會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理1

1、會(huì)計(jì)科目和主要帳務(wù)處理（1）會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理 一、會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定制定，涵蓋了各類企業(yè)的交易或者事項(xiàng)。企業(yè)在不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本單位的實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆、合并會(huì)計(jì)科目。企業(yè)不存在的交易或者事項(xiàng)，可不設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目。對(duì)于明細(xì)科目，企業(yè)可以比照本附錄中的規(guī)定自行設(shè)置。會(huì)計(jì)科目編號(hào)供企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、查閱會(huì)計(jì)賬目、采用會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)參考，企業(yè)可結(jié)合實(shí)際情況自行確定會(huì)計(jì)科目編號(hào)。 順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱  一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款

2、項(xiàng)41011存放同業(yè)51012其他貨幣資金61021結(jié)算備付金71031存出保證金81101交易性金融資產(chǎn)91111買入返售金融資產(chǎn)101121應(yīng)收票據(jù)111122應(yīng)收賬款121123預(yù)付賬款131131應(yīng)收股利141132應(yīng)收利息151201應(yīng)收代位追償款161211應(yīng)收分保賬款171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金181221其他應(yīng)收款191231壞賬準(zhǔn)備201301貼現(xiàn)資產(chǎn)211302拆出資金221303貸款231304貸款損失準(zhǔn)備241311代理兌付證券251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)261401材料采購271402在途物資281403原材料291404材料成本差異301405庫存商品311406發(fā)出

3、商品321407商品進(jìn)銷差價(jià)331408委托加工物資341411周轉(zhuǎn)材料351421消耗性生物資產(chǎn)361431貴金屬371441抵債資產(chǎn)381451損余物資391461融資租賃資產(chǎn)401471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備411501持有至到期投資421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備431503可供出售金融資產(chǎn)441511長(zhǎng)期股權(quán)投資451512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備461521投資性房地產(chǎn)471531長(zhǎng)期應(yīng)收款481532未實(shí)現(xiàn)融資收益491541存出資本保證金501601固定資產(chǎn)511602累計(jì)折舊521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備531604在建工程541605工程物資551606固定資產(chǎn)清理561611未擔(dān)保余值

4、571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊591623公益性生物資產(chǎn)601631油氣資產(chǎn)611632累計(jì)折耗621701無形資產(chǎn)631702累計(jì)攤銷641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備651711商譽(yù)661801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用671811遞延所得稅資產(chǎn)681821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢  二、負(fù)債類702001短期借款712002存入保證金722003拆入資金732004向中央銀行借款742011吸收存款752012同業(yè)存放762021貼現(xiàn)負(fù)債772101交易性金融負(fù)債782111賣出回購金融資產(chǎn)款792201應(yīng)付票據(jù)802202應(yīng)付賬款812203

5、預(yù)收賬款822211應(yīng)付職工薪酬832221應(yīng)交稅費(fèi)842231應(yīng)付利息852232應(yīng)付股利862241其他應(yīng)付款872251應(yīng)付保單紅利882261應(yīng)付分保賬款892311代理買賣證券款902312代理承銷證券款912313代理兌付證券款922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債932401遞延收益942501長(zhǎng)期借款952502應(yīng)付債券962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金972602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金982611保戶儲(chǔ)金992621獨(dú)立賬戶負(fù)債1002701長(zhǎng)期應(yīng)付款1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用1022711專項(xiàng)應(yīng)付款1032801預(yù)計(jì)負(fù)債1042901遞延所得稅負(fù)債  三、共同類1053001清算

6、資金往來1063002貨幣兌換1073101衍生工具1083201套期工具1093202被套期項(xiàng)目  四、所有者權(quán)益類1104001實(shí)收資本1114002資本公積1124101盈余公積1134102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備1144103本年利潤(rùn)1154104利潤(rùn)分配1164201庫存股  五、成本類1175001生產(chǎn)成本1185101制造費(fèi)用1195201勞務(wù)成本1205301研發(fā)支出1215401工程施工1225402工程結(jié)算1235403機(jī)械作業(yè)  六、損益類1246001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1256011利息收入1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入1276031保費(fèi)收入1286041租賃收入1296051其他業(yè)務(wù)收入1306061匯兌損益1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益1326111投資收益1336201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1346202攤回賠付支出1356203攤回分保費(fèi)用1366301營(yíng)業(yè)外收入1376401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1386402其他業(yè)務(wù)成本1396403營(yíng)業(yè)稅金及附加1406411利息支出1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1436502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1446511賠付支出1456521保單紅利支出1466531退保金1476541分出保