固定資產(chǎn)管理制度解讀(共13頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 依據(jù)國家頒布的企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則及“吉林省酒精工業(yè)集團(tuán)有限公司投資管理辦法（試行）”、“吉林省酒精工業(yè)集團(tuán)投資項目招標(biāo)工作管理辦法（試行）”的規(guī)定，結(jié)合本公司固定資產(chǎn)的形成、配置、分布和運(yùn)用狀況，特制訂本制度。 第二條 本制度旨在規(guī)范固定資產(chǎn)日常管理工作的程序和手續(xù)，提高固定資產(chǎn)管理的效率、效益，增強(qiáng)可控性和可操作性。第二章固定資產(chǎn)的特征及確認(rèn)第三條固定資產(chǎn)：是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)還應(yīng)同時符合以下兩個條件才能加以確認(rèn)： （一）固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可

2、能流入企業(yè)；（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：能夠單獨(dú)使用的，使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，符合固定資產(chǎn)定義標(biāo)準(zhǔn)的,準(zhǔn)備長期持有的資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬。第四條 固定資產(chǎn)包括下列內(nèi)容：（一）房屋、建筑物：是指生產(chǎn)、經(jīng)營使用和為職工生活、福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中，房屋包括廠房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、辦公用房、庫房、職工宿舍、食堂及其它房屋等;各種機(jī)器設(shè)備的基座應(yīng)列入設(shè)備的價值，不包括在房屋中；建筑物包括塔、池、井、架、棚、場、路、橋、平臺以及獨(dú)立于房屋和機(jī)器設(shè)備以外的管道、

3、煙囪、圍墻等；房屋、建筑物的附屬設(shè)施，是指同房屋、建筑物不可分割的、不能單獨(dú)計算價值的配套設(shè)備，如房屋、建筑物內(nèi)的通氣、通水、通油管道、通訊、輸電線路、衛(wèi)生設(shè)備等；（二）機(jī)械設(shè)備：是指按照生產(chǎn)工藝特點(diǎn)，參與產(chǎn)品生產(chǎn)過程（改變物質(zhì)形態(tài)）的各種機(jī)器、機(jī)械、機(jī)組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)備，以及各種動力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等；（三）電子設(shè)備：指各車間、部門用于計量、控制的電器設(shè)備、儀表設(shè)備；是指計算機(jī)（如附帶軟件的還應(yīng)加軟件費(fèi)用）、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、通訊工具、及其它電子設(shè)備等；（四）管理用具：化驗儀器、計量設(shè)備及各車間用修理工具等（五）運(yùn)輸工具：是指管理、運(yùn)輸、消防和工程用的各種車輛等。第五條固定資產(chǎn)計價（一）固定資產(chǎn)

4、入賬價格包括固定資產(chǎn)買價、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)。（二）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的所有支出構(gòu)成。包括人工成本、工程物資、相關(guān)稅費(fèi)、資本化利息及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。（三）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出。（四）盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去該項資產(chǎn)按新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 第三章固定資產(chǎn)的管理第六條 固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理1、在公司年度預(yù)算期內(nèi)，新建項目、技改維修項目及各部門使用的設(shè)備、工具、家具、器具由使用部門提出

5、“固定資產(chǎn)投資計劃”一式三份并說明投資原因及新增效益，經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理審批后報技術(shù)質(zhì)量部，技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)匯總下一年度“固定資產(chǎn)投資計劃”，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審批后，報集團(tuán)規(guī)劃部、公司財務(wù)管理部，財務(wù)管理部按規(guī)劃部審批意見編制財務(wù)預(yù)算。2、固定資產(chǎn)大修項目報生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)匯總編制“固定資產(chǎn)大修理計劃”，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審批后，報集團(tuán)企管部、公司財務(wù)管理部，財務(wù)管理部按企管部審批意見編制財務(wù)預(yù)算。3、固定資產(chǎn)投資按集團(tuán)審批后的預(yù)算執(zhí)行，具體實施由質(zhì)量技術(shù)部負(fù)責(zé)；固定資產(chǎn)大修由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)實施。第七條 投資項目立項審批權(quán)限（一）新建項目1、投資額3000萬元以下的新建項目

