財(cái)務(wù)報(bào)告分析

1、.第一章一單選題1、財(cái)務(wù)信息的生成主要是（B）。A財(cái)務(wù)B.會(huì)計(jì) C.統(tǒng)計(jì) D.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)2、投資人最關(guān)心的財(cái)務(wù)信息是（A）。A.總資產(chǎn)收益率B.銷售利潤(rùn)率C.凈資產(chǎn)收益率D. 流動(dòng)比率3.采用共同比財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行比較分析的主要優(yōu)點(diǎn)是（D ）。A.計(jì)算容易B.可用于百分比表示C.可用于縱向比較D. 能顯示各個(gè)項(xiàng)目相對(duì)性，能用于不同時(shí)期相同項(xiàng)目的比較分析4.在進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí)，通常采用的比較標(biāo)準(zhǔn)是（C）。A.計(jì)劃數(shù)B.預(yù)定目標(biāo)數(shù)C.以往期間實(shí)際數(shù)D. 評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)值5. 外部信息使用者了解單位會(huì)計(jì)信息最主要的途徑是（A）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告B.賬簿 C.財(cái)產(chǎn)清查D. 會(huì)計(jì)憑證6.根據(jù)及時(shí)性原則，股份有限公司財(cái)

2、務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別在年度終了和中期結(jié)束后（C）報(bào)出。A 2 個(gè)月和30 天B.3 個(gè)月和40 天C.4 個(gè)月和 60 天D.無(wú)規(guī)定7.從企業(yè)債權(quán)者角度看，財(cái)務(wù)報(bào)告分析的最直接目的是看（C）。A.企業(yè)的盈利能力B.企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力C.企業(yè)的償債能力D. 企業(yè)的增長(zhǎng)能力8.企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效率主要反映企業(yè)的（C）。A.盈利能力B.償債能力C.營(yíng)運(yùn)能力D.增長(zhǎng)能力9.企業(yè)投資者進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的（A）。A.盈利能力B.營(yíng)運(yùn)能力C.償債能力D. 增長(zhǎng)能力10.可提供企業(yè)變現(xiàn)能力信息的會(huì)計(jì)報(bào)表是（C）。A.現(xiàn)金流量表B.所有者權(quán)益變動(dòng)表C.資產(chǎn)負(fù)債表D. 利潤(rùn)分配表多選題：1.企業(yè)財(cái)務(wù)信息的

3、主要使用者有（ABCDE ）A.債權(quán)人B 投資人 C.國(guó)家財(cái)政和稅務(wù)部門(mén)D. 證券監(jiān)管部門(mén)E. 企業(yè)本身2.企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表有（ABC ）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B 利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D. 主要產(chǎn)品單位成本表E.期間費(fèi)用表3.我國(guó)一般將財(cái)務(wù)比率分為三類，它們是（ACD ）。A.獲利能力比率B.資本結(jié)構(gòu)比率C.償債能力比率D. 營(yíng)運(yùn)能力比率E.資金周轉(zhuǎn)比率4. 財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本方法有（ ACD ）。A.比較分析法B.差量分析法C.比率分析法D.因素分析法E.本量利分析法5.財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目標(biāo)有（ABCDE ）。A.為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)B.為考核企業(yè)的管理水平和評(píng)價(jià)管理人員的業(yè)績(jī)提供依據(jù)C.

4、為投資人的投資決策提供幫助D.為債權(quán)人的貸款決策提供幫助E.為政府的宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)6.會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)點(diǎn)報(bào)表是（BD ）A.利潤(rùn)表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.現(xiàn)金流量表D. 合并資產(chǎn)負(fù)債表7.企業(yè)債權(quán)不包括（ABD ）A.股東B.職工C.銀行D. 工商管理局8.企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目的主要是為了解企業(yè)的（AC）。A銷售情況B.職工素質(zhì)C.債務(wù)還本付息情況D.技術(shù)水平9.下列屬于會(huì)計(jì)政策的有（ABCD ）A.存貨計(jì)價(jià)方法B.企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)期間C.記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)D.外幣折算方法E.固精選可編輯.定資產(chǎn)的折舊年限10.下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表附注的是（ABE ）。A.應(yīng)交稅金明細(xì)表B.資產(chǎn)減值明細(xì)表C.

5、所有者權(quán)益增減變動(dòng)表D.分部報(bào)表E.財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表判斷題：1.會(huì)計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。（）2.會(huì)計(jì)分期不同，對(duì)利潤(rùn)總額不會(huì)產(chǎn)生影響。（×）3.會(huì)計(jì)報(bào)表的縱向分析是同一時(shí)間不同項(xiàng)目的分析。（×）4.債權(quán)人通常不僅關(guān)心企業(yè)償債能力比率，而且關(guān)心企業(yè)盈利能力比率。（）5.財(cái)務(wù)活動(dòng)及其結(jié)果都可以直接或間接地通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)反映體現(xiàn)。（）6.利用分析方法時(shí)還應(yīng)結(jié)合考察分析企業(yè)的誠(chéng)信狀況等非財(cái)務(wù)信息資料才能得出正確的答案。（×）7.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，因此，資產(chǎn)負(fù)債表的附表反映的也是某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。（×）8.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析就是財(cái)務(wù)比率分析

