決算管理制度

1、決算治理制度第一章總則第一條 為準(zhǔn)確核算公司資產(chǎn)和收益, 情況，加強(qiáng)決算治理，特制定本制度。及時(shí)了解公司的經(jīng)營第二章 月度結(jié)算第二條 月度終了必須辦理月度結(jié)算， 月度結(jié)確實(shí)是運(yùn)用核 算資料對(duì)會(huì)計(jì)月度期間內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、 各項(xiàng)業(yè)務(wù) 狀況和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字講明。 月度決算報(bào)告包括 月度結(jié)算報(bào)表和月度結(jié)算講明書。第三條 公司于每月最后一天開始上一月度結(jié)算工作， 認(rèn)真 核對(duì)帳務(wù)、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)， 正確計(jì)算收支， 核實(shí)損益。 確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。第四條 由財(cái)務(wù)部下達(dá)辦理結(jié)算工作的通知， 提出決算工作 中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第五條 月度結(jié)算報(bào)表的種類

2、要緊有：（一）月度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（二）資產(chǎn)負(fù)債表；（三）損益表；（四）現(xiàn)金流量表；（五）對(duì)月度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行講明。第六條 對(duì)財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營情況、 成本費(fèi)用操盡情況及其阻 礙緣故進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化緣 故進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，預(yù)測業(yè)務(wù)進(jìn)展前景，形成決 算報(bào)告。于結(jié)算日終了 5 5 日內(nèi)上報(bào)。第三章 年度決算第七條 年度終了必須辦理年度決算， 年度決確實(shí)是運(yùn)用核 算資料對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、 各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況 和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字講明。決算報(bào)告包括決算報(bào)表 和決算講明書。第八條 公司于 1212 月開始決算預(yù)備工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、

3、清理呆滯賬款，處理帳務(wù)懸案，清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確 計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳 實(shí)相符。第九條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)決算、 利潤分配和彌補(bǔ) 虧損方案的編制標(biāo)準(zhǔn)和工作要求， 下達(dá)辦理決算工作的通知， 提 出決算工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第十條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制公司的年度財(cái)務(wù)決算方案、 利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案。第十一條公司財(cái)務(wù)部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)子、分公司及的財(cái)務(wù) 決算方案的真實(shí)性以及利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案的合理性與執(zhí) 行情況審核。第十條 決算報(bào)表的種類要緊有：（一）年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（二）資產(chǎn)負(fù)債表；（三）損益表；（四）現(xiàn)金流量表；（五）有關(guān)附表；（六

4、）對(duì)年度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行講明。3 3 / / 4343有關(guān)附表包括：利潤分配表、機(jī)構(gòu)人員情況表、固定資產(chǎn)明 細(xì)表、所得稅清算表等 第十一條 對(duì)財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營情況、 成本費(fèi)用操盡情況及其阻礙 緣故進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化緣故 進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，預(yù)測業(yè)務(wù)進(jìn)展前景，形成決算 報(bào)告。于決算日終了 1515 日內(nèi)上報(bào)。5 5 / / 4343附件一：預(yù)算流程圖I注：審核過程通過總裁領(lǐng)導(dǎo)的年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)進(jìn)行7 7 / / 4343附件二：預(yù)算表格表 1 1 : XXXX 業(yè)務(wù)銷售收入預(yù)算表單位：年度資料提供部門:項(xiàng)目金額1 1 月份2 2 月份3 3 月份4 4 月份5 5 月份6 6 月份7 7 月份8 8 月份9 9 月份1010 月份1111 月份1212 月份全年 合計(jì)銷售量單位售價(jià)銷售收入其他收入收入合計(jì)可能現(xiàn)金J一一期初應(yīng)收賬款1 1 月份銷售2 2 月份