公司費(fèi)用報銷制度(企業(yè)財務(wù)制度)(共6頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上深圳市誠遠(yuǎn)工業(yè)自動化設(shè)備有限公司費(fèi)用報銷制度第一章：總則 第二章：費(fèi)用報銷基本制度及基本流程第三章：報銷時間的具體規(guī)定 第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程 第五章：費(fèi)用審批管理    第六章：附則 第一章：總則第一條：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條：本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將報銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。 第三條：本制度適用本公司總部及各下屬公司。 第二章：費(fèi)用報銷基本制度及基本流程第四條 、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公

2、費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。第五條、費(fèi)用報銷的規(guī)定(一)費(fèi)用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。(二)報銷費(fèi)用時必須認(rèn)真填寫“費(fèi)用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。(三)按規(guī)定的審批程序報批，報銷2000元以上需提前

3、一天通知財務(wù)部以便備款。(四)原始憑證的審核(各部門經(jīng)理須對其審簽的各項(xiàng)原始憑證負(fù)責(zé))4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：4.1.1憑證名稱;4.1.2填制憑證的日期 ;4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;4.1.4經(jīng)辦人的簽名;4.1.5發(fā)票內(nèi)容，各種杜撰必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定;4.1.6數(shù)量、單價和金額;4.2原始憑證的審核要點(diǎn)：4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。4.2.2支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據(jù)。4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時由財務(wù)另開收據(jù)，其原始

4、借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽字，不得通檔劃大括號簽一個章。第六條：費(fèi)用報銷的基本流程報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單(辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單)部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批財務(wù)部報銷。第七條：差旅費(fèi)報銷 1、因公出差的辦理程序 1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。 1.2出差人員

5、借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。 1.3凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報銷。 1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。 1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“差旅費(fèi)報銷單”，如無票據(jù)填寫“費(fèi)用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費(fèi)用報銷流程。 2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 職 

6、0; 務(wù) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食補(bǔ)助 一般員工 120元/天 25元/天 部門主管 150元/天 25元/天 部門經(jīng)理 200元/天 25元/天 總經(jīng)理（副總） 300元/天 25元/天 補(bǔ)充說明： 2.1出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30%。 2.2住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。 2.3報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計(jì)算，12點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。 2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報實(shí)銷形式，特殊情況需要上報公司負(fù)責(zé)人審批。 2.5出差期

7、間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦招待申請程序。 2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。 2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。 2.8部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。 2.9上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。       2.10出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 2.11出差時間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行

8、。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。 第八條：辦公費(fèi)報銷 行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程。 行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報銷流程。 第九條：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1.公司級招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 2.部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。 3.進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。 4.其它非公招待客人一律由個人承擔(dān) 第十條：交通費(fèi) 原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）

9、事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。 第十一條：教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi) 1.教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。 2.費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。 3.費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。 第十二條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由公司財務(wù)部上報總經(jīng)理酌情處理。 第三章：報銷時間的具體規(guī)定第十三條：為了方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下： 1財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況在每天下午進(jìn)行財務(wù)報銷。 2借款不受以上的時間限制，可隨時辦

10、理。 第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程第十四條：借款標(biāo)準(zhǔn) 1.員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。 2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。 3.員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。 4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。 5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時不能扣回借款

11、或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。 6.個人非公原因原則上不得向公司借支。 第十五條：借款流程           第五章：費(fèi)用審批管理第十六條：費(fèi)用審批管理。 1.公司負(fù)責(zé)人在執(zhí)行董事授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。  2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。 3.公司負(fù)責(zé)人外出時可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報財務(wù)備案，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負(fù)責(zé)人回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。 4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在

12、授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。 5.貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。 6.公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果?fù)連帶責(zé)任。 7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額510倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。 8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%-50%的罰款。 9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。 10.財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。 11.出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（副總