備用金管理制度

1、關(guān)于備用金管理制度為了加強公司備用金的管理，進一步規(guī)范備用金的使用，提高資 金利用效率，確保資金安全，根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例和現(xiàn)金管 理暫行條例實施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制 度。一、本制度適用于家和公司全體員工；二、本制度所稱備用金是指用于單位零星開支的周轉(zhuǎn)金，分為定額備用金、臨時備用金、出納備用金；三、備用金使用范圍：1、采購商品結(jié)算起點在5000元以下的零星采購支出；支付起點 在5000元以上的米購商品和和其他單位正常往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)米 用轉(zhuǎn)帳方式支付，不得以備用金支付；2、個人因公出差隨身攜帶的差旅費；因公出差須攜帶現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)填寫借據(jù)，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后從備用

2、金中借取，出差返回后，應(yīng)在7個工作日內(nèi)報帳，不得長期拖欠；如因單據(jù)不全或其它原 因不能及時報帳的，應(yīng)先將余款交回出納人員，待手續(xù)完備后隨即報 帳。3 、總金額1000元以下的個人勞務(wù)報酬;4、其他需要現(xiàn)金支出的;四、公司單位出納人員負(fù)責(zé)保管本單位備用金，辦理備用金的領(lǐng)取、 核銷手續(xù)；職能部門如需存放備用金，要指定專人負(fù)責(zé)保管；單位負(fù) 責(zé)人對本單位備用金的安全和使用負(fù)責(zé)。 單位出納人員和備用金保管 人員應(yīng)當(dāng)完整、真實地記錄備用金的收支和核銷情況， 所屬財務(wù)部門 會計依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督，必須做到?？顚Ｓ?，不得挪 用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。五、備用金實行限額管理，

3、根據(jù)單位日常業(yè)務(wù)35日內(nèi)零星開支所 需要的現(xiàn)金量（具體由公司計劃財務(wù)部核定）核定，具體申領(lǐng)程程如 下：1 、工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”， 財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人 按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務(wù)人員審 核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能 辦理付款手續(xù)。2、對因業(yè)務(wù)需要需配發(fā)備用金卡（銀行借記卡）的部門必須報 經(jīng)公司計劃財務(wù)部同意，并將有關(guān)開戶、保管人資料報公司財務(wù)部備 案。3、借款遵循“前款未清后款不借”的原則，支出發(fā)生后須及時報賬，最遲不得超過工資發(fā)放時間，否則工資暫扣4、未轉(zhuǎn)正人

4、員不得辦理借款手續(xù)，如需借款必須由其部門負(fù)責(zé) 人給予擔(dān)保方可。六、出納人員應(yīng)當(dāng)定期和所屬財務(wù)部門辦理備用金的核銷手續(xù)。財務(wù)部門定期進行對帳，確保帳實相符，具體核銷流程如下：1 、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”， 填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將“報 銷單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核無誤后，辦 理報銷手續(xù)。2 、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬， 查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人， 對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所 借賬款。3、財務(wù)部門會計等財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有

5、關(guān)法律、法規(guī)和財會制度、單位內(nèi)部財務(wù)管理辦法以及預(yù)算科目和資金使用計劃，審核已支付備用金的原始憑證。對不真實、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度 的原始憑證以及超預(yù)算的支出不予受理； 對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原 始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)予扣留，并及時向本級單位負(fù)責(zé)人報 告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證 予以退回，并按國家統(tǒng)一的會計制度更正、補充。4 、每年12月31日前，出納人員必須和所屬財務(wù)部門結(jié)清本年度的備用金，不允許跨年度使用，對因特殊原因必須跨年度使用備用 金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。借款（備用金）流程圖2、若兩周內(nèi)還沒有發(fā)生費用，應(yīng)將備用金返

6、還財務(wù)，并繳給出納報銷流程圖報銷人員持正規(guī) 發(fā)票填寫費用 報銷單，并粘 貼相應(yīng)票據(jù)財務(wù)人員審核簽字總經(jīng)理 審批簽 意 字財、-記無備用金注：1發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，并在發(fā)票后面簽字。2、單據(jù)粘貼整齊。3、報銷金額大余備用金的，出納支付剩余款項；報銷金額小余備用金的, 應(yīng)返現(xiàn)金給出納。七、備用金監(jiān)督和檢查1 、各級會計有權(quán)對所屬各單位備用金的管理和使用情況進行檢 查，定期對單位備用金進行盤庫；2、單位有下列行為之一的，由有關(guān)部門責(zé)令限期改正，追究直 接負(fù)責(zé)的主管和其他直接負(fù)責(zé)人的責(zé)任，各級會計不予報帳。1）超范圍、限額使用備用金的；2）以白條抵頂備用金的；3）未按規(guī)定程序使用備用金的。3 、單位或個人有下列行為之一的，由有關(guān)部門責(zé)令限期改正，追回?fù)p失；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1 ）公款私存的；2