財務管理手冊(共40頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務管理手冊目 錄一、GXYWCWZ001總則 1二、GXYWCWZ002會計管理組織機構設置圖 2三、GXYWCWZ003財務部職責 3四、GXYWCWZ004財務總監(jiān)職責 3五、GXYWCWZ005財務經(jīng)理職責 4 六、GXYWCWZ006財務經(jīng)理權限 4七、GXYWCWZ007會計員職責 5八、GXYWCWZ008出納員職責 6九、GXYWCWZ009收費員職責 7十、GXYWCWZ010財務會計制度 8十一、GXYWCWZ011會計核算基礎工作準則 13十二、GXYWCWZ012貨幣資金管理制度 15十三、GXYWCWZ013費用報銷管理制度 16十四、GXY

2、WCWZ014資產(chǎn)管理制度 17十五、GXYWCWZ015物資采購制度 18十六、GXYWCWZ016財物盤點制度 19十七、GXYWCWZ017業(yè)務招待費管理辦法 21十八、GXYWCWZ018票據(jù)管理辦法 22十九、GXYWCWZ019差旅費報銷制度 23二十、GXYWCWZ020會計檔案管理辦法 27二十一、GXYWCWZ021會計電算化管理辦法 29二十二、GXYWCWZ022 內(nèi)部牽制制度 33二十三、GXYWCWZ023 會計工作交接制度 34二十四、GXYWCWZ024 工資制度 35二十五、GXYWCWZ025 物業(yè)管理各項收費制度 38 財 務 制 度GXYWCWZ001一、

3、總 則1、財務管理是物業(yè)管理的重要部分，正確處理好管理與理財?shù)年P系，是物業(yè)管理生存和發(fā)展的首要問題。2、財務管理的三方面任務：(1)有計劃、合理地安排資金，為公司經(jīng)營管理服務。(2)認真貫徹各項財經(jīng)制度，維護財經(jīng)紀律，依法實行財務管理。(3)加強經(jīng)濟核算，增收節(jié)支，提高公司經(jīng)濟效益。3、配備專職財務人員，開戶建賬，建立一套完整的切實可行的會計核算制度，做好公司的經(jīng)濟活動財務管理工作。4、做好年度、季度、月度財務預算，落實各項經(jīng)濟指標。5、做好會計決算和利潤分配報告，加強財務監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 6、嚴格遵守國家各項有關法律、法令和條例，接受當?shù)囟悇铡y行、工商等部門的監(jiān)督。 7、

4、接受會計事務所對企業(yè)會計賬目的審查。 8、上級公司對銀灣物業(yè)公司財務工作實行統(tǒng)一管理，直接管轄，人員實行委派制，資金采取預算內(nèi)授權制。9、本公司的財務制度包括各項制度、各種財務相關會議紀要、各種財務表格和流程等。10、本制度適用于物業(yè)總公司及各分公司。GXYWCWZ002二、會計管理組織機構設置圖財務總監(jiān)財務經(jīng)理 各分公司財務經(jīng)理總公司會計 總公司出納 會 計 出納 收費員（歸各服務中心主任管轄，接受財務部的監(jiān)督指導。）GXYWCWZ003三、財務部職責1、建立健全本單位財務管理規(guī)章制度。2、全面、正確、及時地進行財務核算，真實反映企業(yè)財務狀況。3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，履行會計監(jiān)督。4、做好財務

5、預算，把好成本費用關。5、定期或不定期對財產(chǎn)物資、貨幣資金進行清查盤點，確保帳實相符。6、認真學習和掌握國家工商、稅務、金融、證券、財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策，加強與工商、稅務、銀行部門的聯(lián)系，保護企業(yè)合法權益。7、搞好財務決算，綜合分析企業(yè)財務狀況，為公司經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。8、積極參與經(jīng)營管理，為領導提供合理化建議。9、參與公司及所屬各分支機構的財務預、決算。10、對公司所屬各部提交的業(yè)務報告進行經(jīng)濟論證。GXYWCWZ004 四、財務總監(jiān)職責 1、組織公司的經(jīng)濟核算工作，制訂資金籌措的使用方案，開辟財源，有效使用資金。 2、審查各項開支，密切與各部聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費用水平，監(jiān)

6、督管理公司的資本來源與運用情況。 3、做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金的運用，調(diào)濟業(yè)務部門所需資金，保證業(yè)務活動的正常進行。 4、督促有關人員抓緊應收賬款的催收工作，加速資金回籠。 5、檢查監(jiān)督各項財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 6、聯(lián)系各業(yè)務部門，了解經(jīng)營情況和市場訊息，及時提出意見供總經(jīng)理作決策。 7、密切與財、稅、金融部門聯(lián)系，及時掌握財、稅動向。 8、根據(jù)上級有關規(guī)定和董事會對財務工作決議、制定、修改公司各項財務管理制度，并上報董事會批準。 9、對超載財務權限，強行核銷不合理開支，打擊報復財務人員的行為，有權向上級部門報告申述。10、執(zhí)行董事會決議和承辦董事長、總經(jīng)理交辦的其他工作

7、。GXYWCWZ005五、財務經(jīng)理職責1、 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3、 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4、 負責對本單位財務會計機構的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。5、 協(xié)助單位主要行政領導人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展以及投資等問題作出決策；參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。6、 由于個人失職，對參與了公司的重

