XX預(yù)算控制管理系統(tǒng)解決方案

1、15 / 15文檔可自由編輯打印北京德天信息技術(shù)有限公司是清華大學(xué)科技園和北京經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)共同投資創(chuàng)建的，注冊(cè)資金3400萬元人民幣，是一家依托清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院、多年從事企業(yè)管理咨詢、企業(yè)信息化系統(tǒng)解決方案實(shí)施及軟件開發(fā)的大型企業(yè)。 做為有清華大學(xué)背景的公司，“德天預(yù)算管理系統(tǒng)”是我們根據(jù)清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專家、學(xué)者的研究成果，并結(jié)合企業(yè)具體實(shí)踐開發(fā)的一款大中型企業(yè)（或集團(tuán)公司）和政府事業(yè)單位急需的預(yù)算咨詢控制管理系統(tǒng)，是許多成功企業(yè)和具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的“高層領(lǐng)導(dǎo)”事半功倍的管理工具。 本系統(tǒng)包括兩部分。其一是咨詢服務(wù)系統(tǒng)（軟系統(tǒng)），主要用來編制預(yù)算、搭建執(zhí)行預(yù)算的最佳環(huán)境；其二是計(jì)算機(jī)預(yù)

2、算控制系統(tǒng)（硬系統(tǒng)），主要用于下屬企業(yè)或部門預(yù)算執(zhí)行中的嚴(yán)格控制、避免預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)，真正做到增加收入，降低成本，使之成為“掙錢”的工具。本系統(tǒng)著重解決以下問題：1、建立預(yù)算管理模式，建立實(shí)施預(yù)算管理的最佳環(huán)境； 建立組織機(jī)構(gòu)，保證預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)和有效執(zhí)行。 健全相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以法制代替人制。 根據(jù)企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)預(yù)算管理規(guī)程，其中包括組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算原則、預(yù)算種類、預(yù)算科目、預(yù)算審批流程、財(cái)務(wù)核算方法、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行方法、相關(guān)管理規(guī)定、監(jiān)督檢查機(jī)制和獎(jiǎng)懲措施等。 對(duì)中高層領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行培訓(xùn)，提高其管理水平和整體素質(zhì)。企業(yè)中層以上的領(lǐng)導(dǎo)參與預(yù)算的編制和執(zhí)行，并使他們懂得相關(guān)的財(cái)

3、務(wù)知識(shí)。 將“領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)”逐步過渡到“分擔(dān)財(cái)務(wù)”，將主要領(lǐng)導(dǎo)從繁重的財(cái)務(wù)工作中解放出來。 將“模糊”管理變?yōu)椤傲炕惫芾?，由被?dòng)管理變?yōu)橹鲃?dòng)管理。 堅(jiān)持以人為本的預(yù)算管理思想，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。 以“現(xiàn)金流”為紐帶，全面反映企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 建立考核體系和獎(jiǎng)懲制度。 建立監(jiān)督檢查機(jī)制，把系統(tǒng)監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合起來。 利用人事管理的“威力”，做好各部門人員任職工作。 建立符合企業(yè)自身特點(diǎn)和發(fā)展需要的管理模式。2、將預(yù)算管理做為“掙錢創(chuàng)收”的工具和經(jīng)營(yíng)手段； 通過“

4、德天預(yù)算控制管理系統(tǒng)”，可以有效增加收入，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。它如同是一臺(tái)“賺錢機(jī)器”，為提高企業(yè)的利潤(rùn)保駕護(hù)航，成為企業(yè)事實(shí)在在的“掙錢”工具。 使用“德天預(yù)算控制管理系統(tǒng)”，可以提高經(jīng)營(yíng)管理水平，回避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，合理分配企業(yè)資源，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 “德天預(yù)算控制管理系統(tǒng)”是企業(yè)“一把手”和財(cái)務(wù)總監(jiān)最得力的“助手”，通過它，可以隨時(shí)了解企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，為下一步的工作決策提供可靠的依據(jù)。3、利用計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程控制手段，嚴(yán)格控制和執(zhí)行預(yù)算，特別是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的控制，堅(jiān)決避免以往“預(yù)算預(yù)算，做了不算”的虎頭蛇尾現(xiàn)象； 預(yù)算最明顯的優(yōu)勢(shì)在于事先計(jì)劃，執(zhí)行中控制。如果脫離了執(zhí)行中的控制，