6、。（×）9.不能提供非財(cái)務(wù)信息是公司年度報(bào)告的主要局限性。（×）10.財(cái)務(wù)分析主要采用量化方法，因此，只要收集公司財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)信息，就可以完成財(cái)務(wù)分析。（×）第三章11.下列哪項(xiàng)不會(huì)影響速動(dòng)比率？（B）A.應(yīng)收賬款B.固定資產(chǎn)C.短期借款D.應(yīng)收票據(jù)12、一般認(rèn)為，應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款的規(guī)模代表企業(yè)利用商業(yè)信用推動(dòng)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，也可以在一定程度上反映出企業(yè)在行業(yè)中的（C）A. 經(jīng)營(yíng)規(guī)模B. 采購(gòu)能力C. 議價(jià)能力D. 發(fā)展能力13.在企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，衡量企業(yè)短期償債能力的最穩(wěn)健的指標(biāo)是（B）。A.營(yíng)運(yùn)資金B(yǎng). 現(xiàn)金比率C.速動(dòng)比率D. 流動(dòng)比率14.某企業(yè)

7、某年度末流動(dòng)負(fù)債為50 萬(wàn)元，年初存貨為40 萬(wàn)元，全年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 120 萬(wàn)元，年末流動(dòng)比率為2.5，速動(dòng)比率為1.3，則本年度存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（C）次。A.1.6B.2.5C.2.4D.1.5615.計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)，“平均應(yīng)收賬款”是指（B）A.未扣除壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額B.扣除壞賬準(zhǔn)備后的應(yīng)收賬款凈額C.“應(yīng)收賬款”賬戶的凈額D.“應(yīng)收賬款”賬戶余額與“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額之間的差額16.有形凈值率中的“有形凈值”是指（D ）A.有形資產(chǎn)總額B.所有者權(quán)益C.固定資產(chǎn)凈值與流動(dòng)資產(chǎn)之和D.所有者權(quán)益扣除無(wú)形資產(chǎn)17.某企業(yè)全部資本為500 萬(wàn)元，則企業(yè)獲利 40 萬(wàn)元，其中借入資

8、本300 萬(wàn)元，利率 10%。此時(shí)，舉債經(jīng)營(yíng)對(duì)投資者（B）。A.有利B 不利C.無(wú)變化D. 無(wú)法確定18.計(jì)算已獲利息倍數(shù)時(shí)，其利息費(fèi)用（D ）。精選可編輯.A.只包括經(jīng)營(yíng)利息費(fèi)用，不包括資本化利息B.只包括資本化利息，不包括經(jīng)營(yíng)利息費(fèi)用C.不包括經(jīng)營(yíng)利息費(fèi)用，也不包括資本化利息D. 既包括經(jīng)營(yíng)利息費(fèi)用，也包括資本化利息19.ABC 公司 2014 年的資產(chǎn)總額為100 萬(wàn)元，其中62 萬(wàn)元為固定資產(chǎn)；該公司流動(dòng)負(fù)債為25 萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債為45 萬(wàn)元。那么，從固定資產(chǎn)規(guī)模與資產(chǎn)負(fù)債率角度來(lái)看，ABC 公司最有可能所在的行業(yè)是（D ）A 服務(wù)業(yè)B 造船業(yè)CIT 產(chǎn)業(yè)D 文化教育20. 以下哪一

9、項(xiàng)最能解釋公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的下降？（C）A 公司采取新的客戶信用監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，賒銷政策更為嚴(yán)格，并不再為信用評(píng)級(jí)較差的客戶提供賒銷B 公司累積大量的不可回收賬款并且計(jì)提大量壞賬C 為了應(yīng)對(duì)來(lái)自競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的壓力，公司放松對(duì)應(yīng)收賬款的回收期限，由15 天增加至30 天D 以上均不是多選題：11、企業(yè)不良資產(chǎn)區(qū)域主要存在于（ABCD ）A 其他應(yīng)收款B 周轉(zhuǎn)緩慢的存貨C 閑置的固定資產(chǎn)D 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用12.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除出去的主要原因有（ABC ）A.存貨估價(jià)存在成本與合理市價(jià)的差異B.存貨有可能部分抵押給了債權(quán)人C.在流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度最慢D.在流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的占

10、的比重最大13.影響公司變現(xiàn)能力的表外因素包括（ABCD ）。A.未動(dòng)用的銀行貸款限額B.未終結(jié)的訴訟案件C.或有負(fù)債D. 為他擔(dān)保項(xiàng)目14.某公司當(dāng)年的經(jīng)宮利潤(rùn)很多，卻不能償還到期債務(wù)。為查清其原因，應(yīng)檢查的財(cái)務(wù)比率包括（ ABD ）A.資產(chǎn)負(fù)債率B.流動(dòng)比率C.存貨周轉(zhuǎn)率D. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率15.分析企業(yè)貨幣資金規(guī)模的合理性，要結(jié)合企業(yè)以下因素一起分析：（BCD ）A.投資收益率B.資產(chǎn)規(guī)模與業(yè)務(wù)量C.籌資能力D.運(yùn)用貨幣資金能力16、進(jìn)行負(fù)債結(jié)構(gòu)分析時(shí)必須考慮的因素有（）A 負(fù)債規(guī)模B 負(fù)債成本C 債務(wù)償還期限D(zhuǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)17.從理論上看，企業(yè)的全部資產(chǎn)都是有價(jià)值的，均能夠變換為現(xiàn)金。然

