商業(yè)銀行經(jīng)營與管理

1、第二章 商業(yè)銀行經(jīng)營與管理行距： 單倍 1.2單倍 1.5倍 1.7倍 2倍字體： 大 中 小隱藏： 答疑編號 手寫板  第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理概述一、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的涵義商業(yè)銀行是以貨幣和信用為經(jīng)營對象的金融中介機構(gòu)。商業(yè)銀行的經(jīng)營是指商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務(wù)活動的組織和營銷；商業(yè)銀行的管理是商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務(wù)活動的控制與監(jiān)督?！纠}·單選題】商業(yè)銀行的經(jīng)營是指對其所開展的各項業(yè)務(wù)活動的（）。A.組織和控制B.組織和營銷C.控制和監(jiān)督D.計劃和組織 正確答案B二、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的內(nèi)容1.商業(yè)銀行的經(jīng)營主要包括以下內(nèi)容：（1）負債業(yè)務(wù)的組織和營

2、銷；（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù)的組織和營銷；（3）中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的組織和營銷2.商業(yè)銀行的管理主要包括以下內(nèi)容：（1）資產(chǎn)負債管理；（2）財務(wù)管理；（3）風險管理；（4）人力資源開發(fā)與管理三、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的關(guān)系經(jīng)營是現(xiàn)代商業(yè)銀行生存發(fā)展的根本，管理是為了確保經(jīng)營的效率，服務(wù)于經(jīng)營，為了更好地經(jīng)營。因此，兩者是相互聯(lián)系、互為依托的。四、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則（一）商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的三大原則。1.安全性原則資金經(jīng)營安全是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)資金流動和盈利、保持銀行良好信譽的前提，被視為三大原則的首要原則。2.流動性原則銀行的流

3、動性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負債兩個方面：（1）資產(chǎn)的流動性，即銀行資產(chǎn)在不受損失的條件下能夠迅速變現(xiàn)的能力；（2）負債的流動性，即銀行在需要時能夠及時以較低的成本獲得所需資金的能力。3.盈利性原則盈利性是指商業(yè)銀行獲得利潤的能力。商業(yè)銀行作為企業(yè)，追求盈利是其經(jīng)營的核心目標，也是其不斷改進服務(wù)，擴大業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)在動力。（二）商業(yè)銀行經(jīng)營與管理原則之間的關(guān)系商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三原則既有聯(lián)系又有矛盾。一般說來流動性與安全性成正比，流動性越強，風險越小，安全就越有保障。然而，流動性、安全性與盈利性成反比，流動性越高，安全性越好，而銀行盈利水平則會越低，反之則相反。（三）我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理原則1.經(jīng)營與管

4、理原則的確立與發(fā)展目前，我國商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔風險，自負盈虧，自我約束，“三原則”的調(diào)整更加符合我國市場經(jīng)濟發(fā)展、銀行改革與經(jīng)營的實際。2.經(jīng)營與管理原則的特點我國確立的商業(yè)銀行經(jīng)營與管理原則與國際商業(yè)銀行通用的經(jīng)營與管理原則在內(nèi)容上是基本一致的，但又有所不同：（1）確定為“效益性”而不是“盈利性”。效益性既包括銀行的經(jīng)營效益，也包括宏觀經(jīng)濟效益，國家要求銀行在經(jīng)營活動中將自身的盈利與社會效益結(jié)合起來。（2）我國商業(yè)銀行“三原則”的順序與國際銀行業(yè)“三原則”的順序完全相同，表明我國在入世后快速地與國際慣例接軌。（四）我國商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營規(guī)則第二節(jié)商