5、預(yù)算就行同虛設(shè)。 編制預(yù)算是重要的，但能夠有效執(zhí)行預(yù)算和控制預(yù)算更重要。 “德天預(yù)算控制管理系統(tǒng)”的出發(fā)點(diǎn)是預(yù)算的管理和控制（不是核算），是有效執(zhí)行預(yù)算和控制預(yù)算的重要手段。4、徹底解決上級(jí)對(duì)下級(jí)單位的預(yù)算管理和控制，利用計(jì)算機(jī)的“硬式”控制手段，對(duì)本地或異地下屬部門（或子公司）的收入和支出按照預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，使領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)了解下屬的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，為下一步工作決策提供可靠的依據(jù)。力爭(zhēng)在原成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上再降低1030，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化； 用人為的方法控制預(yù)算效果非常有限，必須利用計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程控制手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控本地或異地的部門或子公司，使領(lǐng)導(dǎo)足不出戶，就如同親臨現(xiàn)場(chǎng)，仿佛領(lǐng)導(dǎo)有了分身術(shù)，一

6、方面在本部運(yùn)籌帷幄，另一方面在各部門（或子公司）坐鎮(zhèn)指揮。 計(jì)算機(jī)預(yù)算控制系統(tǒng)是對(duì)下屬企業(yè)收入和支出最有效的控制手段，是預(yù)算控制和執(zhí)行最佳工具，它有效地控制了企業(yè)資金的外流，增加收入資金的流入，保證了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。 從橫向可以公正、客觀、合理地評(píng)價(jià)不同地域的下屬企業(yè)，它是一套完整的經(jīng)營(yíng)、管理、質(zhì)量、控制的預(yù)算體系，徹底解決了現(xiàn)代企業(yè)管理中（例如酒店集團(tuán)化管理）主要存在的計(jì)劃管理手段滯后、集團(tuán)管理控制分散、績(jī)效評(píng)價(jià)信息匱乏、經(jīng)營(yíng)決策缺乏依據(jù)等問題。附圖： 一、 系統(tǒng)的管理思想（管理模式） 本系統(tǒng)包括兩部分。其一是咨詢服務(wù)系統(tǒng)（軟系統(tǒng)），主要用來編制預(yù)算、搭建執(zhí)行預(yù)算的最佳環(huán)境；其二是計(jì)算

7、機(jī)預(yù)算控制系統(tǒng)（硬系統(tǒng)），主要用來執(zhí)行預(yù)算、避免預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)。 北京德天信息技術(shù)有限公司是清華大學(xué)科技園和北京經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)共同投資創(chuàng)建的，注冊(cè)資金3400萬元人民幣，是一家依托清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院、多年從事企業(yè)管理咨詢、企業(yè)信息化系統(tǒng)解決方案實(shí)施及軟件開發(fā)的大型企業(yè)。 做為有清華大學(xué)背景的公司，“德天預(yù)算管理系統(tǒng)”是我們根據(jù)清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專家、學(xué)者的研究成果，并結(jié)合企業(yè)具體實(shí)踐開發(fā)的一款大中型企業(yè)（或集團(tuán)公司）和政府事業(yè)單位急需的預(yù)算咨詢控制管理系統(tǒng)，是許多成功企業(yè)和具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的“高層領(lǐng)導(dǎo)”事半功倍的管理工具。 本系統(tǒng)包括兩部分。其一是咨詢服務(wù)系統(tǒng)（軟系統(tǒng)），主要用來編制預(yù)算、

8、搭建執(zhí)行預(yù)算的最佳環(huán)境；其二是計(jì)算機(jī)預(yù)算控制系統(tǒng)（硬系統(tǒng)），主要用于下屬企業(yè)或部門預(yù)算執(zhí)行中的嚴(yán)格控制、避免預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)，真正做到增加收入，降低成本，使之成為“掙錢”的工具。本系統(tǒng)著重解決以下問題：1、建立預(yù)算管理模式，建立實(shí)施預(yù)算管理的最佳環(huán)境； 建立組織機(jī)構(gòu)，保證預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)和有效執(zhí)行。 健全相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以法制代替人制。 根據(jù)企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)預(yù)算管理規(guī)程，其中包括組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算原則、預(yù)算種類、預(yù)算科目、預(yù)算審批流程、財(cái)務(wù)核算方法、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行方法、相關(guān)管理規(guī)定、監(jiān)督檢查機(jī)制和獎(jiǎng)懲措施等。 對(duì)中高層領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行培訓(xùn)，提高其管理水平和整體素質(zhì)。企業(yè)中層以上的領(lǐng)導(dǎo)參與

