《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及涉稅分析》模擬題2答案

1、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及涉稅分析?模擬試題二一、單項(xiàng)選擇題1.甲公司2021年12月銷(xiāo)售商品一批，增值說(shuō)專(zhuān)用發(fā)票已開(kāi)，并發(fā)出商品，但此時(shí)得知對(duì)方發(fā)生重大損失，出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)不能支付貨款，為此甲公司本月未確認(rèn)這項(xiàng)收入，這表達(dá)了D的要求。A.實(shí)質(zhì)終于形式 B.重要性C.相關(guān)性D.謹(jǐn)慎性2.編制“試算平衡表時(shí)，以下公式不能表達(dá)平衡關(guān)系的是D。A.所有賬戶(hù)借方期初余額合計(jì)=所有賬戶(hù)貸方期初余額合計(jì)B.所有賬戶(hù)借方本期發(fā)生額合計(jì)=所有賬戶(hù)貸方本期發(fā)生額合計(jì)C.所有賬戶(hù)借方期末余額合計(jì)=所有賬戶(hù)貸方期末余額合計(jì)D.總分類(lèi)賬戶(hù)期末余額=所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額之和3. A公司為增值稅一般納稅企業(yè)。本月購(gòu)進(jìn)原材料

2、210噸，貨款為6000萬(wàn)元，增值稅為1020萬(wàn)元；發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)為350萬(wàn)元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用為130萬(wàn)元；收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺7.5噸，實(shí)際收到202.5噸。經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。A公司該批原材料實(shí)際單位本錢(qián)為每噸B萬(wàn)元。 A.32.4 B.32 C.35.28 D.364. 甲公司為增值稅一般納稅人，2021年12月31日購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價(jià)款為360萬(wàn)元，增值稅稅額為61.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2021年應(yīng)計(jì)提的折舊額為B萬(wàn)元。A.72 B.120 C.140.4 D.168.485.企業(yè)在無(wú)形資

3、產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬，最終應(yīng)當(dāng)計(jì)入D。A.無(wú)形資產(chǎn)的本錢(qián)B.在建工程本錢(qián)C.存貨本錢(qián)或勞務(wù)本錢(qián)D.當(dāng)期損益6.以下表達(dá)了實(shí)質(zhì)重于形式原那么的是C。A.在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)B.對(duì)應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備C.將融資租入的固定資產(chǎn)作為企業(yè)的資產(chǎn) D.對(duì)售出商品可能發(fā)生的保修義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債7. 甲公司為高管租賃公寓免費(fèi)使用，按月以銀行存款支付租金的會(huì)計(jì)處理是C。A.借記“管理費(fèi)用科目，貸記“銀行存款科目B.借記“管理費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬科目C.借記“管理費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬科目，貸記“銀行存款科目D. 借記“資本公積科目，貸記“銀行存

4、款科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬科目，貸記“資本公積科目8.如果企業(yè)的長(zhǎng)期借款屬于籌建期間，且不符合資本化條件，那么其利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入A。A.管理費(fèi)用B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D.在建工程9.以下不屬于所有者權(quán)益的是B。A.盈余公積 B.遞延收益C.未分配利潤(rùn)D.資本公積10. 以下各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是C。A.資本公積轉(zhuǎn)增資本B.盈余公積補(bǔ)虧C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.以當(dāng)年凈利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損11.如果在銷(xiāo)售商品時(shí)合同中規(guī)定了買(mǎi)方有權(quán)退貨，且無(wú)法合理確定退貨的可能性，那么應(yīng)在B確認(rèn)銷(xiāo)售收入。A.收到貨款時(shí) B.買(mǎi)方正式接受商品或退貨期滿(mǎn)時(shí)C.簽訂合同時(shí) D.發(fā)出商品時(shí)12

5、. 某企業(yè)2021年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總本錢(qián)為140萬(wàn)元，合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2021年已確認(rèn)勞務(wù)收入80萬(wàn)元，截至2021年12月31日，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%。2021年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為B萬(wàn)元。A.36 B.40 C.72 D.12013.在支付手續(xù)費(fèi)委托代銷(xiāo)商品方式中，委托方應(yīng)在C確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入。A.簽訂代銷(xiāo)協(xié)議時(shí) B.發(fā)出商品時(shí)C.收到代銷(xiāo)清單時(shí) D.收到代銷(xiāo)款時(shí)14.以下不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是C。A.固定資產(chǎn)維修B.銷(xiāo)售部門(mén)固定資產(chǎn)折舊C.生產(chǎn)車(chē)間工人工資D.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣15.根

6、本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊應(yīng)首先計(jì)入B科目。A.生產(chǎn)本錢(qián)B.制造費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)本錢(qián)16. 某企業(yè)2021年2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為5萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為2萬(wàn)元，投資收益為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為D萬(wàn)元。 A.13 B.15 C.18 D.2317.甲公司于2021年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用科目貸方余額為300萬(wàn)元，2021年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用280萬(wàn)元，2021年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬(wàn)元。2021年12月31日，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是A。A.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異140萬(wàn)元B.產(chǎn)生應(yīng)

