2013年cia考試第二部分題庫d舞弊知識要點

1、2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點1.標準要求內部審計師了解與管理層舞弊相關的因素(關？信號)。以下哪項因素通常與管理層舞弊無A:的業(yè)績制度。C:實際結果與預算的日常比較。D:只關注財務業(yè)績不斷增長的管理層B:盛氣凌人的管理層。：C2.假定總體中一定數量例外的情形下，用以發(fā)現至少一個例外并在發(fā)現一個例外時即停止抽樣的抽樣是：A:停走抽樣法（stop or go sampling）B:發(fā)現抽樣法（discovery sampling）：BC:變量抽樣法（variable sampling）D:屬性抽樣法（attribute sampling）3.為

2、了掩飾資產，最可能使用的虛假分錄：A:借記費用，貸記資產。B:借記該資產，貸記其他資產。：AC:借記收入，貸記資產。D:借記其他資產，貸記該資產。淘寶淘寶：淘寶淘寶 ID：suejiang1117請珍惜他人的勞動。請珍惜他人的勞動。所有，所有，盜盜用用。12013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點4.內部審計師在部分完成了對應付賬款部門的內部檢查后，懷疑某種舞弊情況已經發(fā)生。為證實該舞弊是否已經發(fā)生，最好的抽樣是使用：A:簡單隨意抽樣法，抽取去年該部門已處理樣本。B:概率比例大小抽樣法，抽取去年該部門已處理的樣本。C:發(fā)現抽樣法，抽取去看該部門已處理的樣

3、本。D:抽樣法，抽取被該部門經理懷疑的職員處理的：C樣本。5.為獲得有關活動的信息，在與職員面談時，以下哪項技術是內部審計師應該避免的？A:為，只有該審計師與職員進行面談。B:除了要澄清事實以外，內部審計師不應該接受面談的人的談話。C:面談者不應該以一種威脅的方式實施面談。D:面談者應該利用一些與在其他情況下使用的：A相似的。6.根據下面資料回答：一家中型公司由于某會計承擔過多的職責，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的服務供應商，該會計卻繼續(xù)提交從“前供應商”騙出來的。由于訂立勞務合同、批準供應商以及寄送支票都由該會計負責，因此他有可能繼續(xù)處理“前供應商”開來的并將付款支票存入他以“前供

4、應商”名義開立的一個新帳戶中。管理一直認為該會計是個很優(yōu)秀的職員，又不合適地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列審計程序中最可能發(fā)現舞弊行為的是：A:抽取已付款B:抽取已付款，由相關部門證實服務是否已經得到。，并追查至經批準的服務。C:實施余額調節(jié)并所有尚未付款的支票。淘寶淘寶：淘寶淘寶 ID：suejiang1117請珍惜他人的勞動。請珍惜他人的勞動。所有，所有，盜盜用用。22013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點D:由驗收憑證樣本追查至：A和付款支票。7.根據下面資料回答：一家中型公司由于某會計承擔過多的職責

5、，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的服務供應商，該會計卻繼續(xù)提交從“前供應商”騙出來的。由于訂立勞務合同、批準供應商以及寄送支票都由該會計負責，因此他有可能繼續(xù)處理“前供應商”開來的并將付款支票存入他以“前供應商”名義開立的一個新帳戶中。管理一直認為該會計是個很優(yōu)秀的職員，又不合適地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列中最不可能防止或發(fā)現上述舞弊行為的是：A:要求由訂立合同之外的人批準付款。B:由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數量進行證實，并與C:由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。數據相比較。D:由簽發(fā)支票或批準：D以外的人負責寄送支票。8.框

6、架要求內部審計師了解與管理局舞弊無關的是：標志（redflags）。下列因素中通常與管理當舞弊相關的A:建立在業(yè)績表現基礎上的C:實際結果與預算的常規(guī)比較。D:只關注財務業(yè)績增長的管理制度。B:專橫：C的管理。淘寶淘寶：淘寶淘寶 ID：suejiang1117請珍惜他人的勞動。請珍惜他人的勞動。所有，所有，盜盜用用。32013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點9.審計對某現有的組合進行了屬性抽樣，在60項樣本中，審計發(fā)現：四項沒有提供抵，并且他們都被視為獨押五項不符合政策（除了沒有抵押的之外）四項是關聯成員的立的實體在60 個樣本中，有 10 個樣本有上