9、預(yù)算的編制和執(zhí)行，并使他們懂得相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)。 將“領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)”逐步過渡到“分擔(dān)財(cái)務(wù)”，將主要領(lǐng)導(dǎo)從繁重的財(cái)務(wù)工作中解放出來。 將“模糊”管理變?yōu)椤傲炕惫芾?，由被?dòng)管理變?yōu)橹鲃?dòng)管理。 堅(jiān)持以人為本的預(yù)算管理思想，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。 以“現(xiàn)金流”為紐帶，全面反映企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 建立考核體系和獎(jiǎng)懲制度。 建立監(jiān)督檢查機(jī)制，把系統(tǒng)監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合起來。 利用人事管理的“威力”，做好各部門人員任職工作。 建立符合企業(yè)自身特點(diǎn)和發(fā)展需要的管理模式。2、將預(yù)算管理做為

10、“掙錢創(chuàng)收”的工具和經(jīng)營(yíng)手段； 通過“德天預(yù)算控制管理系統(tǒng)”，可以有效增加收入，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。它如同是一臺(tái)“賺錢機(jī)器”，為提高企業(yè)的利潤(rùn)保駕護(hù)航，成為企業(yè)事實(shí)在在的“掙錢”工具。 使用“德天預(yù)算控制管理系統(tǒng)”，可以提高經(jīng)營(yíng)管理水平，回避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，合理分配企業(yè)資源，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 “德天預(yù)算控制管理系統(tǒng)”是企業(yè)“一把手”和財(cái)務(wù)總監(jiān)最得力的“助手”，通過它，可以隨時(shí)了解企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，為下一步的工作決策提供可靠的依據(jù)。3、利用計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程控制手段，嚴(yán)格控制和執(zhí)行預(yù)算，特別是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的控制，堅(jiān)決避免以往“預(yù)算預(yù)算，做了不算”的虎頭蛇尾現(xiàn)象； 預(yù)算最明顯的優(yōu)勢(shì)在于事先計(jì)劃

11、，執(zhí)行中控制。如果脫離了執(zhí)行中的控制，預(yù)算就行同虛設(shè)。 編制預(yù)算是重要的，但能夠有效執(zhí)行預(yù)算和控制預(yù)算更重要。 “德天預(yù)算控制管理系統(tǒng)”的出發(fā)點(diǎn)是預(yù)算的管理和控制（不是核算），是有效執(zhí)行預(yù)算和控制預(yù)算的重要手段。4、徹底解決上級(jí)對(duì)下級(jí)單位的預(yù)算管理和控制，利用計(jì)算機(jī)的“硬式”控制手段，對(duì)本地或異地下屬部門（或子公司）的收入和支出按照預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，使領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)了解下屬的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，為下一步工作決策提供可靠的依據(jù)。力爭(zhēng)在原成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上再降低1030，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化； 用人為的方法控制預(yù)算效果非常有限，必須利用計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程控制手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控本地或異地的部門或子公司，使領(lǐng)導(dǎo)足不出戶，

12、就如同親臨現(xiàn)場(chǎng)，仿佛領(lǐng)導(dǎo)有了分身術(shù)，一方面在本部運(yùn)籌帷幄，另一方面在各部門（或子公司）坐鎮(zhèn)指揮。 計(jì)算機(jī)預(yù)算控制系統(tǒng)是對(duì)下屬企業(yè)收入和支出最有效的控制手段，是預(yù)算控制和執(zhí)行最佳工具，它有效地控制了企業(yè)資金的外流，增加收入資金的流入，保證了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。 從橫向可以公正、客觀、合理地評(píng)價(jià)不同地域的下屬企業(yè)，它是一套完整的經(jīng)營(yíng)、管理、質(zhì)量、控制的預(yù)算體系，徹底解決了現(xiàn)代企業(yè)管理中（例如酒店集團(tuán)化管理）主要存在的計(jì)劃管理手段滯后、集團(tuán)管理控制分散、績(jī)效評(píng)價(jià)信息匱乏、經(jīng)營(yíng)決策缺乏依據(jù)等問題。附圖： 一、 系統(tǒng)的管理思想（管理模式） 本系統(tǒng)包括兩部分。其一是咨詢服務(wù)系統(tǒng)（軟系統(tǒng)），主要用來編制預(yù)