11、而，實(shí)踐中有些資產(chǎn)是難以或不準(zhǔn)備迅速變換為現(xiàn)金的，這樣的資產(chǎn)有（ABCD ）。A.廠房建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸車輛D. 商譽(yù)18.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)影響企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率的是（BC）A.收回應(yīng)收賬款B.銷售產(chǎn)成品C.期末購(gòu)買(mǎi)存貨D. 償還應(yīng)付賬款19.采取保守的固流結(jié)構(gòu)政策可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)結(jié)果是（ABD ）。A.資產(chǎn)流動(dòng)性提高B.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)降低C.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)提高D.盈利水平下降20.在物價(jià)上漲的情況下，使存貨期末余額從高到低排列的計(jì)價(jià)方法是（ABC ）A 加權(quán)平均法B 移動(dòng)加權(quán)平均法C 先進(jìn)先出法D 成本與市價(jià)孰低法11. 貨幣資金屬于非營(yíng)利性資產(chǎn)，因而企業(yè)持有量越少越好。（×）12.資產(chǎn)負(fù)債率

12、較低，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。（）13.如果本期總資產(chǎn)比上期有較大幅度增加，表明企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)卓有成效。（×）14.只要本期盈余公積增加，就可以斷定企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)有成效的。（）15.在進(jìn)行已獲利息倍數(shù)指標(biāo)的同行業(yè)比較分析時(shí)，應(yīng)選擇本企業(yè)該項(xiàng)指標(biāo)連續(xù)幾年的數(shù)據(jù)，并從穩(wěn)健的角度出發(fā)，以其中指標(biāo)最高的年度數(shù)據(jù)作為分析依據(jù)。（×）16.如果企業(yè)的資金全部是權(quán)益資金，則企業(yè)既無(wú)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也無(wú)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（×）17.在流動(dòng)負(fù)債的變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析中，如果短期借款的比重趨于上升，則流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)精選可編輯.趨于增大。（）18.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多。（

13、×）19.企業(yè)的應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率超過(guò)銷售收入增長(zhǎng)率是正?，F(xiàn)象。（×）20.如果存貨的賬面價(jià)值低于可變現(xiàn)凈值，采用歷史成本法和成本與可變現(xiàn)凈值孰低法確定的期末存貨價(jià)值是一樣的。（）第四章單選題：21.某公司年初流通在外普通股50000 股， 4 月 1 日以股票股利方式發(fā)行10000股，9 月 1 日增資發(fā)行20000股。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300000元，則當(dāng)年每股收益為（B）元。A.3.75B.4.5C.4.67D.522.通過(guò)兩期利潤(rùn)表的對(duì)比，可以立刻了解企業(yè)利潤(rùn)增減變化的（C）。A.內(nèi)部原因B.外部原因C.表層原因D. 深層原因23.與股利支付率指標(biāo)互為倒數(shù)的指標(biāo)是（C）。A

14、.股利獲利率B.留存盈利率C.股利保障倍數(shù)D. 每股凈資產(chǎn)24.市凈率指標(biāo)的計(jì)算不涉及的參數(shù)是（C）。A.年末普通股數(shù)B.年末普通權(quán)益C.年末普通股本D.每股市價(jià)25.在計(jì)算利息保障倍數(shù)指標(biāo)時(shí)，其中的利息費(fèi)用（C）。A.僅指計(jì)入固定資產(chǎn)成本的資本化利息B.僅指本期計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用C.A、 B 兩項(xiàng)包括D. 可由企業(yè)自行決定多少26.編制共同比結(jié)構(gòu)利潤(rùn)表，作為總體的項(xiàng)目是（A）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)總額D.凈利潤(rùn)27.每股凈資產(chǎn)，在理論上提供了股票的（B ）價(jià)值。A.最高B.最低C.平均D.以上都不對(duì)28.企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率與去年基本一致，而銷售凈利率卻有較大幅度下降，在下列原因中

15、應(yīng)是（D ）。A.銷售收入下降B.銷售成本上升C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加D. 營(yíng)業(yè)外支出增加29.當(dāng)銷售凈利潤(rùn)率一定時(shí)，總資產(chǎn)報(bào)酬率的高低取決于（D ）A 營(yíng)業(yè)收入的多少B 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的高低C 投資收益的大小D 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的快慢30.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的是（B）。A.公允價(jià)值變動(dòng)凈收益B.營(yíng)業(yè)收入C.投資收入D. 營(yíng)業(yè)外收入21.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)影響股份公司每股凈資產(chǎn)指標(biāo)的有（ABD ）A.以固定資產(chǎn)的賬面凈值對(duì)外進(jìn)行投資B.發(fā)行普通股股票C.用銀行存款償還債務(wù)D.用資本公積金轉(zhuǎn)增股本22.下列指標(biāo)中比值越高說(shuō)明企業(yè)獲利能力越強(qiáng)（BD）A. 資產(chǎn)負(fù)債率B.成本費(fèi)用利潤(rùn)率C.固定資產(chǎn)利用率D. 總資產(chǎn)

16、報(bào)酬率23.成本費(fèi)用利潤(rùn)率公式中的成本費(fèi)用，主要包括（ABCD ）等。A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)稅金及附加C.管理費(fèi)用D. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用24.普通股每股賬面價(jià)值的作用在于（ABCD ）A.提供股票的最低理論價(jià)格B.幫助判斷股票市價(jià)合理性C.間接表明企業(yè)獲利能力大小D. 幫助確定認(rèn)股權(quán)證的購(gòu)股價(jià)格25.站在股東角度，對(duì)投資回報(bào)水平十分關(guān)注，其常用的財(cái)務(wù)比率有（ACD ）。A.股東權(quán)益報(bào)酬率B. 總資產(chǎn)利潤(rùn)率C.每股收益D. 每股股利精選可編輯.26資產(chǎn)的收益性將大大降低的情況有（ABC ）。A.資產(chǎn)閑置B.資產(chǎn)待處理C.資產(chǎn)貶值D.出售資產(chǎn)27.影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的基本因素有（ABD ）。A.銷售量B.單價(jià)

