內(nèi)控練習(xí)培訓(xùn)資料(powerpoint 42頁)

1、 第一、二章 1、（ ）是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。 A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、控制活動(dòng)。 D、信息與溝通 2、內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段 ( ) 3、2012年美國國會(huì)通過的薩班斯-奧克斯利第404條款及相關(guān)規(guī)則(guz)采用的是（ ） A、內(nèi)部控制體系 B、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) C、內(nèi)部控制整合框架。 D、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架第一頁，共四十四頁。 4、在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于(shy)其他要素基礎(chǔ)的是（ ）。 A、信息與溝通 B、 監(jiān)控 C、控制環(huán)境. D、信息與溝通 5、關(guān)于我國內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。

2、 A、 我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引四部分組成 B、內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次、起統(tǒng)馭作用。 C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引 D、內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第二頁，共四十四頁。 6、下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是（ ）。 A、戰(zhàn)略目標(biāo)。 B、經(jīng)營目標(biāo)。 C、報(bào)告目標(biāo)。 D、合規(guī)目標(biāo) 7、我國企業(yè)(qy)內(nèi)部控制基本規(guī)范規(guī)定的企業(yè)(qy)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則是（ ） A、全面性原則。 B、重要性原則。 C、成本效益原則。 D、適應(yīng)性原則。

3、E、制衡性原則。第三頁，共四十四頁。8、下列選項(xiàng)中，不是內(nèi)部控制局限性的是（ ）A、管理人員徇私舞弊 B、越權(quán)操作。 C、合謀串通。 D、成本效益限制。 E、外部審計(jì)人員審計(jì)不力9、內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)(judu)保證。 （ ）10、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，與普通員工沒有關(guān)系。 （ ）第四頁，共四十四頁。第三章思考題： 1、下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（ ） A、企業(yè)文化。 B、內(nèi)部審計(jì) C、人力資源政策(zhngc) D、公司治理結(jié)構(gòu). 2、審議戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給

4、（ ）。 A、股東大會(huì) B、董事會(huì)。 C、監(jiān)事會(huì) D、總經(jīng)理第五頁，共四十四頁。3、影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括（ ）。A、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn)。 B、科技發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。C、走向國際化的風(fēng)險(xiǎn)。 D、企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。D、資本運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。4、一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)(ji u)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動(dòng)都會(huì)受到影響。 （ ）5、人力資源使用不當(dāng)導(dǎo)致人不能盡其責(zé)，物不能盡其用是人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。 （ ）第六頁，共四十四頁。6、為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是（ ）。 A、企業(yè)的規(guī)章制度 B、企業(yè)文化。 C、管理層的管理理念 D

5、、管理者與員工的關(guān)系 7、企業(yè)治理架構(gòu)(ji u)可以分為（ ）。 A、決策機(jī)構(gòu) 。 B、執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 C、管理機(jī)構(gòu) D、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 D、生產(chǎn)機(jī)構(gòu)第七頁，共四十四頁。8、企業(yè)人力資源的組成部分包括（ ）。 A、股東 B、高管人員。 C、專業(yè)技術(shù)人員。 D、一般員工。 D、負(fù)責(zé)公司年審的外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員9、完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。 （ ）10、一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺陷或缺失，并不會(huì)對(duì)其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動(dòng)產(chǎn)生(chnshng)不利影響 （ ）11社會(huì)責(zé)任只會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不會(huì)給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益（ ） 第八頁，共四十四頁。第

6、四章 練習(xí)(linx)：1、下列表述中，可以作為一個(gè)(y )可行的戰(zhàn)略目標(biāo)的是（ ）A、逐步擴(kuò)大企業(yè)的市場占有率 B、逐步將銷售收入提高18%C、在三年內(nèi)使企業(yè)市場占有率達(dá)到24%。 D、實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，降低單位產(chǎn)品成本2、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)保護(hù)目標(biāo)的是（ ）。A、保證資產(chǎn)的完整性。 B、實(shí)現(xiàn)利潤的最大化 C、執(zhí)行了相關(guān)控制 D、執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度3、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，通常的方法有（ ）A、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。 B、流程圖分析法。C、情景分析法 D、事件樹分析法。E、保單對(duì)照法。第九頁，共四十四頁。4、并不消滅風(fēng)險(xiǎn)源，只是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體發(fā)生改變的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是（ ）。A、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。 B、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C、風(fēng)