13、算、搭建執(zhí)行預(yù)算的最佳環(huán)境；其二是計(jì)算機(jī)預(yù)算控制系統(tǒng)（硬系統(tǒng)），主要用來執(zhí)行預(yù)算、避免預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)。（一）咨詢服務(wù)系統(tǒng)（軟系統(tǒng)）管理模式1、 預(yù)算管理思想應(yīng)符合國(guó)家或企業(yè)預(yù)算管理的具體要求；2、 預(yù)算管理的出發(fā)點(diǎn)是管理和控制，而不是以核算為目的；3、 把預(yù)算管理做為財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督體系；4、 通過預(yù)算管理要效益，把預(yù)算管理做為“掙錢”的工具；5、 建立實(shí)施預(yù)算管理的最佳環(huán)境，完善各種規(guī)章制度，健全監(jiān)督檢查和獎(jiǎng)懲機(jī)制；6、 進(jìn)行實(shí)施預(yù)算管理的相關(guān)培訓(xùn)，提高管理人員素質(zhì)和管理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力；7、 企業(yè)中層以上的領(lǐng)導(dǎo)參與預(yù)算的編制和執(zhí)行，并使他們懂得相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)；8、 將“領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)”

14、逐步過渡到“分擔(dān)財(cái)務(wù)”，將主要領(lǐng)導(dǎo)從繁重的財(cái)務(wù)工作中解放出來；9、 將“模糊”管理變?yōu)椤傲炕惫芾?，由被?dòng)管理變?yōu)橹鲃?dòng)管理；10、 堅(jiān)持以人為本的預(yù)算管理思想，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映；11、 以“現(xiàn)金流”為紐帶，全面反映企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；12、 財(cái)務(wù)預(yù)算必須與預(yù)算執(zhí)行緊密結(jié)合，避免兩者脫節(jié)；13、 建立計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程控制系統(tǒng)，加強(qiáng)信息化建設(shè)；14、 建立實(shí)施預(yù)算管理的組織管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)；15、 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并以人事管理相配合；16、 根據(jù)企業(yè)的各自特

15、點(diǎn)，編制預(yù)算管理規(guī)程；17、 根據(jù)預(yù)算管理規(guī)程，編制和執(zhí)行預(yù)算；18、 該管理模式應(yīng)適合多種行業(yè)；（二）計(jì)算機(jī)預(yù)算控制系統(tǒng)（硬系統(tǒng)）開發(fā)模式1、 系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、可靠；2、 系統(tǒng)簡(jiǎn)單、實(shí)用，可操作性強(qiáng)；3、 每個(gè)單位可以分別使用支出系統(tǒng)，由上級(jí)單位統(tǒng)一控制審批系統(tǒng)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門使用查詢系統(tǒng)。支出系統(tǒng)、審批系統(tǒng)和查詢系統(tǒng)構(gòu)成德天預(yù)算控制管理系統(tǒng)；4、 使用成熟的開發(fā)工具，盡量避免不同廠家產(chǎn)品的交互使用，降低開發(fā)和維護(hù)成本；5、 避免修改程序，使系統(tǒng)適合多種行業(yè)；6、 報(bào)表全部使用EXCEL表，并可以使用戶二次利用，為用戶提供自我發(fā)揮的條件；7、 報(bào)表查詢方便快捷，并可以利用多種組合方式查詢；8

16、、 可以任意時(shí)間、多個(gè)單位統(tǒng)一匯總各類預(yù)算報(bào)表；9、 系統(tǒng)具有交互功能，不同系統(tǒng)之間可以交換數(shù)據(jù)；10、 系統(tǒng)具有不同操作權(quán)限；11、 系統(tǒng)具有遠(yuǎn)程維護(hù)功能；12、 系統(tǒng)具備數(shù)據(jù)自動(dòng)備份和系統(tǒng)恢復(fù)功能；13、 按年建立數(shù)據(jù)庫(kù)，提高數(shù)據(jù)庫(kù)的檢索和運(yùn)算速度，必要時(shí)可以跨年檢索和運(yùn)算；14、 數(shù)據(jù)庫(kù)采用與開發(fā)工具VB6交互作用十分融洽的小型數(shù)據(jù)庫(kù)ACCESS，兩次加密，降低用戶使用和維護(hù)成本；15、 遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)的連接暫不使用“中國(guó)電信”的通訊網(wǎng)絡(luò)，因?yàn)橥ㄓ嵆杀竞陀布O(shè)備成本過高；16、 采用“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的方式建立遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)連接。其特點(diǎn)是對(duì)計(jì)算機(jī)硬件要求低，節(jié)約對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備的購(gòu)置成本、維護(hù)成本和通訊成本；1

