2012稅務(wù)會(huì)計(jì)試題(共4頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上附表一學(xué)生姓名_ 學(xué)號(hào)_ 所在院系_ 班級(jí)_ -請(qǐng)?jiān)谘b訂線以下答題-大學(xué)20 12 20 13學(xué)年第 一 學(xué)期 稅務(wù)會(huì)計(jì) 試卷A（考試時(shí)間為120分鐘）題號(hào)一二三四五六七八九十總分得分注：第一、二、三大題答案填在第四頁(yè)的表格內(nèi)，第四大題做在答題紙上，試卷和答題紙不得拆開(kāi)。一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題的備選答案中，選出一個(gè)最佳答案，每小題1分，共20分）。1.稅務(wù)會(huì)計(jì)以（ ）為準(zhǔn)繩。A.會(huì)計(jì)制度 B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C.國(guó)家稅收法律制度 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2.如果以當(dāng)期取得的銷(xiāo)售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬于（ ）A.生產(chǎn)型增值稅 B

2、.收入型增值稅 C.消費(fèi)型增值稅 D.分配型增值稅3.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后直接出售，應(yīng)繳納的稅金有（ ）。A.消費(fèi)稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅和增值稅 D.什么稅都不交4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（ ）。A市場(chǎng)上同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格B委托方同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格C受托方同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格D以（材料成本+加工費(fèi)）×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1消費(fèi)稅稅率）計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格5.下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。A.紀(jì)念品商店銷(xiāo)售集郵商品 B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)C.酒店獨(dú)立核算的商品部銷(xiāo)

3、售商品 D.汽車(chē)修配廠提供修理修配勞務(wù)6.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（ ）。A.單位銷(xiāo)售自建建筑物，以取得的銷(xiāo)售收入減去建筑成本為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額B.勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得總包收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額C.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額D.試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額7. 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 B.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款C.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 D.借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加

4、 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加8.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，應(yīng)按以下方法計(jì)算（ ）。A.完稅價(jià)格的1 B.完稅價(jià)格的3 C.(貨價(jià)+運(yùn)費(fèi))×1 D.(貨價(jià)+運(yùn)費(fèi))×39.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（ ）內(nèi)向貨物進(jìn)(出)境海關(guān)申報(bào)。A.15日 B.14日 C.24小時(shí) D.7日10.2007年6月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2008年6月1日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ）。

5、A.24萬(wàn)元 B.32萬(wàn)元 C.48萬(wàn)元 D.64萬(wàn)元11.某大型工業(yè)企業(yè)2008年3月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，一次性交付租金12萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金15萬(wàn)元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。A.10 B.12 C.15 D.2712.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10 B.15 C.7 D.513.下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。A.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)

6、構(gòu)或性能 D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品14.2011年11月1日起，由從量計(jì)征改為從價(jià)計(jì)征的資源稅納稅對(duì)象是（ ）。A.煤炭、金屬礦產(chǎn)品原礦 B.鹽、天然氣 C.原油、天然氣 D.原油、鹽15.某典當(dāng)行2012年6月銷(xiāo)售死當(dāng)物品取得銷(xiāo)售收入42萬(wàn)元，取得咨詢(xún)收入15萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入11萬(wàn)元。該拍賣(mài)行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。A. 1.30 B. 2.10 C. 2.90 D. 3.6816.下列貨物銷(xiāo)售，適用17%稅率的是（ ）。A.某自來(lái)水公司生產(chǎn)自來(lái)水銷(xiāo)售 B.某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零部件銷(xiāo)售C.某蛋禽廠加工松花蛋銷(xiāo)售 D.某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷(xiāo)售17.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2012年

7、6月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。A.14.35 B.17.55 C.14.58 D.22.9518.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（ ）。A.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng) B.債務(wù)重組收人 C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D.銷(xiāo)售貨物收入19.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是（ ）。A.居民企業(yè)適用稅率為25% B.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%C.未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、

8、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為15%D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅20.下列應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（ ）。A.境外外國(guó)公司售給境內(nèi)某合資企業(yè)一項(xiàng)制造專(zhuān)利權(quán) B.境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境C.境外外國(guó)公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù) D.境內(nèi)某公司銷(xiāo)售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題（從每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出符合題目要求的二至五個(gè)選項(xiàng)，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分，每小題2分，共10分）1.增值稅暫行條例規(guī)定，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（ ）。A.納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明

9、的增值稅額C.2009年1月1日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額D.銷(xiāo)售貨物運(yùn)費(fèi)結(jié)算金額的7% E.購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)的10%2.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括（ ）。A.進(jìn)口貨物的貨價(jià) B.運(yùn)抵我國(guó)口岸起卸前的運(yùn)費(fèi) C.運(yùn)抵我國(guó)口岸起卸后的運(yùn)費(fèi)D.買(mǎi)方支付的購(gòu)貨傭金 E.買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)3.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有( )A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié) E.酒類(lèi)產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)4.下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。 A.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù) B.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品業(yè)務(wù)

