庫(kù)存管理規(guī)定(共8頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上海鑫智圣存貨管理規(guī)定第一條 存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售，或者仍處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等。包括各類(lèi)材料（主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其他材料）、商品半成品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、低值易耗品、委托加工物資等。存貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤(pán)點(diǎn)。第二條 實(shí)行定存貨管理不相容職務(wù)分離的制度。單位辦理存貨業(yè)務(wù)至少下列不相容職務(wù)分離：（一）采購(gòu)與辦理存貨驗(yàn)收手續(xù)、付款、承擔(dān)存貨明細(xì)賬登記職務(wù)相分離；（二）存貨的明細(xì)賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相分離；（三）批準(zhǔn)發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉(cāng)庫(kù)保管職務(wù)相分離；（四）存

2、貨保管職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離；（五）存貨的驗(yàn)收與保管職務(wù)相分離；（六）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行相分離。第三條 合理限制無(wú)關(guān)人員對(duì)存貨的接觸。只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)的專(zhuān)職保管人員才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實(shí)物的安全完整。第四條 建立存貨的驗(yàn)收制度。不論是外購(gòu)的存貨還是自制的存貨，不論購(gòu)貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運(yùn)達(dá)倉(cāng)庫(kù)或生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，都要及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)。存貨入庫(kù)前應(yīng)由驗(yàn)收人員會(huì)同生產(chǎn)、技術(shù)、庫(kù)管人員按照“驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量、驗(yàn)品種、驗(yàn)票據(jù)”的原則，根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，對(duì)存貨數(shù)量、質(zhì)量、性能及進(jìn)貨時(shí)間、價(jià)格、金額等進(jìn)行檢驗(yàn)核實(shí)，并

3、填制驗(yàn)收單，由參加驗(yàn)收人員簽章；驗(yàn)收合格后，由庫(kù)管員填寫(xiě)收料單編列序號(hào)并辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量和品種不符時(shí)，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)停止付款，并報(bào)告物資負(fù)責(zé)人,查明原因，屬于供料及運(yùn)輸單位責(zé)任的按規(guī)定向責(zé)任單位辦理索賠，屬于自然損耗的須經(jīng)有關(guān)人員鑒定后按審批權(quán)限處理。第五條 財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)驗(yàn)收證明對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫(kù)存貨的數(shù)量與金額。對(duì)會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬。第六條 存貨管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨的類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。對(duì)

4、代管、代銷(xiāo)、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本單位存貨相混淆。第七條 建立存貨管理制度，設(shè)備、材料的發(fā)放、借用、領(lǐng)用和列銷(xiāo)手續(xù)，不得一人完成。第八條 庫(kù)管人員在發(fā)出材料物資之前，必須審核出庫(kù)單，檢查出庫(kù)的品種是否屬于規(guī)定的范圍，必須經(jīng)有權(quán)審批人在出庫(kù)單上簽字、審批后方能發(fā)貨。與收貨人清點(diǎn)后，共同在出庫(kù)單據(jù)上簽章，及時(shí)登記存貨臺(tái)賬。對(duì)領(lǐng)用中的剩余材料，領(lǐng)用部門(mén)的領(lǐng)用人員必須及時(shí)填制存貨交接單，交倉(cāng)庫(kù)保管人員辦理退料入庫(kù)手。第九條 公司建立委托加工物資管理制度，為委托加工物資采購(gòu)的原材料，先由采購(gòu)人員及時(shí)到材料庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)，由物資保管人員填制入庫(kù)單，注明供貨單位、日期、品種、規(guī)格、數(shù)量、

5、單價(jià)、金額。撥付加工料品時(shí)，及時(shí)登記委托加工撥料臺(tái)賬。加工完畢，驗(yàn)收入庫(kù)，填制一式三份入庫(kù)單，登記委托加工收料臺(tái)賬。 填開(kāi)加工結(jié)算憑證，正確核算加工成本。 1、認(rèn)真審核材料耗用定額； 2、認(rèn)真審核加工費(fèi)結(jié)算定額； 3、認(rèn)真審核留存受托方的剩余物品數(shù)額； 4、嚴(yán)格按照加工合同約定支付加工費(fèi)； 5、受托方遞交的加工費(fèi)結(jié)算憑證必須合法有效。 第十條 加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的管理。對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)。經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報(bào)廢時(shí)，存貨管理部門(mén)應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢。第十一條 在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞時(shí)，必須分析原因和責(zé)任，按規(guī)定提出處理意見(jiàn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批