17、7、 為數(shù)據(jù)安全，系統(tǒng)暫不選擇在互聯(lián)網(wǎng)上運(yùn)行。如果用戶要求，可以單獨(dú)開發(fā)；18、 系統(tǒng)支持WINDOWS 98/2000/NT；二、 系統(tǒng)功能介紹系統(tǒng)思路： 體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理思想； 把預(yù)算管理和計(jì)算機(jī)應(yīng)用做為財(cái)務(wù)管理的重要手段； 將預(yù)算管理做為“掙錢創(chuàng)收”的經(jīng)營(yíng)手段； 通過預(yù)算管理和計(jì)算機(jī)控制手段，實(shí)時(shí)控制本地或異地下屬部門（或子公司）的收入和支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平；解決的主要問題： 建立預(yù)算管理模式，建立實(shí)施預(yù)算管理的最佳環(huán)境； 利用計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程控制手段，嚴(yán)格控制和執(zhí)行預(yù)算，特別是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的控制，堅(jiān)決避免以往“預(yù)算預(yù)算，做了不算”的虎頭蛇尾現(xiàn)象； 徹底解決上級(jí)對(duì)下級(jí)單位的預(yù)算

18、管理和控制，利用計(jì)算機(jī)的“硬式”控制手段，對(duì)本地或異地下屬部門（或子公司）的收入和支出按照預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，力爭(zhēng)在原成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上再降低1030； 企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理，增加收入，控制成本，提高效益； 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理和控制，提高管理者的素質(zhì)和管理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力； 將“領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)”逐步過渡到“分擔(dān)財(cái)務(wù)”，將主要領(lǐng)導(dǎo)從繁重的財(cái)務(wù)工作中解放出來； 將部門或子公司的責(zé)任與利益相結(jié)合，提高部門或子公司主人翁意識(shí)和獨(dú)立“作戰(zhàn)”的能力； 將“模糊”管理變?yōu)椤傲炕惫芾?，由被?dòng)管理變?yōu)橹鲃?dòng)管理； 根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況，考核部門或子公司的工作業(yè)績(jī)； 利用預(yù)算控制系統(tǒng)，監(jiān)控財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，避免貨幣資金

19、的“預(yù)算外”支出；解決問題的方法： 在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全方位的咨詢和培訓(xùn)服務(wù)，建立相關(guān)的規(guī)章制度； 通過預(yù)算，將企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)椤板X”，用資金流量管理和控制企業(yè)； 通過“軟硬”相結(jié)合的手段，將企業(yè)的人流、物流和資金流融為一體，實(shí)施有效的預(yù)算管理； 利用計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程控制手段，對(duì)本地或異地的下屬部門（或子公司）進(jìn)行實(shí)時(shí)的有效管理和控制；（一）咨詢服務(wù)系統(tǒng) 許多企業(yè)使用某種管理軟件以后，發(fā)現(xiàn)效果并沒有想象的好。其主要原因是一般的系統(tǒng)開發(fā)商沒有能力為企業(yè)提供使用這款管理軟件的最佳環(huán)境。購(gòu)置系統(tǒng)的企業(yè)看到同類型企業(yè)使用效果不錯(cuò)，盲目地認(rèn)為自己使用的效果也會(huì)很好，從而忽略了各自企業(yè)管理上存在的差異將導(dǎo)致

20、系統(tǒng)使用的效果大不相同。 我公司借助清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的強(qiáng)大支持，建立了咨詢服務(wù)系統(tǒng)。通過這種“軟性”的咨詢服務(wù)系統(tǒng)，來進(jìn)一步診斷企業(yè)在管理上存在的問題和不足，并幫助其補(bǔ)充、完善企業(yè)的管理模式，建立企業(yè)預(yù)算管理中必須遵循的各種規(guī)章制度和原則，幫助企業(yè)搭建一個(gè)預(yù)算管理控制的最佳舞臺(tái)，使預(yù)算控制系統(tǒng)發(fā)揮最大效能，為企業(yè)的科學(xué)化管理提供有力的支持。咨詢服務(wù)系統(tǒng)主要包括以下內(nèi)容：1、 診斷財(cái)務(wù)管理模式是否完整，是否符合本企業(yè)的管理需要；2、 診斷財(cái)務(wù)管理機(jī)制是否健全，各種規(guī)章制度是否能夠有效執(zhí)行；3、 診斷人才管理、專業(yè)人才儲(chǔ)備措施是否合理，管理、招聘、獎(jiǎng)懲和派遣制度是否執(zhí)行；4、 診斷企業(yè)文化是否

