第九章企業(yè)庫存控制

1、企業(yè)物流高開周1 庫存成本 n 一、庫存持有成本n (一)庫存持有成本n 庫存持有成本（holding cost ）是指為保持庫存而發(fā)生的成本，它可以分為固定成本和變動成本。企業(yè)物流高開周2(二)庫存持有成本的計算 n計算一種單一庫存產品的庫存持有成本分三步:n第一步，確定這種庫存產品的價值，其中先進先出法(FIF0)、后進先出法 (LIF0)或平均成本法是常用的方法。因為無論提高或降低庫存水平與庫存價值的變動成本相關，而與固定成本無關，因此，與庫存決策最相關的產品價值是產品的買價或目前進人企業(yè)物流系統(tǒng)的產品的可變制造成本。n第二步，估算每一項儲存成本占產品價值的百分比，然后將各百分比數(shù)相加，

2、得到庫存持有成本占產品價值的比例，這樣儲存成本就用庫存價值百分比來表示 n最后一步，用全部儲存成本 (產品價值的百分比)乘以產品價值，這樣就估算出保管一定數(shù)量庫存的年成本 企業(yè)物流高開周3n(三)庫存儲存成本與庫存水平的關系n 隨著庫存水平的增加，年儲存成本將隨之增加，也就是說，儲存成本是可變動成本，與平均存貨數(shù)量或存貨平均值成正比。 企業(yè)物流高開周4二、訂貨或生產準備成本 n 訂貨成本(ordering cost )或生產準備成本(setup cost )，是指企業(yè)向外部的供應商發(fā)出采購訂單的成本或指企業(yè)內部的生產準備成本 企業(yè)物流高開周51.訂貨成本n 訂貨成本是指企業(yè)為了實現(xiàn)一次訂貨而進

3、行的各種活動的費用，包括處理訂貨的差旅費、郵資、電報電話費、文書等支出。n訂貨成本包括與下列活動相關的費用:(1)檢查存貨水平；(2)編制并提出訂貨申請；(3)對多個供應商進行調查比較，選擇最合適的供貨商；(4)填寫并發(fā)出訂貨單；(5)填寫、核對收貨單；(6)驗收發(fā)來的貨物；(7)籌備資金并進行付款。 企業(yè)物流高開周62.生產準備成本n生產準備成本是指當庫存的某些產品不由外部供應而是企業(yè)自己生產時，企業(yè)為生產一批貨物而進行改線準備的成本。n其中更換模、夾具需要的工時或添置某些專用設備等屬于固定成本，與生產產品的數(shù)量有關的費用如材料費、加工費等屬于變動成本 企業(yè)物流高開周73.庫存持有成本與訂貨

4、成本的關系n 訂貨成本和持有成本隨著訂貨次數(shù)或訂貨規(guī)模的變化而呈反方向變化，起初隨著訂貨批量的增加，訂貨成本的下降比持有成本的增加要快，即訂貨成本的邊際節(jié)約額比持有成本的邊際增加額要多，使得總成本下降。n當訂貨批量增加到某一點時，訂貨成本的邊際節(jié)約額與持有成本的邊際增加額相等，這時總成本最小。n此后，隨著訂貨批量的不斷增加，訂貨成本的邊際節(jié)約額比持有成本的邊際增加額要小，導致總成本不斷增加。 企業(yè)物流高開周8隨著訂貨規(guī)模 (或生產數(shù)量)的增加，持有成本增加，而訂貨(或生產準備)成本降低，總成本線呈U形。 企業(yè)物流高開周9三、缺貨成本 庫存決策中另一項主要成本是缺貨成本，是指由于庫存供應中斷而造

5、成的損失，包括原材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的延遲發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失 (還應包括商譽損失)；n如果生產企業(yè)以緊急采購代用材料來解決庫存材料的中斷之急，那么缺貨成本表現(xiàn)為緊急額外購入成本 (緊急采購成本大于正常采購成本的部分)。n當一種產品缺貨時，客戶就會購買競爭對手的產品，那么就對企業(yè)產生直接利潤損失，如果失去客戶，還可能為企業(yè)造成間接或長期成本。n在供應物流方面，原材料或半成品或零配件的缺貨，意味著機器空閑甚至關閉全部生產設備。 企業(yè)物流高開周10(一)保險庫存的持有成本 n 許多企業(yè)都會考慮保持一定數(shù)量的保險庫存，即緩沖庫存以防在需求或提前期方面的不確定性。n但

