中級財務(wù)會計二--國家開放大學(xué)2022年1月期末考試復(fù)習(xí)資料-會計專復(fù)習(xí)資料

1、一.單項選擇題(從下列每小題的四個選項中選擇一個正確的,將其序號填入題后的括號里。每小題3分,共 30分)1，資產(chǎn)負(fù)債表日,對預(yù)提的當(dāng)期短期借款利息,貸記的賬戶是(C).A.“短期借款”B“財務(wù)費用”C.“應(yīng)付利息”D“其他應(yīng)付款”2某公司(增值稅一般納稅人)將一批自產(chǎn)的洗發(fā)用品作為福利發(fā)放給職工,成本價為55 0Oo元,銷售價為60 000元,適用的增值稅稅率為13%。據(jù)此該公司應(yīng)確認(rèn)銷項增值稅(C)元。A. 0B. 7 150c. 7 800D. 6503。下列各項中,不屬于長期負(fù)債的是A().A。應(yīng)交稅費B.長期借款C.應(yīng)付債券D.預(yù)計負(fù)債4。對于分期付息的長期借款,其應(yīng)付利息的核算賬戶

2、是(D).A.“長期借款”B“其他應(yīng)付款”.c.“長期應(yīng)付款”D“應(yīng)付利息”5下列各項中,不屬于所有者權(quán)益內(nèi)容的是(D)。A，資本公積B。其他綜合收益C.其他權(quán)益工具D.其他權(quán)益工具投資6、企業(yè)為減少注冊資本而回購本公司股份按實際支付的金額,應(yīng)偕記的賬戶是(D)。A.“股本”B?！坝喙e”C.“資本公積”D.“庫存股”7.收人的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是(B).A。企業(yè)收到了貨款 B.客戶取得了商品的控制權(quán)c客戶收到了商品D企業(yè)發(fā)出了商品8，下列各項中,不屬于收人要素內(nèi)容的是(B)。A。商品銷售收人B，盤盈固定資產(chǎn)的凈收入C出售多余原材料的收人D投資性房地產(chǎn)的租金收人9采用追溯調(diào)整法計算出會計政策變更的累積

3、影響數(shù)后,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的會計處理是(A)。A調(diào)整變更本年年初留存收益以及財務(wù)報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)和上年數(shù)B調(diào)整或反映為變更當(dāng)期及未來各期財務(wù)報表相關(guān)項目的數(shù)字c.只需在財務(wù)報表附注中說明其累積影響數(shù)D.重新編制以前年度財務(wù)報表10。下列財務(wù)報表中,反映會計主體特定時點財務(wù)狀況的報表是(C).A、利潤表B，現(xiàn)金流量表C，資產(chǎn)負(fù)債表D.所有者權(quán)益變動表二.簡答題第11小題7分，第12小題8分,共15分)11企業(yè)的重要會計政策有哪些?答:重要的會計政策是指能夠?qū)蟊硎褂谜叩呐袛嗪蜎Q策產(chǎn)生影響的會計政策。企業(yè)的重要會計政策通常包括以下幾個方面:(1)發(fā)出存貨的計價方法;(2)長期股權(quán)投資的核算方法;3

4、)投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量模式;(4)固定資產(chǎn)的初始計量;(5)收入的確認(rèn);(6)借款費用的處理;7)非貨幣性資產(chǎn)交換的計量;(8)無形資產(chǎn)的確認(rèn);(9)合并報表政策。12試述財務(wù)報表的概念和種類。答:財務(wù)報表是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的表式報告,由資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注構(gòu)成。財務(wù)報表按報送對象不同,可分為外部報表和內(nèi)部報表。財務(wù)報表按編報時間不同,可分為年度財務(wù)報表和中期財務(wù)報表。財務(wù)報表按編制主體不同,可分為個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表三.單項業(yè)務(wù)題(根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。每小題3分,共30 分)13.某公司

5、“職工薪酬結(jié)算匯總表”列示本月應(yīng)發(fā)工資1 000 000元,其中生產(chǎn)工人工資700 000元、車間管理人員工資100 000元、廠部管理人員工資200 000元,另分別按工資薪酬總額的10%、10%、2%、10%計提基本醫(yī)療保險費,基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。借;生產(chǎn)成本 924 00o制造費用 132 000管理費用 264 0o0貸:應(yīng)付職工薪酬- 工資 l 000 000-社會保險費 22o ooo住房公積金 1oo ooo14一般納稅人購進(jìn)商品-批,增值稅專用發(fā)票上列示的價款為500 000元,增值稅為65 000元,商品已驗收入庫,款項已用銀行存款付清。借:庫存商品 5o