21、可以突出地反映企業(yè)的自身特點(diǎn)和發(fā)展前途，是否有明確的經(jīng)營(yíng)、服務(wù)、人文、社會(huì)和道德理念；5、 診斷與企業(yè)相關(guān)的其他配套體系是否健全；6、 協(xié)助企業(yè)解決在上述診斷中出現(xiàn)的問題，并提出合理化建議，盡力幫助企業(yè)搭建實(shí)施預(yù)算管理的最佳環(huán)境；（二）計(jì)算機(jī)預(yù)算控制系統(tǒng) 計(jì)算機(jī)預(yù)算控制系統(tǒng)是實(shí)施預(yù)算管理不可缺少的重要手段。通過利用計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程控制這種“硬性”的管理手段，使預(yù)算得到嚴(yán)格合理地執(zhí)行，避免預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)。特別是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的控制，堅(jiān)決改變以往“預(yù)算預(yù)算，做了不算”的虎頭蛇尾現(xiàn)象。徹底解決上級(jí)對(duì)下級(jí)單位的預(yù)算管理和控制，對(duì)本地或異地下屬部門（或子公司）的收入和支出在計(jì)算機(jī)的控制下，按照預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格

22、管理和控制。這也是我們與單純的企業(yè)咨詢服務(wù)公司的最大不同。因?yàn)槲铱粗幸?guī)章制度建立、管理模式的完善，但更注重執(zhí)行規(guī)章制度和管理模式的手段。只有“軟硬”手段相結(jié)合，才能達(dá)到對(duì)企業(yè)的完美服務(wù)，才能避免單純咨詢服務(wù)效果不理想、不長(zhǎng)久的弊病。計(jì)算機(jī)預(yù)算控制系統(tǒng)分為 支出系統(tǒng) 審批系統(tǒng) 查詢系統(tǒng)1、支出系統(tǒng)主要功能 按月、按年制作各類預(yù)算，將預(yù)算通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)往審批系統(tǒng)； 根據(jù)審批系統(tǒng)的結(jié)果進(jìn)行各種預(yù)算支出，如果預(yù)算數(shù)額超支，系統(tǒng)不能支出； 設(shè)計(jì)不同銀行、不同貨幣種類計(jì)算機(jī)打印支票的格式； 可以提請(qǐng)“預(yù)算內(nèi)”和“預(yù)算外”超支申請(qǐng)報(bào)告，使系統(tǒng)不僅有硬性管理，也包括人性化管理，及時(shí)解決企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中遇到的特殊問題；

23、 根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況，可以及時(shí)調(diào)整預(yù)算，通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)審批系統(tǒng)審批； 系統(tǒng)支出中，可以隨時(shí)打印支票、支票打印作廢、支出作廢。打印支票時(shí)，既可以單科目打印，也支持多科目打??； 系統(tǒng)支持多幣種預(yù)算的支出、打印、計(jì)算和統(tǒng)計(jì)功能； 支持控制收入功能，如果使用者在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，不按相關(guān)規(guī)定如實(shí)填報(bào)實(shí)際收入狀況，則系統(tǒng)將拒絕任何形式的支出，直到使用者填報(bào)收入數(shù)據(jù)，系統(tǒng)方可再次支出。該功能意在提醒管理者要根據(jù)實(shí)際收入情況，量力支出。通過該功能，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以完全了解企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況； 系統(tǒng)支持預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外的支出、收入等多種情況的查詢、匯總和分析，生成各類報(bào)表幾十張，并可以使用通用的EXCEL表，將報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)出或重

24、新生成報(bào)表； 可以跨年、按年、按月、按日等任意時(shí)間查詢不同幣種、不同科目在不同時(shí)間內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用狀況，包括每筆支出金額、匯總金額、資金支出用途、接收資金的單位、領(lǐng)款人等多種信息，為領(lǐng)導(dǎo)者隨時(shí)掌握詳細(xì)的資金流向提供快捷的幫助。 可以將不同部門、不同預(yù)算種類的預(yù)算按管理者的要求進(jìn)行各種統(tǒng)計(jì)分析和相關(guān)的匯總，并生成相應(yīng)的結(jié)果報(bào)表； 系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全可靠，并有安全的數(shù)據(jù)備份，一但計(jì)算機(jī)出現(xiàn)問題，可以通過備份數(shù)據(jù)恢復(fù)系統(tǒng)； 不同級(jí)別的管理人員，具有不同的操作權(quán)限；2、審批系統(tǒng)主要功能： 接收支出系統(tǒng)從網(wǎng)上發(fā)來的原始預(yù)算等各種數(shù)據(jù)； 審批支出系統(tǒng)發(fā)來的原始預(yù)算請(qǐng)求，將預(yù)算數(shù)據(jù)生成收入和支出兩大部分

