企業(yè)工會財務管理制度匯編模板(共15頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上工會現(xiàn)金管理制度根據(jù)會計法、工會會計制度和現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合實際制定本制度。1、設(shè)立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。2、工會各項資金均統(tǒng)一納入工會預算會計核算，嚴禁設(shè)置“小金庫”和賬外賬。3、設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每日業(yè)務終了，應計算當日現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。4、每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過銀行核定限額，多余現(xiàn)金應及時送繳銀行，每月終了，應當計算當月現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實際庫存數(shù)核對相符，做到“日清月結(jié)”。5、因工作或業(yè)務需要臨時借款，應按批準權(quán)屬履行借款手續(xù)，現(xiàn)金當面點清，工作

2、或業(yè)務結(jié)束，督促及時結(jié)賬，禁止無故拖欠借款。6、工會與外單位的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定執(zhí)行。工會銀行存款管理制度根據(jù)會計法、工會會計制度和人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，結(jié)合工作實際制定本制度。1、按國家金融機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)銀行存款戶。2、所有涉及銀行存款收支業(yè)務的辦理均由專人負責，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結(jié)出余額。3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核人員復核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。4、對銀行存

3、款未達賬，認真查找未達原因，及時取得相關(guān)單據(jù)，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。5、單位之間經(jīng)濟業(yè)務往來原則上均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。6、銀行票據(jù)、印鑒應分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。7、嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。工會票據(jù)管理制度為規(guī)范工會經(jīng)費收入專用收據(jù)等票據(jù)的使用和管理，結(jié)合實際制定本制度。1、從上級工會領(lǐng)用的工會經(jīng)費收入專用收據(jù)（以下稱收據(jù)）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。2、按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項

4、目完整、內(nèi)容真實、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內(nèi)容、金額應完全一致。3、領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責任清。收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關(guān)校驗、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。4、不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為。5、對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關(guān)核銷手續(xù)。6、銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進行記錄。工會財務收支管理制度根據(jù)會計法、工會會計制度和基層工會經(jīng)費收支管理辦法，結(jié)合實際制定本制度。1、按照工會法、中國工會章程規(guī)定，開設(shè)獨立的銀行賬戶，實

5、行工會經(jīng)費獨立管理。2、工會經(jīng)費各項收支符合工會法和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關(guān)的資金收付。3、遵守預算法以及工會預算管理辦法，對工會經(jīng)費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執(zhí)行。4、堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。5、根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報送及時。6、無重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

6、7、預算收入按照規(guī)定的工會經(jīng)費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩(wěn)妥，切實可行。8、預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級工會年度工作計劃，明確工會經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進行編制。9、年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會備案。10、年度預算經(jīng)批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調(diào)整預算的，按照預算編制程序編制調(diào)整預算并經(jīng)本級工會委

7、員會同意后執(zhí)行。11、定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執(zhí)行。12、每筆費用開支據(jù)實報銷，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報”或“虛報冒領(lǐng)”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關(guān)附件。13、工會經(jīng)費按照規(guī)定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應上解經(jīng)費。14、各種專項資金按照有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ?，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。工會財務處理程序管理制度根據(jù)會計法、工會會計制度，結(jié)合實際制定本制度。1、按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務。2

8、、各項經(jīng)濟業(yè)務全部通過本單位財會機構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記賬機構(gòu)等統(tǒng)一核算。3、會計憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度的要求。4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。5、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。6、會計賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明

9、細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度的要求，記賬及時，文字規(guī)范。7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。9、定期核對相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權(quán)債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟業(yè)務在不同賬

10、簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負債實有數(shù)額相符）。10、按照上級工會和有關(guān)方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內(nèi)容包括：工會經(jīng)費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。11、發(fā)生調(diào)整預算的，附有本級工會的調(diào)整預算報告。12、財務報告數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經(jīng)分管財務的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務報告經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。13、賬務處理全部實行會計電算化。根據(jù)財政部會計

11、電算化工作規(guī)范的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。14、紙質(zhì)記賬憑證應及時打印；紙質(zhì)會計報表應按季打?。患堎|(zhì)會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內(nèi)全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。15、按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。工會內(nèi)部會計控制及崗位責任制度根據(jù)會計法、工會會計制度，結(jié)合實際制定本制度。1、建立健全內(nèi)部財會制度，加強內(nèi)部會計控制，防范化解財務風險。2、一切財務收支必須首先經(jīng)過審核，符合要求后才能編

12、制記賬憑證，記賬憑證必須經(jīng)過復核后才能據(jù)以記賬。對審核、制單、復核、記賬等工作要分人交叉進行。3、根據(jù)不相容職務相互分離的原則，明確職責分工，實行會計、出納分設(shè)，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4、建立健全崗位責任制，在設(shè)置會計人員工作崗位時應做到：凡涉及財產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項工作，必須由二人分工掌管。5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。6、會計負責日常收支核算和審核工作，編報本級工會各期財務報表、年度經(jīng)費收支決算，確保各種會計資料及時、準確、真實、完整。7、財會人員必須具有一定的專業(yè)知識、持有會計