8、大財務管理造成失誤和損失負相應責任。GXYWCWZ006六、財務經(jīng)理權限1、 對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權制止或者糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負責人處理。2、 有權組織本單位各職能部門、分支機構的經(jīng)濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。3、 主管審批財務收支工作。每一筆收支必須要有財務經(jīng)理親自審批。4、 簽署預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決策報表，涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財務經(jīng)理會簽。5、 財務人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應當事先征求財務經(jīng)理的意見；財務機構

9、負責人或者財會人員的人選，應當由上級部門進行業(yè)務考核，并報上級主管公司審批。GXYWCWZ007七、會計員職責1、 嚴格執(zhí)行國家會計法及有關財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，加強財務管理，成本管理，提高會計核算質(zhì)量，實施公司的會計工作。2、 辦理各種原始憑證的報銷審核工作，并結(jié)合報銷清理有關債務，對不合理的收支和報銷敢于糾正。3、 嚴格執(zhí)行銀行有關貸款和資金管理規(guī)定，認真清算往來款項，防止呆帳、懸?guī)?、死帳?、 負責公司財務預算和決算的編制及財務工作報告的編寫。5、 加強固定資產(chǎn)管理，認真進行固定資產(chǎn)核算，防止固定資產(chǎn)流失。6、 按時核帳、結(jié)帳報送會計報表，及時整理總帳、明細分類帳及會計憑證，

10、匯編裝訂成冊，做到準確無誤，安全無損。7、 協(xié)助公司辦理借、貸、還款協(xié)議。8、 財政、稅務、審計、銀行、證券部門要求了解公司經(jīng)濟情況或查閱原始單證時，必須經(jīng)總經(jīng)理和財務經(jīng)理批準。9、 嚴守公司財務秘密，不得私下議論和外傳。10、 對因自己工作失職失誤導致公司財務會計統(tǒng)計核算發(fā)生損失的應承擔相應的責任。11、 完成財務部領導交辦的其它任務。GXYWCWZ008 八、出納員職責1、 認真學習國家現(xiàn)金管理暫行條件的有關規(guī)定，在規(guī)定的業(yè)務范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。2、 實行現(xiàn)金保管實物負責制，對本企業(yè)的庫存現(xiàn)金保管全面負責。3、 開展業(yè)務所取得的各種現(xiàn)金收入，須在當日內(nèi)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。4、 每天催收各管

11、理處收費員（管理員）款項，收付每筆現(xiàn)金，必須經(jīng)過合法的手續(xù)和審批程序，即經(jīng)過領導簽字，財務主管審核無誤后，方可收付現(xiàn)金。對未經(jīng)審核的原始憑證、審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)和錯誤的原始憑證或手續(xù)不全的原始憑證，不能據(jù)以收付款。5、 對業(yè)務人員送來的原始憑證有權進行復核校對，但無權更改收付憑證的文字，數(shù)據(jù)和金額。6、 接受本單位財務主管及會計，進行定期或不定期，有出納人員在場的對庫存現(xiàn)金進行清查盤點，如出現(xiàn)短款，要負責賠償。7、 根據(jù)審核后的合法會計憑證辦理收付款，并在會計憑證上蓋章或簽名，加蓋現(xiàn)金收、付訖或銀行轉(zhuǎn)、付訖戳記。8、 公司庫存現(xiàn)金的數(shù)目以1000元為限，超出限額的及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。謹防假幣

12、的出現(xiàn)。9、 準確、及時處理各種銀行業(yè)務，對收到的支票、匯票要立即送銀行驗證，保證款項安全入行。各項業(yè)務收支應盡可能使用支票，減少現(xiàn)金收支行為。10、 負責登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按時序編號做到及時登記，日清月結(jié)。11、 為保證銀行存款的準確性，了解銀行存款余額的實際額，必須定期與銀行對帳。12、 妥善保管有關部門印章、支票、現(xiàn)金、有價證券、發(fā)票、專用憑據(jù)等，如有遺失， 應承擔賠償責任。13、 完成財務部領導交辦的其它任務。14、 支票、傳票及其他票據(jù)管理責任制(1) 對支票和傳票要視同現(xiàn)金妥善保管，作廢的支票必須訂入憑證，不得自行銷毀。(2) 簽發(fā)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票前，須有審核完備的申請

13、單或領導批條作依據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。(3) 簽發(fā)支票應使用墨汁或炭墨水填寫，未按規(guī)定填寫，發(fā)生被涂改冒領，由簽發(fā)人負全部責任。(4) 不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關的規(guī)定嚴肅處理，情節(jié)嚴重者將追究其法律責任。(5) 對當期發(fā)生的全部單據(jù)，傳票要于當期未全部上報會計。(6) 發(fā)票、各種帳、款收付單、結(jié)算單必須建立領用登記手續(xù)，定期清查，防止丟失冒領。(7) 因私事請假，須將支票、各種帳、款收付單、結(jié)算單交于其他出納員代辦，不得因假影響正常業(yè)務開展。(8) 負責新購置公共財產(chǎn)的登記（于業(yè)務人員報帳時登記），編制“公共財產(chǎn)登記表”和“公共財產(chǎn)領用登記表”（交行政辦公

14、室各存一份核對）。15、 對因出納自身工作失誤導致公司現(xiàn)金或其他票據(jù)損失，應承擔賠償責任。GXYWCWZ009九、收費員職責1、遵守公司規(guī)章制度和財務制度。2、負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳，按照公司財務收費有關規(guī)定及時向財務部上繳款項。3、 繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用，做到費用收繳率達98%。4、 承接與物業(yè)管理相關的有償經(jīng)營服務收費，代為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付。5、 和業(yè)主（住戶）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助做好公司“窗口”服務。根據(jù)業(yè)主需要提供上門收費服務，在預約時間內(nèi)準時到達。6、 不得坐支各項收費，不得挪用、貪污各項費用。如造成公司損失的應