5、業(yè)銀行經(jīng)營一、商業(yè)銀行經(jīng)營概述二、商業(yè)銀行經(jīng)營的組織：業(yè)務(wù)運營新型的業(yè)務(wù)運營模式（重點）（一）傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運營模式傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運營模式是以層級管理為特征，以層級中的每一個業(yè)務(wù)單位（網(wǎng)點）為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)前后臺一體為核心的方式。（二）新型的業(yè)務(wù)運營模式新型的業(yè)務(wù)運營模式是在信息技術(shù)有效支持下，實現(xiàn)營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、工序化，后臺交易處理集中化、專業(yè)化，以達到提高服務(wù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)運行的整體效率、強化風險控制的目的。新的業(yè)務(wù)運營模式的核心就是前后臺分離。具體是：（1）前臺的營業(yè)網(wǎng)點從會計核算型向服務(wù)營銷型轉(zhuǎn)變，其主要職責是產(chǎn)品營銷、柜臺服務(wù)以及風險控制；（2）后臺主要負責核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行維護，集中處理非

6、實時業(yè)務(wù)批量交易、財務(wù)核算以及業(yè)務(wù)稽核監(jiān)督，包括集中運行、集中錄入、集中交易、集中核算、集中金庫、集中監(jiān)督等事項。新型的業(yè)務(wù)運營模式與傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運營模式相比有以下優(yōu)點：（1）前臺營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、工序化。（2）實現(xiàn)業(yè)務(wù)集約化處理。（3）實現(xiàn)效率提升。（4）提高風險防范能力。（5）大大降低成本。三、商業(yè)銀行經(jīng)營的核心：市場營銷（一）商業(yè)銀行市場營銷的涵義（二）與客戶建立更加穩(wěn)定的關(guān)系關(guān)系營銷。所謂關(guān)系營銷就是將商業(yè)銀行與客戶關(guān)系的建立、培養(yǎng)、發(fā)展作為營銷的對象，以推動其中間產(chǎn)品銷售的一種理念。關(guān)系營銷與傳統(tǒng)營銷的區(qū)別是對顧客的理解。四、負債經(jīng)營（一）存款經(jīng)營的基本內(nèi)容負債包括存款、同業(yè)拆借

7、、向中央銀行借款等，其中最重要的是存款。（二）影響存款經(jīng)營的因素1.支付機制的創(chuàng)新。支付機制是指一種用于資金轉(zhuǎn)賬，進行支付和債務(wù)結(jié)算的系統(tǒng)。2.存款創(chuàng)造的調(diào)控。3.政府的監(jiān)管措施。（三）存款經(jīng)營的衍生服務(wù)現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金管理服務(wù)產(chǎn)生的背景Q條例是指美聯(lián)儲按字母順序排列的一系列金融條例中的第Q項規(guī)定，其內(nèi)容是：禁止聯(lián)邦儲備委員會的會員銀行對它所吸收的活期存款（30天以下）支付利息，并對上述銀行所吸收的儲蓄存款和定期存款規(guī)定了利率上限。當時，這一上限規(guī)定為2.5%，這一利率直至1957年都不曾調(diào)整，而此后調(diào)整次數(shù)頻繁，它對銀行資金來源去向都產(chǎn)生了顯著影響?！癚條例”成為美國創(chuàng)建立貨幣市場基金的最初

8、動因。20世紀七八十年代，美國經(jīng)濟處于低谷，形成滯脹現(xiàn)象。由于“Q條例”關(guān)于商業(yè)銀行的存款利率不得超過5.25%5.5%的規(guī)定，使得公眾對存款越來越?jīng)]有興趣。而在1970年，美國國會取消了“Q條例”中關(guān)于10萬美元以上存款利率最高限額的規(guī)定。這就造成了對存款小戶的利率歧視。于是，貨幣市場基金應(yīng)運而生將小戶的資金集中起來，以大戶的姿態(tài)出現(xiàn)在金融市場上。在美國需要這種服務(wù)的客戶多是大型的國內(nèi)公司、跨國企業(yè)、政府機構(gòu)以及其他存款人。這種需求的增長原因主要是由于Q項條例的限制，使存款利息收入低于他們在市場上的增值收入；通貨膨脹和利率上升增加了持有閑置資金的成本；支票托收程序效率低下以及吸收存款和支票托