6、是困難在于確定在任何時候需要保持多少保險庫存，保險庫存太多意味著多余的庫存，而保險庫存不足則意味著缺貨或失銷。 企業(yè)物流高開周11(二)缺貨成本計算n 缺貨成本是由于外部和內部中斷供應所產生的。當企業(yè)的客戶得不到全部訂貨時，叫做外部短缺；n而當企業(yè)內部某個部門得不到全部訂貨時，叫作內部短缺。n如果發(fā)生外部短缺，將導致以下情況發(fā)生延期交貨、失銷、失去客戶的情況。企業(yè)物流高開周12 缺貨而造成的損失 n 第一步，分析發(fā)生缺貨可能產生的后果，包括:延期交貨、失銷和失去客戶。n 第二步，計算與可能結果相關的成本，即利潤損失。n 最后，計算一次缺貨的損失。n 如果增加庫存的成本少于一次缺貨的損失，那么就

7、應增加庫存以避免缺貨 企業(yè)物流高開周13四、在途庫存持有成本n 在途庫存持有成本不像前面討論的三項成本那么明顯，然而在某些情況下，企業(yè)必須考慮這項成本。n如果企業(yè)以目的地交貨價出售產品，就意味著企業(yè)要負責將產品運達客戶，當客戶收到訂貨產品時，產品的所有權才轉移。n從財務觀點來看，產品仍是賣方的庫存。因為這種在途庫存直到交給客戶之前仍然屬企業(yè)所有，運貨方式及所需的時間是儲存成本的一部分，企業(yè)應該對運輸成本與在途庫存持有成本進行分析。 企業(yè)物流高開周14 如何計算在途庫存持有成本 n 第一，在途庫存的資金占用成本一般等于倉庫中庫存的資金占用成本，假定在運輸過程中對所討論的庫存具有所有權，那么資金占

8、用成本就要考慮。n 第二，存儲空間成本一般與在途庫存不相關，因為運輸服務部門提供設備及必要的裝載及搬運活動，其費用巳計入運價。n 第三，對于庫存服務成本，一般不對在途貨物征稅，但對保險的要求還要認真分析。例如，當使用承運人時，承把的責任相當明確，沒有必要考慮附加保險，當使用自有車隊或使用出租運輸工具時，那么就需要上保險。n 第四，由于運輸服務具有短暫性，貨物過時或變質的風險要小一些，因此庫存風險成本可以認為不存在。企業(yè)物流高開周15 第三節(jié) 庫存管理方法 n傳統(tǒng)庫存控制的任務是用最小的儲備量保證供應，不缺貨，謀求“保證供應而又最小的儲備量”。n而現(xiàn)代庫存控制的任務是通過適量的庫存達到合理的供應

9、，實現(xiàn)總成本最低的目標。其關鍵性的突破在于放棄了“保證供應”，允許缺貨，利用總成本最低來進行決策。n庫存管理要遵循 “經濟性原則”，管理成本不能超過由此帶來的庫存成本節(jié)約。企業(yè)物流高開周16 一、庫存管理分類方法 n （一）ABC分類法。nABC分析法（ABC analysis）ABC分類法又稱重點管理法或ABC分析法。它是一種從名目眾多、錯綜復雜的客觀事物或經濟現(xiàn)象中，通過分析，找出主次，分類排隊，并根據(jù)其不同情況分別加以管理的方法。n該方法是根據(jù)巴雷特曲線所揭示的“關鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)”的規(guī)律在管理中加以應用的。通常是將手頭的庫存按年度貨幣占用量分為三類，A類是年度貨幣量最高的庫存，這些

10、品種可能只占庫存總數(shù)的15%，但用于它們的庫存成本卻占到總數(shù)的70%-80%。B類是年度貨幣量中等的庫存，這些品種占全部庫存的30%，占總價值的15%-25%。那些年度貨幣量較低的為C類庫存品種，它們只占全部年度貨幣量的5%，但卻占庫存總數(shù)的55%。 企業(yè)物流高開周17（二）CVA管理法n ABC分類法也有不足之處，通常表現(xiàn)為C類物資往往得不到應有的重視，而C類物資往往也會導致整個裝配線的停工。n因此，有些企業(yè)在庫存管理中引入了關鍵因素分析法（Critical Value Analysis， CVA)。它是將貨物分為最高優(yōu)先級,較高優(yōu)先級,中等優(yōu)先級,較低優(yōu)行級四個等級,對不同等級的物資,允許