15、如數(shù)賠償；情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。7、 認真完成領導交辦的其他任務。GXYWCWZ010十、財務會計制度第一章 總則第1條 為了加強本公司財務管理，維護會計工作的正常秩序，保障會計人員合法權益，促進公司的經(jīng)濟發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)財務通則企業(yè)會計準則，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。第2條 本公司財務管理的基本任務：對有經(jīng)濟活動的事物進行事前預測，事中控制，事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。第3條 本公司按照國家有關法律、法規(guī)、嚴格執(zhí)行各項財務開支范圍和標準，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收、接受財稅機關的檢查和監(jiān)督。 第二章

16、會計機構和會計人員第4條 本公司實行自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧，在上級公司的領導下設置獨立的會計機構財務部（各分公司設立相應的財務部）。配備必要的會計人員，辦理企業(yè)的財務會計工作。第5條 會計人員認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監(jiān)督本公司各項經(jīng)濟業(yè)務，維護公司的權益。會計人員調(diào)動工作或因故離職時，必須辦好一切交接手續(xù)，不得中斷會計工作。第三章 會計核算的一般原則第6條 會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。第7條 會計核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸復式記帳法。第8條 會計憑證、會計帳薄、會計報表等會計記錄應當清晰明了，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整、準確、及時。第9條 公司的各項

17、資產(chǎn)按實際成本核算。會計核算以權責發(fā)生制為基礎。公司的收入與其相關的成本、費用應相互配比，遵循會計核算的謹慎原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。第四章 貨幣資金和往來款項的管理第10條 設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按實際收入和支出逐筆登記。第11條 應收及預付款項和應付及預收款項按實際發(fā)生額記帳。應收款項（含應收帳款及其他應收款）按制度規(guī)定計提5%的壞帳準備金。 第五章 存貨的管理第12條 存貨包括各種商品、產(chǎn)成品、在建工程及材料包裝物、低值易耗品等按存貨取得時的實際成本核算。第13條 存貨的收發(fā)、領退、應根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，存貨應設置數(shù)量、單價、金額明細帳，逐項逐筆登記，分門別類的保

18、管。第14條 存貨發(fā)出時，按實際情況，采用加權平均法確定其實際成本。第15條 各項存貨應實行定期或不定期的清查盤點，對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時，毀損需報廢的，查明原因，及時報批處理。計入當期損益。 第六章 固定資產(chǎn)的管理第16條 固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值在1000元以上，并在使用過程中保持原來實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。第17條 固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，并按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限扣除預計凈殘值確定其折舊率。分類折舊類如下：類 別 使用年限 年折舊率 房屋及建筑物 35 2.86% 機器設備 12

19、8.28% 運輸設備 10 9.48% 辦公設備 5 18.96%第18條 固定資產(chǎn)購入、保管、使用、出售、清理、報廢按國家有關規(guī)定處理，并建立明細帳冊。 第七章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)第19條 無形資產(chǎn)包括專利權、土地使用權、商標權、商譽權、商譽等。無形資產(chǎn)從開始受益之日起，有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。土地使用權的使用、開發(fā)、轉(zhuǎn)讓按有關規(guī)定辦理。第20條 長期待攤費用包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出，攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。 開辦費先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營時一次性計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當期的費用。租入固定資產(chǎn)改良支出應在租賃期內(nèi)平均攤銷。第21條

20、其他資產(chǎn)包括臨時設施等，臨時設施以建造時發(fā)生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀尽５诎苏?對外投資的管理第22條 對外投資是指公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資。分為短期投資和長期投資。第23條 公司對投資的目的和時間、投資額、投資方式由公司董事會決策，總經(jīng)理班子承辦，財務部門監(jiān)督執(zhí)行，每季度財務部門要定期向董事會、股東和總經(jīng)理報告投資收益的情況。第24條 對外投資的計價：以實物、無形資產(chǎn)方式對外投資的，按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。認購債券、股票、按照實際支付的價款計價。第九章 成本、費用和管理第25條 公司的成本包括各管理處的工資、

21、辦公費、維修費、保潔、綠化費等。加強成本的控制和管理，提高經(jīng)濟效益是企業(yè)重要的環(huán)節(jié)。第26條 一切與經(jīng)營直接有關的支出，計入成本費用，在經(jīng)營過程中耗用的人工及其他費用，直接計入經(jīng)營成本。第27條 公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用、財務費用、作為期間費用，直接計入當期損益。第28條 待攤和預提費用，按權責發(fā)生制和成本與收入配比原則。本期支付應由本期和以后各期負擔的費用，應該按一定標準分配計入本期和以后各期負擔。本期尚未支付但由本期負擔的費用，應當預提計入本期。第29條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點，按期進行成本核算。第十章 營業(yè)收入、利潤及利潤分配的管理第30條 確認營業(yè)收入

22、實現(xiàn)：是指在發(fā)出商品，提供服務，移交結(jié)算帳單提交對方并得到認可時，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。第31條 利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。包括營業(yè)利潤，投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。第32條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度實現(xiàn)的利潤在繳納所得稅前彌補；下年度實現(xiàn)的利潤彌補不足的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補。延續(xù)五年內(nèi)仍未彌補完的虧損，用稅后利潤彌補。公司第一次發(fā)生虧損，在延續(xù)五年中間尚未彌補完以前，又發(fā)生虧損，此虧損仍可自發(fā)生虧損的年份算起，在五年內(nèi)延續(xù)彌補，但在彌補虧損時，應作到先虧損先彌補，后虧損后彌補。第33條 投資收益中剔除已納稅的項目或按照規(guī)定補交所得稅的項目。如項目臨時聯(lián)營投資按合同、協(xié)議規(guī)定實

