應付賬款結(jié)算管理程序(共6頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財 務(wù) 信 息 中 心 管 理 程 序文件編號: J-CW-006文件頁數(shù)：第 1 頁/共 6頁版本號：G文件名稱： 應付賬款結(jié)算管理程序適用范圍： 財務(wù)信息中心 采銷中心 收文部門： 財務(wù)信息中心 采銷中心 保密級別： 絕密 機密 秘密 保密 擬制： 財務(wù)信息中心審核： 石傳芝批準： 謝福恩日期： 是否會簽不需會簽需會簽會簽人會簽日期更改記錄版本號更改部門更改人/日期審核人/日期批準人/日期生效日期更改內(nèi)容1 目的：為正確管理采購貨款的支付，按時與供應商的貨款結(jié)算；有效控制庫存量。2 范圍：商品采購的款項的預付、對賬及結(jié)算3 權(quán)責3.1 采銷中心采購一部、二部產(chǎn)品經(jīng)

2、理：提供供應商最新結(jié)算政策；3.2 采銷中心采購一部、二部經(jīng)理：負責審核供應商名稱、采購價格、結(jié)算數(shù)量及結(jié)算金額的準確性；3.3 采銷中心采購一部商務(wù)助理：負責提供每月更新的供應商結(jié)算政策及返利沖減明細；3.4 采銷中心總經(jīng)理：負責審核支付單；3.5 會計部往來結(jié)算會計：負責審核采購入庫單并根據(jù)賬期或訂單在K3做付款單或預付單； 3.6 會計部往來會計：負責審核付款單或預付單填寫是否真實、準確、完整；進行賬務(wù)處理；負責與供應商的對賬工作。4 采購與應付賬款流程：4.1 應付賬款按結(jié)算方式分為：預付款結(jié)算、賬期付款結(jié)算、代銷實銷實結(jié)結(jié)算（詳見流程圖）。4.2 預付款申請：預付款結(jié)算的，由采購一部

3、在K3系統(tǒng)提交采購訂單，會計部往來會計在K3應付系統(tǒng)按采購訂單生成并打印的K3預付申請單；4.3 預付款申請需提交附件：4.3.1 采銷中心總經(jīng)理簽名審核的采購訂單；4.3.2 前期對賬單或最近1個月往來業(yè)務(wù)明細；4.3.3 非授權(quán)渠道供應商（含文園類）的詢價比價表；4.4 審核匹配采購入庫單：會計部往來結(jié)算會計每天上午核對商品采購入庫/退庫單，并與供應商出庫單一一匹配，按訂單審核確認產(chǎn)生暫估入庫憑證；4.5 采購發(fā)票生成：供應商交來銷售發(fā)票，會計部結(jié)算會計在K3采購管理模塊中根據(jù)采購入庫單下推生成采購發(fā)票；生成付款結(jié)算單后，將相關(guān)附件交會計部往來會計審核；4.6 按月結(jié)算的付款，由會計部結(jié)算

4、會計直接打印付款結(jié)算單，交會計部往來會計審核；4.7 K3系統(tǒng)采購付款結(jié)算單的審核：4.7.1 按賬期結(jié)算的，會計部往來會計收到后，與K3采購管理系統(tǒng)采購入庫單進行核對，核對采購入庫、退庫單的財務(wù)聯(lián)、供應商出貨單后，確認單據(jù)無誤后對K3付款單進行一級審核并打印付款結(jié)算單；如有誤則退回單據(jù)；4.7.2 會計部往來會計復核內(nèi)容：實際采購業(yè)務(wù)是否與采購合同、K3系統(tǒng)入庫/退庫單、供應商送貨單在型號、數(shù)量、金額與系統(tǒng)是否一致； 特別應注意采購退貨單中退貨單價是否為最近的入庫價；4.7.3 按賬期結(jié)算付款：勾選采購入庫單，審核生成付款結(jié)算單；連同發(fā)票、入庫單、供應商出倉單（或采購訂單）、對賬單交往來會計

5、復核。4.8 付款結(jié)算單按流程審批后，交會計部出納辦理付款手續(xù)；會計部出納按系統(tǒng)付款時間將結(jié)算款項匯入供應商指定賬號；4.9 代銷實銷實結(jié)流程：4.9.1 代銷商品的商品所有權(quán)為代銷商，商品管理權(quán)為公司，為便于管理，系統(tǒng)視同購銷錄入系統(tǒng)，對代銷商品的進銷存按數(shù)量管理（因系統(tǒng)必須按價值管理，需維護一個固定采購價格）；4.9.2 月終結(jié)算時，由結(jié)算會計按系統(tǒng)銷售明細與代銷供應商對賬確認，雙方確認蓋章；結(jié)算會計在K3系統(tǒng)勾選對應的商品的入庫單，錄入實際結(jié)算數(shù)量（結(jié)算數(shù)量不能大于入庫數(shù)量），核銷系統(tǒng)代銷庫存數(shù)量后，打印付款結(jié)算單連同銷售清單和對賬單辦理付款手續(xù)。4.9.3 代銷結(jié)算方式按協(xié)議主要有：

6、4.9.3.1 視同購銷：按當期實際銷售數(shù)量*協(xié)議結(jié)算價格；4.9.3.2 按銷售額分成結(jié)算：按當期實際銷售金額*分成比例。4.10 應付賬款清賬4.10.1 預付款結(jié)算的清賬：預付采購款的在收到對方增值稅專用發(fā)票時勾選入庫存單生成發(fā)票，并與預付項目一起核銷清賬：4.10.2 在按合同預付款項后，往來會計按付款及到貨記錄跟進發(fā)票的收回及付款核銷清賬，對未按期到貨的發(fā)票通知采銷中心采購部收回；超過期限仍未收到增值稅發(fā)票的，暫停辦理下期付款。4.11 按賬期付款或?qū)嶄N實結(jié)付款的客戶在付款確認環(huán)節(jié)進行核銷清賬，結(jié)款時需提交以下結(jié)算單據(jù)，并一一對應：4.11.1 增值稅專用發(fā)票（必須項，對未提交發(fā)票的暫不予結(jié)款）4.11.2 對賬單（或本期結(jié)算清單/最近1個月往來明細）4.11.3 供應商送貨單（或采購訂單）4.11.4 入倉單（由K3庫存管理系統(tǒng)收貨時打印，總倉提供）4.12 會計部往來會計每天根據(jù)會計部出納付款簽名后交來的付款單或預付單資料編制記賬憑證；4.13 采銷中心采購一部商務(wù)助理每月將收到的供應商對賬單，轉(zhuǎn)交給會計部往來會計對賬，對賬的內(nèi)容為每月的入庫明細金額、結(jié)算金額、余額是否一致；會計部往來會計核對無誤簽名后，將對賬單交給采銷中心采購一部、二部各產(chǎn)品負責人，所有供應商的對賬單都由采銷中心統(tǒng)一接收和發(fā)出（確認發(fā)出時由采銷中心專人負責蓋章），