6、，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報集團(tuán)管委會審議批準(zhǔn)。2、投資額3000萬元及以上的新建項目，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報集團(tuán)管委會審議批準(zhǔn)，并報省國資委備案或?qū)徍恕＃ǘ┘几木S修及生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目1、集團(tuán)審批后單項投資額100萬元以下的預(yù)算內(nèi)技改維修及生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目，由技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)報集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部備案后方可實施； 2、集團(tuán)審批后單項投資額100萬元及以上的預(yù)算內(nèi)技改維修和生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建投資項目，由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會、管委會及省國資委履行決策程序后方可實施。具體立項審批權(quán)限：（1）投資額100萬元至1000萬元的預(yù)算內(nèi)技改維修和生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建投資項目，由集團(tuán)總

7、經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并報集團(tuán)管委會核準(zhǔn)備案后方可實施。（2）投資額1000萬元至3000萬元的預(yù)算內(nèi)技改維修和生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建投資項目，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報集團(tuán)管委會審議批準(zhǔn)。（3）投資額3000萬元及以上的預(yù)算內(nèi)技改維修和生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建投資項目，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報集團(tuán)管委會審議批準(zhǔn)，并報省國資委備案或?qū)徍恕＃ㄈ┓巧a(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目1、集團(tuán)審批后單項投資額10萬元以下的預(yù)算內(nèi)非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目由技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)報集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部備案后方可實施。2、集團(tuán)審批后單項投資額10萬元及以上預(yù)算內(nèi)非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目，報集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部會同財務(wù)管理部等

8、相關(guān)部門審查，再由集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部提出審查意見，報集團(tuán)總經(jīng)理辦公會、管委會及省國資委履行決策程序后方可實施。具體立項審批權(quán)限：（1）單項投資額10萬元至200萬元以下的預(yù)算內(nèi)非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目，由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并報集團(tuán)管委會核準(zhǔn)備案后方可實施。（2）單項投資額200萬元至3000萬元以下的預(yù)算內(nèi)非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報集團(tuán)管委會審議批準(zhǔn)。（3）單項投資額3000萬元及以上的預(yù)算內(nèi)非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報集團(tuán)管委會審議批準(zhǔn)，并報省國資委備案或?qū)徍?。（四）沒有列入集團(tuán)年度預(yù)算的投資項目一律經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審

9、議通過后，由集團(tuán)管委會審議批準(zhǔn)。非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目堅持壓縮規(guī)模、預(yù)算從緊原則審批。（五）對沒有列入集團(tuán)年度預(yù)算的單位價值5萬元以下的生產(chǎn)性投資由公司審批報集團(tuán)規(guī)劃部、集團(tuán)財務(wù)部備案后實施；其他沒有列入集團(tuán)年度預(yù)算的對內(nèi)投資項目一律經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議通過后，由集團(tuán)管委會審議批準(zhǔn)。第八條 固定資產(chǎn)投資招投標(biāo)管理1、固定資產(chǎn)投資（技改）項目招投標(biāo)管理由酒精集團(tuán)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一負(fù)責(zé)。2、招投標(biāo)項目包括新建工程及技術(shù)改造工程中所有建安工程、設(shè)備購置、工程物資采購及其他建設(shè)費(fèi)用。3、固定資產(chǎn)招投標(biāo)管理由技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)。第九條 固定資產(chǎn)投資實施過程管理1、編制項目實施計劃，包括項目進(jìn)度計劃和資金

10、使用計劃，委托設(shè)計單位進(jìn)行初步設(shè)計、施工圖設(shè)計和編制工程預(yù)算書，單體項目重大設(shè)計變更，且造價調(diào)整超過3%的，報集團(tuán)審批。2、新建項目（1）項目竣工后，技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)編制組織項目竣工決算并初審，報集團(tuán)綜合行政部委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行項目竣工決算審計，決算審計報告，按項目立項審批權(quán)限由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會或（及）管委會審批。（2）項目竣工后，由技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)向集團(tuán)提交項目竣工驗收申請，并附工程竣工報告書；集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部組織相關(guān)部門進(jìn)行工程竣工預(yù)驗收。在項目單位按照預(yù)驗收意見整改后，集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部再組織相關(guān)部門進(jìn)行項目竣工驗收，并形成項目竣工驗收報告，按項目立項審批權(quán)限由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會或（及）管委會審批。（