7、險(xiǎn)降低 D、風(fēng)險(xiǎn)承受5、一般來說，風(fēng)險(xiǎn)分析即為分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（ ） 6、一般而言，在對(duì)利潤產(chǎn)生影響的各因素中，敏感性最低的為單價(jià) （ ）7、一般來說，企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)都是可以規(guī)避的 （ ）8、下列各項(xiàng)中，屬于戰(zhàn)略目標(biāo)中業(yè)績目標(biāo)的有（ ）。A、資本利潤率。 B、新產(chǎn)品比率 C、利潤增長率。D、市場開發(fā)能力(nngl) E、 盈虧平衡點(diǎn)。第十頁，共四十四頁。8、在各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類型及其產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析判斷，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估算和控制，這是（ ）。A、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。C、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測 D、風(fēng)險(xiǎn)控制9、下列選項(xiàng)中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的財(cái)務(wù)分析法不包括（ ）A、比率分析法 B、

8、故障樹法。C、杜邦分析法 D、趨勢分析法10、下列風(fēng)險(xiǎn)中，可以分散(fnsn)的是（ ）A、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變動(dòng) B、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。C、稅制改革 D、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革第十一頁，共四十四頁。11、下列各項(xiàng)中，屬于平衡計(jì)分卡測評(píng)緯度的有（ ）A、財(cái)務(wù)層面。 B、客戶層面。 C、內(nèi)部運(yùn)營層面。D、外部環(huán)境層面 。 E、 學(xué)習(xí)(xux)與成長層面。12、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)應(yīng)考慮（ ）。A、風(fēng)險(xiǎn)承受能力。 B、成本與效益。 C、對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。 D、可供選擇的措施 。 E、 風(fēng)險(xiǎn)的特征。13、財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式比較常用的手段有外包、租賃、出售、售后回租等 （ ）14、采用風(fēng)險(xiǎn)承受的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有利于貨幣

9、資金的運(yùn)用，在損失發(fā)生前，可以將不必要支出的應(yīng)急費(fèi)用用于生產(chǎn)經(jīng)營，并獲得一定的效益。 （ ）第十二頁，共四十四頁。第五章 控制(kngzh)活動(dòng) 1、不相容職務(wù)分離控制的核心(hxn)是（ ） A、各司其職 B、各負(fù)其責(zé) C、協(xié)調(diào)合作 D、內(nèi)部牽制。 2、在預(yù)算控制中作為最高預(yù)算控制主體的是（ )。 A、董事會(huì) B、預(yù)算管理委員會(huì)。 C、預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) D、預(yù)算責(zé)任中心 、下列不屬于合同控制措施的是（）。 A、統(tǒng)一歸口管理 B、建立分級(jí)授權(quán)管理制度 C、限制接近。 D、明確職責(zé)分工第十三頁，共四十四頁。4、授權(quán)審批控制中，授權(quán)的種類一般分為（ )。 A、長期授權(quán) B、短期授權(quán) C、常規(guī)授權(quán)。

10、 D、特別授權(quán)。 5、小型企業(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少部分崗位。出納人員可以適當(dāng)兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作（ ) 6、限制接近(jijn)包括限制對(duì)資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對(duì)資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。 （ ）第十四頁，共四十四頁。7、不相容職務(wù)通常包括（ ）。A、授權(quán) 。 B、業(yè)務(wù)辦理。 C、會(huì)計(jì)記錄。 D、稽核檢查。 E、財(cái)產(chǎn)保管。8、需要分離的不相容職務(wù)主要(zhyo)是（ ）。A、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批. B、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管.C、可行性研究與決策審批. D、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄.E、會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行.第十五頁，共四十四頁。9、授權(quán)的形式有多種，最好的形式是（ ）。