23、行先分后稅或在特區(qū)繳納的所得稅低于企業(yè)基地應交所得稅需要補交的項目。第34條 繳納所得稅后的凈利潤，除國家另有規(guī)定外，在報經(jīng)公司董事會和股東大會討論決定后，按下列順序進行分配：（1） 彌補虧損；（2） 提取法定盈余公積；（3） 提取法定公益金；（4） 提取任意盈余公積；（5） 向股東分配利潤。第十一章 經(jīng)濟合同的管理第35條 公司的經(jīng)濟合同，財務負責人應參與研討，重大經(jīng)濟合同需經(jīng)董事會決策，總經(jīng)理簽辦，財務部門應保存原件，業(yè)務部門、行政部門保存復印件。第36條 財務部門對公司經(jīng)濟合同分門別類整理成冊，按規(guī)定督促有關部門認真執(zhí)行，對合同的執(zhí)行情況經(jīng)常向總經(jīng)理匯報，并提出建議和意見。第37條 對公

24、司重大經(jīng)濟糾紛合同，要及時向總經(jīng)理和董事會匯報，必須時訴諸法律，把經(jīng)濟損失減少最低限度。第十二章 公司清算管理第38條 公司按照章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或者其他原因宣布終止時，應對公司的財產(chǎn)、債權、債務進行清算。第39條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以評估確認價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)，進行清算登記財產(chǎn)。第40條 對債權、債務清償，對應收及預付的款項，應付及預收的款項進行逐筆清理取證及處理。第41條 公司財產(chǎn)支付清償費用后，清償債務的順序是：（1） 應付未付的職工工資、勞動保險費等；（2） 應繳未繳國家的稅金；（3） 償還銀行貸款及其他債務；（4） 股東分配。第十三章 財務報告與財務分析第4

25、2條 財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件表。包括會計報表及報表附注。會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關附表。第43條 會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的帳薄記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，定期向主管及財稅機關報送。年度財務報告在規(guī)定的時間內(nèi)連同審計機構的審計報告書一并報送。第44條 財務分析應注重會計年度公司經(jīng)營成果的好否，影響的因素及措施，以促進管理水平的提高。第十四章 附則第45條 本制度從公布之日起實行，解釋權在公司董事會。GXYWCWZ011十一、會計核算基礎工作準則為做好會計核算的基礎工作，使會計在反映和監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮

26、應有的作用，特制定本規(guī)程，作為會計工作人員的工作準則。1、 會計人員必須加強會計業(yè)務學習和各種財務政策學習，切實貫徹中華人民共和國會計法企業(yè)財務通則企業(yè)會計準則，做好會計核算的基礎工作。2、 基本準則要求做到帳證、帳帳、帳表、帳物、帳款相符。3、 做好憑證的編制工作。（1） 各項原始憑證要做到：日期、名稱、單位、單價、數(shù)量、金額的大寫和小寫，準確、清楚、公章齊全；經(jīng)手人、驗收人在原始憑證背面簽字，審核人和主管人的簽章齊全完備；在報銷列帳后，在原始憑證上加蓋“收訖”“付訖”“轉(zhuǎn)訖”等戳記。（2） 記帳憑證（包括匯總記帳憑證）要做到：日期、會計科目名稱、金額大寫和小寫、各有關人員簽章、收付手續(xù)齊全

27、；證證相符。（3） 各項憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊；封面封脊書寫明白，裝訂成冊，以便查核。4、 做好記帳工作（1） 記帳必須及時，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實，摘要明白，便于查閱，堅決防止漏記帳、記錯帳、重復記帳和積壓帳目。（2） 每本帳薄啟用時，應在帳薄內(nèi)的列表載明單位名稱，開始使用日期，共計頁數(shù)（活頁式帳薄應在裝訂成冊后記明頁數(shù)）和記帳人員姓名，加蓋單位公章，并由記帳人員簽章，調(diào)換記帳人員時，就在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期，并由接辦人簽章，以明確責任，保證帳薄記錄的合法性。（3） 為了使帳薄記錄清楚整潔，防止篡改，記帳要用鋼筆藍黑墨水，不得使用圓珠筆。紅色墨水只能在劃線、改錯沖帳時使用。（4

28、） 帳薄必須依照編定的頁碼連續(xù)登記，不得隔行、跳頁。（5） 記帳時必須嚴格根據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證填列會計科目的名稱，或同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填寫編號，不填會計科目的名稱。（6） 總分類帳和各種明細分類帳都應事前編列目錄，記明每一科目的名稱和頁次；記帳后，應將記帳憑證或匯總憑證的編號記入帳薄內(nèi)，同時在記帳憑證或匯總憑證上注明帳薄頁碼，或作“”符號，表示已經(jīng)登記入帳；在每一項帳頁登記完畢，需要轉(zhuǎn)入新帳頁時，要在最后一行加計總數(shù)，結(jié)出余額，在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”，并在新帳頁摘要欄內(nèi)注明“承前頁”，同時將上頁金額總數(shù)記入新帳頁金額欄的第一行。（7） 帳目如有記錯時，應用紅筆劃線將錯誤處