25、加密數(shù)據(jù)，并按管理要求增加響應(yīng)的“控制條件”； 將支出系統(tǒng)所使用的開戶銀行、銀行帳號(hào)、不同幣種等數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)； 將和完成并通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到支出系統(tǒng)，支出系統(tǒng)才能具備使用的基礎(chǔ)條件； 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，審批支出系統(tǒng)申報(bào)的預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的超支申請(qǐng)； 審批支出系統(tǒng)申報(bào)的預(yù)算調(diào)整方案； 通過對(duì)支出系統(tǒng)收入和整體經(jīng)營(yíng)情況的了解，上級(jí)機(jī)關(guān)決定是否調(diào)整預(yù)算或采取其它方法解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問題； 通過步，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)支出系統(tǒng)的遠(yuǎn)程管理和控制； 系統(tǒng)支持預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外的支出、收入等多種情況的查詢、匯總和分析，生成各類報(bào)表幾十張，并可以使用通用的EXCEL表，將報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)出或重新生成報(bào)表； 可以跨年、按年、按月、按日等

26、任意時(shí)間查詢不同幣種、不同科目在不同時(shí)間內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用狀況，包括每筆支出金額、匯總金額、資金支出用途、接收資金的單位、領(lǐng)款人等多種信息，為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)掌握下級(jí)部門或子公司詳細(xì)的資金流向提供快捷的幫助。 可以將不同部門、不同預(yù)算種類的預(yù)算按管理者的要求進(jìn)行各種統(tǒng)計(jì)分析和相關(guān)的匯總，并生成相應(yīng)的結(jié)果報(bào)表； 不同級(jí)別的管理人員，具有不同的操作權(quán)限；3、查詢系統(tǒng)主要功能：系統(tǒng)支持預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外的支出、收入等多種情況的查詢、匯總和分析，生成各類報(bào)表幾十張，并可以使用通用的EXCEL表，將報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)出或重新生成報(bào)表；可以跨年、按年、按月、按日等任意時(shí)間查詢不同幣種、不同科目在不同時(shí)間內(nèi)的預(yù)算執(zhí)

27、行情況、資金使用狀況，包括每筆支出金額、匯總金額、資金支出用途、接收資金的單位、領(lǐng)款人等多種信息，為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或支出系統(tǒng)使用部門隨時(shí)掌握其詳細(xì)的資金流向提供快捷的幫助。可以將不同部門、不同預(yù)算種類的預(yù)算按管理者的要求進(jìn)行各種統(tǒng)計(jì)分析和相關(guān)的匯總，并生成相應(yīng)的結(jié)果報(bào)表；三、系統(tǒng)解決方案1、 了解企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)管理狀況、預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀；2、 使用咨詢服務(wù)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行診斷，發(fā)現(xiàn)問題和不足；3、 針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀，提出企業(yè)修改和增補(bǔ)管理措施，搭建和完善預(yù)算管理的最佳舞臺(tái)；4、 建立預(yù)算委員會(huì)，成立預(yù)算委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算審批委員會(huì)和預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（人員兼職即可）；5、 根據(jù)企業(yè)的具體情況，制定本

28、企業(yè)預(yù)算管理規(guī)程，其中包括組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算原則、預(yù)算種類、預(yù)算科目、預(yù)算審批流程、財(cái)務(wù)核算方法、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行方法、相關(guān)管理規(guī)定、監(jiān)督檢查機(jī)制和獎(jiǎng)懲措施等；6、 進(jìn)行工作崗位劃分，明確部門工作職責(zé)和個(gè)人崗位職責(zé)，并以此結(jié)合具體工作做為部門編制本部門預(yù)算的基礎(chǔ)；7、 建立符合本單位要求的預(yù)算體系，明確各部門預(yù)算編制的任務(wù)、要求和具體措施；8、 具體建立各種規(guī)章制度，特別是完善采購(gòu)制度、采購(gòu)驗(yàn)收制度和監(jiān)督制度，做為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的根本保證；9、 根據(jù)原始資料與市場(chǎng)分析，結(jié)合上級(jí)下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)，準(zhǔn)備當(dāng)前預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；10、 對(duì)中、高層管理者進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求中層以上領(lǐng)導(dǎo)必須

29、學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，掌握成本核算的基本方法，明確各部門數(shù)字化管理的重要作用；11、 由各部門領(lǐng)導(dǎo)牽頭，根據(jù)上級(jí)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和本部門具體的實(shí)際工作，自下而上編制各部門的收入、支出預(yù)算。要求該預(yù)算既滿足上級(jí)的具體要求，又符合本部門經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況。做到既不浮夸，又故意壓低經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，盡量恰到好處地完成部門預(yù)算的編制；12、 各部門預(yù)算編制完成以后，由財(cái)務(wù)部牽頭匯總，通過多渠道協(xié)商，對(duì)預(yù)算做適當(dāng)合理的調(diào)整，上報(bào)總經(jīng)理審批、董事會(huì)審批或上級(jí)單位審批。此過程可能反復(fù)多次，直至最終完成；13、 對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行遠(yuǎn)程預(yù)算控制系統(tǒng)的培訓(xùn)和使用，通過計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)，保證預(yù)算嚴(yán)格、順利地執(zhí)行。出納人員使用本系統(tǒng)后