11、 A、面談 B、電子郵件(din z yu jin) C、書面。 D、電話 10、全面預(yù)算主要包括（ ） A、業(yè)務(wù)預(yù)算。 B、資本預(yù)算 。 C、現(xiàn)金預(yù)算 D、財(cái)務(wù)預(yù)算。 E、年度預(yù)算 11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件進(jìn)行記錄并且憑證需要連續(xù)編號(hào)，避免業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)或遺漏，便于業(yè)務(wù)查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生。 （ ）第十六頁，共四十四頁。12、合同業(yè)務(wù)的一般流程分為的兩個(gè)階段是（ ) A、合同訂立。B、合同審批 C、合同履行。 D、合同結(jié)算 E、合同解除 13、雖然資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會(huì)計(jì)師，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè) （ ） 14、戰(zhàn)略管理績效考評(píng)模式與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績效

12、管理模式相比不僅考慮了債務(wù)成本(chngbn)，而且考慮了資本成本(chngbn) （ ）第十七頁，共四十四頁。第六章練習(xí)(linx)1、內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（ ）A、安全可靠 B、及時(shí)相關(guān) C、有高價(jià)值 D、真實(shí)準(zhǔn)確。2、內(nèi)部信息溝通是指（ ）。A、在企業(yè)正式結(jié)構(gòu)、層次系統(tǒng)進(jìn)行(jnxng)的溝通 B、通過正式系統(tǒng)之外的途徑進(jìn)行的溝通 C、企業(yè)經(jīng)營、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享。 D、企業(yè)與利益相關(guān)者之間信息的溝通第十八頁，共四十四頁。3、信息系統(tǒng)發(fā)揮作用的階段是（ ）。A、開發(fā)建設(shè)階段 B、規(guī)劃階段 C、運(yùn)行階段。 D、維護(hù)階段4、企業(yè)外

13、部溝通應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域有（ ）。A、企業(yè)與投資者和債權(quán)人的溝通。 B、企業(yè)與客戶的溝通。 C、企業(yè)與供應(yīng)商的溝通。 D、企業(yè)與中介機(jī)構(gòu)的溝通。E、企業(yè)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。5、書面溝通可能會(huì)為了形成規(guī)范而耗用較長的時(shí)間導(dǎo)致成本效益不對(duì)等。 （ ）6、信息系統(tǒng)不相同職務(wù)涉及的人員一般可以(ky)分為系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)人員、系統(tǒng)管理與維護(hù)人員、系統(tǒng)操作使用人員三類。 （ ）第十九頁，共四十四頁。7、信息系統(tǒng)自行開發(fā)的需求分析階段中，依據(jù)需求文檔進(jìn)行設(shè)計(jì)（含需求變更設(shè)計(jì)）前，應(yīng)當(dāng)(yngdng)評(píng)審其可行性，由需求提出人和編制人簽字確認(rèn)，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門與信息系統(tǒng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批。 （ ）8、口頭溝通包括例

14、行會(huì)議、專題會(huì)議、座談會(huì)、講座等形式。這些形式，溝通迅速、靈活且反饋及時(shí)，同時(shí)也可以非常好地保證了信息的完整性。 （ ）第二十頁，共四十四頁。9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（ ） A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員。 B.制定科學(xué)的上線計(jì)劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案。 C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案。 D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃。10、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯(cuò)誤的有（ ） A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)。 B.信息化要大力推進(jìn)，各個(gè)部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。 C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，

15、建立(jinl)和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn) D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時(shí)變更。第二十一頁，共四十四頁。11、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（ ）A.內(nèi)部控制信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對(duì)業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能。 C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中。D.管理層與下屬相處時(shí)的行為(xngwi)也會(huì)成為有效的信息溝通方式。12、生產(chǎn)部門應(yīng)該與銷售部門定

16、期溝通，以確保生產(chǎn)出的產(chǎn)品滿足市場需求，不造成積壓或滯銷 （ ）第二十二頁，共四十四頁。第七章練習(xí)題: 1、以下不屬于存貨管理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是（ ）。 A、采購計(jì)劃不合理，存貨積壓或短缺 B、驗(yàn)收程序和方法不規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)不明確 C、儲(chǔ)存保管方式不當(dāng)，造成存貨被盜、損壞、貶值 D、采購不符合發(fā)展戰(zhàn)略，利用率不高. 2、項(xiàng)目建議書的編制(binzh)、可行性研究、項(xiàng)目評(píng)審和決策四個(gè)環(huán)節(jié)是工程項(xiàng)目階段中的（ ） A、工程設(shè)計(jì)與造價(jià)階段 B、工程立項(xiàng)階段。 C、工程建設(shè)階段性 D、工程招標(biāo)階段第二十三頁，共四十四頁。3、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有( )A.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，