29、全部注銷，然后在劃線上作更正記錄，并由記帳人員在更正處蓋章劃線，注銷之處必須原有字跡仍可辯認，不得刮擦、挖補或使用褪色藥水。對于錯誤的數(shù)字，必須全部劃線更正，不能只劃線更正其中的個別錯字。5、 做好會計報表工作（1） 會計報表和附注，必須根據(jù)核對無誤的帳薄記錄及經(jīng)過審核和各項有關資料編制，以保證會計報表的真實性。（2） 會計報表和附注的編制要及時，做到嚴格遵守規(guī)定時間報送會計報表，報表數(shù)字必須真實，絕對不可將估計數(shù)字填入會計報表。GXYWCWZ012十二、貨幣資金管理制度1、 遵守財經(jīng)紀律，嚴格審核貨幣資金收付憑證，遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2、 及時、正確、完整地反映貨幣資金的收付及結(jié)存情

30、況，編制貨幣資金收、支、存明細表，保證貨幣資金的使用安全，每日進行查實核對，做到帳款相符，帳帳相符。3、 建立內(nèi)部牽制制度，實行錢帳分管的原則，設置專職的出納人員，負責貨幣資金的收付、保管和辦理銀行結(jié)算業(yè)務。出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工作，也不得兼管收入、費用和債權、債務等帳務的處理工作。4、 設置開票員和編制營業(yè)收入登記表，開展業(yè)務時發(fā)票（或收據(jù)）由開票員簽發(fā)，出納員簽章收款存根聯(lián)由開票員保存記帳，發(fā)票聯(lián)給顧客，記帳聯(lián)由出納員記帳后傳遞給會計員編制記帳憑證。每日終了，在營業(yè)收入登記表中登記本日發(fā)票（或收據(jù)）份數(shù)，起止號碼、金額，由開票員、出納員、會計員核對簽章。5、 現(xiàn)金的使用范圍：

31、（1）職工個人的工資、獎金、福利津貼和其他勞動報酬；（2）向不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人購買物資或支付報酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費；（4）各種社會救濟費，如退職、退休金及喪葬補助費等；（5）500元以下的零星開支。6、 根據(jù)公司經(jīng)營情況，核定現(xiàn)金的庫存限額，庫存現(xiàn)金高于限額時，應及時送存銀行，低于限額時，應從銀行提取現(xiàn)金補足限額。不得坐支現(xiàn)金。7、 建立健全嚴格的現(xiàn)金收付手續(xù)制度：（1）現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù)，必須對原始憑證進行認真的審核，對違反財務制度的收付，應當拒絕接受；對手續(xù)不完備或數(shù)字有差錯的，應退回補辦手續(xù)或進行更正；（2）一切現(xiàn)金的收付，必須堅持當面點清，以防發(fā)生差錯；

32、（3）每筆現(xiàn)金收付后，必須立即加蓋現(xiàn)金收、付訖戳記，編制憑證，登記現(xiàn)金日記帳；（4）每日業(yè)務終止，必須結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與實有現(xiàn)金進行核對，做到日清月結(jié)，嚴禁挪用現(xiàn)金，不準以“白條”抵庫。8、 指定專人保管和簽發(fā)銀行支票，簽發(fā)支票須經(jīng)單位領導批準和財務主管人員審核，并及時登記以便查詢核對。9、 不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準出借（租）銀行帳戶；不準套取銀行信用，及時正確地記錄銀行存款的日記帳，重視與銀行對帳工作。 10、盡可能使用銀行轉(zhuǎn)帳支付。嚴禁超過500元以上的大額現(xiàn)金的支付。特殊情況必須報請公司領導審批。GXYWCWZ013十三、費用報銷管理制度為加強財務管理，規(guī)范財務行為，充分發(fā)

33、揮會計職能，特制定本制度。1、 基本原則：嚴格執(zhí)行經(jīng)濟法規(guī)、政策、杜絕浪費，增收節(jié)支，促進公司經(jīng)濟發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。2、 財務報銷辦法：公司各項經(jīng)濟活動所發(fā)生的業(yè)務費用，必須在具備原始憑證的合法性、合理性、有效性的前提下，經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人、簽發(fā)人等批辦后方可報銷。（1） 凡屬公司需購入財產(chǎn)物資，預付、支付款項，經(jīng)辦人應事提出計劃，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批，經(jīng)辦人憑發(fā)票送財務部報銷。（2） 凡屬公司因公需要支付的一切費用，必須事先經(jīng)所在部門負責人同意然后逐級審批再經(jīng)總經(jīng)理同意，經(jīng)辦人辦理后，持原始憑證，按財務規(guī)定報銷。3、 報銷程序：（1） 經(jīng)辦人按財務部規(guī)定張貼好所有報帳票據(jù)或

34、單證，證明人應當簽署意見。（2） 經(jīng)財務部審核其合法性、合理性、有效性后，確認報銷額。（3） 經(jīng)部門負責人審批以及層層報批再到總經(jīng)理審批，確認業(yè)務發(fā)生的真實性；（4） 經(jīng)會計處理，出納復核后完成報銷。4、 有下列情形之一的不許報銷：（1） 原始憑證要素不齊全；（2） 原始憑證上，單位名稱、數(shù)量、單價、金額不符；（3） 原始憑證有涂改痕跡；（4） 原始憑證已過期失效；（5） 假原始憑證；（6） 原始憑證復印件；（7） 白條代替原始憑證；（8） 金額10元以上（含10元）的收款收據(jù)；（9） 未經(jīng)財務部審核的原始憑證；（10） 總經(jīng)理未審批的原始憑證。5、 無特殊情況，借款人必須在下一個報帳日結(jié)清借

