成本預(yù)算費用管理制度

1、成本費用預(yù)算管理制度第1章 總則第1條 目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強的成本費用預(yù)算,優(yōu)化成本費用預(yù)算的審核、審批程序，特制定本制度。第2條 適用范圍預(yù)算年度內(nèi)一切成本費用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量)和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應(yīng)納入年度成本費用預(yù)算。第3條 成本費用預(yù)算管理基本要求1成本費用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四項原則。2各分公司及各部門應(yīng)建立完善的成本費用預(yù)算、控制、分析、考核體系。第4條 成本費用預(yù)算編制依據(jù)1公司綜合經(jīng)營計劃和各項管理規(guī)定.2本公司的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成

2、本降低率以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。3各項消耗定額和費用壓縮指標(biāo)的要求以及當(dāng)年技術(shù)改造、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。4合理預(yù)計本期實際成本費用水平.第5條 責(zé)權(quán)部門1財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等具體工作。2總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等事項的審批。第2章 成本費用預(yù)算編制程序第6條 成本費用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總” 的程序進(jìn)行。第7條 確定成本費用的目標(biāo)公司根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費用預(yù)算編制的政策，下達(dá)到各部門.第8條 編制上報各部門按照公司下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行

3、條件,編制本部門詳細(xì)的成本費用預(yù)算方案,并按規(guī)定時間上報公司財務(wù)部.第9條 審查平衡公司財務(wù)部對各部門上報的成本費用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡.在審查過程中,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見,并反饋給各部門予以修改。第10條 審議批準(zhǔn)財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預(yù)算方案，上報公司總經(jīng)理審核。根據(jù)總經(jīng)理的審核意見，責(zé)成財務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整。財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整成本費用預(yù)算，正式編制成本費用預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn).第11條 下達(dá)執(zhí)行財務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)的成本費用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行.第12條 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中,如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大

4、變動，該變動將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，應(yīng)及時上報財務(wù)部和總經(jīng)理，在取得同意后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第3章 成本費用預(yù)算編制方法第13條 各部門的成本費用預(yù)算由財務(wù)部牽頭,人力資源、采購、銷售、安全環(huán)保等部門參與制定.第14條 各部門根據(jù)不同的成本費用項目,參照標(biāo)準(zhǔn)成本,按照量價分離的原則,采用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。第15條 月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預(yù)算,具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行.第4章 附則第16條 本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋.第17條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批之日起實施，修改時亦同.年度預(yù)算表1銷售收入預(yù)算表編制部門: 編制時間： 單位：元品名項目產(chǎn)

5、品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品單位單價預(yù)計銷售量預(yù)計銷售收入制表人： 復(fù)核人：2銷售費用預(yù)算表編制部門:編制時間： 單位：元月份項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資福利費工會經(jīng)費辦公會通信費水電費差旅費修理費銷售傭金運輸費廣告費招待費倉儲費租賃費展覽費包裝費保險費其他費用合計制表人: 復(fù)核人：3管理費用預(yù)算表編制部門：編制時間: 單位：元項目上年度平均數(shù)本年預(yù)算數(shù)備注固定費用01工資支出02間接人工03租金支出04辦公費05郵電費06水電油料費07保險費08稅金09折舊10醫(yī)保費11研發(fā)費12社保費合計變動費用01加班費02差旅費03運費04維護(hù)費05廣告費06

6、交際費07樣品費08包裝費09燃料費10呆賬損失費11職工福利費12雜項購置費13會務(wù)費14培訓(xùn)費15銷管費16勞務(wù)費制表人： 復(fù)核人：4生產(chǎn)成本預(yù)算表編制部門：編制時間： 單位:元金額比例預(yù)算項目一季度二季度三季度四季度預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比原料成本輔助材料成本直接人工費福利費勞保費醫(yī)保費外協(xié)加工費油料費電力費差旅費維護(hù)費保險費運費間接投資間接物料租金水電費雜費制造費用合計100100%100%100制表人: 復(fù)核人：5材料采購預(yù)算表編制部門：編制時間： 單位：元季度內(nèi)購材料外購材料材料名稱計量單位材料數(shù)量預(yù)計金額采購費用材料名稱計量單位材料