17、避免采購業(yè)務(wù)集中B.應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。C.任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。4、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ ）。A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在董事會(huì)下。B.在預(yù)算年度開始后一個(gè)月內(nèi)完成全面預(yù)算草案的編制工作。C.對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)(sh chn jn j)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序第二十四頁，共四十四頁。5、為滿足投資或生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)資金的需要對(duì)籌資方

18、案進(jìn)行重大變更時(shí)，為了提高效率，只要提交董事會(huì)審批即可 （ ）6、企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 （ ） 7、編制需求預(yù)算和采購預(yù)算、選擇供應(yīng)商、管理供應(yīng)過程是采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（ ）8、投資計(jì)劃的編制和實(shí)施環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)為未對(duì)投資目標(biāo)(mbio)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià) （ ）第二十五頁，共四十四頁。9、因?yàn)閷?duì)市場(shchng)變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成存貨積壓或短缺，生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)是企業(yè)采購申請(qǐng)與審批環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。 （ ）10、選擇確定供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。 （ ）11、對(duì)存貨盤點(diǎn)清查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)量 （

19、）12、固定資產(chǎn)交付驗(yàn)收應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門實(shí)施 （ ）13、銷售過程中發(fā)貨不符合合同約定或發(fā)貨程序不規(guī)范，可能造成發(fā)貨錯(cuò)誤，引發(fā)銷售爭議，影響貨款收回。（ ）14、投資估算、資金籌措與項(xiàng)目進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)是工程項(xiàng)目可行性研究環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn) （ ）15、對(duì)于重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。 （ ）第二十六頁，共四十四頁。16、在財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，債務(wù)重組、兼并收購業(yè)務(wù)等的會(huì)計(jì)處理不合理、未經(jīng)審批，影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是確定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理環(huán)節(jié)(hunji)的主要風(fēng)險(xiǎn)。 （ ）17.業(yè)務(wù)外包的實(shí)施與管理的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（ ）。 A、合同內(nèi)容存在重大風(fēng)險(xiǎn)和欺詐。 B、與承包方的對(duì)

20、接工作不到位，溝通協(xié)調(diào)不力 C、缺乏對(duì)承包方履行能力的持續(xù)評(píng)估以及應(yīng)急機(jī)制 D、對(duì)承包方的索賠不力.第二十七頁，共四十四頁。18、下列選項(xiàng)中屬于工程項(xiàng)目控制的總體要求的是（ ） A、規(guī)范各環(huán)節(jié)工作流程 B、全面梳理工程項(xiàng)目工作流程。 C、明確責(zé)任權(quán)限和不相容崗位(gng wi)分離。 D、完善工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度。 19、企業(yè)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，不應(yīng)納入本企業(yè)的存貨管理 （ ） 20、研發(fā)活動(dòng)具有投入大、周期短、不確定性高的特點(diǎn)，因此研發(fā)活動(dòng)的成敗對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響較大 （ ）第二十八頁，共四十四頁。第八章練習(xí)(linx)：1、內(nèi)部監(jiān)督時(shí)需要關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)，其中不包括（ ）A、

21、復(fù)雜程度高的控制和需要高度判斷力的控制B、已知的控制失效的控制且無法及時(shí)識(shí)別的控制C、相關(guān)人員缺少實(shí)施(shsh)某一控制所需的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)D、某項(xiàng)實(shí)施成本過高的控制。2、下列關(guān)于內(nèi)部控制無效性的理解中，錯(cuò)誤的是（ ）A、內(nèi)部控制政策和措施有與法律相抵觸的地方B、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不夠完整合理C、在企業(yè)生產(chǎn)過程中沒有得到有效的貫徹執(zhí)行D、因設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制的成本過高而無法實(shí)施。3 、內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)不包括( ).A、管理層搜集匯總的各部門信息B、定期與客戶溝通,以驗(yàn)證應(yīng)收、應(yīng)付賬款記錄是否完整正確。C、管理層搜集匯總的各部門出現(xiàn)的問題D、相關(guān)職能部門進(jìn)行自我檢查、監(jiān)督時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的記錄及解決方案第