35、款，否則在當月工資中扣除，且不允許有第二次借款的機會。GXYWCWZ014十四、資產(chǎn)管理制度為加強公司資產(chǎn)管理，特制定本制度。第1條 公司資產(chǎn)是指房產(chǎn)、汽車、器材（空調(diào)、照相機、電視機、傳真機、電話機、電腦、電風扇、計算機、音響等）、家具（柜、桌、椅、沙發(fā)、茶幾、床等）、生活用品（冰箱、飲水器、熱水器、洗衣機、煤氣器具等）、辦公用品等。第2條 公司資產(chǎn)的法律和有效憑證由公司財務部負責保管；資產(chǎn)的保管和維護由公司辦公室及相關保管部門負責。第3條 資產(chǎn)的處置。公司資產(chǎn)處置須經(jīng)上級公司批準。第4條 不論是固定資產(chǎn)和低值易耗品，都要分別設立價值和實物兩套明細帳，進行雙核算。財務部建立固定資產(chǎn)和低值易耗

36、品明細帳，負責價值核算管理；行政部建立固定資產(chǎn)卡和低值易耗品分帳，負責實物增減變更管理，并做好登記造冊工作，定期清點，每年末與財務部核對帳目一次，做到帳物相符。第5條 嚴格資產(chǎn)購買、驗收、入庫、調(diào)撥和領用手續(xù)，建立健全原始記錄，依次確立先預算、審批后購買、驗收，再入庫，然后調(diào)撥、領用的一整套工作程序。第6條 凡購置的資產(chǎn)，報銷前，應先交相關管理部門辦理入庫手續(xù)，憑入庫單和公司領導審批的報銷單，財務部予以辦理報銷。第7條 凡各部門領用財產(chǎn)、物資、均須填寫領用單，經(jīng)各相關部門負責人核查，公司領導審批后，方可發(fā)放。凡領用的財產(chǎn)、物資要指定專人保管，使用人員嚴格遵守操作規(guī)程，并做好維護、保養(yǎng)工作，如有

37、人為損失，將照價賠償。第8條 未經(jīng)公司領導同意，任何人不得將公司財產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移和外借。第9條 凡解聘、辭職的員工，須將領用的財產(chǎn)、物資退還資產(chǎn)管理部門并辦理好離司手續(xù)，方可離開公司。GXYWCWZ015十五、物資采購制度1、 各部門凡需新增固定資產(chǎn)，低值易耗品或使用各種其它物資，應先行到公司倉庫領用，倉庫無庫存的，可申請購買。2、公司采購物品實行統(tǒng)一采購，并統(tǒng)一登記、驗收、發(fā)放、保管。若專業(yè)部門采購物品需經(jīng)批準后可授權專人采購。3、部門申購應先將所需增加的物品列入每月編制的預算內(nèi)，預算經(jīng)批準后，可正式申請購買。4、預算外急需使用的物資，經(jīng)總經(jīng)理批準可以先行購買，再補作預算。5、各部門對本部使用

38、的常用物品，應根據(jù)使用情況提出每月的耗用量，倉庫根據(jù)該物品消耗時間的長短定出最低庫存量，在接近最低庫存量時，通知有關部門申購物品。6、申請購買物品申購部門填寫物品申購單，申購單需詳細列明所需購買物資的名稱、規(guī)格、 數(shù)量、用途(或使用的地方)。7、采購部門審核申購物品的庫存情況和報價，財務管理部審核申購的物資和金額有否符合預算，最后由總經(jīng)理審批。8、負責采購的人員應隨時了解和掌握公司常用物品的市場價格和供應情況，接到申購單后，向有關供貨商詢價，并在申購單上填報三家以上供貨商的報價。9、對于常用物品及耗用量大的物品，根據(jù)不同供貨商對不同物品的報價按質(zhì)優(yōu)價廉的原則選定固定的供貨商。10、負責采購的部

39、門應要求固定供貨商定期提供近期物品的供貨價和供貨品種，根據(jù)可供貨品種和價格核對申購物品的報價。11、采購部門應要求供貨商加強配合，根據(jù)供貨商提供的供貨物品和價格清單做好采購計劃，爭取節(jié)省采購所需的時間，為物資使用部門創(chuàng)造效益。12、對于一時在市場上難以購買和購買程序需占用較長時間的物品，采購部門應將情況通知給使用部門，以使使用部門能及時采取相應措施。12、 采購部門在收到已批準的申購單后，屬于由固定供貨商供應的，應通知固定供貨商送貨上門，并采用定期結(jié)算的方式結(jié)算貨款。GXYWCWZ016十六、財物盤點制度 第一條 盤點目的為加強財物管理，使公司董事會及高層管理人員及時掌握公司財物狀況，特制定本

40、制度。第二條 盤點范圍包括固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、低值易耗品、庫存商品、書刊雜志、鑰匙、資料文件、磁盤、電腦資料、合同等公司所屬的全部硬件與軟件的總和。第三條 盤點方式1、每年年終全面盤點；2、不定期抽點。第四條 人員及職責為辦理盤點，應設置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。1、盤點人由財物經(jīng)管部門擔任，負責點計工作；2、會點人由財務部門擔任，負責盤點記錄；3、協(xié)點人由倉儲保管部門擔任，負責盤點時的物品搬運工作；4、監(jiān)點人由辦公室派員擔任，負責盤點監(jiān)督；5、各部、室應指定專人負責盤點籌劃、聯(lián)絡等事宜。第五條 準備工作1、財物經(jīng)管部門將應行盤點財物預先準備妥當，備妥盤點用具；財務部門準備盤