7、數(shù)量預(yù)計金額采購費用一季度二季度三季度四季度金額和費用合計：金額和費用合計：制表人： 復(fù)核人： 預(yù)算執(zhí)行分析報告內(nèi)控文本名稱預(yù)算執(zhí)行分析報告內(nèi)控文本編號文本受控狀態(tài)預(yù)算管理委員會：根據(jù)公司本年度預(yù)算執(zhí)行和生產(chǎn)計劃完成情況，現(xiàn)將我公司本年度計劃預(yù)算執(zhí)行情況匯報如下,請審查。一、經(jīng)營指標(biāo)完成情況總公司于本年年初對各個分公司下達(dá)了經(jīng)營指標(biāo)，根據(jù)公司財務(wù)部門的統(tǒng)計:總公司本年度實現(xiàn)銷售收入為萬元，稅前利潤為萬元。(一）經(jīng)營指標(biāo)完成情況超額完成公司下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)，詳述如下.1主要經(jīng)營指標(biāo)對比表經(jīng)營指標(biāo)對比表 單位：元分公司名稱公司下達(dá)的指標(biāo)指標(biāo)完成情況銷售收入稅前利潤完成數(shù)量完成百分比比同期增長絕對量A

8、分公司B分公司2利潤完成情況分析（1）利潤構(gòu)成情況公司整體實現(xiàn)利潤總額萬元，完成了年預(yù)算的 ,除營業(yè)外支出萬元外,其余全部為營業(yè)利潤，而營業(yè)利潤全部是銷售所得。（2）利潤增長情況公司實現(xiàn)利潤總額比去年同期增加了萬元，增幅為，公司銷售規(guī)模的擴(kuò)大，是利潤大幅度增長的主要原因。A分公司同期利潤總額比去年增加了萬元，增幅為,營業(yè)收入的增加及營業(yè)成本的減少是利潤增加的主要原因。B分公司(二）超額完成指標(biāo)的主要影響因素1銷售收入增加因素分析（1)通過重組,優(yōu)化了資源配置，解放了潛在的生產(chǎn)能力,尤其是解放了A分公司的生產(chǎn)力,產(chǎn)量大幅度增加，這是銷售收入增加的主要因素。（2）強化了一體化服務(wù)，客戶對產(chǎn)品的滿意

9、度增加，從而增加了產(chǎn)品的銷量,從一定程度上也增加了銷售收入。（3)價格調(diào)整及新產(chǎn)品上市，使產(chǎn)品收入增加了萬元。2利潤增加因素分析(1）通過優(yōu)化重組減少了公司的經(jīng)營成本，提高了公司的競爭力.(2）改變了原有的交易方式，使得交易成本減少。(3）機(jī)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，減少了管理成本。（4）公司加強了物資管理，充分利用現(xiàn)有庫存物資，減少了材料成本支出。（5）新產(chǎn)品利潤率高。二、資本投資完成情況（一）更新改造（設(shè)備）完成情況更新改造（設(shè)備）完成情況表 單位：元項目資金來源分公司名稱預(yù)算計劃實際完成合計總公司投入銀行貸款合計總公司投入銀行貸款A(yù)分公司B分公司合 計具體情況如下.1A分公司（1）項目未啟動(總公司

10、還未作出批準(zhǔn)決定)，本年度計劃投資萬元，其中總公司投資萬元,銀行貸款萬元。（2）項目未啟動,本年度計劃投資萬元，總公司投資萬元,實際上本年度只支付了少量前期費用。（3）項目推遲到明年啟動，本年度計劃投資萬元，總公司計劃投資萬元，銀行貸款萬元.（4)項目改造取消,本年度原計劃投資萬元，總公司投資萬元，銀行貸款萬元。2B分公司以上項目合計投資萬元,總公司投資萬元，銀行貸款萬元.剔除以上項目投資后，其他項目總投資額為萬元，本年度我公司部分完成投資萬元，完成預(yù)算計劃的。（二）基本建設(shè)完成情況基本建設(shè)完成情況表 單位:元序號項目本年度計劃投資實際完成完成程度備注1危險品倉庫建設(shè)取消該項目2設(shè)備堆場3辦公樓附屬設(shè)施合計說明：危險品倉庫建設(shè)取消的主要原因是以租代建,降低費用。（三)本年度資本性投資完成程度低的主要原因1公司重組，對于資本性投資支出重新進(jìn)行了規(guī)劃和調(diào)整，使部分項目取消或推遲。2項目投資由于A分公司原因，推遲進(jìn)行。三、設(shè)備大修完成情況總公司下達(dá)計劃為萬元，實際完成萬元，完成程度為55%。未完成預(yù)算計劃的主要原因：1部分項目取消。2加大了自修的工作量,修理成本轉(zhuǎn)化為其他成本.四、科研計劃完成情況科研計劃完成情況如下表所示?？蒲杏媱澩瓿汕闆r表 單位：元項目本年預(yù)算數(shù)實際完成合