11、缺貨的程度是不同的. 企業(yè)物流高開周18二、不同庫存管理方法的主要區(qū)別n 不同庫存管理方法的主要區(qū)別包括：獨立需求和相關需求、拉動方式和推動方式、按訂單存貨和按倉庫存貨、對單個倉庫的管理和系統(tǒng)化的管理。 企業(yè)物流高開周19（一）獨立需求和相關需求n 這一要素對于選擇合適的庫存管理方法非常重要。n當對產品A的需求量可以影響對產品B的需求量時，對產品B的需求稱為相關需求。nA產品的需求量不受其他任何產品需求最的影響時，對A產品的需求稱為獨立需求。n在對獨立需求的產品進行管理時，應該依據(jù)準確的需求預測；對于相關需求的產品，則不需進行專門的需求預測，只要依據(jù)對它產生影響的產品需求預測就可以了 企業(yè)物流

12、高開周20（二）拉動方式和推動方式n拉動方式是以客戶需求為動力，通過整個分銷系統(tǒng)，逐級拉動，直至生產者。生產者和分銷商的庫存以既定的訂貨量為基礎，有時也會隨現(xiàn)有庫存量、額定最大庫存的變化而變化。在這種方式下，每次的訂貨量是預先確定的，但直到客戶需要時才進行訂貨。n 推動方式則是預先對庫存水平進行計劃。使用這種方式，必須對最終用戶的需求情況有個清楚的了解，并估計各個時期的需求量，制定一個總體計劃，及時向分銷系統(tǒng)推出產品，直到最終用戶 企業(yè)物流高開周21（三）按訂單存貨和按倉庫存貨n 按訂單存貨方式是指當對庫存產生現(xiàn)實需求時才補充存貨，所以它的儲存成本較低，但訂貨成本和貨物價格較高。按倉庫存貨方式

13、保持比較穩(wěn)定的存貨，儲存成本比較高，但它的訂貨成本和貨物價格較低。n 存貨的價值高低和需求的穩(wěn)定性是影響這兩種方式的因素。對于特定用戶特殊訂貨且價值較高的物資，應使用按訂單存貨方式。對于需求穩(wěn)定且可以預測、價值較低的物資，制定合適的庫存水平，采用按倉庫存貨方式比較合理。 企業(yè)物流高開周22（四）單獨管理和系統(tǒng)化管理n 單獨管理是指只對一個孤立的倉庫、分銷中心進行管理；n系統(tǒng)化管理指運用系統(tǒng)的觀點，達到總體的最優(yōu)。n這兩種方式各有利弊，系統(tǒng)化方法需要花費很多的時間和費用對整個系統(tǒng)的運行進行研究，需要較高的員工素質，對單個倉庫進行管理則要簡單得多。在準備使用系統(tǒng)化管理方法以前，一定要對它能夠真正達

14、到預想目標的可能性進行分析，不能盲目推崇。對單個倉庫進行管理，往往會達到本倉庫的最優(yōu)，卻不是整個系統(tǒng)的最優(yōu)。 企業(yè)物流高開周23 三、庫存管理方法的評價指標 n（一）客戶滿意度n （二）延期交貨： n （三）庫存周轉次數(shù) 企業(yè)物流高開周24庫存總成本最小的訂貨量稱為經濟訂貨批量 (Economic Order Quantity，EOQ)。經濟訂貨批量模型如左圖，圖中Q為訂貨量。這里描述了三個庫存周期，每一周期都以Q個單位為開始，它是固定訂貨批量。剛收到訂貨時，庫存水準為Q個單位，物品按斜率為負值的斜線表示的某一固定需求率R出庫。當庫存量降至再訂貨點時，就按Q單位發(fā)出一批新的訂貨，經過一固定的提

15、前期后，貨物便到達入庫 （一）庫存周期（一）庫存周期 企業(yè)物流高開周25=TACVWQ 21AQR+ R:R:每年的需求量每年的需求量 ( (件件) ) Q Q：訂貨批量：訂貨批量 ( (件件) ) A: A:每次的訂貨成本或生產準備成本每次的訂貨成本或生產準備成本 ( (元元/ /每次訂貨每次訂貨) ) V: V:每件商品的價值每件商品的價值 ( (元元/ /件件) ) W: W:每件商品的年持有成本占商品價值的百分比每件商品的年持有成本占商品價值的百分比(%)(%) S=VW= S=VW=每件商品的年儲存成本每件商品的年儲存成本 ( (元元/ /件件) ) t t ：時間：時間( (天數(shù)天