41、點表格；2、現(xiàn)金及有價證券應按類分別整理并列清單；3、存貨的堆置，應求整齊集中，并置“標示牌”；4、各項財物帳冊應于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)，如出（入）庫單、交運單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份，將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)；5、盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應另行分開。第六條 年終全面盤點1、公司辦公室應于簽呈公司負責人核準后，發(fā)“盤點通知”通知各有關部門準備盤點，各有關部門于盤點前五天將盤點計劃送至公司辦公室?！氨P點通知”包含盤點日期，人員配置及注意事項；2、盤點期間除緊急用料外，應暫停收發(fā)料，盤點期間所需用料，應于盤點前三天辦理完

42、畢；3、年終盤點，原則上應采用全面盤點方式，如確因事實所限無法進行時，應呈公司負責人核準后始得改變方式進行；4、盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由雙方確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議；5、盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份，以原子筆復寫，并于盤點工作進行時編列流水號碼，由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間、如有更改，應經(jīng)雙方共同簽認。6、財物經(jīng)管部門應依據(jù)盤點所得的結(jié)存數(shù)量匯編“盤存單”一式二份，一份自存，一份送會點部門，核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點1、由公司辦公室視實際需要，隨時指派人員抽點；2、抽點時應會同財物經(jīng)管

43、部門及財務部門共同辦理；3、抽點程序與每月抽點相同，但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應再復寫一份，交抽點人員。第八條 盤點與造冊報告財務部門應將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目盤盈虧匯總表”各一式四份，送財物經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核，其中一份由盤點最高主管簽注后轉(zhuǎn)送辦公室和財務部或相關部門。盤點造冊表應一式幾份以備各部門核查。不定期抽點，應于盤點后七天內(nèi)，將“盤點盈虧匯總表”一份送辦公室。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券1、財務部門，至少每月一次抽點現(xiàn)金，票據(jù)及其他出納項目；2、盤點前應先將現(xiàn)金柜封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點；3

44、、會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”，經(jīng)雙方簽認后呈核準一份送負責人，期限為盤點后七天內(nèi)。GXYWCWZ017十七、業(yè)務招待費管理辦法第一章 總 則 第一條 為了控制經(jīng)營管理成本，節(jié)約費用開支，特制定本辦法。 第二條 本辦法所稱的業(yè)務招待費是指為公司各項正常業(yè)務的發(fā)展需要而必須發(fā)生的且用于各種公關交際、接待等方面的餐飲費、娛樂活動費等 第三條 公司業(yè)務招待費實行專項預算制度，根據(jù)公司各個不同發(fā)展階段的實際業(yè)務狀況及需要實行總額控制。 第四條 業(yè)務招待費要嚴格管理、層層把關。公司稽核審計部門應將業(yè)務招待費納入稽審范圍。第二章 具體實施細則 第五條 業(yè)務招待費實行專項預算、事前申請、事后

45、按程序?qū)徟?、月終結(jié)算、 分季和年度考核的程序辦理。 第六條 公司月初擬訂業(yè)務招待費預算計劃，月終進行結(jié)算。 第七條 超過業(yè)務招待費預算計劃以外的特殊的專項業(yè)務招待費的開支必須另行辦理預算外報批手續(xù)后方可進行借款接待。 第八條 公司內(nèi)部員工之間一律不準相互公費招待。特殊情況下，須經(jīng)公司負責人特批。公司全體員工集體聚餐計入福利費中。 第九條 公司中層管理人員及以下員工因公需要借支接待費用的，必須事先填寫業(yè)務招待費申請單，由財務部門在“本月已報銷金額”一欄內(nèi)注明該部門業(yè)務招待費已用金額，經(jīng)公司負責人根據(jù)業(yè)務招待費預算計劃簽署審批意見及核定開支金額后方可借支。 第十條 公司副總級高級管理人員每月正常的

46、因公業(yè)務招待費用控制在每人1000元以內(nèi)。超過此范圍，必須事前填寫申請單按預算外審批或總經(jīng)理審批（不超預算）。第十一條 報銷業(yè)務招待費時，須附業(yè)務招待費申請單方可報銷；公司高級管理人員在1000元額度以內(nèi)的可不附申請單，但超出此額度范圍必須附業(yè)務招待費申請單審批件方可辦理報銷手續(xù)。第十二條 公司稽核審計部門每月須對業(yè)務招待費進行審核并報告董事會。GXYWCWZ018十八、票據(jù)管理辦法1、公司財務部設立發(fā)票、收款收據(jù)明細臺帳。出納員從稅務局領取發(fā)票、收據(jù)后，交票據(jù)專管會計保管，票據(jù)專管會計在明細臺帳上進行登記，各管理處收費員在票據(jù)專管會計處領取發(fā)票、收據(jù)，收費員每次可領取發(fā)票和收據(jù)各一本。2、

47、各服務中心收費員在每日收款當天18：00前和次日9：30前到公司出納員處交款并核對發(fā)票及收據(jù)，出納員將每日收款情況報會計處核對并登記明細臺帳。管理處收費員由于工作原因不能到公司出納員交款時，公司出納員要主動到管理處收費員處收款。3、 票據(jù)專管會計每日要認真核對票據(jù)，并檢查票款是否相符，認真登記票據(jù)臺帳，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時查找原因，及時解決問題或上報主管領導。4、 出納員要做好每日資金日報表，并經(jīng)會計審核后報財務管理中心、總經(jīng)理各一份。5、 各服務中心收費員必須每日在規(guī)定的時間上繳收入款，不得以任何借口挪用、截留公司款項，否則公司將以貪污挪用罪報有關司法部門處理。6、 各服務中心必須在每月8號前