17、 C.期間費(fèi)用D. 銷售品種構(gòu)成28.下列項(xiàng)目屬于期間費(fèi)用的用（ACD ）。A.銷售費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用29.利潤(rùn)表綜合分析應(yīng)包括的內(nèi)容有（BCD ）。A.收入分析B.利潤(rùn)額的增減變動(dòng)分析C.利潤(rùn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析D. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析30財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目分析的內(nèi)容包括（ABCD ）。A利息支出B. 利息收入C.匯兌收益D.匯兌損失判斷題：21.計(jì)算留存盈利比例指標(biāo)時(shí)，留存盈利不是指每個(gè)年累計(jì)下來(lái)的盈利，而是指當(dāng)年利潤(rùn)中留下的部分。（）22.影響每股股利多少的因素，除了獲利能力大小，還取決于企業(yè)的股利發(fā)放方針。（）23.股利支付率的高低水平?jīng)]有具體的衡量標(biāo)準(zhǔn)，而且企業(yè)與企業(yè)之間也沒(méi)有什么

18、可比性。（）24.每股市價(jià)是股票的賬面價(jià)，它是用成本計(jì)量的；每股凈資產(chǎn)是這些資產(chǎn)的現(xiàn)在價(jià)值，它是證券市場(chǎng)上交易的結(jié)果。（×）25.一般來(lái)說(shuō)，市盈率指標(biāo)越低，表明該股票的投資價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)大。（×）26.每股收益越高，意味著股東可以從公司分得越高的股利。（×）27.息稅前利潤(rùn)是指沒(méi)有扣除利息和所得稅前的利潤(rùn)，即等于利潤(rùn)總額與利息支出之和。（）28.銷售成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)有著直接影響，銷售成本降低多少，利潤(rùn)就會(huì)增加多少。（×）29.稅率的變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)沒(méi)有影響。（×）30.企業(yè)變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)意味著企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量的惡化（×）第五章單選題：3

19、1.我國(guó)確定現(xiàn)金流量表為對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的主表之一的時(shí)間是（C）A.1992 年 B.1993年C.1998 年 D.1999 年32.編制現(xiàn)金流量表的主要目的是（D ）。A.反映企業(yè)某一時(shí)日的財(cái)務(wù)狀況B.反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果C.全面評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)D.提供企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息33.用現(xiàn)金償還債券，對(duì)現(xiàn)金的影響是（B）。A.增加 B.減少C.不增不減D. 屬非現(xiàn)金事項(xiàng)34.反映凈收益質(zhì)量的主要標(biāo)志是（A）A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額35.每股現(xiàn)金流量主要衡量（D ）A償債能力B.支付能力 C.獲利能力D. 財(cái)

20、務(wù)質(zhì)量36.現(xiàn)金流量表編制方法中的“直接法”和“間接法”是用反映（D）。A.投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量D.上述三種活動(dòng)的現(xiàn)金流量37.下列業(yè)務(wù)中不影響現(xiàn)金流量的是（C）。A.收回以前年度核銷的壞賬B.商業(yè)匯票貼現(xiàn)C.預(yù)提銀行借款收到現(xiàn)金D. 收到銀行存款精選可編輯.利息38.下列不影響現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)是（A）。A.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資B.分得現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)C(jī).吸收權(quán)益性投資收到現(xiàn)金D. 支付融資租入設(shè)備款39.下列現(xiàn)金流量比率中，最能夠反映企業(yè)盈利質(zhì)量的指標(biāo)是（D ）。A.現(xiàn)金毛利率B.現(xiàn)金充分性比率C.流動(dòng)比率D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)40.在企業(yè)處于高速成長(zhǎng)階段

21、，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量往往是（B）。A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定多選題：1、下列屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是（ABD ）A 融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金B(yǎng) 分配股利或利潤(rùn)支付的租金C 購(gòu)建固定資產(chǎn)二發(fā)生的借款利息D 減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金E 經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)支付的租金2、下列屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（ABCDE ）A 固定資產(chǎn)的購(gòu)建與處置B 無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)建與處置C 債券性投資的利息收入D 以現(xiàn)金形式收回的資本金E 收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)3、下列事項(xiàng)中不影響現(xiàn)金流量變動(dòng)的是（ABD ）A 接受投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)B 收回對(duì)外投出的固定資產(chǎn)C 用現(xiàn)金收購(gòu)本企業(yè)

22、股票實(shí)現(xiàn)減值D 在建工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)E 用銀行存款償還到期短期借款4、現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)具備的特點(diǎn)是（ABCD ）A 期限短B 流動(dòng)性高C 易于轉(zhuǎn)化為已知金額的現(xiàn)金D 價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小E 可上市交易5、我國(guó)的現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為（ACE ）A 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B 稅項(xiàng)C 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D 非常性項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量E 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量6.與現(xiàn)金流量相關(guān)的財(cái)務(wù)比率中，評(píng)價(jià)償債能力的有（CE）A 每股收益B 速動(dòng)比率C 現(xiàn)金比率D 現(xiàn)金支付股利比率E償 還到期債務(wù)比率7. 以下項(xiàng)目中，會(huì)使現(xiàn)金增加的有（BE ）A 以固定資產(chǎn)進(jìn)行投資B 銷售商品收入貨款和增值稅款C 處置固定資產(chǎn)