9、收方面的地域限制造成大量在途資金。 2.服務(wù)的內(nèi)容（1）資金管理類服務(wù)：包括余額報告服務(wù)、存款匯總服務(wù)、鎖箱服務(wù)等。（2）資金控制類服務(wù)：包括控制支付的服務(wù)、應(yīng)付匯票服務(wù)等。（3）賬戶完善類服務(wù)：包括賬戶調(diào)節(jié)服務(wù)、同業(yè)現(xiàn)金管理服務(wù)等。五、貸款經(jīng)營1.選擇貸款客戶選擇貸款客戶的實質(zhì)是選擇市場和開拓市場。貸款客戶選擇主要從兩個方面著手： 第一是客戶所在的行業(yè)。第二是客戶自身情況及貸款用途方面。首先是客戶的資信狀況是最重要的。其次是客戶的財務(wù)狀況。第三是貸款者所要投資的項目、項目的優(yōu)劣、市場前景如何等。要完成對客戶自身及項目的了解，通常銀行的信貸人員要完成三個步驟：（1）貸款面談。（2）信用調(diào)查通常

10、采用信用的5C標準，即：品格（Character）、償還能力（Capaci-ty）、資本（Capital）、經(jīng)營環(huán)境（Conditions）和擔保品（Collateral）。（3）財務(wù)分析。2.培養(yǎng)客戶的戰(zhàn)略3.創(chuàng)造貸款的新品種和進行合適的貸款結(jié)構(gòu)安排進行合適的貸款結(jié)構(gòu)安排的重要性并不亞于創(chuàng)造貸款的新品種，這對于貸款客戶能夠按期償還貸款是十分必要的。4.在貸款經(jīng)營中推銷銀行的其他產(chǎn)品六、中間業(yè)務(wù)經(jīng)營（一）西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營觀念變化20世紀90年代后期至今，中間業(yè)務(wù)繼續(xù)深入發(fā)展，由重視產(chǎn)品推銷發(fā)展到重視客戶、與客戶建立更為穩(wěn)定的關(guān)系，使中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的效能得到更深的挖掘，使其價值更大化。（

11、二）我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營觀念變化2002年中國人民銀行發(fā)文明確商業(yè)銀行可以從事一部分投資銀行類業(yè)務(wù)，文件對業(yè)務(wù)種類和范圍做了規(guī)定。這為商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)提供了機會。主要包括：一是下大力氣，拓展、完善結(jié)算服務(wù)。二是擴大代理業(yè)務(wù)范圍。三是完善銀行卡功能，改善用卡環(huán)境。四是積極開拓與資本市場密切相關(guān)的投資銀行類業(yè)務(wù)。五是積極拓展與電子商務(wù)相關(guān)的新興業(yè)務(wù)。（三）中間業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本內(nèi)容1.不斷推出多樣化的金融產(chǎn)品（1）改進現(xiàn)有產(chǎn)品（2）組合現(xiàn)有產(chǎn)品（3）模仿其他產(chǎn)品2.與客戶建立更加穩(wěn)定的關(guān)系：關(guān)系營銷要做好中間業(yè)務(wù)經(jīng)營僅僅開發(fā)新產(chǎn)品還不夠，還要特別注意開拓和發(fā)展客戶，與客戶建立更穩(wěn)定的關(guān)系，要

12、實現(xiàn)這一點，做好關(guān)系營銷十分重要。第三節(jié)商業(yè)銀行管理一、資產(chǎn)負債管理（一）商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理理論資產(chǎn)負債管理是商業(yè)銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理，是現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本管理制度。西方商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理理論經(jīng)歷了如下三個主要階段的發(fā)展。1.資產(chǎn)管理理論資產(chǎn)管理理論是在“商業(yè)性貸款理論”、“轉(zhuǎn)移理論”和“預(yù)期收入理論”基礎(chǔ)上形成的。2.負債管理理論負債管理理論是以負債為經(jīng)營重點來保證流動性的經(jīng)營管理理論。3.資產(chǎn)負債管理理論資產(chǎn)負債管理理論則能從資產(chǎn)與負債之間相互聯(lián)系、相互制約的角度，把資產(chǎn)負債作為一個整體的、科學(xué)的管理體系來研究，所以這一理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營管理理論。（