7、述錯誤，其中有幾個樣本同時有多種錯誤。根據以上審可得出如下哪些結論？查結果，審計有足夠的證據表明有一個或多個有舞弊行為。由于A:和 B:和：D這些舞弊行為，財務報表將被歪曲。的活動這一審計發(fā)現應該被報告。C:和D:只有10.以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊？A:薪金支票的B:加班時間的：C。C:薪金增減的。D:未記名薪金支票的收集和保留。11.以下哪項能對商的管理層可能的財務報表舞弊跡象做出反映：B:比率分析透露銷售成本占銷售額的一半。淘寶淘寶 ID：suejiang1117淘淘寶寶：請珍惜他人的勞動。請珍惜他人的勞動。所有，所有，盜盜用用。42013 年年 CIA第第二

8、二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%。40%。：A40%；（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的12.在對采購部門的審計過，以下哪項往往被視為風險因素？A:材料需求部門決定細節(jié)。B:C:D:在空白訂單采購某些特定類型的物品。決策可能從本公司職員相關的供應商處采購。的供應商之間未實現采購輪換。：C13.如果內部審計師懷疑工資單A:走停抽樣一些子虛的員工，那么，審計師可以應用的最恰當的B:屬性抽樣技術是：5淘淘寶寶：淘寶淘寶 ID：suejiang1117請珍惜他人的勞動。請珍惜他人的勞動。所有，所有，盜盜用用。2013

9、年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點C:可變抽樣：DD:發(fā)現抽樣14.管理層發(fā)現某餐館的監(jiān)管通過更改適POS 當天營業(yè)額，挪用超額現金收入。而且監(jiān)管還在結帳日存入與帳面營業(yè)額一致的現金數目，從而能夠繼續(xù)占用超過帳面部分的現金。監(jiān)管必須定期向公司會計部門提交由適自動編制的結帳日報告和對帳單。該部門負責將以上信息存款之間的差額計入超額短缺登錄總帳，并核對對帳單以明確現金存款。帳面營業(yè)額與帳戶，必要，還應當由地區(qū)監(jiān)管簽名。顧客的餐單連續(xù)編號，監(jiān)管必須每天核對其結算金額。顧客餐單和適的帳資料由監(jiān)管在保存一周后銷毀。下列哪類審計程序能夠發(fā)現舞弊行為？A:C:測試連續(xù)編

10、號的顧客餐單是否完整入賬。存款的流程圖。B:對比適：D結帳樣本與存款。D:抽查特定日期，顧客餐單與存款。15.管理層發(fā)現某餐館的監(jiān)管通過更改適POS 當天營業(yè)額，挪用超額現金收入。而且監(jiān)管還在結帳日存入與帳面營業(yè)額一致的現金數目，從而能夠繼續(xù)占用超過帳面部分的現金。監(jiān)管必須定期向公司會計部門提交由適自動編制的結帳日報告和對帳單。該部門負責將以上信息存款之間的差額計入超額短缺登錄總帳，并核對對帳單以明確現金存款。帳面營業(yè)額與帳戶，必要，還應當由地區(qū)監(jiān)管簽名。顧客的餐單連續(xù)編號，監(jiān)管必須每天核對其結算金額。顧客餐單和適下列哪類A:顧客餐單由監(jiān)管的帳資料由監(jiān)管在保存一周后銷毀。將導致舞弊？核查入帳。