23、收入小于凈值D 以存款償還債務(wù)精選可編輯.E 分得股利8、關(guān)心凈收益質(zhì)量比率的個(gè)人或單位主要有（AE ）A 投資人B 債權(quán)人C 稅務(wù)部門(mén)D 證券監(jiān)管部門(mén)E 企業(yè)本身9、下列活動(dòng)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（ACE ）A 銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng) 分配股利支出的現(xiàn)金C 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金D 出售設(shè)備收到的現(xiàn)金E 繳納稅款之處的銀行存款10、屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有（AD ）A 短期借款的增加B 支付給職工的現(xiàn)金C 或有收益D 分配股利所支付的現(xiàn)金E 取得債券利息收入判斷題：31.在現(xiàn)金流量表中，應(yīng)在本期利潤(rùn)的基礎(chǔ)上加上折舊費(fèi)用，因而折舊費(fèi)用是一項(xiàng)現(xiàn)金來(lái)源。（×）32.在現(xiàn)金流量表中

24、，固定資產(chǎn)購(gòu)建過(guò)程中發(fā)生的增值稅，應(yīng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”中反映。（×）33.現(xiàn)金流量表對(duì)于不涉及現(xiàn)金收支的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)均不予以反映。（×）34.如果發(fā)現(xiàn)有的企業(yè)賬面利潤(rùn)很高，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量不充足，甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)，應(yīng)格外謹(jǐn)慎地判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。（）35.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比越大，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力越差。（×）36.現(xiàn)金流量表中，利息收入和利息支出反映為投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，股利收入和股利支出反映為籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。（×）37.是否作為現(xiàn)金等價(jià)物，主要標(biāo)志是從購(gòu)入日至到期日在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)化為已知現(xiàn)金的投資。（）38.現(xiàn)金流量表中的

25、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的交易和事項(xiàng)銷售商品或提供勞務(wù)、 處置固定資產(chǎn)、 分配利潤(rùn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流量均包括在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中。（×）39.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，說(shuō)明企業(yè)盈利。（×）40.利息支出將對(duì)籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。（×）第七章單選題：41.為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析的質(zhì)量，需要進(jìn)行（D ）A.單項(xiàng)分析B.一般分析與單項(xiàng)分析C.綜合分析D. 單項(xiàng)分析與綜合分析42.與單項(xiàng)分析相比較，財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析的特點(diǎn)之一是（C）A.綜合分析具有事實(shí)性B.綜合分析具有事實(shí)性和驗(yàn)證性C.綜合分析具有概括性D. 綜合分析具有驗(yàn)證性和概括性4

26、3.影響權(quán)益乘數(shù)高低的主要指標(biāo)是（B）A.成本費(fèi)用率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.銷售凈利率44.杜邦財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo)是（C）精選可編輯.A.銷售凈利率B.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.股東（所有者）權(quán)益凈利率D. 權(quán)益乘數(shù)45.關(guān)于權(quán)益乘數(shù)，下列公式表達(dá)正確的（C）A.1*（ 1-資產(chǎn)負(fù)債率）B.1+（ 1-資產(chǎn)負(fù)債率）C.1/（ 1-資產(chǎn)負(fù)債率） D.1-（ 1-資產(chǎn)負(fù)債率）46.所有者權(quán)益報(bào)酬率是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率乘以（A ）A.權(quán)益乘數(shù)B.資產(chǎn)負(fù)債率的倒數(shù)C.權(quán)益系數(shù)D. 銷售凈利率47.最能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（B）A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B.凈資產(chǎn)收益率C.銷售利潤(rùn)率D 成本利潤(rùn)率48.以下指標(biāo)中，

27、屬于正指標(biāo)的是（D ）A.資產(chǎn)負(fù)債率B.流動(dòng)比率C.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)D. 資本收益率49.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)的計(jì)算公式是（B）A.企業(yè)現(xiàn)金凈流量 / 凈利潤(rùn)B.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 / 凈利潤(rùn)C(jī).企業(yè)現(xiàn)金凈流量 / 利潤(rùn)總額D. 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 / 利潤(rùn)總額50、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的四類指標(biāo)中，最重要的一類是（D）A 資產(chǎn)質(zhì)量B 經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)C 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D 盈利能力多選題：31.與單項(xiàng)分析相比較，財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析的特點(diǎn)是（AB ）A.綜合分析具有高度的抽象性B.綜合分析具有高度的概括性C.綜合分析具有高度的實(shí)務(wù)性 D. 綜合分析的重點(diǎn)和比較基準(zhǔn)是財(cái)務(wù)計(jì)劃32.財(cái)務(wù)狀況綜合分析常用的方法有（AD ）A.杜邦財(cái)務(wù)分

28、析體系B.因素分析C.變動(dòng)分析D.綜合系數(shù)分析33.決定股東權(quán)益報(bào)酬高低的因素有（ABC ）A銷售凈利率B.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.權(quán)益乘數(shù)D. 費(fèi)用率34.關(guān)于杜邦分析體系，下列表述正確的是（ABC ）A.以所有者權(quán)益利潤(rùn)率為核心指標(biāo)B.以總資產(chǎn)利潤(rùn)率為核心指標(biāo)C.重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及前因后果D. 以資產(chǎn)負(fù)債率為核心35.提高凈資產(chǎn)收益率的途徑有（ABCD ）A.提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率B.增加銷售收入C.降低成本費(fèi)用D.提高負(fù)債比率36.反映債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的財(cái)務(wù)指標(biāo)有（ABCD ）A.已獲利息倍數(shù)B.流動(dòng)比率C.速動(dòng)比率D. 資產(chǎn)負(fù)債率37.杜邦財(cái)務(wù)分析可以分析企業(yè)的（ABC ）A 競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略B 產(chǎn)品的生命周