6、o 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 65000貸;銀行存款 56500015.公司因財務(wù)困難無法按期足額償還1 000 000元前欠貨款,經(jīng)與供貨方協(xié)商,對方同意減免200 000元,剩余部分以銀行存款立即支付。借:應(yīng)付賬款 1 ooo ooo貸:銀行存款 80o o00營業(yè)外收入-一債務(wù)重組利得 2oo ooo16公司將5年期.面值1 000 000元的債券按1 100 000元發(fā)行。 借,銀行存款 1 l00 oo0貸:應(yīng)付債券面值 1 oo0000利息調(diào)整1oo 0o017面值1 000 000元的分期付息、一次還本債券到期,連同最后一期利息30 000元一起用銀行存款支付。 借:

7、應(yīng)付債券一面值 1 ooo 0oo-應(yīng)計利息 30 000貸;銀行存款 1 o30 00o18.收到投資者以一套機器設(shè)備投資人股,設(shè)備經(jīng)評怙確認(rèn)價值為500 000元,所換取的股份為400 000股普通股,每殷面值1元。 借:固定資產(chǎn) 500 0o0貸;股本普通股 4o0 ooo資本公積股本溢價 1o0 ooo19支付價款820 000 元(含已宣告發(fā)放現(xiàn)金股利2o 000元)購入乙公司發(fā)行的股票,將其指定為以公允價值計量且其變動計人其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。借:應(yīng)收殷利 20 00o其他權(quán)益工具投資一成本 8oo0o0貨:銀行存款 820 00020銷售一批商品,屬于單項履約義務(wù),

8、增值稅專用發(fā)票上列示價款600 000元,增值稅78 000元,該批商品成本為450 000 元。商品已經(jīng)發(fā)出,并向客戶轉(zhuǎn)移了控制權(quán),同時辦理了委托收款手續(xù),但因?qū)Ψ狡髽I(yè)財務(wù)困難,何時付款尚難估計。 借;發(fā)出商品 450 ooo貸;庫存商品 450 0oo借:應(yīng)收賬款 78 000貸;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 78 00021.假設(shè)稅前會計利潤為80 000元,某項資產(chǎn)的賬面價值10 000 元,計稅基礎(chǔ)為12 000元,所得稅稅率為25%。 借:所得稅費用 20 0o0遞延所得稅資產(chǎn) 500貸;應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅2o 50022.年終結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤860 000元。借:本年利

9、潤 860 0o0貸:利潤分配-未分配利潤860 00o四,綜合業(yè)務(wù)題(第23題10分,第24題15分,共25分)23，甲公司是一家生產(chǎn)小家電的企業(yè),有職工200名,其中一線生產(chǎn)工人180名,廠部管理人員20名。2020年12月,公司決定以其生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工。該產(chǎn)品單位成本1 000元,售價1500元,適用增值稅稅率為13%。要求;編制甲公司的有關(guān)會計分錄。(1) 甲公司發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品200臺,銷項增值稅一2001 50013%-39 000(元)借:生產(chǎn)成本 305 100管理費用 33 9oo貸應(yīng)付職工薪酬 339 0oo(2) 實際發(fā)放時:借:應(yīng)付職工薪酬 339 ooo貸:主

10、營業(yè)務(wù)收人 3o0 0oo應(yīng)交稅費-一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 39 ooo 借;主營業(yè)務(wù)成本 200 o0o貸:存庫商品 2o0 ooo 24某公司2020年12月31日有關(guān)賬戶的余額如下:應(yīng)收賬款甲300 000元(借)應(yīng)付賬款-A150 000元(貨)預(yù)收賬款丙80 000元(貨預(yù)付賬款C20 000元(借)預(yù)收賬款-丁18 000元(借)預(yù)付賬款D13 000元(貨)壞賬準(zhǔn)備 3 000元(貨)固定資產(chǎn) 2 ooo 000元(惜)累計折舊 100 000元(貸)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20 00O元(貸)要求:計算資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的期末余額(列示計算過程)。(1)“應(yīng)收賬款項目(2“應(yīng)付賬款項目(3)“預(yù)收款項”項目(4)“預(yù)付款項”項目(5)“固定資產(chǎn)項目答:(1)“應(yīng)收賬款”項目期末余額=“應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶借方余額+“預(yù)收賬款明細(xì)賬戶借方余額“壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額300 000+18 000-3 000=315 000(元)(2)“應(yīng)付賬款”項目期末余額=“應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶貸方余額“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶貸方余額一150 000+13 000=163 000元)(3