11、3）項目運(yùn)行正常后，對重點(diǎn)項目及存在重大問題的項目，由集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部聘請中介機(jī)構(gòu)組織做好項目后評價，包括項目目標(biāo)評價、項目實施過程評價、項目效益評價、項目影響評價和項目持續(xù)性評價等。3、技改維修及生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目單項投資額100萬元以上、非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目單項投資額10萬元以上項目，決算審計、檢查驗收及后期評價工作報集團(tuán)，參照新建項目規(guī)定執(zhí)行。4、技改維修及生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目單項投資額100萬元、非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)購建項目單項投資額10萬元以下，項目竣工投入使用后，由技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)人牽頭組織相關(guān)人員對工程進(jìn)行驗收，工程驗收單上注明驗收資產(chǎn)類別及資產(chǎn)使用狀況等信息，參加項目

12、驗收的人員及主管副總簽字確認(rèn)后將驗收單轉(zhuǎn)交到財務(wù)，財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四章 固定資產(chǎn)購置、改良和維修第十條 公司購置或建造固定資產(chǎn)、建筑安裝及其它工程均應(yīng)簽訂合同，經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，合同簽訂按公司頒布的合同管理制度的相關(guān)條款，進(jìn)行合同的簽訂、傳遞和審核。合同必須詳細(xì)填列下述內(nèi)容：（一）采購或施工單位全稱、賬號、聯(lián)系電話；（二）具體設(shè)備或項目名稱、規(guī)格型號或建筑面積、生產(chǎn)廠家、金額或工程總價款。生產(chǎn)廠家必需填寫正確，生產(chǎn)廠家為設(shè)備制造廠家；（三）建筑工程還應(yīng)標(biāo)明大包（包工包料）或清包（只包工不包料）；（四）質(zhì)保金比例及期限；（五）約定提供發(fā)票的種類、

13、時間和條件；（六）設(shè)備到貨或竣工驗收時間；（七）付款時間和結(jié)算方式；對于土建（安裝）工程實行預(yù)、決算管理的，結(jié)算金額應(yīng)按照雙方認(rèn)可的審計后的金額進(jìn)行結(jié)算；（八）違約責(zé)任根據(jù)具體項目情況確定。第十一條 固定資產(chǎn)改良，又稱技改支出，是指數(shù)額較大、受益期限較長（超過1年），并使固定資產(chǎn)的性能、質(zhì)量等有較大改進(jìn)的支出。凡符合下列條件之一者應(yīng)確認(rèn)為技改支出：（一）使固定資產(chǎn)使用年限延長；（二）使固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力提高； （三）使產(chǎn)品質(zhì)量顯著提高；（四）使生產(chǎn)成本降低；（五）使產(chǎn)品品種、性能、規(guī)格等發(fā)生良好的變化；（六）使企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境或條件改善。固定資產(chǎn)的大修費(fèi)用是指受益期在1年以內(nèi)且沒有上述6項特征的

14、修理費(fèi)用，應(yīng)于發(fā)生時一次確認(rèn)為費(fèi)用。第十二條固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)由公司技術(shù)質(zhì)量部組織相關(guān)部門做出可行性研究報告，涉及經(jīng)濟(jì)效益評估的，在做出項目概算后，報送財務(wù)管理部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益測算，技術(shù)質(zhì)量部將測算結(jié)果同可行性報告一起報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，項目確定后應(yīng)確定項目經(jīng)理負(fù)責(zé)人。第十三條 外包項目或自營工程領(lǐng)用工程物資，必須履行正常出庫手續(xù)，由領(lǐng)料人在領(lǐng)料單中標(biāo)明是建筑工程，還是安裝工程用料的字樣，且安裝工程還需標(biāo)明具體技改項目設(shè)備用料，技術(shù)質(zhì)量部嚴(yán)格審核領(lǐng)料手續(xù)，審核無誤后辦理入賬手續(xù)。技改項目外來施工單位（包工包料）從我公司領(lǐng)用物資時應(yīng)向其開具發(fā)票，執(zhí)行價格見存貨管理制度。不能及時結(jié)清款項或雙方約定從工

15、程款中結(jié)算的，施工單位須出具有效的財務(wù)收據(jù)，作為結(jié)款的憑據(jù)。第十四條設(shè)備入廠后經(jīng)辦人應(yīng)及時到財務(wù)辦理發(fā)票入賬手續(xù)，如設(shè)備購入當(dāng)月發(fā)票未回的，應(yīng)于月末持“固定資產(chǎn)驗收入庫單”到財務(wù)辦理暫估入賬手續(xù)，待發(fā)票返回后到財務(wù)辦理正式的入賬手續(xù)，如估價入賬金額與發(fā)票金額不符，經(jīng)辦人需做出書面說明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理入賬手續(xù)，財務(wù)調(diào)整資產(chǎn)原值與累計折舊。資產(chǎn)雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，應(yīng)自工程交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。待竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價，并調(diào)整相應(yīng)的累計折舊。第十五條固定資產(chǎn)投資項目，財務(wù)管理部應(yīng)該取得、保存以下資料：（一）