6、準(zhǔn)處理。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行整修，整修的費(fèi)用計(jì)入成本。第十二條 應(yīng)建立存貨的定期清查、盤(pán)點(diǎn)制度。存貨應(yīng)按月、按季盤(pán)點(diǎn)，年終結(jié)算前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。存貨清查的程序是：（一）確定存貨清查日。存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末或年末，應(yīng)與會(huì)計(jì)核算的截止日相一致。（二）存貨的保管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)將清查日前的各種收、發(fā)、領(lǐng)、退單據(jù)登記入賬。（三）進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)至少兩人一組，實(shí)物保管人員必須參加實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)要按照存貨的實(shí)物賬逐項(xiàng)清點(diǎn)、核對(duì)、記錄。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、型號(hào)不符、變質(zhì)、毀損，應(yīng)登記清楚。（四）核對(duì)賬目。要將倉(cāng)庫(kù)保管員的實(shí)物賬與財(cái)務(wù)部門(mén)的明細(xì)賬相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)及時(shí)

7、查清原因，進(jìn)行更正。（五）編制清查盤(pán)點(diǎn)表。清查盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)按存貨類(lèi)別、品名、型號(hào)規(guī)格列明其數(shù)量、單價(jià)、金額及盤(pán)虧、盤(pán)盈和毀損情況。清查盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)存貨的保管人員、存貨的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)，并分別在清查盤(pán)點(diǎn)表上簽字。（六）處理盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。對(duì)發(fā)生的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損，應(yīng)由存貨的主管業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)提出處理意見(jiàn)，存貨在定額內(nèi)的合理?yè)p耗，可由存貨所有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨的超定額損耗、盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定的會(huì)議集體研究審批。對(duì)造成存貨損失的，按照損失金額多少按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十三條 控制程序，見(jiàn)附表1、附表2、附表3。見(jiàn)附表1： 入庫(kù)驗(yàn)貨控制程序?qū)ι鲜龀绦蛘f(shuō)明如

8、下：適用范圍：適用于材料、設(shè)備入庫(kù)的管理。程序說(shuō)明： 接貨接單 ：采購(gòu)部通知倉(cāng)庫(kù)做好接貨準(zhǔn)備，采購(gòu)部提供材料、設(shè)備明細(xì)單。采購(gòu)由供貨商直接送貨，當(dāng)貨物到達(dá)倉(cāng)庫(kù)時(shí)，向供方索要送貨單及質(zhì)量證明等有關(guān)資料； 驗(yàn)貨：庫(kù)管員在驗(yàn)收前應(yīng)搜集并熟悉有關(guān)資料，確定驗(yàn)收方法，組織好卸貨人力和卸貨工具，準(zhǔn)備好相應(yīng)的檢驗(yàn)工具，并安排好貨位。采用以下一種以上方法檢驗(yàn)： a) 核單點(diǎn)收：采購(gòu)庫(kù)管員應(yīng)將采購(gòu)部提供的設(shè)備明細(xì)單、供貨方提供的送貨單、實(shí)物認(rèn)真核對(duì)數(shù)量、型號(hào)。要嚴(yán)格做到三不點(diǎn)收：品種規(guī)格不符不收；無(wú)計(jì)劃不收；材料、設(shè)備破損不收。b) 品質(zhì)檢驗(yàn)：凡是入庫(kù)的設(shè)備必須進(jìn)行不低于30%的開(kāi)箱抽檢。 簽發(fā)入庫(kù)單：由庫(kù)管員

9、根據(jù)入庫(kù)情況，據(jù)實(shí)簽發(fā)入庫(kù)單。（入庫(kù)單一式三聯(lián)，在所有手續(xù)完成后分別由庫(kù)管員、記賬員、采購(gòu)員留存。） 登記庫(kù)存賬：根據(jù)倉(cāng)庫(kù)傳遞的入庫(kù)單，登記庫(kù)存賬，在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)。 辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)：采購(gòu)部將財(cái)務(wù)記賬員簽字的入庫(kù)單附在報(bào)銷(xiāo)單后，辦理報(bào)銷(xiāo)或付款手續(xù)。 入庫(kù)擺放：執(zhí)行倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定。相關(guān)記錄表格設(shè)備、材料入庫(kù)單設(shè)備、材料點(diǎn)驗(yàn)單委托加工材料余料入明細(xì)表附表2：商品出庫(kù)控制程序合同清單、合同執(zhí)行單1、物品出庫(kù)與庫(kù)管人員清點(diǎn)物品 項(xiàng)式 根據(jù)回款情況，財(cái)務(wù)復(fù)核后出庫(kù)單簽字，辦理出庫(kù)出庫(kù)單 2、物品借用、領(lǐng)用設(shè)備、材料借用單(內(nèi)部)設(shè)備領(lǐng)用單(內(nèi)部)與庫(kù)管人員清點(diǎn)物品 根據(jù)庫(kù)存情況，財(cái)務(wù)復(fù)核后 名中心主管審批