13、從業(yè)資格證書、遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。財會人員應當加強業(yè)務學習，參加地方財政部門舉辦的繼續(xù)教育培訓和上級工會舉辦的業(yè)務培訓。8、財會人員保持相對穩(wěn)定。財會人員的任免應符合法定手續(xù)，財會人員調(diào)動或離職按照國家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。工會會計崗位責任制度根據(jù)工會會計制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際制定本制度。1、組織開展本會的會計工作，并及時向分管領(lǐng)導匯報財務管理情況，提出合理化建議，改善經(jīng)費運營管理。2、組織制定本會的各項財務管理制度，并付諸實施。3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務收支計劃、固定資產(chǎn)購建方案等。4、參與運行決策和各種經(jīng)濟合同的擬定，加強事前監(jiān)督。5、負責本工會的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，

14、內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按規(guī)定時間和項目公開賬目。6、做好會計檔案的保管工作。 工會出納會計崗位責任制度根據(jù)工會會計制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際制定本制度。1、負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2、做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實際庫存現(xiàn)金核對相符。3、定期和會計核對賬目，做到賬賬相符。4、安全保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。5、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例各項規(guī)定。6、不坐支現(xiàn)金。7、不公款私存。8、不白條抵庫。9、不挪用公款。10、不超銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。工會資產(chǎn)管理制度根據(jù)工會法、工會會計制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際制定本制度。1、按照工會固定資產(chǎn)管理辦法及有關(guān)政

15、策規(guī)定，對固定資產(chǎn)、庫存物品等進行登記、核算、管理和處置。實行工會資產(chǎn)獨立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。2、加強本級工會固定資產(chǎn)、庫存物品的管理，定期進行實物盤點，確保工會資產(chǎn)安全完整、賬實相符。3、工會房屋建筑物產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)歸屬明確，房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證齊全。4、不得用工會經(jīng)費進行高風險投資。沒有用工會經(jīng)費進行擔保的行為。5、嚴格按照工會法、企業(yè)破產(chǎn)法、物權(quán)法和中華全國總工會有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會資產(chǎn)的處置意見，做好破產(chǎn)企業(yè)工會資產(chǎn)的處置工作。工會會計檔案管理制度   根據(jù)工會法、工會會計制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際制定本制度。1、會計檔案是記錄和反映本單位經(jīng)濟業(yè)務

16、的重要史料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等專業(yè)資料。依法保管會計檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會計工作的重要職責。會計檔案管理具體執(zhí)行工會會計基礎(chǔ)工作規(guī)范中會計檔案的管理辦法。2、會計檔案的內(nèi)容（1）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證；（2）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)臺賬、輔助賬簿；（3）財務報告類：季度報表、年度財務報告，包括會計附表附注及文字說明；（4）其他類：置于存儲介質(zhì)的年度財務數(shù)據(jù)，視同會計檔案。3、會計檔案立卷、歸檔會計檔案按職責分工及立卷要求，分別進行整理、裝訂、立卷，并編制會計檔案保管清冊。當月會計憑證需在次月25日

17、前裝訂完畢。年度會計賬簿、會計報表需在報表批準后的15個工作日內(nèi)裝訂完畢。4、會計檔案日常管理（1）已受理未報銷的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內(nèi)會計檔案，由會計妥善保管。（2）未移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表，除上級檢查外不得轉(zhuǎn)移出財務部門。5、會計檔案的調(diào)閱（1）本單位人員調(diào)閱，需須經(jīng)財務主管同意。（2）外單位人員調(diào)閱，需持介紹信，經(jīng)財務主管審閱，報工會主席批準后，詳細記錄調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由等，向檔案保管人出具調(diào)閱手續(xù)。外單位人員調(diào)閱時須有本單位工會財務人員在場。（3）調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會主席批準。（4）查閱或者復印

18、會計檔案人員，嚴禁在檔案上做任何記錄、符號或標記，更不準涂畫、拆封和抽換。需復印會計憑證的，應征得財務主管同意。6、會計檔案的銷毀（1）超過保管期限需銷毀的會計檔案，由檔案保管人員提出銷毀意見，會同工會負責人共同鑒定，經(jīng)確認無誤后，編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)工會主席審查批準后銷毀。（2）超過保管期限但未了結(jié)的債權(quán)債務原始憑證及關(guān)聯(lián)憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項終止時再行銷毀。（3）會計檔案銷毀時，工會負責人會同檔案保管人員共同監(jiān)銷，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章。并將銷毀情況書面報告工會主席。工會會計電算化管理辦法為規(guī)范會計電算化工作，根據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范和上級工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際制定本辦法。1、配備與會計軟件相適應的計算機設(shè)備專門用于會計電算化工作，