公司會計與出納的分工

1、一、原則（一）會計，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細賬會計 和出納。（二）實行錢賬分管 出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管， 不得 負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作?？傎~會計和明細賬會 計則不得管錢管物。（三）核算的依據(jù)相同原始憑證和記賬憑證（四）出納核算是一種特殊的明細核算根據(jù)原始憑證直接登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬的情況（該情況會計需編制現(xiàn)金及銀行存款明細賬： 出納的現(xiàn)金及銀行存款 日記賬是流水賬，會計的現(xiàn)金及銀行存款明細賬才是正式的會計賬）（1）會計職責 按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 確定使用的會計科目，選擇適合本單位的成本核算方法

2、按照國家會計制度的規(guī)定記賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。 認真審核報銷人出具的原始憑證，并編制記賬憑證（收付）（編制好后，交與出納處報銷） 根據(jù)原始憑證編制全部記賬憑證，并記賬 負責編制財務會計月、季、年度報表，編寫文字說明，做到賬表相符；定期進行財務分析，編制財務收支計劃，并考核預算的執(zhí)行情 況。 負責主要會計業(yè)務核算：固定資產核算、材料物資核算、工資核算、 成本核算、收入利潤核算等。 會計檔案保管。按照會計檔案管理辦法的要求，做好會計賬簿、 會計憑證、會計報表等資料的歸檔工作，并按規(guī)定期限妥善保管。 每月向國稅和地稅申報繳納稅金 負責掌管財務印章，嚴格控制支票的簽發(fā)。（2）出納職責

3、根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收付和票據(jù)結算業(yè)務 保管空白收據(jù)、空白支票、庫存現(xiàn)金和各種有價證券 報銷差旅費及各項日常費用 每月發(fā)放工資等 所得稅等稅金的申報繳納業(yè)務處理 各種代扣代繳（代收代付）款項業(yè)務的處理 認真審核原始憑證，并根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，日記帳做到日清月結，帳實相符 將登帳的原始憑證移交給會計（出納移交原始憑證時必須填制原始 憑證移交單，會計接收時必須簽字確認） 及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調節(jié)表，做到帳 帳相符，并定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況 其他一切與現(xiàn)金及銀行存款有關的業(yè)務處理出納基本工作流程:1、貨幣資金核算辦理

4、現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。登記日記賬，保證日清月結。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。保管有關印章，登記注銷支票。復核收入憑證，辦理銷售結算。2、現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假?予以沒收，由責任人負責?，F(xiàn)金一經付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付 金額，由責任人負責。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。借款和各種費用開支標準及審批制度所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在 公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付， 事后請其在支出單上補簽意見。1、支出審批權限借款及費用支出，實

5、行分級管理、各負其責的原則?？偨浝硎堑?一責任人，對借款及費用支出負全部責任?？偨浝碇荒茉谝?guī)定的權限 內安排和審批借款及費用支出，任何人不得越權審批。日常各項借款及支出（含生產費用）均與公司銷售量掛鉤。行政辦公費用及生產 管理費用根據(jù)銷售量，在核定費用限額內可支出；業(yè)務人員在銷售提 成60%£圍內可借支。日常借款與報銷金額在5000元以內（含5000元）由總經理負責審批，超過 5000元的借款及支出，須報董事長審 批。2、出差借款出差人員先填寫借款單，詳細填寫日期、部門、姓名、金額、事 由后，由公司總經理簽批。借條一律入賬，待出差回來后填寫費用報 銷單，詳細填寫費用項目類別、金額、日期、報銷人、附件張數(shù)，粘 貼完畢由總經理負責簽批。財務室根據(jù)有領導簽批的費用報銷單，對 報銷單的附件金額進行核對，如有不符，財務室有權不予報銷；如符 合財務室根據(jù)金額給出差人員打沖賬條，不能再憑費用報銷單支出現(xiàn)3、印章管理財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行 政部門負責人負責保管，財務專用章和支票由財務負責人或出納負責 保管。行政部門負責人或出納不在單位