29、期C 企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力D 銷售市場(chǎng)38. 杜邦財(cái)務(wù)分析體系提供的財(cái)務(wù)信息，可以為（ABCD ）提供基本思路A 決策者優(yōu)化理財(cái)結(jié)構(gòu)B 提高凈值利潤(rùn)率的根本途徑C 揭示財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的原因和趨勢(shì)D 決策者優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)39、企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額包括（ABCD ）A 應(yīng)交增值稅B 工資C 利息支出凈額D 凈利潤(rùn)40、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)綜合評(píng)分法所選擇的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)包括（ABCD ）A 盈利能力狀況指標(biāo)B 資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)C 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況指標(biāo)D經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況指標(biāo)判斷題：41.綜合分析就是個(gè)別分析的綜合。（×）42.綜合可以分流動(dòng)性分析、盈利性分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等部分。（）精選可編輯.43.綜合分析的重點(diǎn)和基準(zhǔn)

30、是企業(yè)整體發(fā)展趨勢(shì)。（）44.股東權(quán)益利潤(rùn)率高低的決定因素主要三個(gè)方面，即銷售毛利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)。（×）45.在資產(chǎn)總額不變的條件下，開(kāi)展合理的負(fù)債經(jīng)營(yíng)，可以減少所有者權(quán)益所占的份額，從而達(dá)到提高所有者權(quán)益凈利率的目的。46.權(quán)益凈利率和要求報(bào)酬率的差額可以衡量企業(yè)獲得超額利潤(rùn)的能力。（）47.最能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的財(cái)務(wù)指標(biāo)是凈資產(chǎn)收益率。（）48.權(quán)益乘數(shù)越大，財(cái)務(wù)杠桿作用主越大。（）49.股利支付率越高，可持續(xù)增長(zhǎng)比率主越高。（×）50.只要期末股東權(quán)益大于期初股東權(quán)益，就說(shuō)明通過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)使資本增值。（×）簡(jiǎn)答一、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)告分析的方法有哪些1.比較

31、分析法： 是指將實(shí)際達(dá)到的數(shù)據(jù)同特定的各種標(biāo)準(zhǔn)相比較，從數(shù)量上確定其差異，并進(jìn)行差異分析或趨勢(shì)分析的一種分析方法2.趨勢(shì)分析法： 是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾年或幾個(gè)時(shí)期的分析資料，運(yùn)用指數(shù)或完成率的計(jì)算，確定分析期各有關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況和趨勢(shì)的一種財(cái)務(wù)分析方法。3.比率分析法： 是指利用財(cái)務(wù)比率， 包括一個(gè)單獨(dú)的比率或者一組比率，以表明某一方面的業(yè)績(jī)、狀況或能力的分析。4.因素分析法： 是指確定影響因素、 測(cè)量其影響程度、查明指標(biāo)變動(dòng)原因的一種分析方法。5.圖解分析法： 圖解分析法并不是一種獨(dú)立的財(cái)務(wù)分析法，而是上述分析方法的直觀表達(dá)形式。二、簡(jiǎn)述利潤(rùn)表的性質(zhì)和作用性質(zhì)：利潤(rùn)表又稱損益表或收益表，是反映企

32、業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告。它是把一定期間的營(yíng)業(yè)收入與其同一會(huì)計(jì)期間相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)期的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。由于利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的綜合體現(xiàn)，又是進(jìn)行利潤(rùn)分配的依據(jù)，因此利潤(rùn)表是財(cái)務(wù)報(bào)告體系中的主要報(bào)表。作用：1.可據(jù)以正確評(píng)價(jià)企業(yè)各方面的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)2.可據(jù)以及時(shí)準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題3.可據(jù)以分析和預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和收益能力的重要依據(jù)4.可據(jù)以做出合理的經(jīng)濟(jì)決策三、財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者及目的1.投資者： 了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，泳衣分析其投資風(fēng)險(xiǎn)、投資收益和企業(yè)的支付能力，幫助自己進(jìn)行投資決策2.債權(quán)人： 通過(guò)閱讀財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)評(píng)價(jià)該企業(yè)的償債能力，作為是否可以貸款

33、、能夠繼續(xù)貸款、以前的貸款是否能收回等決策的依據(jù)3.政府及其他機(jī)構(gòu)：了解企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和國(guó)家資源的配置情況，以幫助自己做出宏觀調(diào)控政策和制定經(jīng)濟(jì)法規(guī)等4.供應(yīng)商：分析該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等，判斷企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的支付能力，調(diào)整供應(yīng)商品的營(yíng)銷策略。精選可編輯.5.社會(huì)公眾： 通過(guò)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息， 可以分析和賬務(wù)企業(yè)的獲利能力、經(jīng)營(yíng)能力、支付能力、股利分配政策等，從而有可能發(fā)展成為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、供應(yīng)商等，夯實(shí)企業(yè)生存的基礎(chǔ)6.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員：分析評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，總結(jié)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，以便調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、修正經(jīng)營(yíng)方案、完善制度、改進(jìn)