22、二十九頁，共四十四頁。4、下列關(guān)于日常(rchng)監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（ ）A 、日常監(jiān)督是專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)B、專項(xiàng)監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補(bǔ)充C、日常監(jiān)督有效性高時(shí)，可以不設(shè)置專項(xiàng)監(jiān)督。D、如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)專項(xiàng)監(jiān)督活動(dòng)需要經(jīng)常性地開展，那么企業(yè)有必要將其納入日常監(jiān)督中5、日常監(jiān)督的具體方式包括（ ）。A、獲取內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)并對(duì)內(nèi)外信息進(jìn)行印證. B、數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對(duì). C、內(nèi)外審計(jì)定期提供建議. D、管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督.E、內(nèi)外信息印證.6、專項(xiàng)監(jiān)督需要重點(diǎn)關(guān)注的有（ ）A 、高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目. B、成本較高的項(xiàng)目C、重要的項(xiàng)目. D、內(nèi)部控制環(huán)境變化.第三十頁，共四

23、十四頁。7、監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等協(xié)助其工作，費(fèi)用由監(jiān)事會(huì)承擔(dān)（ ）8、如果日常監(jiān)督扎實(shí)有效，可以迅速應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化，對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督的需要程度就較低；反之，對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督則需要程度就較高.（ )9、內(nèi)部控制的完整性和合理性以其有效性為基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的有效性則以其完整性和合理性為目的 （ ）10、內(nèi)部控制的建立與實(shí)施應(yīng)當(dāng)以書面或其他適當(dāng)(shdng)形式加以記錄并妥善保管。 （ ） 11、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。 （ ）12、監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)董事、高管執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，但無權(quán)對(duì)董事、高管提起訴訟 （ ）13、日常監(jiān)督通常

24、存在于單位基層管理活動(dòng)中，能較快地辨別問題，日常監(jiān)督的程度越小，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項(xiàng)監(jiān)督就越少 （ ）第三十一頁，共四十四頁。14、管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督渠道不包括（ ）。A 、審計(jì)委員會(huì)接收、保留及處理的各種投訴及 舉報(bào) B、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告.C、管理層參加的培訓(xùn)、會(huì)議 D、管理層審核的員工提出的各項(xiàng)合理建議15、內(nèi)部控制缺陷報(bào)告對(duì)象不包括（ ）。A、與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位B、公司的經(jīng)營情況(qngkung)。C、負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員D、責(zé)任單位的上級(jí)單位16、明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟，它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。（ ）第三十

25、二頁，共四十四頁。第九章練習(xí)(linx)1、企業(yè)內(nèi)部控制(kngzh)評(píng)價(jià)的主體是財(cái)務(wù)部門 （ ）2、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象是（ ）。A、內(nèi)部控制規(guī)章制度 B、內(nèi)部控制有效性。C、財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性 D、內(nèi)部控制環(huán)境3、審議內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)是（ ）A、經(jīng)理層 B、各專業(yè)部門 C、監(jiān)事會(huì)。 D、企業(yè)所屬部門4、如果企業(yè)更正已經(jīng)公告的財(cái)務(wù)報(bào)告通常表明該企業(yè)內(nèi)部控制可能存在重要缺陷 （ ）第三十三頁，共四十四頁。5、通過數(shù)據(jù)分析，識(shí)別評(píng)價(jià)關(guān)注點(diǎn)的內(nèi)部控制(kngzh)評(píng)價(jià)方法是（ ）A、個(gè)別訪問法 B、穿行測試法 C、比較分析法。 D、實(shí)地查驗(yàn)法6、會(huì)計(jì)師事務(wù)

