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文檔簡介

1、貨幣資金支付管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司資金管理,規(guī)范資金的支付行為,落實(shí)資金支付 責(zé)任,加速資金的周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率,根據(jù)會(huì)計(jì)法 、支付管理 辦法、現(xiàn)金管理暫行條例和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范等法律法 規(guī),制定本辦法。第二條本辦法所稱的資金是指現(xiàn)金、銀行存款、可以隨時(shí)用于對(duì)外支付 的其他貨幣資金和其他可以用于對(duì)外支付的銀行承兌匯票等。第三條本公司資金支付的原則是:計(jì)劃控制、權(quán)限劃分、歸口審批、集 中分配支付、跟蹤落實(shí)。第二章 資金支付的一般程序第四條 資金的支付申請(qǐng):資金支付申請(qǐng)部門必須根據(jù)公司資金計(jì)劃表 安排本部門的具體資金分配。有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫付款申請(qǐng)單,部門負(fù)責(zé)人

2、在申請(qǐng)單上簽字。第五條 資金的支付審批:所有資金的支付必須由公司分管副總經(jīng)理或 總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)同意。第六條 資金的支付結(jié)算:公司出納人員根據(jù)支付申請(qǐng)單辦理貨幣資金 的支付手續(xù)。第三章 資金支付的職責(zé)分工第七條 公司對(duì)資金的公司對(duì)資金的支付業(yè)務(wù)實(shí)行受權(quán)批準(zhǔn)制度,審批 人應(yīng)對(duì)資金支付的合理性和合法性負(fù)責(zé),并在受權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超 越審批權(quán)限。第八條 公司資金對(duì)外支付統(tǒng)一由財(cái)務(wù)辦理。財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)資金的調(diào)度和 管理,保證資金的安全完整,手續(xù)嚴(yán)密,結(jié)算暢通,服務(wù)周到。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金支付業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向上級(jí) 部門匯報(bào)。第九條 資金的支付業(yè)務(wù)的職責(zé)要求如下:一、支付

3、申請(qǐng)部門的職責(zé):業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)公司規(guī)定管理有關(guān)原始單據(jù), 對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行分 類、整理、自查、粘貼、匯總,保證手續(xù)齊全,填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途、金額、 支付方式、收款人全稱、開戶銀行、賬號(hào)、聯(lián)系電話等,并在單據(jù)上簽字。 需要向收款單位索要發(fā)票或收據(jù)的,應(yīng)保證在一周內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)。公司的分管副總經(jīng)理根據(jù)公司的資金計(jì)劃在責(zé)任權(quán)限內(nèi)合理支配使用 資金,對(duì)資金支付的計(jì)劃、合理性負(fù)責(zé),按照資金支付程序辦理支付手續(xù), 并敦促下屬人員做好業(yè)務(wù)單位或個(gè)人的工作,維護(hù)公司信譽(yù)和形象。二、財(cái)會(huì)部門職責(zé):1. 根據(jù)審核無誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí) 根據(jù)銀行存款對(duì)賬單在月末做出相應(yīng)的調(diào)整,落實(shí)未

4、達(dá)賬項(xiàng)。2. 認(rèn)真審查付款申請(qǐng)和有管原始單據(jù)的完整性、合理性和合法性,復(fù) 核資金支付手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方 式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。做到手續(xù)完備、單證齊全。3. 公司出納人員必須保證資金支付的準(zhǔn)確性,不得屋里拖延支付,不 得刁難業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或收款單位人員。對(duì)于出納人員違反公司資金支 付管理規(guī)定的行為,一經(jīng)查實(shí),公司將嚴(yán)肅處理。4. 出納人員有權(quán)拒絕一切不符合公司資金支付規(guī)定的申請(qǐng),如果出納 人員工作失職,辦理了不符合該規(guī)定的資金支付,一經(jīng)查實(shí),公司 將嚴(yán)肅處理。第四章 資金支出的責(zé)任權(quán)限第十條 資金支出權(quán)限的一般規(guī)定一、各所屬單位(職能部門)經(jīng)理 / 負(fù)責(zé)人在該單位許可

5、的財(cái)務(wù)預(yù)算和限 額以內(nèi),受權(quán)行使終審權(quán)。二、所屬單位經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部分權(quán)限,以文字形 式,受權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。三、授權(quán)方式:(一)固定授權(quán)1. 授權(quán)書由受權(quán)者向公司總經(jīng)理出具并報(bào)送經(jīng)理辦公室。2. 經(jīng)理辦公室認(rèn)證此文件有效后,在兩個(gè)工作日之內(nèi),將以被經(jīng)理及總 會(huì)計(jì)師確認(rèn)的復(fù)印樣本交財(cái)務(wù)執(zhí)行。3. 財(cái)務(wù)在接收此文件后應(yīng)全面配合,及時(shí)針對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)的行政管理、內(nèi) 部控制等事宜作出探討,向該所屬單位致函生效并明確列出相關(guān)的財(cái) 務(wù)措施。如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)疑問必須及時(shí)向經(jīng)理辦公室匯報(bào)。(二)臨時(shí)受權(quán)1. 一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下,經(jīng)理須最 遲在受權(quán)生效二十四小時(shí)