30、，堅(jiān)決杜絕“手開支票”，違反者將“嚴(yán)肅處理”；14、 在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算執(zhí)行部門和上級(jí)審批部門要不斷查詢匯總各類報(bào)表，特別是各部門經(jīng)理和總經(jīng)理必須隨時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的具體問題；15、 上級(jí)單位或領(lǐng)導(dǎo)要及時(shí)督促檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正處理，保證預(yù)算和各種規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，以法制代替人制；16、 根據(jù)市場(chǎng)變化和經(jīng)營(yíng)管理狀況，如果必要，必須及時(shí)進(jìn)行調(diào)整預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批和上級(jí)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和廣大員工的工作積極性；17、 上級(jí)單位或領(lǐng)導(dǎo)必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)檢查，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的具體問題，對(duì)明顯違反預(yù)算管理規(guī)定的財(cái)務(wù)人員，堅(jiān)決進(jìn)行嚴(yán)肅的處

31、理；18、 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和獎(jiǎng)懲制度，表彰獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，批評(píng)處罰落后。在用人制度上，采取能者上，庸者下的用人唯賢政策，保證管理層的管理人員始終處于一個(gè)斗志昂揚(yáng)的狀態(tài)；四、成功實(shí)施的案例1、 案例1深圳某酒店 深圳某酒店是中外合資企業(yè)（中方是大股東），企業(yè)成立頭幾年，一直由外方單獨(dú)管理，營(yíng)業(yè)收入很高，但經(jīng)濟(jì)效益一直不好。后來中方派一名財(cái)務(wù)經(jīng)理直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理事物。3年下來，企業(yè)每年的營(yíng)業(yè)收入都在1.5億元以上，但所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益另人不滿。97年初，中方派一個(gè)由多人組成的領(lǐng)導(dǎo)班子全面接管酒店的經(jīng)營(yíng)。并實(shí)行了預(yù)算管理，但截止到97年底，經(jīng)營(yíng)效果有很大改善，但有許多指標(biāo)仍未達(dá)到要求，成本費(fèi)用一直高居不下

32、。 為此在北京的中方管理層決定對(duì)酒店實(shí)施遠(yuǎn)程預(yù)算管理控制，選擇了德天預(yù)算管理系統(tǒng)。我們?cè)谙到y(tǒng)實(shí)施前，對(duì)酒店的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行了全面的診斷，發(fā)現(xiàn)了以下主要問題：（1）狠抓經(jīng)營(yíng)，但企業(yè)內(nèi)部管理水平不高。該企業(yè)營(yíng)業(yè)收入較高，但不注重成本控制，掙的多，花的也多，業(yè)主的利益受到損害。（2）企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度不健全，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，往往因人而異，處理標(biāo)準(zhǔn)不同。用人制代替法制，影響了員工的工作積極性。（3）由財(cái)務(wù)部門主編、酒店領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算造成了營(yíng)業(yè)部門的抵觸，具體執(zhí)行困難重重。其結(jié)果往往是經(jīng)營(yíng)部門以經(jīng)營(yíng)必須為“要挾”，使預(yù)算在很短的時(shí)間內(nèi)失去作用。（4）預(yù)算與實(shí)際財(cái)務(wù)操作完全脫節(jié)，“預(yù)算預(yù)算，做了不算”。但預(yù)算成了對(duì)付上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)主的一紙空文，成了掩蓋管理混亂的“保護(hù)傘”。（5）各營(yíng)業(yè)部門缺乏成本控制意識(shí)，認(rèn)為成本控制是領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的事，與己無關(guān)。由于各部門缺乏明確的成本控制指標(biāo)，因此各部門花錢大手大腳。（6）缺乏完善的采購(gòu)制度和審批制度，監(jiān)督機(jī)制也不健全，因此造成了極大的浪費(fèi)，使企業(yè)產(chǎn)生了一批“蛀蟲”。（7）對(duì)成本缺乏必要有效的控制手段，使企業(yè)的生產(chǎn)成本一直處于“自然需要”之中。（8）沒有成本控制獎(jiǎng)懲制度，在成本控制方面，做好做壞一個(gè)樣。 綜上可以看