貴州電大5205125稅收理論與實(shí)務(wù)(省)形考一二三四

1、窗體頂端稅收理論與實(shí)務(wù)-0005 試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間:- 單選題 |多選題 |判斷題 |問(wèn)答題 1. 下列稅種中屬于從量稅的是( )。 企業(yè)所得稅 增值稅 營(yíng)業(yè)稅 資源稅 資源稅2. 下列稅種中屬于價(jià)外稅的是( )。 資源稅 增值稅 營(yíng)業(yè)稅 消費(fèi)稅 增值稅3. 土地增值稅的稅率屬于( )。 全額累進(jìn)稅率 超額累進(jìn)稅率 定額稅率 超率累進(jìn)稅率 超率累進(jìn)稅率4. 下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是( )。 印花稅 增值稅 營(yíng)業(yè)稅 消費(fèi)稅 印花稅5. 某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93 600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2 000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)

2、計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )。 13 600元 13 89060元 15 01132元 15 30192元 13 600元6. 下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是( )。 納稅期限 減稅免稅 稅率 納稅環(huán)節(jié) 稅率7. 企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是( )。 外購(gòu)的小汽車(chē)用于個(gè)人消費(fèi) 外購(gòu)的床單用于職工福利 外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù) 外購(gòu)的糧食分給職工個(gè)人 外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)8. 稅收權(quán)利主體是( )。 稅務(wù)機(jī)關(guān) 納稅義務(wù)人 征納稅雙方 稅務(wù)總局 征納稅雙方9. 下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有( )。 某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房 某商店為廠家代

3、銷(xiāo)服裝 某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利 某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷(xiāo)售 某商店為廠家代銷(xiāo)服裝10. 我國(guó)稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個(gè)最基本的要素是指( )。 納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限 納稅義務(wù)人、稅率、違章處理 納稅義務(wù)人、稅目、減免稅 納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象 11. 增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不合稅銷(xiāo)售額的有( )。 混合銷(xiāo)售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù) 逾期包裝物押金收入 向購(gòu)買(mǎi)方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入 混合銷(xiāo)售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入12. 某木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實(shí)木地板準(zhǔn)

4、備對(duì)外銷(xiāo)售。委托加工收回后將其中一部分用于本企業(yè)在建工程，增值稅的正確處理是( )。 委托加工支付增值稅不得抵扣 委托加工支付增值稅可以抵扣 用于在建工程不必繳納增值稅 用于在建工程需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅 委托加工支付增值稅可以抵扣13. 根據(jù)我國(guó)有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)包括 ( )。 工商行政管理機(jī)關(guān) 海關(guān) 稅務(wù)機(jī)關(guān) 財(cái)政機(jī)關(guān) 海關(guān)14. 按照增值稅條例的規(guī)定，銷(xiāo)售( )應(yīng)當(dāng)征收增值稅。 大型機(jī)器設(shè)備 電力 熱力 房屋 大型機(jī)器設(shè)備15. 我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有( )。 全額累進(jìn)稅率 超率累進(jìn)稅率 超額累進(jìn)稅率 超倍累進(jìn)稅率 16. 定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅額隨商品價(jià)

5、格變化較大。 17. 國(guó)家發(fā)行國(guó)債與國(guó)家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。18. 納稅人發(fā)生的購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)如購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。19. 法律關(guān)系中，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是權(quán)利客體。20. 增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊(cè)資金多少和實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。21. 什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人？一般納稅人是指經(jīng)營(yíng)規(guī)模達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算健全的納稅人，通常為年應(yīng)征增值稅的銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指經(jīng)營(yíng)規(guī)

6、模較小、會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元及以下的； （2）對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元及以下的。 （3） 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、（4）非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，小規(guī)模納稅人。22. 簡(jiǎn)述稅收的形式特征窗體頂端稅收理論與實(shí)務(wù)02任務(wù)-0003 試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間:- 單選題 |多選題 |判斷題 |問(wèn)答題 1. 2013某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的

7、有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓?zhuān)u(mài)出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買(mǎi)入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)收取手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元。2012年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 ( )萬(wàn)元。 24.85 24.95 63.7 63.95 24.952. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。 高爾夫球及球具 酒精 卷煙 化妝品 卷煙3. 某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人歌唱會(huì)，每場(chǎng)租金30 000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600 000元，按票款收入的2向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3，體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅稅額為( )元。 15300 14940 18000 17640 176404. 下

8、列情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有( )。 藥廠外購(gòu)已稅酒精配制成含酒精的藥膏后銷(xiāo)售 商業(yè)企業(yè)外購(gòu)已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后銷(xiāo)售 收回后的委托加工實(shí)木地板用于職工福利 收回后的委托加工糧食白酒直接銷(xiāo)售 收回后的委托加工糧食白酒直接銷(xiāo)售5. 受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為（ ）。 委托方交付原材料時(shí) 委托方支付加工費(fèi)時(shí) 受托方加工完畢交貨時(shí) 委托方加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品入庫(kù)時(shí) 受托方加工完畢交貨時(shí)6. 下列應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。 境外外國(guó)公司轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某合資企業(yè)一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán) 境內(nèi)某公司銷(xiāo)售位于境外的房地產(chǎn) 境內(nèi)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境 境外外國(guó)公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理修配勞務(wù) 境外

