我們是如何進(jìn)行采購(gòu)審計(jì)地

1、WORD格式我們是如何進(jìn)展采購(gòu)審計(jì)的？采購(gòu)過程是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)，是決定產(chǎn)品質(zhì)量的根底，原材料的好壞直接影響著公司的經(jīng)濟(jì)效益，目前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開展，對(duì)采購(gòu)過程進(jìn)展審計(jì)和監(jiān)視，已經(jīng)越來越引起公司高層的重視，對(duì)采購(gòu)審計(jì)的要求和內(nèi)容也從過去的查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向了現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，即在對(duì)整個(gè)采購(gòu)過程審計(jì)的同時(shí)，重點(diǎn)放在預(yù)防和控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)上。采購(gòu)過程包括采購(gòu)方案、采購(gòu)詢價(jià)、供給商選擇、采購(gòu)決策、采購(gòu)招標(biāo)、合同評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫、發(fā)料使用九個(gè)流程，采購(gòu)審計(jì)就是對(duì)這一全過程中各個(gè)環(huán)節(jié)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展評(píng)估與審計(jì)。下面從采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的角度，談一下如何對(duì)采購(gòu)過程進(jìn)展審計(jì)。目前，采購(gòu)中遇到的主要風(fēng)險(xiǎn)，在各種

2、案件資料和發(fā)表的文章中都登載過，我們經(jīng)過匯總分析，大致可分為兩類：公司外部運(yùn)作中存在的風(fēng)險(xiǎn)和公司內(nèi)部運(yùn)作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。一、外部風(fēng)險(xiǎn)公司在與其之外的市場(chǎng)、企業(yè)、人員交往中存在著市場(chǎng)因素風(fēng)險(xiǎn)、合同詐騙風(fēng)險(xiǎn)、原材料質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、不可預(yù)料的意外風(fēng)險(xiǎn)。1、采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)資料整理WORD格式1專業(yè)資料整理WORD格式公司在決定承受客戶定單的同時(shí)，首先考慮的是有無原材料，是決定定織還是采購(gòu)，不管哪一種，只要決定了，都要作合同，這就要求我們掌握合同方面的知識(shí)，預(yù)防合同詐騙。合同詐騙往往具有一定的隱蔽性，很難與正常的合同糾紛相區(qū)別，利用合同詐騙已經(jīng)成為詐騙人慣用的手法。合同詐騙手法主要包括：1以虛假的主體身份與

3、公司訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保，一旦得手，無從追究。 2承受合同當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款或定金、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之夭夭。 3簽訂空頭合同，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣它方從中謀利，而所需的物資那么無法保證。4供給商成心設(shè)置的合同陷阱，如操作過程中供給商無故中止合同，更改合同條款，違反合同規(guī)定等。2、市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。（ 1供給商操縱市場(chǎng)，相互串通，有意哄抬價(jià)格。 2公司對(duì)市場(chǎng)行情摸不準(zhǔn)，認(rèn)為價(jià)格合理時(shí)批量采購(gòu)，但不久，該種物資可能出現(xiàn)跌價(jià)。3、原材料質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。（ 1供給商提供的原材料質(zhì)量不符合要求，導(dǎo)致公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品性能達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，給公司帶來嚴(yán)重?fù)p失，并且可能使公

4、司在該品種所涉及的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身平安、公司聲譽(yù)等方面引起客戶疑心。 2如果原材料存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，將會(huì)直接影響到公司產(chǎn)品的整體質(zhì)量和公司經(jīng)濟(jì)專業(yè)資料整理WORD格式2專業(yè)資料整理WORD格式效益，影響產(chǎn)品的生產(chǎn)與交貨期，降低公司信譽(yù)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，直接威脅到公司的生存與開展。4、采購(gòu)過程中遇到意外風(fēng)險(xiǎn)。由于自然、經(jīng)濟(jì)政策等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)是我們難以預(yù)料的。如交通意外事故，造成不能正常供貨等等。5、技術(shù)進(jìn)步加快帶來的風(fēng)險(xiǎn)。由于社會(huì)技術(shù)進(jìn)步引起原有已采購(gòu)的原材料貶值。因信息技術(shù)開展，所采購(gòu)的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下造成損失，如計(jì)算機(jī)。二、公司內(nèi)部自身存在的風(fēng)險(xiǎn)公司自身存在的風(fēng)險(xiǎn)包括方案不

5、周、管理不嚴(yán)等風(fēng)險(xiǎn)，具體如下：1、采購(gòu)方案風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)部門或人員制定的方案不科學(xué)，導(dǎo)致采購(gòu)中的方案風(fēng)險(xiǎn)，即采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸方案、使用方案、質(zhì)量方案等與目標(biāo)發(fā)生較大偏離。2、合同中己方過錯(cuò)引起的風(fēng)險(xiǎn)。己方過錯(cuò)包括： 1己方的合同訂立者未嚴(yán)格按法律規(guī)定操作，使公司蒙受損失。如情況不明，盲目簽約；違約責(zé)任約束簡(jiǎn)化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定；鑒證、公證合同比例過低等等。 2私下有不正當(dāng)行為。如賣方采取不正當(dāng)手段，對(duì)采購(gòu)人員行賄，套取公司采購(gòu)標(biāo)底；給予虛假優(yōu)惠，或以專業(yè)資料整理WORD格式3專業(yè)資料整理WORD格式某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品。 3合同日常管理混亂。如合同存在殘、缺現(xiàn)象，