26、所等中介機(jī)構(gòu)受托為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是一種絕對(duì)保證服務(wù) （ ）7、可認(rèn)定為內(nèi)部控制存在運(yùn)行缺陷的情況有（）。A、由不恰當(dāng)?shù)娜藞?zhí)行。 B、未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行。 C、運(yùn)行的時(shí)間或頻率不當(dāng)。 D、沒有得到一貫有效運(yùn)行。、制度設(shè)計(jì)存在漏洞、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法包括（）A、個(gè)別訪問。 B、調(diào)查問卷。 C、觀察 D、抽樣。、實(shí)地查驗(yàn)。、內(nèi)部控制缺陷一經(jīng)認(rèn)定為重大缺陷，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告將會(huì)被出具“否定意見”。 ( )第三十四頁，共四十四頁。、出現(xiàn)（）跡象之一，則通常表明財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺席。A、企業(yè)決策失誤，導(dǎo)致并購不成功 B、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊C、管理人員或技術(shù)人員紛紛流失 D、媒體負(fù)

27、面新聞?lì)l現(xiàn)、企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告、對(duì)于自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告(bogo)基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告(bogo)報(bào)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門可以不予關(guān)注 （）、對(duì)于有下屬單位的集團(tuán)公司，如果下屬單位存在重大缺陷，并不能表明集團(tuán)公司存在重大缺陷。 （）、企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出的時(shí)限是基準(zhǔn)日后三個(gè)月 （ ）第三十五頁，共四十四頁。14、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（ ）A.重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。B.重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)

28、致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定15、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告(bogo)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門A.股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)。 B.董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)C.監(jiān)事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) D.管理層16、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，內(nèi)部控制的有效性包括（ ） A.設(shè)計(jì)的有效性。 B.體制的有效性 C.運(yùn)行的有效性。 D.機(jī)制的有效性第三十六頁，共四十四頁。17、企業(yè)(qy)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ ）A.高管層對(duì)工作重視不夠，有意回避存在的問題。B.評(píng)價(jià)

29、人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足。C.內(nèi)部控制、審計(jì)、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享。D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)過程中受下屬單位管理層干涉。18、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括（ ）A.評(píng)價(jià)要素. B.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo).C.主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) D.采取的控制措施.第三十七頁，共四十四頁。19、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（ ）。A.重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo).B.重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)

30、偏離控制目標(biāo).C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷.D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定20、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)(p zhn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門。 （ ）第三十八頁，共四十四頁。第十章練習(xí)(linx)1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的，需要出具（ ）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師測試控制有效性實(shí)施的程序，提供的證據(jù)效力最強(qiáng)的是（ ）A、詢問 B、檢查 C、重新執(zhí)行。 D、觀察3、確定內(nèi)部控制審計(jì)范圍應(yīng)考慮的因素有（）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力 B、成本效益的約束 C、投資者的需求 D、對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的作做法E、國外的成功

31、經(jīng)驗(yàn)4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容有（）。A、內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃及重大修改情況 B、對(duì)識(shí)別的控制缺陷的評(píng)價(jià) C、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程 D、形成的審計(jì)結(jié)論和意見(y jin)E、其他重要事項(xiàng)第三十九頁，共四十四頁。、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與企業(yè)溝通審計(jì)過程(guchng)中識(shí)別的所有控制缺陷，對(duì)于其中的（）需要以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。A、一般缺陷 B、設(shè)計(jì)缺陷 C、重大缺陷。 D、重要缺陷。、運(yùn)行缺陷、內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。 （）、內(nèi)部控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，通過高于其不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)

32、報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（ ）、自上而下的審計(jì)方法描述了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)以及擬測試的控制時(shí)的連續(xù)思維過程，但并不一定是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的順序。 （）、根據(jù)防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤弊端的層次，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可以分為預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制。 （）第四十頁，共四十四頁。10、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯(cuò)誤的有（ ）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷。B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過程(guchng)中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是

33、否存在重大缺陷提供合理保證。D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷。第四十一頁，共四十四頁。11、內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是（ ）A.特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。 B.整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告12、在內(nèi)部控制審計(jì)中，如果針對(duì)某一重要賬戶的某一相關(guān)(xinggun)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前年度審計(jì)后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以每三年對(duì)這些控制測試一次 （ ）第四十二頁，共四十四頁。1、有時(shí)候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。2022-2-212022-2-21Monday, February 21,