9、外國(guó)公司轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某合資企業(yè)一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)7. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )。 煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)柴油 汽車(chē)廠用于管理本部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē) 日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品 卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲 卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲8. 某運(yùn)輸公司3月份取得營(yíng)業(yè)收入400萬(wàn)元，另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬(wàn)元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。 3 12 15 18 159. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。 廣告的播映 出租文化場(chǎng)所 以租賃方

10、式為體育比賽提供場(chǎng)所 動(dòng)物園銷(xiāo)售門(mén)票的業(yè)務(wù) 動(dòng)物園銷(xiāo)售門(mén)票的業(yè)務(wù)10. 下列不屬于應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為的有( )。 商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 裝修公司裝修房屋并銷(xiāo)售裝飾材料 彩電生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 郵局提供郵政服務(wù)并銷(xiāo)售集郵商品 11. 下列表述中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)扣繳義務(wù)人規(guī)定的是( )。 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人； 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人； 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)

11、代理人為扣繳義務(wù)人； 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；12. 營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是( )。 以對(duì)非商品銷(xiāo)售額征稅為主 實(shí)行價(jià)外計(jì)稅 按行業(yè)大類(lèi)設(shè)計(jì)稅目稅率 計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本較低 以對(duì)非商品銷(xiāo)售額征稅為主13. 下列貨物銷(xiāo)售必須要繳納消費(fèi)稅的有( )。 汽車(chē)銷(xiāo)售公司代銷(xiāo)小汽車(chē) 地板廠生產(chǎn)銷(xiāo)售木地板 金店零售金銀首飾 酒廠生產(chǎn)葡萄酒 地板廠生產(chǎn)銷(xiāo)售木地板14. 下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。 銷(xiāo)售電力 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 縫紉

12、裝卸搬運(yùn) 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)15. 下列不可抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的項(xiàng)目有( )。 為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的酒精 為零售金銀首飾而出庫(kù)的金銀首飾 為生產(chǎn)小汽車(chē)而購(gòu)入的汽車(chē)輪胎 領(lǐng)用外購(gòu)已稅白酒勾兌白酒 16. 我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅對(duì)象大多為最終消費(fèi)品，因此選擇在零售環(huán)節(jié)征收。 17. 卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給同類(lèi)卷煙批發(fā)企業(yè)，不再征收消費(fèi)稅。 18. 對(duì)于接受投資、贈(zèng)與、抵債等方式取得的已稅消費(fèi)品，其所含的消費(fèi)稅不能扣除。 19. 納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。 20. 單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以抵債

13、價(jià)值為營(yíng)業(yè)額。 21. 城建稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？22. 簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的概念及特征。稅收理論與實(shí)務(wù)03任務(wù)-0005 試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間:- 單選題 |多選題 |判斷題 1. 某大型工業(yè)企業(yè)2008年3月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1 年，一次性交付租金12萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，租期2年。 當(dāng)年支付租金15萬(wàn)元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為( )萬(wàn)元。 10 12 15 27 102. 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)( )個(gè)月。 3 6 9

14、 12 63. 出口貨物成交價(jià)格中，含有支付給國(guó)外的傭金，如未單獨(dú)列明的，在完稅價(jià)格中( )。 應(yīng)予扣除 不予扣除 部分扣除 估價(jià)扣除 不予扣除4. 2009年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2009年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得收入2 000 萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1 550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200 7Y,L，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為( )萬(wàn)元。 90 408 444 234 4445. 下列進(jìn)口貨物可以同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的是( )。 學(xué)校

15、不以營(yíng)利為目的進(jìn)口的，直接用于科學(xué)研究或教學(xué)的用品 進(jìn)口的殘疾人個(gè)人專(zhuān)用品 境外捐贈(zèng)人無(wú)償捐贈(zèng)給我國(guó)各級(jí)政府，直接用于扶貧事業(yè)的進(jìn)口物資 康復(fù)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口的殘疾人專(zhuān)用品 6. 我國(guó)關(guān)稅稅則設(shè)有（ ）。 最惠國(guó)稅率 協(xié)定稅率 普通稅率 特惠稅率 關(guān)稅配額稅率 最惠國(guó)稅率7. 關(guān)于完稅價(jià)格，下列說(shuō)法正確的是( )。 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷(xiāo)需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格規(guī)定來(lái)審定完稅價(jià)格 租賃方式進(jìn)口的留購(gòu)貨物，應(yīng)以該同類(lèi)貨物進(jìn)口時(shí)到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格（以海關(guān)審定留購(gòu)價(jià)） 接受捐贈(zèng)進(jìn)口的貨物如有類(lèi)似貨物成交價(jià)格的，應(yīng)按該類(lèi)似貨物成交價(jià)格作為完稅價(jià)（一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)） 出口的貨物一般