11、B:營業(yè)現金收入由監(jiān)管負責。C:會計部門負責核對存款與對帳單。D:適：A報告直接提交會計部門。淘寶淘寶：淘寶淘寶 ID：suejiang1117請珍惜他人的勞動。請珍惜他人的勞動。所有，所有，盜盜用用。62013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點16.應該將以下哪項內容視為發(fā)生了采購舞弊（采購了不必要的貨物）的警示跡象？采購適合個人使用的貨物。應用兩家不同的供應商來采購同類貨物。在將超額采購的欄目退還給供應商后提交重新訂貨訂單。從某一特定供應商處進行的采購數量異常高。A:只有和是對的。 B:只有和是對的。：CC:只有、和是對的。D:、和都對。17.一般A

12、:消除出于以下哪種的市場認識。而對財務報表？C:獲得更的融資條件。B:隱藏對某位供應商的重復付款。：BD:獲得與業(yè)績掛鉤的獎金。18.在審計某重要合同時，審計師發(fā)現，實際的工作時間和賬單上開列的金額一直與預算時間和金額吻合或接近。這種情況是表明A:錯誤定價B:成本誤報：D以下哪種采購舞弊的警示跡象？C:編造子虛D:分配招標的賣主2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點19.在審計某合同的授予情況時，審計師以下哪項視為投標舞弊的警示跡象？A:合同授予后發(fā)生的變化定單增加了對低出價項目的要求。B:實際合同所反映的合同要求有別于招標要求。C:在間接賬目列支的

13、員工比例很高。D:未中標的投票者被聘為分包商。：A20.下列哪項薄弱環(huán)節(jié)最有可能導致舞弊的產生？A:電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的賬目沒有馬上取消。B:負責現金平衡工作和存款工作的雇員同時負責所有現金銷售。C:無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存貨物進行比較。與手頭現有的D:由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的互相：B，旨在核實庫存系統(tǒng)的實物清點安排經常推遲。21.在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領的重要特征是：。區(qū)別舞弊和各種形式的白領A:舞弊以故意為特征的一系列和違法行為。B:不象其他的白領，舞弊總是不利于外部當事方。C:白領D:

14、白領利。：A通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益。通常是由外部進行的，旨在損害組，而舞弊是由內部進行的，旨在使組織獲22.以下有關舞弊 工作底稿應的內部審計活動的工作底稿所犯錯誤的信息。的陳述是正確的：審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結論。 如果進行面談，工作底稿中應A:僅有；B:僅有和；現場的副本和陳述，并有參與訪談C:僅有和；D:，和。同意的簽名。2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點：D23.以下各項程序中，哪項最不能有效地防止出現向的供應商發(fā)出定單的舞弊行為：于發(fā)出定單職能的職員保存。A:要求必須從經批準的供應商中購貨

15、，且該由B:要求根據實際生產情況，批準的供應商購貨。C:要求與所有主要的原料供應商簽定購貨合同。D:要求各月從所有供應商處的購貨總額不能超過該月的采購預算。：D24.內部審計師接受建議通過查看險信號作為舞弊信號時所遇到的相應信號來確定管理層是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用危？A:許多常見的信號也在無舞弊的情況下。B:一些信號難以被量化或評估。C:信號并非作為審計業(yè)務正常內容來收集。D:信號尚未被大家接受和熟悉，因而無法對審計產生積極影響。：D2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點25.以下哪項不能說明較大舞弊的可能性？A:管理將在一定金額范圍

16、內的采購給下屬。B:職員長期負責現金處理工作而沒有實施崗位輪換。C:處理可變現有價的職員負責采購、采購并向高級管理報告差異和/損失。D:應收賬款部門的職責分工和受托責任并不明確。：A26.審計師懷疑付款舞弊，不知名的雇員遞交并批準付款。在與管理層討論可能的舞弊之前，該審計師決定收集額外的證據。下列哪個程序對提供額外證據最有用？A:對過去一接受報告。B:使用審計收到的進行抽樣，檢查它們以確定是否被適當地付款，并追蹤到底層文件比如列出有郵局信箱號碼或其它不尋常特點的供應商。對這些項目進行抽樣，并追蹤到支持文件，如接收報告。C:對這一年中的付款進行抽樣，每一次付款的批準。D:對代表被：B時期的接收報