7、納稅暫時(shí)性差異140萬(wàn)元C產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬(wàn)元D.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異120萬(wàn)元18.以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為重組利得計(jì)入A。A.營(yíng)業(yè)外收入B.其他應(yīng)收款C.投資收益D.其他業(yè)務(wù)收入19.認(rèn)定涉及少量貨幣性資產(chǎn)的交換為非貨幣性交換，通常以補(bǔ)價(jià)占整個(gè)資產(chǎn)交換金額的比例低于C作為參考。A.10% B.15% C.25% D.30%20.某企業(yè)2021年末“固定資產(chǎn)科目余額為950萬(wàn)元，“累計(jì)折舊科目余額為200萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目余額為100萬(wàn)元。該企業(yè)2021年末資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)的工程金額為A萬(wàn)元。A.650 B.70

8、0 C.950 D.1000二、多項(xiàng)選擇題1.以下屬于會(huì)計(jì)根本假設(shè)的有ABCDA.持續(xù)經(jīng)營(yíng) B.會(huì)計(jì)分期 C.會(huì)計(jì)主體 D. 貨幣計(jì)量2. 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，以下未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有AC。A.企業(yè)開(kāi)出支票，銀行尚未支付 B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知 D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知3.以下符合資產(chǎn)定義的有ABC。A.發(fā)出商品B. 尚待加工的半成品C. 融資租入的固定資產(chǎn)D. 受托代銷(xiāo)商品4. 以下關(guān)于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是BCD。A. 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提折舊 B. 當(dāng)月

9、減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊 C. 提前報(bào)廢但未提足折舊的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊 D. 固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的不需計(jì)提折舊5.以下稅金會(huì)影響損益的有ABD。A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 D.所得稅6. 以下能影響企業(yè)年末未分配利潤(rùn)的有AC。A.出售一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)實(shí)現(xiàn)凈收益B.將盈余公積用于分配現(xiàn)金股利C.接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)D.權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間收到現(xiàn)金股利7.按照企業(yè)從事日?；顒?dòng)的性質(zhì)，收入來(lái)源有ABC。A.銷(xiāo)售商品取得收入 B.提供勞務(wù)取得收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得收入 D.政府補(bǔ)助收入8.企業(yè)跨期提供勞務(wù)的，期末可以按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件包括ABCD。A.收入

10、的金額能夠可靠地計(jì)量；B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；C.勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定。D. 勞務(wù)已發(fā)生和將發(fā)生的本錢(qián)能夠可靠地計(jì)量。9.以下不應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為銷(xiāo)售費(fèi)用的有AC。A.車(chē)間管理人員工資B.專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的維修費(fèi)C.投資性房地產(chǎn)的折舊額 D.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 10.企業(yè)的營(yíng)業(yè)本錢(qián)包括AB。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)B. 其他業(yè)務(wù)本錢(qián)C.營(yíng)業(yè)外支出 D.罰款支出11.以下會(huì)計(jì)科目中年末應(yīng)無(wú)余額的有ABC。A.其他業(yè)務(wù)收入 B.營(yíng)業(yè)外收入C.本年利潤(rùn) D.利潤(rùn)分配12.以下影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用工程金額的有ACD。A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅B.代扣代繳的個(gè)人所得稅C.遞延所得稅費(fèi)用 D.遞延

11、所得稅收益13.如果債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難，債權(quán)人作出讓步的有ABCD。A.同意債務(wù)人現(xiàn)在以低于重組債務(wù)賬面價(jià)值的金額歸還債務(wù)B.同意債務(wù)人將來(lái)以低于重組債務(wù)賬面價(jià)值的金額歸還債務(wù)C.同意債務(wù)人以低于重組債務(wù)賬面價(jià)值的非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)D. 同意債務(wù)人以低于重組債務(wù)賬面價(jià)值的資本替換債務(wù)14.以下非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的有ABCD。A. 未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、金額相同，時(shí)間不同。B. 未來(lái)現(xiàn)金流量的時(shí)間、金額相同，風(fēng)險(xiǎn)不同。C. 未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間相同，金額不同。D. 換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值相比是重大的。15.以下可以通過(guò)資產(chǎn)

12、負(fù)債表反映的有AB。A.某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況B.某一時(shí)點(diǎn)的償債能力C.某一期間的開(kāi)展能力D.某一期間的獲利能力三、判斷題1.法律主體必定是會(huì)計(jì)主體，會(huì)計(jì)主體也必定是會(huì)計(jì)主體。×2.權(quán)責(zé)發(fā)生制以實(shí)際收到或支付現(xiàn)金時(shí)點(diǎn)作為確認(rèn)收入和費(fèi)用等的依據(jù)。×3.累計(jì)折舊、壞賬準(zhǔn)備不屬于資產(chǎn)賬戶(hù)。×4.企業(yè)出售和出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收益，均應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。×5.短期借款利息在預(yù)提時(shí)應(yīng)通過(guò)“短期借款科目核算。×6.企業(yè)為職工繳納的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及為職工購(gòu)置的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，均屬于企業(yè)提供的職工薪酬。7. 支付已宣告的現(xiàn)金股利時(shí)所有者權(quán)益減少。&

