往來會計崗位職責(zé)

1、應(yīng)付及預(yù)付款項會計崗位職責(zé)1、會同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預(yù)付款項的核算和管理辦法2、辦理應(yīng)付及預(yù)付款項的結(jié)算3、負責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項的核算工作4、定期進行應(yīng)付及預(yù)付款項的對賬5、分析應(yīng)付款項的賬齡及償還情況 應(yīng)收帳款會計崗位職責(zé)工作要求:對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤管理，對每個客戶的往來建立臺帳管理，配合銷售部門核對每個客戶的往來情況，對客戶應(yīng)收帳款進行跟蹤分析和預(yù)警，每月核對內(nèi)部往來帳項。主要工作內(nèi)容：一、根據(jù)銷售合同對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。二、認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作,編制收款會計憑證并登記應(yīng)收帳款明細臺帳（按合同號).三、做好應(yīng)收帳款日常核對工

2、作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳.四、每月3日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月10日前向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報送一份應(yīng)收帳款分析明細表。五、對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。六、負責(zé)空白收據(jù)的領(lǐng)用、保管,負責(zé)回款證明的開具、每月及時對銷售公司領(lǐng)出的收據(jù)進行跟蹤,3日前將收據(jù)領(lǐng)用情況統(tǒng)計報部門主管領(lǐng)導(dǎo)。七、負責(zé)對客戶開具發(fā)票情況的審核；負責(zé)對照單項工程項目進度款支付情況對該工程材料款支付進行審核。八、負責(zé)應(yīng)收帳款帳齡分析及報銀行相關(guān)資料的整理提供。九、負責(zé)會計帳簿、會計憑證整理歸檔.十、完成領(lǐng)導(dǎo)

3、交辦的其他工作。會計科目：應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、工程結(jié)算、壞帳準(zhǔn)備其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款都是往來科目供應(yīng)往來賬：兩個賬戶是“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款"，如“應(yīng)付賬款”貸方余額是負債，如果借方余額是屬于預(yù)付賬款了，則是債權(quán)。預(yù)付賬款借方余額是資產(chǎn)，如果是貸方余額，性質(zhì)變了,成了應(yīng)付賬款，是負債,所以往來賬是雙重性質(zhì)的賬戶。銷售往來賬，兩個賬戶是“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”“應(yīng)收賬款”的借方余額是資產(chǎn),如果是貸方余額，性質(zhì)變了，成了預(yù)收賬款，是負債。預(yù)收賬款也是有相同的道理.其他方面的是“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”要注意它們是成對的。應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方科

4、目,應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方科目" 是不是沒設(shè)置預(yù)收、預(yù)付科目,出現(xiàn)借貸方應(yīng)該很正常先確認實際應(yīng)收應(yīng)付金額,然后根據(jù)實際來調(diào)整，而不是總想著如何調(diào)平往來會計工作內(nèi)容往來會計就是負責(zé)企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù),一般包括“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”的核算.這些賬務(wù)的基本要求是： 1、建立往來客戶明細科目; 2、確定客戶明細賬的設(shè)置原則：例如，同一客戶的應(yīng)收、應(yīng)付，你是分開科目核算，還是在一個科目核算.一般應(yīng)收、應(yīng)付分開為好,但也有放在一起的,要根據(jù)你單位業(yè)務(wù) 具體情況定； 3、要掌握應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款核算內(nèi)容,確定各科目核算內(nèi)容,一般本單位銷售貨款

5、在應(yīng)收款中核算，原材料款在應(yīng)付中核算; 4、要勤與客戶對賬,要勤與本單位有關(guān)業(yè)務(wù)人員建立聯(lián)系溝通情況; 5、要善于“理帳、報賬、用帳"為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)； 6、財務(wù)內(nèi)要做好上下道工序的溝通，有時內(nèi)部會有差錯發(fā)生的往來會計的工作內(nèi)容應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，如果有必要,還會和對方單位對賬，來核實雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一致.具體內(nèi)容:1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過

6、科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等,有稅務(wù)決定 .3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)

7、入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法,所得稅=貸方差額所得稅稅率，然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分

8、配利潤，盈余公積)科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本,投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符.每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另

9、外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收.如何巧對應(yīng)付賬款和往來帳應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。往來賬是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款,應(yīng)收客戶多少款的賬目.企業(yè)與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進行核對,驗證雙方記錄是否相符。財務(wù)人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率?；圻\網(wǎng)結(jié)合多年的經(jīng)驗總結(jié)的一下幾種應(yīng)付賬款和往來賬款的對賬技巧：一、應(yīng)付賬款對賬技巧在對賬前，財務(wù)部門會計對供應(yīng)商提供的對賬資料應(yīng)進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權(quán)

10、人士的簽批,其次審核如下內(nèi)容：1、對于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬.供應(yīng)商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料，以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來以后的所有賬目資料.對于對方因財務(wù)決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。2、對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。雙方核對的賬目主要應(yīng)是財務(wù)賬目,供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財務(wù)部門賬目不符,對賬基數(shù)存在問題,會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務(wù)賬目為準(zhǔn)。3、對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商前來對賬,即使經(jīng)過企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對賬資料也必須加蓋

11、供應(yīng)商公章（或財務(wù)專用章）,或者提供加蓋公章的介紹信,否則不予對賬。4、對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商,應(yīng)及時對賬并出具對賬單.5、有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個體工商戶,賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，出現(xiàn)這種情況的時候我們應(yīng)該按下面的方法來進行處理：如果今后雙方繼續(xù)合作,那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。“有保留意見的對賬單”就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準(zhǔn)出具對賬單，采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進一步調(diào)整賬目的權(quán)利。

12、如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的,這時供應(yīng)商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小,就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額；如果供應(yīng)商余額較小,采購企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對賬單確認（債務(wù)重組）收益，這時必須由供應(yīng)商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。6、對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責(zé)任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。7、采購企業(yè)財務(wù)部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶,但是從手工賬上查串戶,非常困難，而使用財務(wù)軟件的，在財務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額.

13、8、為方便對賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復(fù)印件。二、往來賬的對賬技巧與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務(wù)人員掌握對賬技巧,便可以提高對賬工作的效率。往來賬的技巧主要有以下幾個方面：（一）自查往來賬在與對方單位核對余額之前,應(yīng)將全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額，然后進行往來賬自查:1、審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)重點審查相應(yīng)的明細賬.2、審查明細賬時,應(yīng)當(dāng)逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額,有無異常摘要.如果存在異常的發(fā)生額或著摘要等，應(yīng)審查相應(yīng)的記賬憑證及原始憑證，以確定往來

14、賬無錯記金額等錯誤發(fā)生。3、逐筆審查期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發(fā)票編號等，以備在與對方單位對賬時使用.（二）核對余額在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上，與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致，則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤。如果雙方余額不一致,則要計算兩者差額,并對差額的方向和大小進行分析:查看是否有與差額相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生；判斷是否存在未達賬項，是否需編制“余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié);查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生，判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務(wù)。雙方期末余額不一致時，還可分段核對余額，也就是按月度或者季度核對余額.如果期中某一時點的余額一致,則可以判斷該時點之前的業(yè)務(wù)記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。（三)核對發(fā)生額造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節(jié)，則需