年版版) )稅款所屬期間：20

20、14年1月1日 至2014年6月30日納稅人識別號 ： 納稅人名稱:企業(yè)全稱 金額單位: 人民幣元(列至角分)一一、按按照照實實際際利利潤潤額額預(yù)預(yù)繳繳二二、按按照照上上一一納納稅稅年年度度應(yīng)應(yīng)納納稅稅所所得得額額平平均均額額預(yù)預(yù)繳繳三三、按按照照稅稅務(wù)務(wù)機機關(guān)關(guān)確確定定的的其其他他方方法法預(yù)預(yù)繳繳總總分分機機構(gòu)構(gòu)納納稅稅人人 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 案例4：某企業(yè)實行查賬征收

21、，按季、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額進(jìn)行預(yù)繳申報，2013年符合小型微利企業(yè)減低稅率政策條件。2013年全年應(yīng)納稅所得額為300,000萬元，則2014年2季度應(yīng)納稅所得額為75,000元，應(yīng)納所得稅額18,750元，享受小型微利企業(yè)減低稅率優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅3,750元，2季度實際應(yīng)納所得稅額15,000元。2014年12季度，累計應(yīng)納稅所得額為150,000元，應(yīng)納所得稅額37,500元，享受小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅7,500元，累計應(yīng)納所得稅額30,000元（扣除1季度已繳納的15,000元后，實際應(yīng)補所得稅額15,000元）。中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納

22、稅申報表(A類，2014年版)的填報如下表。中中華華人人民民共共和和國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅月月( (季季) )度度預(yù)預(yù)繳繳納納稅稅申申報報表表(A(A類類，20142014年年版版) )稅款所屬期間：2014年1月1日 至2014年6月30日納稅人識別號 ： 納稅人名稱: 企業(yè)全稱 金額單位: 人民幣元(列至角分)行次項 目本期金額1 1一一、按按照照實實際際利利潤潤額額預(yù)預(yù)繳繳2 2營業(yè)收入3 3營業(yè)成本4 4利潤總額5 5加：特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額6 6減：不征稅收入7 7 免稅收入8 8 減征、免征應(yīng)納稅所得額9 9 彌補以前年度虧損1010實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行

23、-9行）1111稅率(25%) 1212應(yīng)納所得稅額1313減：減免所得稅額1414 其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額1515減：實際已預(yù)繳所得稅額1616減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額1717應(yīng)補（退）所得稅額（12行-13行-15行-16行）1818減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額1919本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額2020二二、按按照照上上一一納納稅稅年年度度應(yīng)應(yīng)納納稅稅所所得得額額平平均均額額預(yù)預(yù)繳繳2121上一納稅年度應(yīng)納稅所得額2222本月（季）應(yīng)納稅所得額（21行1/4或1/12）75000.002323稅率(25%)25%2424本月（季）應(yīng)納所得稅額（22行23

24、行）18750.002525減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額3750.002626本月（季）實際應(yīng)納所得稅額（24行-25行）15000.002727三三、按按照照稅稅務(wù)務(wù)機機關(guān)關(guān)確確定定的的其其他他方方法法預(yù)預(yù)繳繳2828本月（季）稅務(wù)機關(guān)確定的預(yù)繳所得稅額2929總總分分機機構(gòu)構(gòu)納納稅稅人人3030總機構(gòu)總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~（19行或26行或28行總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例）3131財政集中分配所得稅額3232分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~(19行或26行或28行分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?333其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~3434分支機構(gòu)分配比例3535分配所得稅額 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中

25、華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：會計主管： 經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：受理人：填表日期： 年 月 日代理申報日期： 年 月 日受理日期：年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 總機構(gòu)累計金額 300000.00150000.0025%37500.007500.0030000.001500005%案例4：某企業(yè)實行查賬征收，按季、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額進(jìn)行預(yù)繳申報，2013年符合小型微利企業(yè)減低稅率政策條件。2013年全年應(yīng)

26、納稅所得額為300,000萬元，則2014年2季度應(yīng)納稅所得額為75,000元，應(yīng)納所得稅額18,750元，享受小型微利企業(yè)減低稅率優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅3,750元，2季度實際應(yīng)納所得稅額15,000元。2014年12季度，累計應(yīng)納稅所得額為150,000元，應(yīng)納所得稅額37,500元，享受小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅7,500元，累計應(yīng)納所得稅額30,000元（扣除1季度已繳納的15,000元后，實際應(yīng)補所得稅額15,000元）。中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)的填報如下表。中中華華人人民民共共和和國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅月月( (季季) )度度

27、預(yù)預(yù)繳繳納納稅稅申申報報表表(A(A類類，20142014年年版版) )稅款所屬期間：2014年1月1日 至2014年6月30日納稅人識別號 ： 納稅人名稱: 企業(yè)全稱 金額單位: 人民幣元(列至角分)一一、按按照照實實際際利利潤潤額額預(yù)預(yù)繳繳二二、按按照照上上一一納納稅稅年年度度應(yīng)應(yīng)納納稅稅所所得得額額平平均均額額預(yù)預(yù)繳繳三三、按按照照稅稅務(wù)務(wù)機機關(guān)關(guān)確確定定的的其其他他方方法法預(yù)預(yù)繳繳總總分分機機構(gòu)構(gòu)納納稅稅人人 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日主管

28、稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 案例5：某企業(yè)從事制造業(yè)，實行按收入總額核定應(yīng)稅所得率征收，稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為5%，按季進(jìn)行預(yù)繳申報，2013年符合小型微利企業(yè)減半征稅政策條件。2014年1-2季度企業(yè)收入總額為1,000,000元，則應(yīng)納稅所得額為1,000,0005%50,000元，應(yīng)納所得稅額12,500元，享受小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅7,500元，該企業(yè)1季度未預(yù)繳企業(yè)所得稅，則2季度實際應(yīng)補所得稅額5,000元。中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2014年版）的填報如下表。中中華華人人民民共共和和國國企企

29、業(yè)業(yè)所所得得稅稅月月（季季）度度和和年年度度納納稅稅申申報報表表（B B類類，20142014年年版版）稅款所屬期間：2014年1月1日至2014年6月30日納稅人識別號： 納稅人名稱：企業(yè)全稱 金額單位： 人民幣元（列至角分）項目行次累計金額一一、以以下下由由按按應(yīng)應(yīng)稅稅所所得得率率計計算算應(yīng)應(yīng)納納所所得得稅稅額額的的企企業(yè)業(yè)填填報報應(yīng)按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額11000000.00納減：不征稅收入2稅 免稅收入3所應(yīng)稅收入額（1-2-3）41000000.00得稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）55%額應(yīng)納稅所得額（45）650000.00的按成本費用核定應(yīng)納稅所得額成本費用總額7計稅

30、務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）8算應(yīng)納稅所得額7（18）89應(yīng)納所得稅額的計算稅率（25%）1025%應(yīng)納所得稅額（610或910）1112500.00應(yīng)補（退）所得稅額的計算減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額127500.00已預(yù)繳所得稅額13應(yīng)補（退）所得稅額（11-12-13）145000.00二二、以以下下由由稅稅務(wù)務(wù)機機關(guān)關(guān)核核定定應(yīng)應(yīng)納納所所得得稅稅額額的的企企業(yè)業(yè)填填報報稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額15 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：會計主管： 經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期： 年 月 日代理