10、簽訂的試用協(xié)議(外部)借用、領(lǐng)用單簽字，辦理出庫(kù)，借用及領(lǐng)用單留存保管員處3、物品歸還填設(shè)備歸還單設(shè)備完好歸還設(shè)備、材料借用單與庫(kù)管人員清點(diǎn)物品填寫(xiě)設(shè)備、材料維修或設(shè)備、材料報(bào)廢申請(qǐng)單設(shè)備損壞填設(shè)備歸還單歸還設(shè)備、材料借用單 總裁，主管審批意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行處理 對(duì)上述程序說(shuō)明如下：適用范圍：適用于材料、設(shè)備出庫(kù)，借用及歸還的管理。程序說(shuō)明：庫(kù)管人員須見(jiàn)到總裁、主管審批及財(cái)務(wù)復(fù)核后的出庫(kù)單后，辦理物品出庫(kù)。設(shè)備、材料借用單審批簽字，由各中心負(fù)責(zé)人審批借用設(shè)備及材料要寫(xiě)明借用期限，借用設(shè)備應(yīng)按借用期限及時(shí)歸還，逾期不歸還，就重新填寫(xiě)借用單。時(shí)間長(zhǎng)，價(jià)值高的設(shè)備須報(bào)部門(mén)主管審批，借用設(shè)備異常時(shí)報(bào)總裁

11、審批，根據(jù)審批意見(jiàn)，做相應(yīng)處理對(duì)設(shè)備、材料借用單整理登記，編制設(shè)備、材料借用明細(xì)表借用的設(shè)備只限于公司規(guī)定對(duì)外演示及備用的周轉(zhuǎn)用設(shè)備及材料，不可使用新采購(gòu)的設(shè)備及材料歸還設(shè)備時(shí)，填寫(xiě)設(shè)備歸還單, 歸還設(shè)備有損壞,待總裁、主管簽署意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)備案后，歸還設(shè)備、材料借用單相關(guān)記錄表格設(shè)備、材料出庫(kù)單設(shè)備、材料借用單設(shè)備、材料歸還單設(shè)備、材料維修申請(qǐng)單設(shè)備、材料報(bào)廢申請(qǐng)單設(shè)備、材料領(lǐng)用單設(shè)備、材料領(lǐng)用明細(xì)表附表3： 倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)控制程序?qū)ι鲜龀绦蛘f(shuō)明如下：適用范圍：倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)專(zhuān)用。程序說(shuō)明：盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備。a)需盤(pán)點(diǎn)之物資應(yīng)碼放整齊；b)盤(pán)點(diǎn)時(shí)要辦理完盤(pán)點(diǎn)之前的收發(fā)業(yè)務(wù)；c)盤(pán)點(diǎn)期間所來(lái)物資應(yīng)單獨(dú)存放，并于盤(pán)點(diǎn)后入庫(kù)； d)確定盤(pán)點(diǎn)人員：主管倉(cāng)庫(kù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部抽調(diào)人員成立臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)小組，明確組長(zhǎng)。打印盤(pán)點(diǎn)表：財(cái)務(wù)部記賬員打印出盤(pán)點(diǎn)時(shí)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)管理軟件中的盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)：按照預(yù)定的時(shí)間和人員對(duì)需盤(pán)點(diǎn)之物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。主要是根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表核對(duì)庫(kù)存卡和實(shí)物，并檢查物資的堆放情況及其他情況。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后參與盤(pán)點(diǎn)人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。盤(pán)點(diǎn)的主要內(nèi)容和檢查項(xiàng)目：檢查賬實(shí)是否相符；檢查物資出庫(kù)是否按先進(jìn)先出或個(gè)別計(jì)價(jià)發(fā)放；檢查物資的堆放及維護(hù)情況；檢查有無(wú)超儲(chǔ)積壓、損壞變質(zhì)；檢查對(duì)呆廢物資及不合格品的處