34、措施，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策建立在可靠的基礎(chǔ)上。四、簡(jiǎn)述所有者權(quán)益變動(dòng)表的作用1.連接資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的紐帶： 所有者權(quán)益變動(dòng)表?yè)?dān)負(fù)起資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的紐帶的重任，通過(guò)所有者權(quán)益變動(dòng)表搭建二者之間的勾稽關(guān)系，使財(cái)務(wù)報(bào)告體系中各要素之間能夠繼續(xù)保持著緊密的聯(lián)系。2.進(jìn)一步報(bào)告全面收益：報(bào)告全面收益的直接動(dòng)因是為了確認(rèn)金融工具帶來(lái)的未實(shí)現(xiàn)利得 (損失） 。我國(guó)的所有者權(quán)益變動(dòng)表以凈收益為起點(diǎn)，列示計(jì)入所有者權(quán)益的未實(shí)現(xiàn)利得和損失（其他全面收益）的各項(xiàng)內(nèi)容，雖然沒(méi)有明確全面收益的概念，但“合計(jì)數(shù)”實(shí)際上就是全面收益總額。五、簡(jiǎn)述如何對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包

35、括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用由企業(yè)籌資活動(dòng)而發(fā)生的，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)費(fèi)用的增減變動(dòng)和企業(yè)的籌資活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，分析財(cái)務(wù)費(fèi)用的增減變動(dòng)的合理性和有效性，發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，查明原因，采取對(duì)策，以期控制和降低費(fèi)用，提高企業(yè)利潤(rùn)水平。六、簡(jiǎn)述件數(shù)現(xiàn)金流量表的作用1.能夠說(shuō)明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的原因2.能夠說(shuō)明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力：企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤(rùn)并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力?，F(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎(chǔ)，消除由于會(huì)計(jì)核算采用的估計(jì)等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力3.能夠分析企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力：

36、由于商業(yè)信用的大量存在，營(yíng)業(yè)收入與現(xiàn)金流入會(huì)有較大差異，能夠真正實(shí)現(xiàn)收益，還取決于企業(yè)的收現(xiàn)能力。分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，有助于了解企業(yè)的收現(xiàn)能力，從而評(píng)價(jià)企業(yè)的資金運(yùn)用的績(jī)效。4.能夠分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響：能夠說(shuō)明資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的變動(dòng)原因，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表起到補(bǔ)充說(shuō)明的作用，是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的橋梁。四、綜合計(jì)算及案例分析題：缺 P122-P123書(shū)上 P1332. 某公司 2014 年有關(guān)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)資料：年初固定資產(chǎn)原值 1600 萬(wàn)元本年增加數(shù)額合計(jì) 68 萬(wàn)元精選可編輯.企業(yè)購(gòu)置機(jī)器設(shè)備40 萬(wàn)元投資人投入設(shè)備20 萬(wàn)元盤(pán)盈8 萬(wàn)元本年減

37、少固定資產(chǎn)原值30 萬(wàn)元盤(pán)虧10 萬(wàn)元報(bào)廢20 萬(wàn)元年末固定資產(chǎn)原值1638 萬(wàn)元年末固定資產(chǎn)折舊410 萬(wàn)元年末固定資產(chǎn)凈值1228 萬(wàn)元（1）固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率 =2.4%固定資產(chǎn)更新率 =4.2%固定資產(chǎn)退廢率 =1.3%固定資產(chǎn)損失率 =0.63%固定資產(chǎn)凈值率 =74.97%（ 2）從上述幾個(gè)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果，可以看出該公司2003 年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)了2.4%，從資料上反映的情況看，主要是生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的增加。固定資產(chǎn)更新率為4.2%，扣除固定資產(chǎn)退廢率 1.3%和損失率0.63%，更新率仍大于退廢率和損失率。說(shuō)明固定資產(chǎn)不僅維持了原有的規(guī)模， 而且還有所擴(kuò)大。 該公司固定資產(chǎn)的增長(zhǎng)和更新是否

38、合理，還要看公司的生產(chǎn)量和銷售收入是否增長(zhǎng)了， 經(jīng)濟(jì)效益是否增加了。 如果公司通過(guò)設(shè)備的增加和更新，提高了產(chǎn)量，提高了銷售量，增加了經(jīng)濟(jì)效益，這種增長(zhǎng)、更新是合理的。反之則是不合理的。公司的固定資產(chǎn)凈值率為74.97%，說(shuō)明公司設(shè)備技術(shù)一般，不是很先進(jìn)。3.（ 1）（2該公司可能存在的問(wèn)題有：應(yīng)收賬款管理不善；固定資產(chǎn)投資偏大；銷售額比率名稱本公司行業(yè)平均數(shù)流動(dòng)比率1.981.98資產(chǎn)負(fù)債率61.962%利息保障倍數(shù)2.863.8存貨周轉(zhuǎn)率6.696應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)7035固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.513總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.73銷售凈利率1.711.3%資產(chǎn)凈利率2.93.4%偏低；利息保障倍數(shù)低，不是負(fù)