6、履行時(shí)找不到合同文本，或只有復(fù)印件沒有原件，使公司難以判別對(duì)方是否違約；公司自身因合同管理混亂造成違約而被對(duì)方追究。3、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。由于人為因素，原材料在進(jìn)入倉庫前未按合同及制度要求，進(jìn)展審核和驗(yàn)收。如在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對(duì)路，不符合合同規(guī)定要求；在價(jià)格上發(fā)生變形等。4、儲(chǔ)藏風(fēng)險(xiǎn)。（ 1庫存儲(chǔ)藏不能及時(shí)供給生產(chǎn)之需要。2庫存儲(chǔ)備過多，造成積壓，使公司大量資金沉淀于庫存中。3公司“零庫存策略因無貨或供貨不及時(shí)而受到干擾。5、采購(gòu)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。公司經(jīng)辦部門或個(gè)人存在責(zé)任心不強(qiáng)或管理水平不高或者采購(gòu)人員假公濟(jì)私、收受回扣、牟取私利而引起糾紛，給公司造成損失。三、如

7、何做好采購(gòu)審計(jì)要想做好采購(gòu)審計(jì)，側(cè)重點(diǎn)還是放在制度管理上，只有嚴(yán)抓管理才是根本。1、對(duì)采購(gòu)的全過程進(jìn)展全方位監(jiān)視。全過程的審計(jì)是指從方案、審批詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)專業(yè)資料整理WORD格式4專業(yè)資料整理WORD格式收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)視。審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)視，以防止舞弊行為。全方位的審計(jì)是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下，把審計(jì)監(jiān)視貫穿于采購(gòu)活動(dòng)的全過程，是確保采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線?？茖W(xué)標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)機(jī)制，不僅可以降低公司的物資采購(gòu)價(jià)格，提高物資采購(gòu)質(zhì)量，還可以保護(hù)采購(gòu)人員和防止外部矛盾。2、對(duì)采購(gòu)方案進(jìn)展審計(jì)。

8、審查公司采購(gòu)部門物料需求；物資采購(gòu)方案的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)測(cè)是否存在偏離實(shí)際的情況；方案目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸方案、使用方案、質(zhì)量方案是否有保證措施。3、對(duì)合同進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視。依法訂立采購(gòu)合同是防止合同風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然的前提條件，也是強(qiáng)化合同管理的根底。首先，要對(duì)采購(gòu)經(jīng)辦部門是否履行職責(zé)進(jìn)展審計(jì)。審查采購(gòu)部門和人員是否對(duì)供給商進(jìn)展調(diào)查，包括供貨方的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。每年是否對(duì)供給商進(jìn)展一次復(fù)審評(píng)定，所有供給商都必須滿足ISO9000 標(biāo)準(zhǔn)要求，考評(píng)主要指標(biāo)是對(duì)每年所執(zhí)行的合同情況，如供貨質(zhì)量、履行合同次數(shù)、準(zhǔn)時(shí)交貨率、價(jià)格

9、水平、合作態(tài)度、售后效勞等進(jìn)展評(píng)審，是否在全面了解的根底上，作出選擇合格供給商的正確決專業(yè)資料整理WORD格式5專業(yè)資料整理WORD格式策，使合同建立在可行的根底上。采購(gòu)招標(biāo)是否按照標(biāo)準(zhǔn)的程序進(jìn)展，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。其次，要對(duì)合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨方式與時(shí)間、交貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、結(jié)算方式等各項(xiàng)內(nèi)容，按照合法性、可行性、合理性和標(biāo)準(zhǔn)性等四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)展審核。4、對(duì)合同臺(tái)賬及信息反應(yīng)進(jìn)展審計(jì)。當(dāng)前，合同糾紛日益增多，如果合同喪失，那么在處理時(shí)會(huì)失去有利的地位而遭受風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立合同臺(tái)賬、做好合同匯總，是加強(qiáng)合同管理，控制合同風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。 1對(duì)于已簽訂合同，檢

10、查是否整理成冊(cè)，妥善保管；是否建立合同臺(tái)賬、合同匯總以便及時(shí)查找合同履行情況。（ 2審查合同管理部門是否對(duì)交付合同進(jìn)展分類編號(hào)，并建立合同臺(tái)賬。合同統(tǒng)一編號(hào)是否合規(guī)，每一份合同包括合同正本、副本及附件是否齊全。 3合同履行完畢是否及時(shí)建立合同檔案。合同管理人員是否將所有合同進(jìn)展分類匯總，及時(shí)提出報(bào)告和匯總表，報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)業(yè)務(wù)部門據(jù)此組織生產(chǎn)，規(guī)劃價(jià)位，及時(shí)接運(yùn)和按時(shí)承付貨款。是否運(yùn)用先進(jìn)管理手段，向相關(guān)部門提供及時(shí)準(zhǔn)確、真實(shí)的反應(yīng)信息，提高合同管理水平。5、對(duì)采購(gòu)合同執(zhí)行中的審計(jì)。（ 1審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄，是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。如專業(yè)資料整理WORD格式6專業(yè)資料整理WORD格式有與合同不符的情況，是否及時(shí)與供方協(xié)商處理，對(duì)不符合合同局部的貨款是否拒付。是否對(duì)有關(guān)合同執(zhí)行中的來往函電、文件都進(jìn)展了妥善保存，以備查詢。 2審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，是否對(duì)物資進(jìn)貨、入庫、發(fā)放過程進(jìn)展驗(yàn)收控制。3對(duì)不合格品控制執(zhí)行情況審計(jì)，審查是否對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合格品及時(shí)記錄。 4還應(yīng)重視對(duì)合同履行違約糾紛處理的審計(jì)。 5審查采取“零庫存策略的公司，是否保持一定的產(chǎn)成品存貨以躲避缺貨損失；是否保持一定的料件存貨以滿足需求增長(zhǎng)引起的生產(chǎn)需要；是否建立結(jié)實(shí)的外部契約關(guān)系，保證供貨