13、二）商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的基本原理與內(nèi)容1.商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的基本原理（1）規(guī)模對稱原理（2）結(jié)構(gòu)對稱原理（3）速度對稱原理（償還期對稱原理）（4）目標互補原理（5）利率管理原理利率管理原理有兩個方面：差額管理。所謂差額管理，也就是使固定利率負債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動利率負債小于變動利率資產(chǎn)的差額相適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性三性的均衡。利率敏感性資產(chǎn)與負債管理。（6）比例管理原理比例管理是通過各類比例指標體系約束資金運營。比例指標一般分為三類：即安全性指標、流動性指標和盈利性指標?！纠}·多選題】商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的基本原則有（）。A.速度對稱B.目標

14、互補C.結(jié)構(gòu)對稱D.規(guī)模對稱E.收支對稱 正確答案ABCD2.資產(chǎn)負債管理的內(nèi)容（1）資產(chǎn)管理：包括準備金管理、貸款管理和證券投資管理。（2）負債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。（三）我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理1998年1月1日起，中國人民銀行取消了對國有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計劃，改為指導(dǎo)性計劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風險管理的基礎(chǔ)上，實行“計劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。1.資產(chǎn)負債比例管理的指標體系具體分為監(jiān)控性指標和監(jiān)測性指標等兩大類。監(jiān)管核心指標分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。其中反映資產(chǎn)負債比例方面的指標主要體

15、現(xiàn)在風險水平這一層次上。2.實行資產(chǎn)負債管理的基本條件（1）二級銀行體制就是有專門行使調(diào)控和監(jiān)管職能的中央銀行和專門辦理資金融通業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。（2）靈活有效的資金運作市場（3）靈活有效的資金調(diào)度體系（4）嚴格規(guī)范的財務(wù)分析制度【例題·多選題】下列屬于資產(chǎn)負債管理指標的有（）。A.資本充足率指標B.資產(chǎn)流動性指標C.存貸款比例指標D.存款成本指標E.貸款質(zhì)量指標 正確答案ABCE二、風險管理（一）商業(yè)銀行風險的成因商業(yè)銀行風險的產(chǎn)生有其客觀存在的必然性，也有在經(jīng)營管理上失誤的主觀原因。（二）商業(yè)銀行的主要風險商業(yè)銀行的風險可以按產(chǎn)生的環(huán)境和原因劃分。1.按風險產(chǎn)生環(huán)境劃分有

16、：靜態(tài)風險；動態(tài)風險。2.按風險產(chǎn)生原因劃分有：信用風險；流動性風險；利率風險；匯率風險；投資風險；國家風險；操作風險；財務(wù)風險。3.按新巴塞爾協(xié)議劃分主要有：信用風險、市場風險、操作風險。（三）我國商業(yè)銀行的風險管理1.風險識別和認定資產(chǎn)風險基本權(quán)數(shù)是識別和認定銀行各類資產(chǎn)風險含量的基本標準，是衡量銀行經(jīng)營風險的主要依據(jù)。通常根據(jù)不同的授信對象和資產(chǎn)類型，將風險資產(chǎn)基本權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五個檔次。2.風險控制（1）貸款資產(chǎn)風險控制。主要措施有：降低信用貸款的比重，提高擔保抵押貸款的比重；嚴格貸款審批制度，控制信貸風險；全面推行貸款五級分類管理，即：正常類、關(guān)注類、次