16、以境外買(mǎi)方向賣(mài)方實(shí)付或應(yīng)付的貨價(jià)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷(xiāo)需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格規(guī)定來(lái)審定完稅價(jià)格8. 按資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。 分期收款銷(xiāo)售方式的，為收到貨款的當(dāng)天 代扣代繳稅款的，為支付貨款的當(dāng)天 預(yù)收貨款銷(xiāo)售的，為收到貨款的當(dāng)天 自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當(dāng)天 分期收款銷(xiāo)售方式的，為收到貨款的當(dāng)天9. 企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有( )。 為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) 為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 為

17、特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)10. 我國(guó)原產(chǎn)地的規(guī)定，采用的標(biāo)準(zhǔn)包括( )。 全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 部分產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)11. 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說(shuō)法正確的有( )。 以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計(jì)征資源稅 以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅 對(duì)有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40 以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計(jì)征資源稅12. 進(jìn)口時(shí)在貨物的價(jià)款中列明的下列（ ）稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。 機(jī)械、設(shè)備進(jìn)口后進(jìn)安裝、裝配、

18、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用 進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi) 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi) 進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收 機(jī)械、設(shè)備進(jìn)口后進(jìn)安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用13. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有( )。 居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得 居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得14. 納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起（ ）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。 7日

19、萬(wàn)分之三 15日 萬(wàn)分之五 15日15. 按照關(guān)稅的計(jì)征方式，可以將關(guān)稅分為（ ）。 從量關(guān)稅 從價(jià)關(guān)稅 復(fù)合關(guān)稅 選擇性關(guān)稅 滑動(dòng)關(guān)稅 16. 世貿(mào)組織成員國(guó)中的任何國(guó)家對(duì)原產(chǎn)于我國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅的，我國(guó)對(duì)原產(chǎn)該國(guó)家的進(jìn)口貨物征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅。 17. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。 18. 經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。 19. 企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，則無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表、年度 企業(yè)所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送

20、的其他資料。 20. 企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，不得加計(jì)攤銷(xiāo)。 21. 征收特別關(guān)稅的貨物，使用國(guó)別，稅率，期限，和征收辦法，由國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署共同決定 22. 進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。 23. 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，匯算清繳。 24. 納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐

21、年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。這里說(shuō)的虧損是指會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于零。 25. 運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以加工后的貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。 稅收理論與實(shí)務(wù)04任務(wù)-0005 試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間:- 單選題 |多選題 |判斷題 1. 我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是（）。 個(gè)人自行申報(bào) 由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)征收 代扣代繳 代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào) 代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)2. 下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征稅機(jī)關(guān)核定的是（ ） 土地使用權(quán)出售 國(guó)有土地使用權(quán)出讓 土地使用權(quán)贈(zèng)與 以劃撥方式取得土地使用權(quán) 土地使用權(quán)贈(zèng)與3. 下列屬于減稅項(xiàng)目

22、的是（ ）。 國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi) 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi) 因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的4. 根據(jù)被查納稅人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相互關(guān)系，用可靠或科學(xué)測(cè)定的數(shù)據(jù)，驗(yàn)證其檢查期賬面記錄或申報(bào)的資料是否正確的一種檢查方法，稱(chēng)為( )。 核對(duì)法 交叉稽核法 邏輯推算法 盤(pán)存法 交叉稽核法5. 在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）。 來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 來(lái)源于中國(guó)境外的所得 來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得 不需要繳納個(gè)人所得稅 來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得6. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)

23、執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起( )日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記。 10 15 20 30 157. 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 稅務(wù)登記證 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 稅務(wù)登記證8. 國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3 000元；第二個(gè)月末報(bào)社支付稿酬15 000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。 1988 2016 2296 2408 20169. 查定征收一般適用于( )。 經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和

24、商品來(lái)源不固定的納稅單位 無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位 小額、零散稅源的征收 賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位 賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位10. 按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照( )。 稅務(wù)部門(mén)估定的價(jià)格扣除 稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格扣除 房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除 房地產(chǎn)原值減除30后的余值扣除 11. 下列以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有( )。 財(cái)產(chǎn)租賃所得 在雜志上連載三個(gè)月的小說(shuō)稿酬所得 分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得 財(cái)產(chǎn)租賃所得12. 下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有( )。 在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國(guó)居民 2003年回國(guó)定居的某大學(xué)教授 到國(guó)外進(jìn)修1年的某公司經(jīng)理 2009年5月3日至2010年6月28日來(lái)我國(guó)工作的外國(guó)專(zhuān)家 2003年回國(guó)定居的某大學(xué)教授13. 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列( )事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。