6、之前向總經(jīng)理出具授權(quán)書并同時(shí)通知總經(jīng)理 辦公室、財(cái)務(wù)。2. 在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方、原因、權(quán)限和期限。如果時(shí)間緊 迫,發(fā)電子郵件或傳真加口授亦可。 (臨時(shí)授權(quán)于他人并非相互排除經(jīng) 理對(duì)授權(quán)期間的具體責(zé)任,由此,經(jīng)理應(yīng)該認(rèn)真避免在此期間受權(quán)、 斷定非慣例性、金額龐大的交易。 )第十一條 資金支出的金額權(quán)限一、現(xiàn)金支付的責(zé)任權(quán)限一) 單筆金額在 2000 元以下的支付必須有公司副總經(jīng)理簽字二) 單筆金額在 2000元(含 2000元)至 10000元的支付的必須有公司總經(jīng)理簽字和總會(huì)計(jì)師簽字。(三)單筆金額在 1萬元(含 1萬元)以上有董事長或其授權(quán)人簽字。二、銀行存款支付的責(zé)任權(quán)限(一)

7、單筆金額在 1萬元以下的支付必須有公司副總經(jīng)理簽字。(二)單筆金額在 1萬元(含 1萬元)至 5 萬元的支付的必須有公司 總經(jīng)理簽字和總會(huì)計(jì)師簽字。(三)單筆金額在 5萬元(含 5萬元)以上有董事長或其授權(quán)人簽字。 第十二條 銀行票據(jù)的管理視同銀行存款管理。第五章 付款的原始單據(jù)規(guī)定第十三條 預(yù)付賬款性質(zhì)的資金支付,應(yīng)符合相應(yīng)合同的要求,付款申 請(qǐng)必須有相關(guān)授權(quán)人員的簽字,付款后收款單位應(yīng)開具收據(jù)。工程項(xiàng)目的預(yù)付款還需必須附有開工證明,并經(jīng)公司審核認(rèn)可。 第十四條 原材料采購的資金支付,必須附有采購發(fā)票,收到條、入庫 單、驗(yàn)收證明、審價(jià)證明,經(jīng)相應(yīng)受權(quán)人員簽字的付款申請(qǐng)單等。工程進(jìn)度款支付,應(yīng)

8、嚴(yán)格按照工程合同條款、實(shí)際完成工作量及工 程監(jiān)理情況,并經(jīng)公司審計(jì)認(rèn)可。其他費(fèi)用性資金支付必須有發(fā)票和相應(yīng)授權(quán)人的簽字。第十五條 公司其他債務(wù)性資金支付必須有對(duì)外債務(wù)證明和相應(yīng)的付款 受權(quán)審批手續(xù)。工程項(xiàng)目結(jié)束后,公司必須保留一定的質(zhì)量保證金,在質(zhì)量保證期滿、 驗(yàn)收合格和相應(yīng)的審計(jì)證明完備后方可全額支付。第十六條 現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票的支付,收款單位應(yīng)開具收據(jù)。第六章 資金支付 的基本要求第十七條 現(xiàn)金支付要求 公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定控制現(xiàn)金的開支范圍。不屬于 現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬后結(jié)算。任何單位或部門取得的資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫” , 一經(jīng)發(fā)現(xiàn),公司將嚴(yán)肅

9、處理。公司確定庫存現(xiàn)金限額為 5000 元。每日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)額不能超越限額, 超出部分應(yīng)及時(shí)宋村銀行。各單位或部門需用大額現(xiàn)金必須提前向財(cái)務(wù)通 報(bào)?,F(xiàn)金支付必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖” ,收款方蓋章或簽字以示 付訖。第十八條 銀行存款和其他貨幣資金的支付要求 出納人員辦理匯款、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng),一律憑付款申請(qǐng)單辦理,付 款申請(qǐng)單應(yīng)附在付款憑證后備查。出納人員不得早付或遲付,不不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位 書面正式委托,不準(zhǔn)改變收款單位。第十九條 銀行支票的支付要求 業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取支票必須登記“支票領(lǐng)用登記簿” ,結(jié)算完畢應(yīng)及時(shí)向 財(cái)務(wù)部門注銷。因票據(jù)傳遞延誤造成單位損失的,應(yīng)查明原因