10、C.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品D.計(jì)算機(jī)公司隨同銷(xiāo)售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)E.計(jì)算機(jī)公司銷(xiāo)售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（）。A.7% B.5% C.3% D.1% E.10%三、判斷題（每小題1分，共15分）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門(mén)獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。（ ）2.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的，均屬于增值稅納稅范圍。（ ）3.我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。（ ）4.自建自用建筑物，其自建行為是建筑業(yè)稅目的征稅范圍；但出租或投資入股的自建建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范

11、圍。（ ）5.娛樂(lè)業(yè)是指為娛樂(lè)活動(dòng)提供場(chǎng)所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)按20%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）6.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，進(jìn)口石腦油應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（ ）7.為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用和殘疾人工資均允許加計(jì)100%在稅前扣除。（ ）8.現(xiàn)行關(guān)稅規(guī)定郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)。（ ）9.獨(dú)立礦山、冶金聯(lián)合企業(yè)礦山的鐵礦石資源稅減按80%征收。（ ）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)處理辦法同稅收法規(guī)不一致的，可不必進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）11.只要企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%，均可在稅前扣除。（ ）12.企業(yè)采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

12、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（ ） 13.稅目是納稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)每個(gè)稅種的征收廣度。（ ）14.企業(yè)繳納的稅收滯納金、罰款不得在企業(yè)所得稅的稅前扣除，但贊助支出可在稅前扣除。（ ）15.營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（ ）四、業(yè)務(wù)計(jì)算題（計(jì)算題需列出計(jì)算過(guò)程，直接給出得數(shù)不得分，共55分）（一）雅致化妝品公司委托某化工廠加工一種化妝品，收回后作為原料繼續(xù)加工化妝品銷(xiāo)售，同類(lèi)化妝品價(jià)格60元/千克，當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品1 000箱，每箱價(jià)格600元，本月收回的化妝品3000千克，全部用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，期初無(wú)余額。（化妝品消費(fèi)

13、稅率30%，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題：1.當(dāng)期銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅；2.當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅；3.當(dāng)期實(shí)際應(yīng)交的消費(fèi)稅。（共計(jì)6分）（二）涉稅業(yè)務(wù)計(jì)算及賬務(wù)處理（每小題3分，共計(jì)15分）1.某面粉加工廠(增值稅一般納稅人)2011年8月從某農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)小麥100噸，農(nóng)場(chǎng)開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。計(jì)算可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并編制會(huì)計(jì)分錄。2.豐華公司12月支付水電費(fèi)14 000元，其中：生產(chǎn)車(chē)間用水10 500元，其余均為管理部門(mén)用水，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。計(jì)算該公司本月支付水電費(fèi)時(shí)繳納的增值稅額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3.某建筑工程公司對(duì)外承包一項(xiàng)工程的總收入350萬(wàn)元

14、，其中支付給某工程隊(duì)分包工程價(jià)款150萬(wàn)元，甲方提供材料40萬(wàn)元。計(jì)算建筑工程公司承包該工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。4.某汽車(chē)制造廠將自產(chǎn)的一輛乘用車(chē)（3.0升）用于在建工程，同類(lèi)汽車(chē)銷(xiāo)售價(jià)格為280 000元，該汽車(chē)成本210 000元，消費(fèi)稅稅率為12%。計(jì)算該汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。5.某公司在2010年12月3日購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，價(jià)值為56萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為4年（與稅法規(guī)定相符），公司財(cái)務(wù)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法要求采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值為0，該公司2011年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，且不存在其它納

15、稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算該設(shè)備在2011年度產(chǎn)生的暫時(shí)性差異和應(yīng)納所得稅，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（三）某公司為增值稅一般納稅人，員工35人，資產(chǎn)總額500萬(wàn)元，主營(yíng)辦公用品。2011年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下：銷(xiāo)售辦公用品開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票180萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票58.5萬(wàn)元，以物換貨取得原材料一批，換出資產(chǎn)公允價(jià)值40萬(wàn)元（不含稅），企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入，出租商鋪，取得租金收入10萬(wàn)元；銷(xiāo)售成本120萬(wàn)元，增值稅26.84萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2.96萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用50元，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元；管理費(fèi)用30萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)9.5萬(wàn)元；“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)列支20萬(wàn)元，其中2009年6月1日向非企業(yè)借入資金15

16、0萬(wàn)元用于廠房擴(kuò)建，借款期限7個(gè)月，當(dāng)年支付利息9萬(wàn)元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6%。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額。（共計(jì)18分）（四）某日化公司為增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：與甲企業(yè)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元。進(jìn)口一批化妝品作原材料，支付貨價(jià)60萬(wàn)元、國(guó)外采購(gòu)代理人傭金3萬(wàn)元，支付進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，其中運(yùn)輸費(fèi)用1.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元、