48、將上月應收臺帳報表交到財務處，報表必須經(jīng)過本服務中心主任簽字審核并注明收費人和制表人。7、 各服務中心不得從所收款項中坐支現(xiàn)金，收支必須分開。8、 每月28號財務扎帳當天收費員到財務上繳款項的同時帶上所領票據(jù)給財務審核，日常收費期間收費員連續(xù)三天未上繳款項的，也必須帶上所領票據(jù)到財務部票據(jù)專管會計處審核。9、 對于服務中心收費員必須要有雙擔保（即：房產(chǎn)證保擔個人擔?；騿挝粨＃?，并且每個收費員必須向公司寫上承諾書，承諾遵守公司各項管理制度和財務制度。GXYWCWZ019十九、差旅費報銷制度第一條 出差手續(xù)的辦理1、凡需到省內(nèi)、省外出差的人員，必須辦理出差手續(xù)，首先到辦公室領取“出差申請單”一式

49、兩份（見附表）按申請單所列項目要求填寫清楚，經(jīng)部門經(jīng)理審核并報總經(jīng)理批準后，一份送辦公室登記出差日期、辦理出勤考核手續(xù)，另一份由出差人員到財務部辦理借款手續(xù)。2、因出差時間急，來不及辦理出差手續(xù)或在出差期間，又接到公司新增出差任務的，返公司報銷時，必須補辦出差手續(xù)或補辦新增出差任務、地點和時間的手續(xù)。3、出差回來后，應及時到辦公室銷假和向公司領導提交書面工作報告，并在一周內(nèi)填報“差旅費報銷單”，由部門經(jīng)理核實后，交財務部審核、財務經(jīng)理簽署，經(jīng)公司主管領導批準后方可報銷。如有特殊情況不能辦理的，需出具有本部門負責人簽字的書面說明，否則所借差旅費將從當月工資中扣除。同時，財務部嚴格執(zhí)行“前賬不清，

50、后賬不借”的原則。沒有出差工作報告者或培訓報告者一律不予報銷。 第二條 乘坐交通工具標準及補貼辦法1、除董事長外，其余公司人員出差，一般不準乘坐飛機。如情況特殊需乘飛機的須經(jīng)董事長事先批準同意，返回后經(jīng)董事長在飛機票上簽字后，方可報銷；上述人員如因特殊情況需購買火車軟臥和輪船二等以上艙的，須按預算外方式報批。2、乘坐火車，從晚上8點至次日早晨7點之間，在火車上過夜六小時以上的、或連續(xù)乘車時間超過10小時的可購買硬臥。如不乘硬臥的可按硬座票價的50%給與補助。 3、晚上8時至次日早晨7時之間乘坐長途汽車、輪船最低三等艙位超過6小時的，每人每夜加發(fā)一天的伙食補貼。第三條 住宿費的有關規(guī)定1、出差人

51、員的住宿費實行包干的辦法，按出差過夜的應住實際天數(shù)計算。實際住宿費超過規(guī)定標準部分，由個人自理。2、省外開會期間的住宿費，如為會議統(tǒng)一安排，其住宿費超過標準的部分，由個人自理，節(jié)約部分歸已。3、出差人員由接待單位接待，一律不予報銷住宿費，也不計發(fā)住宿補貼。4、公司及各分公司在各地安排住宿的，不報銷住宿費及不執(zhí)行住宿包干。5、出差人員出差目的地是自己家庭所在地或總公司、分公司處可住宿的及公司能夠安排住宿的，只補助伙食、市內(nèi)交通費。6、實行包干制的出差人員，短途當天能夠返回的，未發(fā)生住宿的只報伙食費及市內(nèi)交通費。7、公司自帶車者出差，不實行差旅費包干制。8、出差住宿費標準見附表一。 第四條 員工培

52、訓有關規(guī)定1、員工因公派外培訓的，需憑公司領導簽字同意的學習或培訓通知到財務部辦理有關借款手續(xù)。2、員工培訓或?qū)W習的往返旅費、交通補貼、伙食、住宿補貼參照上述出差標準執(zhí)行。 第五條 總公司與各分公司之間員工調(diào)遣的差旅費 公司總部及各分公司之間互借員工，其往返路費，按以下原則辦理：應先辦理借調(diào)人員派出時發(fā)生的差旅費由員工所在公司借支和報銷；借調(diào)期滿返回時，回到員工所在公司借支和報銷。借調(diào)期間不按出差對待，不發(fā)放任何補貼。公司總部員工出差至各分公司的，且出差時間不超過30天的，原則上由各分公司負責解決住宿，其余費用按工作人員出差費用處理；若公司總部員工外派至各分公司工作時間在30天以上的，即視為常駐外派，其往返路費實報實銷，住宿由各分公司解決，常駐期間不按出差對待，北京、上海、深圳、廣州每月給予300元外派補助，其余城市每月給予200元補助，與每月的工資一起發(fā)放；若分公司無力解決住宿的，就近解決住宿，只按員工包干報銷標準報銷住宿費。第六條 其它1、公司人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準，就近回家省親辦事的，按公司到出差地點直達的線路標準予以報銷。繞道費用一切自理。不發(fā)繞道和在家期間的伙食補助、住宿及交通費。2、出差途中因病或遇意外事件，應及時電話向所在部門領導或公司領導匯報，經(jīng)主管領導批準后，方可延時。不得因私事或借故延長出差時間，否則