10、,追究責(zé)任人 的責(zé)任。第七章 資金的支付管理第一節(jié) 材料采購支付管理第二十條 債務(wù)確認(rèn)要求一、采購申請(qǐng):根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃提出采購申請(qǐng)。二、采購申請(qǐng)審批:有負(fù)責(zé)分管副總審批采購計(jì)劃。三、對(duì)外簽約:采購部門根據(jù)公司采購計(jì)劃,聯(lián)系供應(yīng)商,簽署采購合 同。四、合同審批:采購合同經(jīng)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和分管副總審批后生效。五、驗(yàn)收材料:材料到貨后,公司采購處通知質(zhì)檢、倉庫驗(yàn)收,保證材 料的品種、數(shù)量、質(zhì)量符合要求,并簽署驗(yàn)收證明。六、入庫:倉庫根據(jù)驗(yàn)收單填制收到條,采購處據(jù)此填制入庫單,并登 記臺(tái)賬和倉庫帳。七、審價(jià):采購處經(jīng)辦人員整理有關(guān)單據(jù),包括發(fā)票、收到條、驗(yàn)收證明、入庫單、合同等相應(yīng)證明,交財(cái)務(wù)審計(jì)部門

11、確認(rèn)價(jià)格。八、登記債務(wù):價(jià)格審定后,交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)登記債務(wù)。第二十一條 材料的付款管理一、付款申請(qǐng): 公司采購處等采購部門經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單, 寫明金 額、日用途、收款人全稱、開戶銀行、賬號(hào)、支付方式等,并在經(jīng) 辦人處簽字,以示負(fù)責(zé)。二、部門負(fù)責(zé)人審核: 公司采購處等部門負(fù)責(zé)人簽字, 以示資金支付的 真實(shí)、合理和負(fù)責(zé)。三、價(jià)格的審核:財(cái)務(wù)審計(jì)科對(duì)預(yù)付賬款忽然現(xiàn)款采購的借款申請(qǐng)進(jìn)行 價(jià)格審核,并簽署意見,以示負(fù)責(zé)。 屬于支付債務(wù)的不需要審計(jì)價(jià)格審核。四、會(huì)計(jì)審核:借款申請(qǐng)加財(cái)務(wù)審核。對(duì)于支付債務(wù)的,應(yīng)確認(rèn)債務(wù)的 真實(shí)性。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在付款申請(qǐng)單簽字認(rèn)可。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員同時(shí)根據(jù)公司的資金計(jì)劃表對(duì)該筆資金

12、支付的合理性進(jìn)行審核。 對(duì)不在公司資金支付計(jì)劃的或超出的; 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕簽署意見對(duì)沒有納入公司資金計(jì)劃的支付申請(qǐng), 必須有總經(jīng)理或其授權(quán) 人簽字同意,然后補(bǔ)辦上述手續(xù)。五、分管副總審批: 公司分管副總根據(jù)公司資金計(jì)劃表權(quán)衡分配, 并在 付款申請(qǐng)單上簽字, 以表示本部門資金計(jì)劃的落實(shí), 并對(duì)該筆資金 支付合理性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。六、資金的支付:財(cái)務(wù)出納人員根據(jù)公司資金計(jì)劃表和付款申請(qǐng)單辦理 對(duì)外支付手續(xù)。第二節(jié) 費(fèi)用性資金的支付第二十二條 費(fèi)用性資金支付包括工資福利費(fèi)、能源動(dòng)力費(fèi)用、其他經(jīng)營 性費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅費(fèi)等貨幣性支出。一、費(fèi)用當(dāng)事人或部門經(jīng)辦人申請(qǐng),填制付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單。二、部門負(fù)責(zé)人審核簽字。三、會(huì)計(jì)審核:借款申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核。 財(cái)務(wù)人員同時(shí)根據(jù)公司資金計(jì)劃表對(duì)該部門資金支付的合理性進(jìn) 行審核。四、分管副總審批簽字。五、資金支付結(jié)算。第三節(jié) 資本性資金支付管理第二十三條 公司資本性支付包括借款本息支付、資本性支出管理等。一、 部門經(jīng)辦人申請(qǐng)。二、 部門負(fù)責(zé)人審核簽字。三、會(huì)計(jì)審核,根據(jù)公司資金支付計(jì)劃表對(duì)部門資金支付的合理性 進(jìn)行審核。四、分管副總審批簽字。五、資金支付結(jié)算。第八章 資金支出的監(jiān)督檢查第二十四條 公司將加強(qiáng)資金支出的監(jiān)督考核, 由公司財(cái)務(wù)審計(jì)和公司辦 聯(lián)合組成監(jiān)督檢查小組,定期和不定期地進(jìn)行檢查。第二十五條 資金支出監(jiān)

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