17、級類、可疑類、損失類。（2）非貸款資產(chǎn)風險控制。3.不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置不良資產(chǎn)可分為信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)。2004年實行五級分類以后，不良貸款是五級分類的后三類，即次級類、可疑類、損失類。我國商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個方面。（1）信貸類不良資產(chǎn)的處置1）催討清收。加強動態(tài)監(jiān)控，組織人力上門催討催收，定期發(fā)送催收通知書，包括向其主管部門催收和發(fā)送催收通知，并留下書面記錄、回執(zhí)，以中斷訴訟時效。2）法律追索。3）貸款重組。不良貸款重組主要包括借新還舊、減免表外欠息、調(diào)整借款期限、變更借款人、變更擔保方式、保證責任免除、抵（質(zhì)）押解除、新增信貸投入等重組方式。4

18、）抵（質(zhì)）押物處置。5）債權(quán)轉(zhuǎn)讓。銀行通過協(xié)議方式將不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓給有受讓資格的金融機構(gòu)，從而回收不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓款。6）委外處置。7）以物抵債。8）抵債返租。9）債轉(zhuǎn)股。10）打包出售。打包出售一般采取公開競爭性的交易方式，對于特定的不良貸款在特定的情況下也可以采取協(xié)議談判方式。11）資產(chǎn)證券化。12）申請破產(chǎn)（重組）。13）債權(quán)核銷?！纠}·單選題】資產(chǎn)證券化最早的產(chǎn)品類型是（）擔保證券。A.信用卡應(yīng)收款B.住房抵押貸款C.商業(yè)貸款D.汽車貸款 正確答案B（2）實物類資產(chǎn)的處置：拍賣處置、協(xié)議處置、招標處置和打包出售。1）拍賣處置。抵債資產(chǎn)拍賣原則上采用有保留價的拍賣方式。2

19、）協(xié)議處置。協(xié)議處置要求對處置資產(chǎn)進行事前評估。3）招標處置。4）打包出售?！纠}·多選題】銀行不良資產(chǎn)處置的主要手段包括（）。A.拍賣企業(yè)B.法律追索C.債轉(zhuǎn)股D.貸款重組E.接收企業(yè) 正確答案BCD（四）“巴塞爾新資本協(xié)議”與風險管理1.“巴塞爾新資本協(xié)議”銀行業(yè)全面風險管理加強銀行業(yè)全面風險管理是實施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。2.“巴塞爾新資本”與我國商業(yè)銀行的風險管理“巴塞爾新資本”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評級法，使資本充足率與銀行面對的主要風險更緊密地聯(lián)系在一起?！鞍腿麪栃沦Y本協(xié)議”由三大支柱組成：最低資本要求、市場約束、加大對銀行的監(jiān)管力度?！纠}·單選

20、題】為使資本充足率與銀行面對的主要風險更緊密地聯(lián)系在一起，新巴塞爾協(xié)議在最低資本金計量要求中，提出（）。A.外部評級法B.流動性狀況評價法C.內(nèi)部評級法D.資產(chǎn)安全狀況評價法 正確答案C三、財務(wù)管理（一）財務(wù)管理概述財務(wù)管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運動進行的綜合管理，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。1.財務(wù)管理的核心基于價值的管理2.財務(wù)管理的目標現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理目標就是銀行價值最大化。因此，現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理就是在價值最大化這一財務(wù)管理目標前提下，實施以創(chuàng)造價值為核心的一系列財務(wù)活動?！纠}·單選題】現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心是（）。A.基于利潤最大化

21、的管理B.基于投入產(chǎn)出的最大化管理C.基于價值的管理D.基于核心資本的效率管理 正確答案C3.財務(wù)管理的功能銀行財務(wù)管理分為三個層次。第一是傳統(tǒng)的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制；二為反映信息；三是規(guī)范反映信息。第二個層次是財務(wù)。第三個層次是公司財務(wù)，著眼點在于企業(yè)的價值、股權(quán)的價值，是通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易來實現(xiàn)銀行價值的最大化。4.財務(wù)管理的原則財務(wù)管理必須堅持科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則。（二）財務(wù)管理的內(nèi)容財務(wù)管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務(wù)報告等方面。1.資本金管理（1）資本金概念根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級：1）核心資