17、告進行抽樣測試，并追蹤批準的付款，注意沒有被適當處理的項目。27.因為薄弱，很可能 122 個餐館的經理在工資單上編造了虛員工。每個餐館雇用 25-30 個人。為了有效地確定此A:屬性抽樣。B:抽樣。：D發(fā)生的比率是否超過1%的水平，內部審計師應該利用：C:直接抽樣。D:發(fā)現抽樣。2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點28.如果管理A:屬性抽樣B:發(fā)現抽樣：B期望其員工能夠100%地遵守某個程序，那么，采用以下哪種抽樣C:靶向抽樣D:變量抽樣最為合適？29.在哪種情況下內部審計師認為可能舞弊行為？A:現金收入減去支付零用現金性后的資金凈額，每天都存入

18、。B:由負責保管永續(xù)盤存的雇員負責編制每月存款余額調節(jié)表。C:應收賬款明細賬與應付賬款明細賬由同一雇員保管。：A30.假設舞弊者向內部審計師供認了其舞弊行為，那么內部審計師應該：A:要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存人審計工作底稿，向高級管理層詳細報告，請示的行動。B:不在工作底稿中進行，因為它是的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理層詳細報告，由他們請求法律顧問來制作供認文件。C:向管理層口頭報告該供認，并建議他們將其報告給D:告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向：A機關，因為機關報告，但不必制成文件事實。11淘淘寶寶：淘寶淘寶 ID：suejiang1117

19、2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點31.下列哪項政策有可能創(chuàng)造條件導致舞弊？A:由負責預算執(zhí)行的員工不同時進行預算制定。B:銷售和生產目標的不合理。C:部門雇傭政策往往導致那些的熟練應聘者被拒。D:部分會計政策的執(zhí)行以樣本為基礎。：B32.的證據管理層懷疑：部主管虛擬，將直接轉到個人賬戶，導致拖欠。與之相關常高質量的生活水平，主管解釋說這是因為他所進行的投資效益不錯，而且他從不休假；依據公司協(xié)議，主管獲得了一輛昂貴的私人轎車；指定公司汽車的燃油及維修。（按季提交行程）高于公司平均水平，而且對審計的非在以上案例中，下列哪一項無法證明可能A:不享受年

20、假。舞弊行為？B:對審計詢問有的非常。C:將高質量生活水平歸因于D:提交的車輛燃油和維修：D的投資。高于公司平均水平。2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點33.下面哪種情況說明在銷售部門可能著舞弊行為？A:沒有證據證明購入一部新的自動銷售機所發(fā)生的大額。B:銷售經理的生活方式和消費開支是他的正常薪金所不能負擔的。C:環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的。D:以上所有情況。：D34.下列哪些情況可能導致舞弊的發(fā)生？、管理、管理、經營活動品質不佳。異常事項。、內部審計機構在審計中難以獲取充分、相關、可靠的證據。A:、和。

21、B:、和。：BC:、和。D:和35.審計20 萬正在追查一項去年發(fā)生的價值的持有成本增長，招標或說明的空白商解釋說這是因為增加訂單。訂單由總經理簽發(fā)，了粉刷業(yè)務和相應的供應商。審計發(fā)現了一張而且指明公司項目的粉刷服務供應商為總經理的父親。審計還發(fā)現了一些大額付款，也是由總2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點經理簽發(fā)，并且總經理父親為指定收款人。審計在上述情況下認定舞弊的征兆是：A:分析復核發(fā)現賬戶余額不正常增長。C:商簽發(fā)空白訂單。B:契約方同時提供材料：AD:總經理核準付款和粉刷服務。36.審計20 萬正在追查一項去年發(fā)生的價值的持有成本增長，招

22、標或說明的空白商解釋說這是因為增加訂單。訂單由總經理簽發(fā)，了粉刷業(yè)務和相應的供應商。審計發(fā)現了一張而且指明公司項目的粉刷服務供應商為總經理的父親。審計還發(fā)現了一些大額付款經理簽發(fā)，并且總經理父親為指定收款人。，也是由總在上述案例中，哪一項不能說明可能舞弊：A:B:特定材料公司簽收。程序。C:材料未到達公司倉儲中心。D:使用空白不經過正常訂單。：D37.以下哪種情況可能屬于材料采購過、有規(guī)律地向少數投標者授予合同；發(fā)生舞弊的跡象？、許多變更定單；、許多合同授予同一家公司A:只有是對的。B:只有是對的。：D。C:只有和是對的。D:、和都對。2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.

