工程項目建設財務管理制度

1、工程項目建設財務管理制度第一章總則第一條為了加強項目建設管理，完善財務管理體系，保證會計資料真實、完整，根據中華人民共和國會計法、建設單位財務管理制度等有關規(guī)定，結合項目建設特點，特制定本制度。第二條項目會計核算的依據和原則（一）會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。（二）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（三）記帳基礎和計價原則：以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為記價原則。第三條財務管理的基本任務和方法（一）做好財務管理基礎工作，建立健全核算體系，做好項目預算、項目成本控制、竣工決算工作。（二）做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，

2、維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。（三）加強財務核算，提高會計信息的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務會計報表和財務說明書。第四條項目建設財務管理是項目建設的一個主要方面，項目相關部門要認真遵守財務管理制度，財務人員要嚴格按財務管理制度辦事。第二章項目建設管理第五條項目建設實行項目法人負責制第六條項目建設要認真做好概預算審核，土建工程項目施工、設備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執(zhí)行中標價格。第三章項目建設成本核算及控制第七條建設成本是建設單位財務管理的核心內容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設投資管理，節(jié)約建設資金，提

3、高投資效益，防止項目建設超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。一建筑安裝工程投資核算（1） 建筑安裝工程投資是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內容為：1 各種房屋和建筑物支出。2 設備附著物支出。3 防空，地下建筑等特殊工程支出。4 拆除、整理支出。對工作現場原有建筑物和障礙物的拆除、場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。（三）根據施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票

4、或經有權審核單位審核后的工程結算單計入建筑安裝工程投資支出。二設備投資核算（一）設備投資是指構成基本建設實際支出的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、為生產準備的不移固定資產標準的工具、器具的實際成本。（2） 不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設備投資支出。（三）需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：1 設備的基礎和支架已經完成。2 安裝所需的圖紙已經具備。3 設備已經運到安裝現場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。（4） 對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、

5、衛(wèi)生、照明，煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出。（5） 需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出。三待攤投資核算待攤投資是指構成基本建設實際支出，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產成本的各項費用支出，具體內容為：1 建設單位管理費用。具體內容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。2 土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。3 勘察設計費。包括自行組織力量或委托勘察設計單位進行水文地質勘察、設計，在規(guī)定的范圍和內容中發(fā)生的各項費用。4

6、研究實驗費。為建設項目提供或驗證設計數據、資料進行必要的研究試驗以及按照設計規(guī)定在施工過程中必須要進行試驗所發(fā)生的各項費用。5 可行性研究費。項目建設前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設成本的費用支出。6 合同公證及工程質量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關合同經法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質量請工程監(jiān)理部門進行工程質量監(jiān)督的費用。7 貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構進行評估論證所支付的有關費用。8 社會中介機構審計（查）費。委托中介機構對建設項目的資金，財務以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。9 招投標費。委托中介機構招投標所發(fā)生的費用。10 土地使用稅。在建設期間

7、按規(guī)定應繳納的土地使用稅；11 耕地占用稅。指建設地點占用了耕地而按國家規(guī)定應繳納耕地占用稅。12 借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉借款發(fā)生的按規(guī)定應計入建設期內發(fā)生的借款利息和資金占用費。13固定資產折舊費14其他待攤投資支出。其他投資核算其他投資是指構成基本建設實際支出的各種無形資產和遞延資產，具體內容為：1 辦公生活用家具、器具購置費用。2 購買或自行開發(fā)無形資產的費用，包括出讓方式購置的土地使用權，購買的專利權和專有技術等。3 遞延資產：在基本建設過程中形成的不能計入交付使用資產價值的各種遞廷費用，主要包括生產職工培訓費、生產經營性項目發(fā)生的非常性損失。五項目建設成本控制（

8、1） 建設單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照公司差旅費和補貼費用管理制度執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關標準執(zhí)行，嚴格控制建設單位管理費開支，將建設單位管理費控制在規(guī)定的范圍。（2） 印花稅、固定資產折舊費等嚴格按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。（3） 土地征用拆遷補償費嚴格按照財政部門核定的標準執(zhí)行。（4） 可行性研究費、勘察設計費、合同公證及質監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構審計費、土建工程、設備采購嚴格按合同標準執(zhí)行。（5） 因特殊情況出現超概算或者因設計變更確需增加工程成本的，必須通過相關部門論證，做出預算，通過有權審計的部門審核，簽訂合同并嚴格按合同執(zhí)行

9、。第四章項目基建資金核算第八條項目基建資金包括國債資金（含國情補助資金，國情轉貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。第九條國債專項資金是國家預算內基本建設專項資金，必須納入國家預算內基本建設資金管理范圍，執(zhí)行基本建設財務管理的各項規(guī)章制度。（1） 設置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。（2） 嚴格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結算憑證申請撥付。（3） 嚴格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產性建設項目。（4） 配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。（5） 國債專項資金必須?？顚Ｓ谩? 土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條

10、件：（ 1） 必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的施工單位。（ 2） 必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務付指揮長、財務部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權的評審機構）審核的結算單，經相關人員簽字后才能使用資金。（ 3） 必須提供有效票據。2設備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：（ 1） 必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的供貨單位。（ 2） 必須嚴格按合同條款支付款項。（ 3） 必須提供有效票據。第十條銀行貸款資金的棱算。（1） 一）銀行貸款資金是為了項目建設向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。（2） 嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。（

11、3） 項目貸款資金必須專款專用。（四）嚴格區(qū)分建設期貸款利息和生產運行后的貸款利息，只有建設期的貸款利息才能計八建設成本。銀行存款利息收入沖減建設成本。（五）嚴格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。第十一條企業(yè)自籌資金的核算一）企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財務管理制度。第五章項目竣工財務決算第十二條項目竣工財務決算由財務決算報表和竣工財務決算說明書組成。第十三條工程竣工決算應嚴格按照驗收，決算審核、審價四個程序實施，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關人員參加進行實地驗收