22、本，包括普通股及溢價，未分配利潤，非累計性永久優(yōu)先股，附屬機構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益，以及少數(shù)經(jīng)選擇可確認的無形資產(chǎn)，包括購買抵押服務(wù)權(quán)、購買信用卡關(guān)系等。2）附屬資本，包括各項損失準備，次級債務(wù)資本工具，法定可轉(zhuǎn)換債券，中期優(yōu)先股，未分配股利的累積永久優(yōu)先股，股本債券。按照人民銀行規(guī)定的口徑，目前我國商業(yè)銀行核心資本即所有者權(quán)益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤，附屬資本包括各項損失準備和長期次級債券等。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本（核心資本與附屬資本之和）與加權(quán)風險總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。我國國有商業(yè)銀行的實收資本是國家資本金，國家

23、資本金必須貫徹資本保全原則，不得任意增加或減少。經(jīng)國家批準，可以將資本公積金、盈余公積金轉(zhuǎn)增為資本金。（2）資本管理的內(nèi)容三個具體管理目標，包括優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、增強資本融資能力、優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。2.成本管理（1）成本的概念商業(yè)銀行的成本主要包括：利息支出；經(jīng)營管理費用；稅費支出；補償性支出；營業(yè)外支出；其他支出。（2）成本管理的基本原則成本管理是商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心內(nèi)容，而成本核算又是銀行經(jīng)濟核算的重要環(huán)節(jié)。在成本管理中要遵守以下基本原則：成本最低化原則；全面成本管理原則；成本責任制原則；成本管理的科學(xué)化原則。3.利潤管理（1）利潤總額的構(gòu)成。商業(yè)銀行利潤總額由以下三部分構(gòu)成：

24、營業(yè)利潤；投資收益；營業(yè)外收支凈額。（2）利潤分配。商業(yè)銀行實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定，首先依法繳納所得稅。稅后利潤再按以下順序進行分配：抵補已交納的、在成本和營業(yè)外支出中無法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出。彌補以前年度虧損。按照稅后利潤（減除前兩項后的剩余利潤）的10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金除可用彌補虧損外，還可用于轉(zhuǎn)增資本金，但法定盈余公積金彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%。提取公益金。向投資者分配利潤。（3）提高利潤的途徑。商業(yè)銀行提高利潤有以下途徑：擴大資產(chǎn)規(guī)模，增加資產(chǎn)收益。降低成本。加強經(jīng)營管理，健全和完善內(nèi)部經(jīng)營機制，提高銀行的工作效率，以較少投入

25、取得較多產(chǎn)出。靈活地調(diào)度資金。提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風險損失?！纠}·多選題】商業(yè)銀行利潤總額的構(gòu)成包括營業(yè)利潤和（）。A.固定資產(chǎn)盤盈B.證券交易差錯收入C.投資收益D.出納長款收入E.營業(yè)外收支凈額 正確答案CE4.財產(chǎn)管理財產(chǎn)管理主要是指固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。5.財務(wù)報告及其分析財務(wù)報告主要由會計報表與財務(wù)狀況說明書組成?！纠}·多選題】商業(yè)銀行財務(wù)管理包括（）A.存款管理B.財產(chǎn)管理C.資本金管理D.成本管理E.利潤管理 正確答案BCDE四、人力資源開發(fā)與管理（一）人力資源開發(fā)與管理概述人力資源開發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。人力資源管理的職責主要是包括：計劃、錄用、保持、發(fā)展、評價、調(diào)整等六個環(huán)節(jié)。（二）商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理（三）商業(yè)銀行人力資源管理的科學(xué)化1.改革人事制度，建立激勵約束機制（1）實行全員勞動合同制（2）專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理2.實行行長負責制3.加強員工培養(yǎng)和教育【例題·多選題】人力資源管理的職責主要包括（）A.計劃