23、舞舞弊弊知知識識要要點點38.在舞弊中，審計師需要與在遙遠的地方工作的嫌疑犯進行面談。審計師事先沒有通知對方，對該嫌疑犯進行突襲質問。審計師的這種行為：A:是恰當的，因為應該假定嫌疑犯對審計師持態(tài)度，而就質問發(fā)出事先警告則使嫌疑犯有時間準備為辯護。B:不適合，因為沒有證明嫌疑犯一起安排面談有助于與其保持良好工作。C:不適合，因為質問只能與測謊器測出的證據一起使用，而應用測謊器必須事先征得有關方面的同意。D:是恰當的，因為在證明嫌疑犯：A之前審計師是把嫌疑犯當作態(tài)度的證人。39.公司要求所有員工向工資部門提供一個行賬號。在審計工資系統(tǒng)時，審計師最后可能根據，以便后者直接將其兩周一次的工資存入員工

24、銀工資，這是為了確認：、無效的。、整的工資。、子虛的員工。、個別超額支付工資的情況。A:只有是對的。B:只有和是對的。：CC:只有和是對的。D:只有和是對40.某應收賬款負責接收現金付款，將現金付款列入客戶帳，然后準備現金存入。該工作人員一直在偷取現金，同時對客戶付款賬做手腳，以掩蓋偷竊事實。開展以下哪項工作可發(fā)現此種舞弊行為？A:由方及時進行每月對賬。B:將該月的現金存入數與現金收入賬進行對賬。2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點C:將匯款單上的姓名、金額和日期與現金收入賬所的姓名、金額和日期進行核對。D:將現金存入總數與：C對賬單進行比較。41

25、.以下哪種情形會給雇員可乘之機，使其得以偷取其他機構向其所在機構簽發(fā)的支票并隨后兌取現金？A:收到支票時沒有對支票嚴格背書。B:該機構的支票只要求一個人的簽名。：AC:一D:一同時負責應收賬款和采購訂單。同時負責現金存款和應付賬款。42.以下哪項內容屬于工資舞弊的常見類型？C:編造并未發(fā)生的獎金或傭金。A:加班時間。B:捏造子虛：B的員工。D:收入。43.應該將以下哪項內容視為舞弊的范例？在審計測試中發(fā)現被審計銷售或讓與了子虛的資產。一家外部供應商公司等不恰當付款現象。前一天晚上發(fā)生了保險柜現金失竊，第二天早晨發(fā)現保險柜開著。在受到的處理過觀察到廢棄原料的丟失。C:只有和是對的。D:只有和是對

26、的。A:只有和是對的。B:只有和是對的。44.在發(fā)生一個偏差都會產生關鍵影響的情況下，應該采用的抽樣方式是：2013 年年 CIA第第二二部部分分精精選選題題庫庫D.舞舞弊弊知知識識要要點點A:走-停抽樣B:發(fā)現抽樣：BC:驗收抽樣D:平均值抽樣45.以下哪項內容是公認的采購舞弊？訂單修改；承包商串通投標；抵押融資。A:只有是對的。B:只有和是對的。：BC:只有和是對的。D:、和都46.完成之后，內部審計已得出結論：一名員工盜取了大量的現金收款。有關這一發(fā)現提出的建議報告的草稿應由A:法律顧問檢查？C:總裁D:外部審計師B:董事會的審計委員會：A47.和意外保險公司的管理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要關注兩方面：（1）有些不應賠付的索賠已經賠付，或賠付量超過政策規(guī)