13、#215;8. 企業(yè)計(jì)提法定盈余公積的基數(shù)是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和企業(yè)年初未分配利潤(rùn)之和。×9. 企業(yè)銷(xiāo)售商品后發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。×10. 企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。×11. 企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。×12. 產(chǎn)品本錢(qián)是對(duì)象化的生產(chǎn)費(fèi)用。13. 營(yíng)業(yè)本錢(qián)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)、其他業(yè)務(wù)本錢(qián)和營(yíng)業(yè)稅金及附加。×14. 財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)稅金及附加和營(yíng)業(yè)外收入都會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。×15. 企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等，以公允價(jià)值為計(jì)稅根

14、底。×16.重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值之間的差額，應(yīng)計(jì)入資本公積。×17. 修改后的債務(wù)條款如涉及或有應(yīng)付金額的，債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)，不得將其計(jì)入重組后債務(wù)的賬面價(jià)值。18. 增值稅反映在利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加工程中。×19資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資產(chǎn)都必須為企業(yè)所擁有。×20. 財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、以及其他應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的信息和資料。四、簡(jiǎn)答題1、借貸記賬法的試算平衡有哪些方法，平衡公式分別是什么？答：借貸記賬法的試算平衡是指根據(jù)借貸記賬法的記賬規(guī)那么與會(huì)計(jì)等式檢查賬戶(hù)記錄是否正確的一種方法，主要包括發(fā)生額試算平衡法和余額試算平衡法。1發(fā)

15、生額試算平衡法。發(fā)生額試算平衡法是檢查本期記錄的所有賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否正確的方法，其公式為：本期全部賬戶(hù)借方發(fā)生額合計(jì)本期全部賬戶(hù)貸方發(fā)生額合計(jì)2余額試算平衡法。余額試算平衡法是檢查期末或期初所有賬戶(hù)借方余額合計(jì)與所有賬戶(hù)貸方余額合計(jì)是否正確的方法，其公式為：期初全部賬戶(hù)借方余額合計(jì)期初全部賬戶(hù)貸方余額合計(jì)期末全部賬戶(hù)借方余額合計(jì)期末全部賬戶(hù)貸方余額合計(jì)2、簡(jiǎn)述銷(xiāo)售商品收入確實(shí)認(rèn)條件。答：銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足以下條件的，才能予以確認(rèn)。企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方企業(yè)既沒(méi)有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益

16、很可能流入企業(yè)收入的金額能夠可靠地計(jì)量相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢(qián)能夠可靠地計(jì)量五、實(shí)務(wù)題1.【資料】甲公司為增值稅一般納稅人，于2021年12月25日購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，不含增值稅價(jià)款440萬(wàn)元，增值稅稅額為74.8萬(wàn)元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)和包裝費(fèi)15萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，即日起投入根本生產(chǎn)車(chē)間使用，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，凈殘值5萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素。 【要求】：答案中的金額單位用萬(wàn)元表示計(jì)算購(gòu)入設(shè)備的本錢(qián)并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄答：購(gòu)入設(shè)備本錢(qián)=440+15=455萬(wàn)元借：固定資產(chǎn) 455 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 74.8貸：銀行存款 529.8分

17、別計(jì)算甲企業(yè)2021年度至2021年度每年的折舊額2021年應(yīng)計(jì)提折舊額=455-5×5/15=150萬(wàn)元2021年應(yīng)計(jì)提折舊額=455-5×4/15=120萬(wàn)元2021年應(yīng)計(jì)提折舊額=455-5×3/15=90萬(wàn)元2021年應(yīng)計(jì)提折舊額=455-5×2/15=60萬(wàn)元2021年應(yīng)計(jì)提折舊額=455-5×1/15=30萬(wàn)元編制甲企業(yè)2021年年末計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。假定折舊每年年末計(jì)提一次2021年末計(jì)提折舊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用 150貸：累計(jì)折舊 1502.【資料】甲公司2021年“未分配利潤(rùn)年初貸方余額50萬(wàn)元，所得稅率25%。2021年至2021年有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：12021年實(shí)現(xiàn)凈利100萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積金，按5%提取任意盈余公積金后。22021年發(fā)生虧損300萬(wàn)元。32021年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元?！疽蟆浚捍鸢钢械慕痤~單位用萬(wàn)元來(lái)表示計(jì)算2021年提取的法定盈余公積金數(shù)額，并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