39、債過(guò)大，而是盈利低。盈利低不是銷售凈利率低，而是銷售額小， 平均收現(xiàn)期長(zhǎng)表明應(yīng)收賬款管理不善，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低，可能是銷售額低或固定資產(chǎn)投資偏大。P1893. 某公司有關(guān)資料所示，是完成相關(guān)計(jì)算，并分析該公司的盈利能力項(xiàng)目2013年2014 年凈利潤(rùn)10433.811609.7年末股東權(quán)益3300033000股利總額99008580年末普通股股份總數(shù)3300033000精選可編輯.每股市價(jià)1112解答：每股收益=0.32； 0.35每股股利 =0.3； 0.26市盈率 =34.38%； 34.29%股利支付率 =93.75%； 74.29%股利保障倍數(shù)=1.07； 1.35留存盈利比率=5.1

40、2； 26.1每股凈資產(chǎn) =3.79； 4.28市凈率 =2.90； 2.80P299該公司2014 年銷售凈利率為20%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.7 次，權(quán)益乘數(shù)1.71，凈資產(chǎn)收益率為23.94%。 2009 那年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額1014 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)收入成本3.1)2007年流動(dòng)比率 =450/218=2.06 ；速動(dòng)比率 = （450-170-35） /218=1.12 ；產(chǎn)權(quán)比率 =590/720=0.82 ；長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率= （ 720+372） / （ 760+100）=1.27 ；資產(chǎn)負(fù)債率 =590/1 310=45%;權(quán)益乘數(shù) =1/ （ 1-45%）=1.82。2)2007 年應(yīng)收

41、賬款周轉(zhuǎn)率= 1 014/(135+150)/2=7.12( 次 );存貨周轉(zhuǎn)率 =590/(160+170)/2=3.58(次 );流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=1 014/(425+450)/2=2.32( 次 );固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=1 014/(700+760)/2=1.39( 次 );總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=1 014/(1 225+1 310)/2=0.8( 次 )3)主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=252.5/1 014=25%;凈資產(chǎn)收益率=25% × 0.8× 1.82=36.4%;息稅前利潤(rùn) =253.5/(1-30%)+80=442.14( 萬(wàn)元 );已獲利息倍數(shù)=442.14/80=5.53(

42、 倍 );資本積累率 =(720-715)/715=0.7%;總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=(1 310-1225)/1225=6.94%;固定資產(chǎn)成新率=(700+760)/2 ÷ (1100+1200)/2=63.48%.4)銷售凈利率變動(dòng)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響=25%*(0.8-0.7)*1.71=4.28%;權(quán)益乘數(shù)變動(dòng)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響=25%*0.8*(1.82-1.71)=2.2%.4.1）流動(dòng)比率 =3940/1800=2.19速動(dòng)比率 = （ 1610+1450） /1800=1.7資產(chǎn)負(fù)債率 =（ 1800+500） /6400=35.94%產(chǎn)

43、權(quán)比率 = （ 1800+500） /4100=56.1%利息保障倍數(shù) = （ 4400+60）/74.33流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=15000/3940=3.81應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=15000/1450=10.34存貨周轉(zhuǎn)率 =8500/880=9.66銷售毛利率 =（ 15000-8500） /15000=43.33%股東權(quán)益報(bào)酬率=2200/4100=53.66%每股盈余 =2200/1200=1.83精選可編輯.市盈率 =2 。 5/1.83=1.372)根據(jù)計(jì)算結(jié)果的相關(guān)指標(biāo)流動(dòng)比率超過(guò)了國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)2:1,速動(dòng)比率也超過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn),說(shuō)明該公司的短期償債能力較強(qiáng);長(zhǎng)期償債能力的相關(guān)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率為35.

44、94%,產(chǎn)權(quán)比率為56.1%,說(shuō)明企業(yè)的債務(wù)壓力小,債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小,長(zhǎng)期償債能力強(qiáng),但另一方面也可能說(shuō)明企業(yè)沒(méi)有充分利用財(cái)務(wù)杠桿作用,影響企業(yè)的盈利能力;該公司利息保障倍數(shù)為74.33,說(shuō)明償付利息有保障.營(yíng)運(yùn)能力的相關(guān)指標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率分別為3.81、 10.34和 9.66，說(shuō)明公司的資金周轉(zhuǎn)速度較快，企業(yè)的短期償債能力和盈利能力都能得到提升。獲利能力的相關(guān)指標(biāo)銷售毛利率為43.33%，股東權(quán)益報(bào)酬率為 53.66%，每股贏余 1.83，市盈率為1.37，其中股東權(quán)益報(bào)酬率53.33%，說(shuō)明投資者的收益水平較高，主要是由于銷售毛利率、資金周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)的影響

45、。要全面分析公司的總體財(cái)務(wù)狀況,還需結(jié)合其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)營(yíng)業(yè)特點(diǎn)等情況,并與同業(yè)其他企業(yè)或本公司內(nèi)部不同時(shí)期進(jìn)行比較的基礎(chǔ)上,才能做出準(zhǔn)確合理、客觀的評(píng)價(jià).現(xiàn)金流量表的內(nèi)容：現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 期限短， 一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期。 現(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等。 權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定， 因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價(jià)

46、物的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變更。(二 )現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表分為正表和補(bǔ)充資料兩部分?，F(xiàn)金流量表的填列方法現(xiàn)金流量， 是指某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出數(shù)量， 可以分為三類， 即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(一 )經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)， 包括銷售商品或提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)、收到返還的稅費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃、支付工資、支付廣告費(fèi)用、交納各項(xiàng)稅款等。(二 )投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)， 是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)，包括取得和收回投資、購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)和處置無(wú)形資產(chǎn)等。(三 )籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)， 是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)，包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公司債券等。一、現(xiàn)金流量表（主表）內(nèi)項(xiàng)目的勾稽關(guān)