16、設(shè)備、工程招標(biāo)書或招標(biāo)記錄（由集團(tuán)統(tǒng)一招標(biāo)）；（二）工程承包協(xié)議或合同正本；（三）審計后的工程決算。第十六條固定資產(chǎn)采購報銷手續(xù)：1、業(yè)務(wù)員采購后填制“固定資產(chǎn)驗收單”辦理驗收手續(xù)，固定資產(chǎn)驗收時，由使用部門、管理部門、技術(shù)質(zhì)量部共同驗收?！肮潭ㄙY產(chǎn)驗收單”一式三份，管理部門、物資采購部、財務(wù)管理部各一份。2、固定資產(chǎn)驗收后3日內(nèi)，采購員持“固定資產(chǎn)驗收單”及發(fā)貨票，按公司審批權(quán)限審批后到財務(wù)管理部辦理報銷手續(xù)。3、自行建造的固定資產(chǎn)自行建造固定資產(chǎn)完工后要編制固定資產(chǎn)決算報告，自行建造的固定資產(chǎn)成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的所有支出構(gòu)成。包括人工成本、工程物資、相關(guān)稅費(fèi)、資本

17、化利息及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。外委工程要附驗收報告。4、設(shè)備或工程付款應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定辦理，工程完工或設(shè)備安裝驗收合格后，扣除質(zhì)保金后余款可按規(guī)定的程序結(jié)算，質(zhì)保期限屆滿，應(yīng)由使用部門、生產(chǎn)管理部工程師驗收無誤后共同出具當(dāng)前驗收單，方能辦理質(zhì)保金的結(jié)算。第十七條在大修技改中拆卸的固定資產(chǎn)備件等，能繼續(xù)使用的應(yīng)由拆卸設(shè)備使用車間按設(shè)備名稱，清點(diǎn)登記，并移交返倉儲管理部負(fù)責(zé)保管，廢舊物資的處理交由物資采購部按公司相關(guān)規(guī)定處置。第五章固定資產(chǎn)日常管理第十八條生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（熱電廠、水處理廠、乙醇廠、飼料廠、機(jī)修、電器儀表）由生產(chǎn)管理部統(tǒng)一管理，倉儲設(shè)施由倉儲管理部管理，檢驗、研發(fā)設(shè)備由技術(shù)質(zhì)量部管理，其

18、他部門固定資產(chǎn)由綜合辦公室負(fù)責(zé)管理，各管理部門要設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立固定資產(chǎn)臺賬。固定資產(chǎn)的日常保管和養(yǎng)護(hù)由使用部門負(fù)責(zé)，各部門要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的經(jīng)常維護(hù)和定期檢修，保持應(yīng)有的使用價值，延長使用期限。第十九條 對已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)以及帳外固定資產(chǎn)，管理部門、財務(wù)部必須單獨(dú)建立實物臺賬，并由管理部門負(fù)責(zé)管理。第二十條固定資產(chǎn)后續(xù)支出是固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等。后續(xù)支出的處理原則為符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出，計入當(dāng)期損益。第二十一條公司固定資產(chǎn)管理部門編制固定資產(chǎn)目錄，全公司統(tǒng)一編號，資產(chǎn)編碼應(yīng)采取噴漆、粘貼標(biāo)簽、訂制銘牌等方式。車間建立臺賬，生產(chǎn)部繪制設(shè)備位置圖，財務(wù)建立資產(chǎn)臺賬，做到物、賬、圖相符。第二十二條 固定資產(chǎn)的報廢1、固定資產(chǎn)報廢時，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請表”，技術(shù)質(zhì)量部確認(rèn)后，經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、主管財務(wù)副總審批，上報公司，公司負(fù)責(zé)人審批后上報集團(tuán)審批。2、報廢的固定資產(chǎn)返倉儲管理部，倉儲管理部依據(jù)“固定資產(chǎn)報廢申請表”登記廢舊物資臺帳，并由倉儲管理部按廢舊物資處理辦法負(fù)責(zé)處理。同時資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)報廢申請表相應(yīng)減少固定資產(chǎn)臺帳。第二十三條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要按規(guī)定上報公司及集團(tuán)批準(zhǔn)。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，報