16、數(shù)) ) TAC: TAC:年庫存總成本年庫存總成本 ( (元元) ) 年總成本可由下面公式表示年總成本可由下面公式表示: :企業(yè)物流高開周26=TACVWQ 21AQR+為了獲得使總成本達到最小的Q，即經濟訂貨批量，將TAC函數(shù)對Q微分 22QARVWdQTACd0dQTACd令SRAQVWRAQVWRAQ2222則企業(yè)物流高開周27（四）再訂貨點n除了要知道訂貨多少之外，還必須知道什么時候訂貨，這就是再訂貨點。在確定性條件下，在補充期或提前期需要足夠的庫存，因此如果提前期已知，可以用提前期乘上日需求量來確定再訂貨點。n 假設訂貨補充期或提前期為10天，已知每天的需求量是10個單位，那么提前

17、訂貨點是100單位 (10天10單位/天)。企業(yè)物流高開周28（五）對基本EOQ模型的調整 1.批量折扣n 任何負責購買產品或運輸服務的經營者都經常面臨這樣的問題，即是否利用價格折扣。n價格折扣可以是一次購買大批量商品的減價，也可以是運輸大批貨物，其單位運價較低，或兩者兼而有之。大批購買的結果將是手中有大量庫存而訂貨費用會降低。n買主現(xiàn)在的問題是如果賣方提供折價，大批最購買是否有優(yōu)勢。 企業(yè)物流高開周29 解決這一問題的步驟 n 第一步，計算每種價格Pi下的EOQi。n 第二步，淘汰不可行的EOQi。“不可行”是指按照價格Pi計算出的經濟訂貨批量未達到Pi所要求的最低訂貨批量。n 第三步，計算

18、可行的EOQi的年總成本TC(含產品買價)。n 第四步，找出所有的折扣臨界批量，按折扣價格計算年總成本TC(含產品買價)。n 第五步，比較三、四步求出的所有總成本TC，找出最小值，相應的訂貨批量就是經濟訂貨批量。 企業(yè)物流高開周30 2、非瞬時供應 n在上述基本EOQ模型中，假定訂貨是一次到達入庫的，但在現(xiàn)實中往往有陸續(xù)到達入庫的情況。n這是基本EOQ問題，但增加了一個變量，即訂貨或本企業(yè)生產的全部數(shù)量不是一次到達，它的到達像流水 。n比如，某廠平均每天耗用d個部件，訂貨的車把每天送來p個，每次訂購Q個，那么每批貨物全部入庫需要Q/p天。n在送貨期內，耗用掉d(Q/p) 件，那么最高庫存量為Q

19、-d(Q/p)，平均庫存量為1/2Q-d(Q/p)。 企業(yè)物流高開周31AQRVWdpQQTAC21dppSRAQdppVWRAQ22總成本函數(shù)修訂為總成本函數(shù)修訂為: 相應的相應的EOQ 公式為公式為 企業(yè)物流高開周32 二、不確定條件下的經濟訂貨批量模型n 在確定性條件下，使用或銷售速率是均衡并固定的，EOQ的最后一個單位出售的同時，另一批訂貨準時到達，沒有引起缺貨成本。n但對于大多數(shù)企業(yè)來說，這并不符合他們日常而臨的情況。對于大多數(shù)企業(yè)來說，確定性條件在現(xiàn)實中得不到滿足。n解決這些問題的方法之一是保持保險庫存來彌補偏差，但是要仔細分析需求，使保險存貨量不能太多，導致庫存成本增加，另一方面，保險庫存不足，也又可能會缺貨，從而導致失銷。 企業(yè)物流高開周33 （一）再訂貨點n在不確定性條件下，再訂貨點的確定就需要考慮保險庫存，這樣，再訂貨點就變成提前期的平均日需求加上保險庫存。 企業(yè)物流高開周34 （二）需求不確定性 n最容易處理的是只有一個因素引起的不確定性，其中銷售速率或使用速率不確定是最常見的n假設:n 1.固定并已知提前期